Артық төленген салықты қалай қайтаруға болады? Артық төлемді есептеу немесе қайтару. салықты қайтару хаты

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кәсіпкерлер өз қызметін жүзеге асыру кезінде салық төлейді. Көбінесе артық төлеу жағдайлары болады. Көбірек төлем жасау жеке тұлғалар үшін де орын алады. Бұл әртүрлі себептерге байланысты. Салықты қайтаруды қалай алу керектігін білуіңіз керек.

Жеке тұлғалар не төлейді?

Ресей Федерациясының азаматтары келесі төлемдерді төлейді:

1. NDFL. Жеке тұлғалардан алынатын шегерімдер федералды бюджетке түседі. Ол әртүрлі кірістер үшін алынады. Мысалы, жеке табыс салығы жұмыс берушілерден жалақыдан алынады. Оны Ресей Федерациясының азаматтары, шетелдіктер және азаматтығы жоқ адамдар төлейді.
2. Меншікте. Бұл салық жергілікті болып саналады. Ол автомобильдер мен мотоциклдерді қоспағанда, пәтерлер, үйлер, басқа тұрғын үйлер, ғимараттар, көлік құралдары үшін алынады. Төлем жыл сайын жасалады.
3. Көлік. Төлеушілер көлік иелері болып табылады. Салық техникалық қызмет көрсетуге дейін төленеді, есептеу үшін қуатты және ең төменгі жалақыны білу керек.
4. Қайырымдылық үшін. Сыйлық ретінде мүлікті алған кезде салық төлеу керек. Бірақ бұл мұрагерлік мүліктің бағасы 850 ең төменгі жалақыдан және 80 ең төменгі жалақыдан жоғары болған жағдайда ғана болады.сыйға тартты.
5. Жер. Салық ауыл шаруашылығы мақсатындағы жерлерге, жеке тұлға қосалқы шаруашылық жүргізуге, тұрғын үй құрылысына алған жерден алынады.

IP не үшін төлейді?

Кәсіпкерлер келесі төлемдерді жасауы керек:

1. USN. Бұл жүйе бойынша жұмыс істеу үшін жеке кәсіпкерлер жұмыспен қамтылғандарға қойылған шектеулерді сақтауы керек. Қалдық құн және кіріс талаптары бар.
2. UTII. Ресей Федерациясының Салық кодексінде кәсіпкер өз қызметін осы жүйе бойынша жүзеге асыра алатын қызмет түрлерінің тізбесі берілген.
3. НЕГІЗГІ. Егер жеке кәсіпкердің тауар айналымы көп болса, онда бұл жүйе қолданылады.
4. PSN. Егер жеке кәсіпкер патенттік жүйеге енгізілген қызмет түрлерімен жұмыс істесе, сіз оған ауыса аласыз.

LLC UTII, UAT, BASIC, STS төлейді. Кез келген төлем қайтарылуы немесе басқа комиссияның есебінен шегерілуі мүмкін артық төлемге әкелуі мүмкін.

Қайтару мүмкін бе?

Егер төлемдер бойынша артық төлем анықталса, алдымен оның неліктен болғанын түсінуіңіз керек. Бұл құбылыс әдетте келесі жағдайларда орын алады:

1. Салықтарды есептеу қатесі.
2. Егер жылдық декларациямен салыстырғанда жылдың нәтижелері бойынша аванстық төлемдер көбірек болса.
3. Федералдық салық қызметінің шешімі негізінде төлем және қайтарып алу бірге жүргізілген кезде салық жеңілдіктерін пайдалану.

Артық төлем салық қызметі бұл фактімен келіскен кезде қайтарылады. Ресей Федерациясының Салық кодексі IFTS артықшылықты тапқан күннен бастап 10 күн ішінде міндетті екенін айтады.шешім қабылдау үшін төлеушіге бұл туралы хабарлау. Бірақ бұл сирек болады.

