Көліктерге салықты қалай төлемеу керек: заңды жолдар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бүгін заңды негіздердің бірін пайдаланып, көліктерге салық төлемей аласыз. Төрт доңғалақты темір тұлпарыңызға жылдық ақы төлеуден қалай құтыласыз?

Көлік салығын есептеудің белгілі бір мағынасы бар: көлік жүргізушілері бюджетке қомақты сома қосу арқылы жол жамылғысының тозуын өтейді. Бір қарағанда, есеп әділ болып көрінгенімен, елдегі жолдардың сапасы жыл сайын қазынаға түссе де, жақсармай отыр. Магистральдар, тас жолдар мен қала жолдары әлі де аянышты күйде. Бұған қоса, Ресей үкіметі жанармай акциздерін енгізді, оған көлік ақысы да кіреді. Осы жерден көлік салығын екі рет төлеу керек пе деген сұрақ өте қисынды.

Ресей Салық кодексі не дейді

Жаңа немесе ескі көлік сатып алған әрбір азамат жыл сайын жергілікті бюджетке комиссия төлеуге міндетті. Салық салу мерзімдері көлік құралы тіркелген кезден бастап есептеледіжол полициясындағы қаражат. Көлік салығын төлеу керек пе, соны түсіну үшін Ресей Федерациясының Салық кодексінің 28-тарауын оқып шығу керек (356-363-баптар). Салық кодексінен көлік құралының әрбір иесі оның көлігінің жарамдылығына, оның шын мәнінде бар-жоғына, оның қосалқы бөлшектерге бөлшектелгеніне, иесінің ұдайы басқарылуына немесе тұрақты пайдаланылуына қарамастан, жыл сайынғы төлемдерді төлеуге міндетті екендігі шығады. гаражда.

Жылдық төлемді қалай есептеуге болады

Ресейдегі баж мөлшері бірнеше критерийлерге байланысты:

• көлік моторының қуаты;
• көліктің нарықтық құны;
• көлік құралы тіркелген аймақтың
• салық төлеушіде жеңілдіктердің болуы немесе болмауы.

Төлем сомасын муниципалитеттер белгілейді, сондықтан көршілес аймақтарда да бір көлікке салынатын салық мөлшері әртүрлі болуы мүмкін. Көлік салығы қанша төленетінін білу үшін сізге қажет:

• салық салынатын базаны ат күші немесе қозғалтқыш көлеміне қарай анықтау (бұл ақпарат көлік құралының куәлігінде көрсетілген);
• төлемді есептеу үшін сәйкес мөлшерлемені қолданыңыз (оны көлік тіркелген аймақты көрсете отырып, Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің сайтында табуға болады);
• салық кезеңін анықтау (егер көлік құралы салық төлеушінің меншігінде есептік жылдың басынан бері болмаса, онда төлем тікелей меншіктегі айлар саны бойынша есептеледі);
• салық сомасын азайтатын жеңілдікті қолданыңыз немесе көлік люкс санатына жатқызылса және құны үш миллион рубльден асатын болса, коэффициентті арттырыңыз.

Салық алымының нақты сомасын алу үшін аймақтағы қолданыстағы салық мөлшерлемесін қозғалтқыштың ат күшіне көбейту керек. Содан кейін нәтиже көбейту коэффициентіне және автокөлікті иелену мерзіміне көбейтіледі.

Ресей Федерациясының әрбір азаматы көлік салығын төлеуі керек. Бұл төлем барлық ресейліктер үшін міндетті болып табылады және кешіктірілген немесе төленбеген жағдайда салық төлеушіге айыппұлдар мен өсімпұлдар алынады.

Төлемеуге негіз

Көлік салығын төлеуден құтылудың бірнеше заңды жолы бар. Әдетте, бұл әртүрлі себептермен көлік құралын МРЭО-ға тіркей алмаған немесе тіркеуден шығара алмаған азаматтарға қатысты. Ұрлық фактісінің өзі құқық қорғау органдарына тіркеліп тұрғанда, азаматтың көлігі ұрланған немесе ұрланған жағдайда да жыл сайынғы төлемақыны төлемеуге құқылы. Ұрлық туралы хабарлағаннан кейін салық жиналуын тоқтатады.

