Кіріс және шығыс кассалық ордер: тіркеу тәртібі, толтыру ережелері және үлгісі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кіріс және шығыс кассалық ордерлер бастапқы құжат ретінде әрекет етеді. Олар ақша қаражатын шығару мен алуға байланысты қаржылық операцияларды растайды. Кіріс және шығыс кассалық ордерлерді тіркеу белгілі бір ережелер бойынша жүзеге асырылады. Негізгі рецепттерді қарастырыңыз.

Шығыс пен кіріс кассасының ордері: бос

Қолма-қол ақшаны алу кезінде кассир КО-1 нысанына, ал беру кезінде - КО-2 нысанына тиісті ақпаратты енгізеді. Кіріс және шығыс кассалық ордерлерін толтыру құжаттарды тексеретін мамандар олардың мазмұнын анық түсінетіндей етіп жүргізіледі. Барлық қажетті мәліметтер құжаттамада қамтылған. Олардың ресімделуінің негізі кіріс және шығыс кассалық ордерлеріне жазылады. Олар сонымен қатар қоса берілген (ілеспе) құжаттардың тізімін береді.

Нюанстар

Кіріс және шығыс кассалық ордерлеріне жауапты қызметкер дереу қол қояды.сәйкес операция. Оларға қоса берілген құжаттар мөртабанмен немесе «Төленді» белгісімен жойылуы тиіс. Сонымен қатар, қағаздарды қайта пайдалануды болдырмау үшін күнді қою керек. Қолданыстағы ережелерге сәйкес, кіріс және шығыс кассалық ордерлерге, тіпті олар көзделген болса да, түзетулер енгізуге рұқсат етілмейді.

KO-1 пішіні

Түбіртек тапсырысын бір данада толтыру керек. Пішін 2 бөлімнен тұрады. Біріншісі – тікелей кіріс ордері, екіншісі – жыртылған парақ – түбіртек. Соңғысы қаражатты енгізген адамға беріледі. «Негіз» жолы орындалған операцияның мазмұнын көрсетеді. Мысалы, бұл «2017 жылғы 1 ақпандағы № 321 шот-фактураны төлеу» болуы мүмкін. «Соның ішінде» жолында ҚҚС сомасы көрсетіледі. Сома сандармен көрсетілген. Салық берілмесе, «ҚҚС-сыз» деп жазу керек. «Өтінім» өрісінде тапсырысқа ілеспе құжаттар тізімі көрсетіледі. Есеп айырысу шоты қаражат көздеріне байланысты белгіленеді. Бөлімше кодын кәсіпорынның жекелеген құрылымдық бөлімшелерінің операторлары көрсетеді. «Дебет» ұяшығында жоспарға сәйкес ақшалай қаражат шоты болуы керек. Құжаттарды нөмірлеу бір жылға белгіленген. Пішінде ретсіз сандар немесе екі еселенген кодтар болмауы керек. OKPO міндетті реквизит болып саналады. Мәліметтер мемлекеттік статистика органы берген анықтамаға сәйкес көрсетіледі. Ұйымның атауы құрылтай құжаттамасында қандай нысанда болса, сол нысанда көрсетіледі. Егер акомпанияда мақұлданған аналитикалық кодтар бар, олар бұйрықта көрсетілуі керек. Құжатта «Мақсат» өрісі бар. Оны тек жарамды қаржыландыруы бар коммерциялық емес ұйымдар аяқтайды.

Кепілдік мүмкіндіктері

Түбіртек ордері бухгалтерияда бекітіледі. Құжатты бекітуге уәкілетті мамандар болмаса, оны кәсіпорын басшысы жасайды. Ұйымның директоры өз бұйрығымен бұйрықтарға қол қою міндетін басқа қызметкерге жүктей алады. Бұл ретте оның кандидатурасын басшы бас бухгалтермен келісуі керек. Кәсіпорын директоры қаржылық операцияларды өз бетінше жүргізетін болса, онда кредиттік, шығыс кассалық ордерлері, кассалық кітап құрастырылады және оның қолымен қойылады.