Салық төлеуші салықты қайтаруға да өтініш бере алады. Бірақ алдымен ол есептеулер бойынша IFTS-пен татуласу керек. Бұл орындалмауы мүмкін, содан кейін инспекторлар сұрақтар туындаған кезде артық факті туралы құжаттарды сұрайды. Салық бойынша артық төлемді қайтару артық төлеу күніне 3 жыл өтпеген жағдайда ғана мүмкін болады.

Егер бұл құбылыс салық органдарының кесірінен орын алса, онда қайтару анықталған кезден бастап немесе сот шешімі заңды күшіне енген күннен бастап бір ай ішінде жүзеге асырылады. Бірақ соңғы жағдайда IFTS уақытты 3 ай ішінде тексеріп, шешім қабылдау үшін пайдалана алады.

Қай уақытта ақшаны қайтару мүмкін емес?

ХБТС артық төлемді қайтарудан бас тартқан жағдайлар да бар. Көбінесе оның себебі салық төлеушінің талап қою мерзімін өткізіп алғаны - 3 жыл, егер бұл кәсіпорынның кінәсінен туындаса. Шарап тексеріліп жатқан жағдайларға 1 ай беріледі.

Бұл жағдайда рөлде фактінің ашылған уақытының дәлелі бар. Егер төлеуші оларды қамтамасыз ете алса, онда соттың көмегімен артығын қайтаруға болады. Бас тарту кәсіпорында бюджет алдындағы берешегі болған жағдайда да туындайды. Содан бері IFTS әлі күнге дейін қабылдаудан бас тарту рәсімін жүргізеді.

Қайтару немесе ығыстыру?

Салықтардың артық төленгенін қалай қайтару керектігін білмес бұрын, бұл жағдайда қандай әрекеттер жасауға болатынын білу керек. Өйткені, құжаттардың әрқайсысы әртүрлі ресімделеді. Төлемді қайтарудан басқа, артық төлемсалық, бюджет алдындағы қолданыстағы міндеттемелерде есепке жатқызылуы мүмкін. Бірақ шектеу бар. Ол бір бюджет шегіндегі салықтар бойынша ғана жүзеге асырылады. Қайтару немесе есепке жатқызу туралы шешімді әдетте салық төлеушілер ғана қабылдайды. Осы процедуралардың қайсысы жақсы екенін әркім өзі шешуі керек.

Салық мамандары әдетте офсетті таңдайды, өйткені ол кезде ақшаны қайтарудың қажеті жоқ. Сондықтан, бұл процесс жылдамырақ, сонымен қатар азырақ құжаттар қажет. Артықшылықтың қандай күйде болғаны да маңызды. Салық агенттеріне артық төлеген кезде сомалар есепке алынбаса, оларды тек қайтаруға болады.

Анықтау

Салық органдары да, төлеуші де артық төлемді анықтай алады. Екінші нұсқа ең көп таралған. Кейбір салықтар бойынша аванстық төлемдер ай сайын немесе тоқсан сайын төленеді. Сондықтан бұл салықтар бойынша артықшылық жылдық есеп жасалғаннан кейін анықталады.

Көптеген декларациялар аванстық төлемдер мен жылдық салық сомаларын хабарлау туралы нұсқауларды талап етеді. Сондықтан артық төлемдер есепте тіркеледі. Бұл жағдай сондай-ақ есепті нақтылау қажет болған жағдайда туындайды, оған сәйкес жеңілдіктерге байланысты немесе басқа себептерге байланысты бюджет алдындағы міндеттеменің сомасы азайтылады.