Көлік құралының төлқұжатында қате ақпарат болса, көлікке салықты қалай төлемеу керектігі туралы да ойлану керек. Бұл жағдайда көлік иесі сәйкессіздік туралы тұрғылықты жері бойынша салық органына хабарлауы немесе сотқа тиісті талап қоюы керек.

Жеке кәсіпкерлікпен айналысатын ресейліктерге мемлекет бірқатар преференциялар берді, соның ішінде салық саласында. Мысалы, өз жұмысында жеке көліктерін пайдаланатын жеке кәсіпкерлер көлік салығын төлеуден босатылады.

Артықшылықты санатсалық төлеушілер

Елімізде халықтың әлеуметтік жағынан қорғалмаған топтарына қамқорлық жасалуда. Мысалы, көп балалы отбасылар, Ұлы Отан соғысының ардагерлері, КСРО және Ресей Федерациясының Батырлары, мүгедектер көлік салығын төлемейді, ал басқа санаттағы азаматтарға жыл сайынғы төлемнен айтарлықтай жеңілдіктер қарастырылған. Оларға мыналар жатады:

• мүгедек баланың ата-анасы немесе заңды өкілдері;
• әскери борышын өтеу кезінде қаза тапқан әскери қызметшілердің отбасы мүшелері;
• еңбекке жарамсыз жастағы адамдар;
• чернобыль апатынан зардап шеккен азаматтар.

Аймақтарда бенефициарлар тізімі басқа санаттармен толықтырылуы мүмкін. Бұл ретте, әдетте, жергілікті билік көліктерге салық төлей алмайтындарға бірқатар шарттарды қояды, мысалы, Кемерово облысында. Мұнда зейнеткерлер мен үшінші топтағы мүгедектер бұл баж салығынан босатылады, бірақ автокөлік жалғыз меншігінде және оның қозғалтқышының қуаты 250 а.к. аспау шартымен. с.

Қандай көліктерге салық салынбайды

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 358-бабында жыл сайынғы төлемді қажет етпейтін жабдықтың сорттары берілген. Олардың ішінде ескекті қайықтар, теңіз және өзен балық аулайтын қайықтар бар. Сондай-ақ мүгедектерге жыл сайынғы жарна төлеудің қажеті жоқ. Мүмкіндігі шектеулі жандар көлік салығын төлей ме? Қуаттылығы 100 а.к. аспайтын шағын автомобильдер туралы айтатын болсақ, оң жауап беруге болады. бірге. Мүгедектерді тасымалдауды жүзеге асыратын көлік иелері де баж салығын төлеуден босатылады.

Жылдық салықты үнемдеудің бір жолы - қозғалтқышты конструктивті өзгерту, қуатты азайту және автомобильдің электронды басқаруын өзгерту. Мұндай техникалық манипуляцияны жүзеге асыру үшін жол полициясының рұқсаты қажет болады. Оны алған бойда қызмет көрсету станциясына хабарласуға болады. Дегенмен, мұндай операцияның құны бірнеше ондаған мың рубльді құрайтынын есте сақтаңыз, сондықтан қозғалтқыштың қуатын өзгерту әрқашан дұрыс шешім бола бермейді.

Көліктің қозғалтқыш қуаты 70 ат күшінен аспаса, оған салық төлеудің қажеті жоқ. TCP-де көрсетілген ақпарат есепке алынады. Серіктестікке лизинг шарты бойынша тіркелген автокөлік иесі де жыл сайынғы жарна төлеуден босатылған. Дегенмен, бұл жағдайда көлік салығы көбінесе лизинг төлемдеріне пайыздармен бірге қосылады.

