Декларациядағы көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Автокөлік сатып алғанда, көліктің техникалық көрсеткіштеріне назар аудару керек. Өйткені, қозғалыс жылдамдығы ат күшіне ғана емес, сонымен қатар жыл сайын төленуі тиіс салықтың көлеміне де байланысты. Сондай-ақ салық төлеушінің көлік құралына (ТК) құқығындағы үлесі және дұрыс ресімделген декларациясы үлкен мәнге ие.

Кім не үшін төлейді?

Төлемшілер - Ресей Федерациясының аумағында тіркелген көлік құралы бар кәсіпорындар мен жеке тұлғалар. Жеке тұлғалар банктік деректемелері көрсетілген тексеруден хабарлама алғаннан кейін бюджетке қаражат аударуы керек. Салық органдары алым сомасын тек жеке тұлғаларға есептейді. Кәсіпкерлердің де тиісті міндеті бар.

Бюджетке салықты көлік құралдары бар кәсіпорындар, олардың түріне қарамастан аударады.салық режимі (UTII, UPS). Төлем келесі көліктер үшін алынады:

• жердегі көлік түрлері (автомобильдер мен мотоциклдер, автобустар мен скутерлер, қарда жүретін көліктер);
• ұшақ (тікұшақтар мен ұшақтар, т.б.);
• су (яхталар мен моторлы кемелер, желкенді кемелер мен қайықтар, қайықтар мен реактивті шаңғылар, сүйретілетін кемелер және т.б.).

Олардың әрқайсысы бойынша салық сомасы есептеледі және бюджетке аударылады, содан кейін салық төлеушінің көлік құралына құқықтағы үлесі көрсетілген декларация тапсырылады (декларацияның 120-жолы).

Салық салынбайды:

• мүгедектерге арналған 100 а.к с., олар әлеуметтік қамсыздандыру органдары арқылы алынған;
• тракторлар, комбайндар, ауылшаруашылық өнімдерін өндіруге арналған арнайы жабдық;
• қажет көліктер;
• 5 а.к.-ден аз ескекті қайықтар б.;
• жолаушы, жүк өзені, теңіз және ұшақ;
• санитариялық авиация.

Заңнама

Көлік салығы аймақтық болып табылады. Оны есептеу және төлеу тәртібін Ч. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 28-і. Онда тарифтер мен мерзімдерді жергілікті билік белгілейтіні айтылған. Яғни, аймақтық деңгейде жеңілдіктер қарастырылуы мүмкін. Барлық кәсіпкерлер салық кезеңінің соңында декларация тапсыруы керек, онда алым сомасын есептеу үшін қажетті көлік құралының техникалық сипаттамалары көрсетілуі керек. Заңға сәйкес көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі ортақ меншік иелерінің санына байланысты. Толығырақ, бұл есептеукөрсеткіш төменде көрсетіледі.

Салық қалай есептеледі?

Салық қозғалтқышы бар көліктерден алынады. Есептеу ат күшіне байланысты және келесі деректерге сәйкес жүзеге асырылады:

• салық ставкасы;
• салық есептеу үшін негіз;
• көлікті иелену мерзімі (жыл сайынғы айлармен);
• люкс көлік бағасы;
• көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі.

Әр тармаққа не қою керектігі кейінірек егжей-тегжейлі талқыланады.

Салық кезеңі – күнтізбелік жыл. Ұйымдарда тоқсан сайынғы есеп беру кезеңдері болады. Жылдың соңында сіз Федералдық салық қызметіне декларация тапсыруыңыз керек. Онда барлық техникалық сипаттамалары және салық төлеушінің көлік құралына құқықтағы үлесі көрсетіледі. Бұл көрсеткіш төлеушілер тарапынан көптеген сұрақтар тудырады.

Салықты есептеу формуласы келесідей:

• Салық=C x M - классикалық формула.
• Салық=C x M x (K: 12) - егер көлік ағымдағы жылы сатып алынған болса.
• Салық=C x M x Коэффицент - люкс автокөліктерге арналған салық сомасы.
• Салық=C x M x (K: 12) x Фактор - егер люкс көлік бір жыл ішінде сатып алынған болса.

Символдар:

• С - салық ставкасы;
• M - ат күші;
• K - автокөлікті иелену мерзімі (айлармен).