Көбінесе салықты аудару кезінде төлем тапсырмаларында дәлсіздіктерге жол беріледі. Сондықтан, бюджетпен үнемі салыстырып отыру арқылы ақша дұрыс емес жерге аударылған болса, артық төлемді анықтауға болады. Артық бар-жоғын келесі жолдармен анықтауға болады:

1. Инспектор телефон соғады немесе хат жібереді. ATБұл жағдайда сіз қоңыраудың қайдан келгенін, іс қандай салыққа қатысты екенін және артық төлемнің не екенін жазуыңыз керек. Растау үшін жиі қосымша құжаттар қажет.
2. Ресми салық ресурсындағы жеке кабинетті пайдалану. Егер компанияда немесе жеке кәсіпкерде білікті ЭСҚ болса, онда салық төлеушінің жеке кабинетіне тегін кіруге болады. Осылайша сіз кем және артық төлемдерді қадағалай аласыз.

Бұзушылық қалай анықталғанына қарамастан, артық төленген салықты қалай қайтару керектігін білу керек. Бұл процедура жалпы қабылданған ережелерге сәйкес жасалған.

Қайтару процедурасы

Егер мекеме немесе жеке кәсіпкер төлеген артығын тапса, оларды қайтаруға немесе басқа төлемге есептеп алуға болады. Мен салықты қайтаруды қалай аламын? Егер ұйым ағымдағы шотқа оралуды шешсе, онда сіз өтініш жазуыңыз керек. Ол KND 1150058 түрінде құрастырылған.

Банктік шотқа қаражатты қайтару туралы өтініш декларацияға ұқсас. Онда кәсіпорынның атауын, артық төлем сомасын, салық бойынша ССК, шоттың деректемелерін жазу қажет. Аяқтағаннан кейін өтінімді жіберуге болады:

1. Қағаз түрінде төлеушінің өзі немесе сенімхат негізінде өкілі.
2. Алғаны туралы растау бар пошта.
3. Электрондық түрде, бірақ одан кейін электрондық цифрлық қолтаңба қажет.

Қайтару процедурасы келесі қадамдарға бөлінеді:

1. Артық төлемді анықтау. Бұл салықтарды салыстыру актісі бойынша жүзеге асырылады. Осы құжатқа сәйкес анықтауға болады, арқылықандай төлемдер және қанша профицит бар.
2. Өтінім жасау. Ол мекеме, сома және шот мәліметтері туралы ақпаратты жазады.
3. Қолданбаны кез келген ыңғайлы жолмен жіберу.
4. 10 күннен кейін нәтижеге қол жеткізіңіз. Егер бас тарту келсе, сотқа құжаттарды дайындау қажет.
5. Қаржы ай бойы аударылады.
6. Егер уақыттың соңында тіркеу болмаса, жоғары тұрған органға шағым жазып, сотқа құжаттарды дайындау керек.

Салық несиесі

Заңды тұлғаның салықтары бойынша артық төлемнің орнына оны есепке жатқызуға болады. Мұны істеуге болады:

1. Бірдей алымды болашақта төлеу үшін.
2. Тағы салық берешегін төлеу үшін.

Салықтардың артық төленгенін есепке ала отырып, сіз ережені сақтауыңыз керек - төлемді тек осы деңгейдегі бюджет шегінде есепке алу. Федералдық салықтың артық төленгені басқа федералдық салыққа ғана есептеледі екен. Федералдық салық қызметі басқа ақыға толық төлеммен есептесуді дербес жүргізе алады. Компанияның рұқсаты қажет емес.

Тестілеуді аяқтау үшін KND 1150057 нысанындағы өтінішті жіберу керек. Бұл 3 жолмен жүзеге асырылады:

1. Жеке немесе өкіл арқылы.
2. Пошта.
3. 3Интернетті пайдалану.

Есепке алуға артық төлем жасалған күннен бастап 3 жыл ішінде рұқсат етіледі.

Мерзімі

Егер компания артық соманы өтеуді қаласа, Федералдық салық қызметіне өтініш беру қажет. Салық қызметкерлері құжатты 10 күн ішінде қарап, кейін 5 күн ішінде шешім туралы хабарлауы керек. Егер аолар өздері жолға шығуға шешім қабылдады, содан кейін бұл анықталған күннен бастап 10 күн ішінде жасалады. Уәкілетті орган шешім туралы 5 күн ішінде хабарлауы керек.