Ауыл шаруашылығы көліктеріне, соның ішінде сүт таситын көліктерге, тракторларға, мал тасымалдайтын көліктерге және жол жөндеу жұмыстарына қатысатын техникаға салық төленбейді. 2015 жылдан бастап бұл тізімге ауыр жүк көліктері кімнің иелігінде – заңды немесе жеке тұлға екеніне қарамастан қосылды. Біз салмағы 12 тонна немесе одан да көп машиналар туралы айтып отырмыз. Бұл көліктер жолды бұзатын көліктер тізімінде, сондықтан олардың иелері стандартты көлік салығынан асатын тұрақты соманы төлейді.

Қайда төлеуге және ақшаны қалай үнемдеуге болады

Жоғарыда айтылғандай, көлік ақысының мөлшері иесінің тұрғылықты жеріне байланысты. Бүгінгеең жоғары салықты мәскеуліктер төлейтін күні - орташа мөлшерлеме 35 рубльді құрайды. Ярославль облысында дәл осындай көрсеткіш 28 рубльді, Воронежде - 20 рубльді, Кемеровода - 14 рубльді, Чукоткада - 7 рубльді құрайды.

Салық мөлшерлемесінің айырмашылығына байланысты кейбір көлік иелері айлаға барып, көлікті тұрақты тұратын өңірде емес, салық мөлшері төмен аймақта жол полициясына тіркейді. Алайда үнемдеудің бұл жолы әрқашан тиімді бола бермейді.

Қолданыстағы заңнама азаматтарға тұрғылықты жерін көрсетпей, Ресейдің кез келген аймағында көлік құралдарын тіркеуге тыйым салмайды. Сонымен қатар, жаңа иесі туралы деректер бұрынғысынша оның тұрақты тұрғылықты жері бойынша Федералдық салық қызметіне жіберіледі. Осыған сүйене отырып, салық автокөлікті тіркеген кезде емес, иесінің тұрғылықты жері бойынша белгіленген мөлшерлеме бойынша есептеледі.

Люкс көлік: салықтан қалай құтылуға болады

Мемлекет қазынасына төленетін төлем көлемін азайту әрекетін қымбат көлік иелері де жасауы мүмкін. Сәнді автокөлік салығы мультипликатор арқылы басқа формуламен есептеледі. Бұл санатқа құны 3 миллион рубльден асатын көліктер кіреді.

Алымды есептеген кезде салық органдары автокөліктің маркасы мен шығарылған жылын ескереді. 2015 жылдан бері Ресей Федерациясының Индустрия және сауда министрлігі жоғары салық мөлшерлемелері қолданылатын қымбат көліктердің тізімін жариялауда. Бұл тізімде жүздеген модельдер бар. Мысалы, олардың бірі Ford Explorer Sport (2016) біргеқозғалтқыш қуаты 345 литр. бірге. Мұндай көлікке жылдық салық шамамен 55-60 мың рубльді құрайды, бірақ бұл шектеу емес. BMW M6, Rolls-Royce Dawn немесе Bentley Flying Spur сияқты кейбір модельдер үшін максималды коэффициент қолданылады, сондықтан мұндай көліктерге баж салығы 200-300 мың рубльге жетуі мүмкін.

Баж салығын есептеу кезінде автокөліктің техникалық жарамдылығы және оның жеке тұлғалар арасындағы сатып алу-сату шарты бойынша бағасы ескерілмейді. Егер автомобиль арзанға сатылса немесе ауыр апатқа ұшыраса, бірақ тізімде болса, оған салық бұрынғысынша жоғарылатылған коэффициентпен есептеледі. Кейде шенеуніктер бұл тізімге көптен бері шығарылмаған үлгілерді қосады.