Мысалы

Көлік: Audi A5.

Қозғалтқыш: 240 HP.

Ұзақтығы: 7 ай.

Жыл: 2013.

Коэффициенттер: 1.10.

Қала: Петербург.

Бәс тігу: 75 рубль.

Көлік құралдарына меншік құқығындағы салық төлеушінің үлесі: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 мың рубль

Салық сомасы осылай есептеледі. Бензин қозғалтқышы бар көлік қымбатырақ болады. Егер көлік құралы жөндеуден кейін жаңа қозғалтқышпен жабдықталған болса, онда көлік иесі автокөлікті тіркеген жердегі жол полициясына хабарлап, тіркеу куәлігіне өзгерістер енгізуі керек. Содан кейін жаңа деректер негізінде салық сомасы есептеледі.

Жеке тұлғалар

Ресейліктер салықты Федералдық салық қызметінің хабарламасы негізінде төлейді. Ақшаны аудару мерзімі түбіртекте көрсетіледі. Оны алған күннен ертерек көрсету мүмкін емес. 2015 жылдан бастап нормативтік-құқықтық актілердің өзгеруіне байланысты жеке тұлғалар салықты келесі жылдың 1 қазанына дейін төлеуі керек.

Бәс тігулер

Тариф қозғалтқышқа, шығарылған жылына және көлік сыныбына байланысты. Оларды жылына бес реттен көп емес өзгертуге болады. Аймақтық билік көліктің қызмет ету мерзіміне байланысты сараланған тарифтер ұсынуы мүмкін.

Салық мөлшерлемелері (1 HP үшін):

• автомобильдер - 2, 5-15 рубль;
• мотоциклдер - 1-5 рубль;
• автобустар - 5-10 рубль;
• жүк машиналары - 2,5–8,2 рубль;
• басқа өздігінен жүретін шынжыр табанды машиналар - 2,5-тен 50 рубльге дейін;
• қайық, қайық, басқа су көліктері - 10 рубльден;
• яхталар және басқа моторлы кемелер - 20-40 рубль;
• реактивті шаңғылар - 25-тен 50 рубльге дейін;
• сүйретілген кемелер - 20 рубль;
• тікұшақтар, ұшақтар, басқа ұшақтар – 25 рубльден

Салық базасы

Негізгі ат күші негізінде есептеледі, бірақ көбейткіш үшін реттеледі. Сонымен қатар, көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі сияқты көрсеткіш көрсетіледі. Есептеу үшін негіз:

• қозғалтқыш қуаты - жеңіл және жүк көліктерінде;
• жалпы сыйымдылық - суда және сүйретілетін көліктерде;
• көтерілу режиміндегі қозғалтқыштың паспорттық күші килограмммен - әуе көліктері үшін;
• басқа машиналар үшін - жабдық бөлігі.

Автокөлікті иелену мерзімі айлармен анықталады. Бағасы 3 миллион рубльден асатын көліктер үшін ұлғайту коэффициенті қолданылады.

Ерекше жағдайлар

Көлік құралын есептен шығару немесе тіркеу жыл ішінде болған жағдайда қандай салық төленеді? Мұндай жағдайларда алым сомасына төмендету коэффициенті қолданылады. Бұл көлік құралы тіркелген айлар санының 12-ге қатынасы. Есептеуге автокөлікті тізілімнен әкелген (шығарған) ай қосу керек.

Мысалы

Иванов 10 маусымда сатып алған көлігін (170 а.к.) жол полициясына тіркеген. Бұл ретте көлік құралына құқықта салық төлеушінің 100% үлесі бар. Төлеуге жататын салық сомасын қалай анықтауға болады? Бұл жағдайда 7:12 өсім коэффициенті қолданылады (көлік алтыншы айда сатып алынған).

Көлік біреуінде тіркелген және есептен шығарылған болсаай, есептеулерде 1:12 қатынасы қолданылады. Бірақ мұндай жағдайларда да салық төлеушінің көлік құралына құқықтағы үлесі міндетті түрде бекітіледі.