Егер сома төленбеген сомадан көп болса, онда салықты есепке жатқызу жүргізіледі, содан кейін ай үшін баланс ағымдағы шоттың кредитіне түседі. Бұл мерзім бұзылған жағдайда төлеуші сыйақы алуға құқылы.

Есеп

Алым сомасын есептеу үшін салық калькуляторын пайдалану қажет. Мысалы, оны тасымалдау ақысын есептеу үшін пайдалануға болады. Салықтың ресми сайтында мұндай калькуляторлар бар. Сіз енгізуіңіз керек:

1. Көлік жылы.
2. Көру.
3. Иелік айларының саны.
4. Қозғалтқыш қуаты.

"Келесі" түймесін басу керек. Салық калькуляторы барлық жүргізушілер төлеуі тиіс нақты төлемді есептеуге мүмкіндік береді.

Салықты есептен шығару қате

Салық органы төлеушінің рұқсатынсыз төлеушіден төленбеген салықтарды, өсімпұлдар мен өсімпұлдарды алуға құқылы. Көбінесе бұл әрекеттер қате орын алады, мысалы, төлем тапсырмасы уәкілетті органға келмеді немесе төлеуші қателесіп, қате мәліметтерді көрсетті. Бұл жағдайда салық органдары заңсыз төленген сомаларды қайтаруы керек.

Компанияның салық қарыздары болса, бұл төлемнің бір бөлігін оларды төлеуге жұмсауға болады. Қалған ақша қайтарылады. Қайтару үшін сіз Федералдық салық қызметіне өтініш беруіңіз керек, ол еркін түрде жазылған. Ол мән-жайларды анықтайды, оған растайтын құжатты қосады және банктік деректемелерді көрсетеді.

Мөлшері келесідейзаңсыз есептен шығарылған күннен бастап 1 ай ішінде тапсырады. Егер бұл мерзім өткізілсе, онда қайтару тек сот шешімімен мүмкін болады. Бұл 3 жылға беріледі. Өтініш 10 күн ішінде қаралады. Содан кейін соманы ағымдағы шотқа қайтаруға 1 ай уақыт беріледі.

Өтінім жасау

Артық төленген салықты қайтару туралы хат жіберу үшін өтініш толтыру керек. Егер төлеуші фискалдық қызметке жүгінсе, онда өтінішті Федералдық салық қызметі қарайды. Құжаттама мұқият орындалуы керек. Сізге қайтару қажет себебін көрсету керек. Табыс салығын немесе басқа төлемді артық төлеу де дәл осылай жүзеге асырылады. Өтініште келесі мәліметтер болуы керек:

1. Федералдық салық қызметі филиалының атауы.
2. Органның орналасқан жерінің мекенжайы.
3. Ұйымның атауы, өтініш берушінің немесе жеке кәсіпкердің толық атауы.
4. Foundation.
5. CBC және төлем күні.
6. OKTMO және төленген сома.
7. Қайтарылатын қаражат сомасы.
8. Қаржыны жіберу қажет есептік жазбаның мәліметтері.

Соңында өтініш берушінің күні мен қолы қойылады. Егер төлеуші жеке тұлға болса, онда төлеушінің СТН жазылуы керек. Себебін көрсете отырып, төлемді растау мен құжатқа сілтеме жасау керек. Көлік салығын және басқа төлемдерді артық төлеуге өтініш осылай жасалады.

Егер салық басқармасы ақшаны қайтармаса - не істеу керек?