Инфляцияның тұрақтылығын ескере отырып, сарапшылар люкс көліктер құнының және олармен бірге ағымдағы коэффициенттердің сөзсіз өсуін болжайды. Қымбат көліктерге салынатын салық мөлшерін азайту үшін сатып алушыларға келесі әдістерді қолдану ұсынылады:

• Министрлік жариялаған тізімде жоқ үлгіні таңдаңыз. Министрлік тізімде бұл көліктің жоқтығына қарамастан, бұл көрсетілген модель келесі жарияланымға дейін ол жерде пайда болмайды дегенді білдірмейді.
• Өзіңізге ұнайтын үлгіден ескі немесе басқа конфигурациядағы қозғалтқышы азырақ көлік сатып алыңыз.
• Көлікті жол полициясына тіркеген кезде иесі салық төлеушілердің жеңілдік санатына жататын туыстарын көрсетуі керек. Сонымен қатар, артықшылық қуаты бар машиналарға қатысты екенін ұмытпау керекқозғалтқыш 100-150 литрден аспайды. бірге. - бұл Ресей аймақтарындағы бенефициарлар үшін орташа шек. Салық лимиттен асатын әрбір ат күші үшін есептеледі.

Люкс көлігін сатып алмас бұрын салық сомасын алдын ала есептеп, оны отбасының жылдық бюджетіне қосқан жөн.

Автокөлік сатылған жағдайда жылдық бажды есептеу

Көлік иесі ауысқанда көлік қайта тіркеледі. Бұрынғы иесі жол полициясының деректер базасында сатылған көліктің иесі ретінде көрсетілген болса, көлік салығы оның атына алынады. Автокөліктің жаңа иесі тіркеу процедурасынан өтуге асықпаса, бұрынғы иесі өзін қажетсіз шығындардан қорғай алады. Болашақта салық органынан төлемдер алмау үшін сіз өзіңіз жол полициясына сатып алу-сату шартымен келіп, инспектор беретін нысан бойынша өтініш жазуыңыз керек. Жол полициясының иесінің ауысуы туралы ақпарат Федералдық салық қызметіне беріледі. Осыдан кейін көлік енді азамат ретінде тіркелмейді.

Көлік сату салығы: төлеу міндетті ме?

Жарналар тек сатып алу-сату шартының объектілері үшін ғана емес, сонымен қатар сыйға, мұрагерлікке немесе лотерея ұтысына алынған мүлікке де енгізілуі керек. Көлік сату салығын төлеуім керек пе? Иә, бірақ барлық жағдайда емес.

Автокөлік қандай негізде меншікке өткеніне қарамастан, иесінде сатып алудың заңдылығын растайтын құжаттары және автокөлікті бағалау құнының актісі болуы керек. Айтпақшы, мөлшерлемені таңдау соңғы қағазға байланысты.салық салу.

Алым сомасын есептемес бұрын, белгілі бір жағдайда автокөлікті сату кезінде салық төлеу қажет пе екеніне көз жеткізіңіз. Егер соған қарамастан, көлік салық салу талаптарына сәйкес келсе, сатушыға 3-NDFL декларациясын алдын ала толтыру туралы қамқорлық жасағаны жөн. Сатылған автокөлікке салық төлеу керек пе деген сұрақ, егер көлік сатушының меншігінде үш жылдан аз болса, туындамауы керек. Бұл ретте несие қаражаты есебінен сатып алынған көлікке де салық салынады.

Ереже бойынша екі азамат (сатушы мен сатып алушы) арасындағы мәміле жеке деңгейде жүзеге асырылады. Салық түбіртегінің жоқтығына қарамастан, сатушы 250 мың рубльден асатын жылжымалы мүлік құнының 13% мөлшерінде декларацияны жасауға және табыс салығын төлеуге міндетті. Бұл ретте азаматты төлемақы төлеуден босатудың бірнеше шарттары бар. Заңды бұзбау және көлікті сауатты сатпау үшін олар туралы алдын ала білу керек.

Егер, мысалы, көлік үш жылдан астам сатушыға тиесілі болса, қандай салықтарды төлеу керек? Жоқ. Көліктің бұрынғы иесі 2014 жылдан бері иелік еткен болса, 2018 жылы көлікті сатып алу және сату кезінде салық төлемеуі мүмкін. Бастапқы құнынан төмен бағамен, яғни мәміледен пайда болмаған жағдайда сатылатын автокөлік салық салудан босатылады. Автокөлікті сатқан кезде оның құны 250 мың рубльден асқан кезде ғана салық төлеу керек. Біріншісі үшін жоғарыда аталған жағдайлардың кем дегенде біреуінің болуы жеткіліктіиесі салық жеңілдіктерін алды.