Декларация

Көлігі мүлде жоқ немесе тек тіркелмеген автокөліктері бар, мысалы, тауар ретіндегі кәсіпорындар декларацияны ұсынбайды. Қалған ұйымдардың барлығы нысанның орналасқан жері бойынша есепті, яғни автокөлікті мемлекеттік тіркеуден өткізуі керек. Су және әуе кемелерінің иелері есепті кәсіпорынның орналасқан жері бойынша береді. Егер есептi кезеңде көлiк құралының тiркелген орны өзгерсе, онда декларация ол тiркелген аудан бойынша есептi айдың 1-күнi берiлуге тиiс. Декларацияны тапсыру мерзімін жергілікті билік органдары белгілейді, бірақ 1 ақпаннан кешіктірмей.

Декларацияны толтыру ережелері

Әр жолда тек бір мән көрсетілген. Кез келген код туралы ақпарат жоқ болса, оның орнына сызықша қойылады.

Декларация титул бетінен басқа, әрбір автомобиль мен кеме үшін егжей-тегжейлі есептеуді беретін тағы екі бөлімді қамтиды. Тақырыпта салық төлеушінің СТН, KPP, беттеу көрсетіледі.

Толтыру екінші бөлімнен басталады. Бірінші бөлімде көлік құралы орналасқан әрбір муниципалды мекеме туралы ақпарат берілген. Салық сомасы да осы жерден есептеледі, содан кейін ол 2-бөлімге ауыстырылады.

Тақырып беті

Негізгі декларация «Нөмір» жолында «0» коды арқылы көрсетіледітүзетулер». Декларация жыл үшін берілгендіктен, «Салық кезеңі» өрісіне «34» коды енгізіледі, егер кәсіпорын қайта ұйымдастырылса немесе таратылса - «50». Бұдан әрі Федералдық салық қызметінің коды және салық қызметі туралы барлық деректер. төлеуші көрсетіледі: ұйымның атауы, OKVED, байланыс телефоны.

Бірдей, бірақ бөлек өрісте есепті кезеңде қайта ұйымдастырылған салық төлеушілер толтырады.

"Сенімділік" жолында:

• "1" - есепті салық төлеуші ұсынған жағдайда;
• "2" - егер есепті уәкілетті тұлға ұсынса.

1-бөлім

• Бет 010 - KBK.
• Бет 020 - OKTMO.
• Бет 021 - салықтың жалпы сомасы.
• Бет 023 - 027 - жыл ішінде төленген аванстар сомасы.
• Бет 030 - есептелген салық сомасы.
• Бет 040 - азайтуға қолданылатын сома.

Егер көлік құралы бірнеше мемлекеттік мекеменің аумағында орналасқан болса, онда олардың әрқайсысының ОКТМО-сы 020-040 беттерге енгізіледі. Тоқсан сайынғы аванстық төлемдер база мен мөлшерлеме мен өсу коэффициентінің төрттен бір бөлігі ретінде есептеледі.

Салықтың есептелген сомасы аталған аванстардың жалпы сомасынан шегеру арқылы есептеледі. Оң айырма 030-жолда, теріс айырмашылық 040-жолда енгізіледі.

Ст. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 360-ы, егер аймақтық билік органдары салық төлеу үшін есепті кезеңдерді белгілемесе, онда кәсіпкерлер көрсетпейді.аванстық төлемдер сомасы. Бұл жағдайда 021 жолының мәні 030 жолының мәніне сәйкес келуі керек.

2-бөлім

• Бет 020 - OKTMO.
• Бет 030 - классификацияға сәйкес көлік түрі.
• Бет 040 - VIN TS.
• Бет 050 - көлік маркасы.
• Бет 060 - көлік пен әуе кемесінің тіркеу белгісі, кеме нөмірі.
• Бет 070 - салық сомасын есептеу базасы.
• Бет 080 - OKEI құрылғысы (HP үшін "251").
• Бет 090 - экологиялық сынып.
• Бет 100 - автомобиль шығарылғаннан кейін жылдар бойынша өткен кезең (дифференцияланған тарифтер қарастырылған жағдайда көрсетіледі).
• Бет 110 - автокөлікті иелену айларының саны.
• Бет 120 - декларациядағы көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі. Оны есептеудің мысалы төменде берілген.
• Бет 130 - автокөлікті иелену коэффициенті (Кв).
• Бет 140 - ставка.
• Бет 150 - көбейту коэффициенті (Kp).
• Бет 160 - салық сомасы.
• Бет 170 - жеңілдікті пайдаланған айлар саны.
• Бет 180 - артықшылықты коэффициент (Cl).
• Бет 190 - жеңілдік коды Apt.
• Бет 200 - жәрдемақы сомасы кв.
• Бет 210 - жеңілдік коды Kp.
• Бет 220 - жәрдемақы мөлшері Cp.
• Бет 230 - жеңілдік коды Cl.
• Бет 240 - жәрдемақы мөлшері Cl.