Салық органдары өтінішті қарауды және қайтару рәсімін кейінге қалдыруы мүмкін. Содан кейін уақытты жоғалтудың қажеті жоқ, сіз белсенді әрекет етуіңіз керек. Алдымен құжатта барлығы дұрыс екенін тексеру керек. Егер салық органдары өтінішті қабылдаудан бас тартса, оны тапсырыс хатпен немесе Интернет арқылы жіберу керек. Соңғы жағдайда білікті ЭСҚ болуы керек.

Федералдық салық қызметінің қызметкерімен әңгімелесу барысында Салық кодексі өтінішті алған күннен бастап бір ай ішінде салықты қайтару мерзімін белгілейтінін айта кету керек. Егер осы салық кезеңінен кейін ешқандай әрекет жасалмаса, шағымдар жазылуы керек. Бұл тек жазбаша түрде, пошта арқылы жасалуы керек. Заң бойынша жауап жазбаша да болуы керек. Қоңырау шалып, мәселені ауызша шешудің қажеті жоқ. Бұл өтініштер есепке алынбайды, сонымен қатар олар қолайлы кез келген нәрсені айта алады, ал сот талқылауы кезінде бұл туралы іске тіркеу мүмкін болмайды.

Егер мерзімдер өтіп, қайтару болмаса, сотқа арыз жазу керек. Ол тек артығын ғана емес, кешіктірілген пайызды да қайтару талаптарын бекітеді. Тәжірибе көрсеткендей, әдетте барлық істер төлеушінің бағытында шешіледі. Сот құжаттаманы ресімдеу кезінде бұзушылықтар анықталған жағдайда ғана салық тарапын қабылдайды.

Құжаттар

Мүлік салығын немесе басқа төлемді артық төлеу кезінде кейбір құжаттарды дайындау керек:

1. Төлқұжат.
2. Төлем құжаттары.
3. Тіркелгі мәліметтері.
4. СТН.
5. Тіркеу туралы куәлік.
6. Салық декларациясы.
7. Салық төлеу қажеттілігін растайтын құжаттар.

Басқа құжат қажет емес. Бұл құжаттардың көшірмелері қоса беріледі. туралы нақты ақпаратСалықтарды төлеудің дұрыстығын тексеру кезінде қажет құжаттарды Федералдық салық қызметінен білу керек. Олар сізге барлық төлемдер туралы ақпаратты ұсынады.

Жеке тұлғаларға арналған шарттар

Бұл жағдайда ұйымдармен бірдей мерзімдер қолданылады. Қандай FTS хабарласуым керек? Өтініш ұйымның немесе азаматтың салық есебін жүргізетін органға беріледі. Яғни төлеуші тіркелген барлық салық мекемелері өтініштерді қабылдауы тиіс. Сондықтан мына мекенжайға хабарласуға болады:

1. Компанияның тіркелген жері бойынша.
2. FTS компанияның бас кеңсесін есепке алады.

Жеке тұлғалар тіркелген немесе уақытша тұратын жері бойынша қызметке хабарласуы қажет. Егер адам салық органдарында тіркелмеген болса, ол Федералдық салық қызметі арқылы ақшаны қайтаруды талап ете алмайды.

Кідіріс үшін пайыздар

Егер қаражат уақытында қайтарылмаса, мекемелер артық төленген соманы өсіммен бірге алуға құқылы. Содан кейін инспекторлар қайтару туралы шешім қабылдайды және Ресей Федерациясының Қазынашылық департаментіне бұйрық жібереді (РФ Салық кодексінің 78-бабының 8-тармағы). Ал тексерушілер пайызды есептеудің дұрыстығын қателік болса ғана бақылайды. Пайыз алу үшін ұйымға инспекцияға қосымша хабарласудың қажеті жоқ. Өтініш берген кезде кешіктіру үшін пайыздар есептеледі.

Осылайша, артық төленген салықтарды қайтару толығымен заңмен бақыланады. Төлеушілер ақшалай қаражатты аударуға немесе оларды басқа алымдарға есепке жатқызуға өтініш беруге құқылы. Ал кешігу үшін өтемақы төленеді.