Қалай дұрыс есептеу керек

Баж салығы көліктің құны 250 мың рубльден асатын болса төленеді. Егер көліктің бағасы төмен болса, нөлдік мөлшерлеме қолданылады. Бүгінгі таңда автокөлікті сату кезінде салықты есептеудің екі әдісі қолданылады:

• Біріншісі қымбат. Сатып алу кезінде баға мен шығындарды ескеру керек. Сұраныс бағасы автомобильдің қазіргі иесі сатып алған бастапқы құнынан шегеріледі. Алынған айырмашылыққа 13% мөлшерінде табыс салығы салынады.
• Екіншісі - азайту әдісі. Бастапқы сатып алу-сату шарты жоғалса, сатушы белгілеген бағадан 250 мың шегеріліп, айырма 13%-ға көбейтіледі. Алынған сома автокөліктерді сатудан түскен табыс салығының сомасы болып табылады.

Екі схема үшін де бажды есептеуге мысал келтірейік. Көлік 2016 жылы жеке тұлғадан 500 мың рубльге сатып алынған. Бір жарым жылдан кейін иесі оны 570 мың рубльге сатуға шығарды. Құндағы айырмашылық 70 мың рубльді құрайды. Оны 0,13-ке көбейткенде, сіз 9100 рубль аласыз. Бұл сома транзакциядан кейін табыс салығы ретінде төленуі керек.

Салықты есептеу үшін шегерім әдісін қолдану арқылы сіз 41 600 рубль сомасын аласыз. ((570 мың - 250 мың) х 13%). Шығын әдісі тиімдірек, бірақ ол әмбебап емес. Оны күнтізбелік жылда бір рет қана пайдалануға болады, сондықтан бұл опция автокөлік дилерлері үшін жарамсыз.

Салық салукөлікті жалға алу кірісі

Автокөлікті жалға алу үшін баж салығын есептеу мөлшерлемесі (қандай салықтарды төлеу керек, көлік құралын басқа тұлғалардың пайдалануына беру арқылы табыс табуды жоспарлаған әрбір иесі білуі керек) жалдау шартының талаптарына байланысты. Жеке кәсіпкерлер үшін салық мөлшері қолданыстағы салық салу жүйесімен анықталады. Мысалы, оңайлатылған салық режимін қолданатын жеке кәсіпкерлер үшін мөлшерлеме 6% құрайды. Мүлікті басқа тұлғаларға уақытша пайдалануға жалға беруден кіріс алатын жеке тұлғалар үшін баж 13% стандартты мөлшерлеме бойынша есептеледі.

Көлікті жалдау экипажымен немесе экипажсыз болуы мүмкін. Бірінші жағдайда автокөлікті ұстау міндеті тек жалға берушіге, екіншісінде жалға алушыға жүктеледі. Салық сомасы жалдау түріне байланысты емес және жоғарыда сипатталған схемаға сәйкес төленеді.

Жылдық салық төлеу кестесі

Мен көлік салығын қашан төлеуім керек? Бұл сұрақ салық төлеушілердің көпшілігін мазалайды. Салық тәртібін бұзбау үшін көліктік бажды төлеу есепті жылдан кейінгі жылдың 1 желтоқсанына дейін жүргізілуге тиіс. Осылайша, 2018 жылдың 1 желтоқсанына дейін 2017 жылдың төлемі жасалуы керек. Көлік иесінің тұрғылықты жері маңызды емес.

Заңды тұлғалар үшін көлік салығын қай күнге дейін төлеудің нақты ережесі жоқ. Барлық ұйымдар жарнаны әр түрлі кезеңдерде жеке кесте бойынша төлейді. Бұл компаниялар үшін мерзімдердің белгіленгендігімен түсіндіріледіқызмет саласына қарай муниципалитеттер. Бұл ретте ешбір ұйымның автокөліктерге салықты есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан кешіктірмей төлеуге құқығы жоқ.