Нюанстар

Егер аймақтық нормативтік құқықтық актілерде салық сомасын субъектілердің муниципалды бюджеттері арасында бөлусіз жергілікті бюджетке аудару көзделген болса, онда толтырубарлық көліктер үшін бір декларация және бір OKTMO коды.

Бірнеше қозғалтқышы бар көлік құралдарына қатысты салық сомасын есептеу негізі осы бірліктердің қуаттарының қосындысымен анықталады. Егер кемелер мен ұшақтар үшін есептеу бірліктерде жүргізілсе, онда 070-бетте «1» көрсетіледі.

Егер қозғалтқыш қуаты HP-ден басқа бірліктерде көрсетілген болса. арқылы., содан кейін қайта есептеу керек:

• киловатт 1 есе көбейтінді, 35962;
• килограмм-күш-метр 0,01333-ке көбейтілген.

Нәтиже екінші ондық таңбаға дейін дөңгелектеніп, 070-бетте хабарлануы керек.

Техникалық құжаттамада қозғалтқыш қуаты туралы ақпарат мүлде болмаса, онда өндірушіден Федералдық салық қызметіне сараптамалық қорытынды беру қажет.

Көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі: қалай анықтауға болады?

Есепте бұл ақпарат 120-жолға енгізіледі. Бұрын салық төлеушінің декларациядағы көлік құралына құқықтағы үлесі ұлғайту коэффициентіне теңестірілетін. Ұйымдар енді бұл мәнді жай бөлшек ретінде хабарлауы қажет. Егер ұйым автокөлікті өз бетінше сатып алса, онда ешқандай сұрақтар туындамайды. Декларациядағы көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі біреуге теңестіріледі («1--/1--»).

Бірақ ортақ меншік болса ше? Мысалы, ЖШС құрылтайшымен бірге жүк көлігін сатып алды. Бұл жағдайда көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі қандай? 120 жолға не қою керек? "1--/2--". Егер ЖШС көлік құралының үштен бірін иеленсе, онда есеп қамтылуы керек"1/3".

Салық төлеушінің жалға алынған көлік құралына құқығындағы үлесі де жалпы ережелер бойынша көрсетіледі. Егер автокөлікті тіркеу куәлігінің "иеленуші" бөлімінде компанияның атауы көрсетілген болса, онда декларацияда "1--/1--" көрсетілуі керек.

1С бухгалтерлік бағдарламасы арқылы декларацияны толтыру кезінде көптеген сұрақтар туындайды. Егер «Көлік құралына құқықтағы салық төлеушінің үлесі» деген 1 С жолында «1--/1--» көрсе, онда ол салық сомасын есептемейді. Сондықтан бағдарламада "1/1" көрсету керек.

Өсу коэффициенті (Kp)

Салық сомасы база мен мөлшерлеменің көбейтіндісі арқылы анықталады. Бірақ егер көлік құралының сомасы 3 миллион рубльден асса, есептеулерде көбейту коэффициентін пайдалану керек. Оның мәні автокөліктің орташа құнына, шығарылған жылына байланысты.

Ресей Федерациясының Салық кодексінде орташа құны 3-5 миллион рубль болатын автокөлікке қолданылатын коэффициенттер бар:

• 1, 1 - өндіру мерзімі 2-3 жылдан аспайтын автомобильдер үшін;
• 1, 3 - 1-2 жыл бұрын шығарылған автомобильдер үшін;
• 1, 5 - жаңа көліктер үшін (шығару мерзімі бір жылдан аз).

Бұл көліктерге келесі коэффициенттер қолданылады:

• 2 - бағасы 5-10 миллион рубль аралығындағы автомобильдер, 5 жылдан аспайтын уақыт бұрын шығарылған;
• 3 - ең көбі 10 жыл бұрын шығарылған бағасы 10-15 миллион рубльді құрайтын автомобильдер;
• 3 - 20 жастағы көліктер, бағасы 15 миллион рубльден басталады.