Мөртаңбалау

Ізбе пішіннің "M. P." деп белгіленген бөлігінде орналасуы керек. және түбіртек алыңыз. Заңнамада мөр басудың арнайы ережелері қарастырылмаған. Тәжірибеде оның 60% негізгі бөлігінде, 40% түбіртекте болу әдетке айналған. Кейбір ұсыныстар Мемлекеттік статистика комитетінің 1998 жылғы 18 тамыздағы № 88 қаулысында келтірілген. Сондай-ақ, заңнамада кассир мөрінде міндетті түрде жазылуы тиіс деректемелердің нақты тізбесі белгіленбеген. Мөрге бұрын міндетті болып саналған ақпаратты қосқан жөн:

1. Кәсіпорын атауы (толық және орыс тілінде), заңды түрі.
2. Орналасқан жер.
3. Тіркеу нөмірі.

Қаржыны игеруге арналған құжат

Шығын ордері де бір данада шығарылады. Қызметкерге есеп беру үшін ақшалай қаражатты беру кезінде оның жазбаша өтінішіне сәйкес нысанды ресімдеу керек. Ол еркін түрде болуы мүмкін. Өтінішке кәсіпорын басшысы қол қоюы керек. Онда былай делінген:

1. Шығарылатын сома.
2. Соңғы мерзім.
3. Күні.

Құжат мазмұны

"Себебі" өрісі орындалған операцияны көрсетеді. Мысалы, бұл «02.03.2017 жылғы № 123 есеп бойынша артық шығындарды қайтару» болуы мүмкін. «Өтініш» өрісінде бастапқы және басқа құжаттар көрсетіледі. Олардың нөмірлері мен құрастыру мерзімі көрсетілген. Өтініштер қаражатты, шот-фактураларды және т.б. беруге өтінімдер болуы мүмкін. Тіркеу ережелері f. КО-2 Мемлекеттік статистика комитетінің № 88 қаулысымен бекітілген Әдістемелік ұсынымдарда қарастырылған. Шығын тәртібіне қандай да бір түзетулер енгізуге жол берілмейді. Құжатқа бас бухгалтер, басшы немесе ол уәкілеттік берген басқа тұлға да қол қояды. Салық заңнамасына сәйкес шығындар мен кірістердің немесе физикалық көрсеткіштердің есебін жүргізетін кәсіпкерлер шығыстар туралы бұйрық шығара алмайды.

Салушының әрекеттері

Шығын ордерлері бойынша қаражатты беру кезінде кассир мыналарды тексеруі керек:

1. Міндетті қолдардың болуы және олардың үлгілерге сәйкестігі.
2. Теңдіксөздермен және цифрлармен көрсетілген сомалар.
3. Пішінде берілген құжаттардың болуы.
4. Толық аты сәйкес алушы берген ақпаратқа ордерде.

Осыдан кейін кассир қажетті соманы дайындайды, төлем құжатын оларды қабылдаушы тұлғаға береді. Тапсырыста алушы рубль (сөзбен) және копейк (санмен) санын көрсетуі керек. Сондай-ақ адам өз қолын және күнін қояды. Оператор дайындалған ақшаны санауы керек. Бұл жағдайда алушы кассирдің мұны қалай орындайтынын көруі керек. Ақшаны қабылдаған мекеме де кассирдің бақылауымен оларды санайды. Бұл жасалмаса, кейіннен алушы кассирге берілген сомаға талап қоя алмайды. Осыдан кейін оператор төлем құжатына қол қоюы керек.

Маңызды ұпайлар

Кассир ақшаны тек тапсырыста деректемелері көрсетілген тұлғаға береді. Соңғысы өзінің жеке басын растайтын құжатты ұсынады. Егер шығару сенімхат бойынша жасалса, толық аты-жөнінің сәйкестігін тексеру қажет. алушы, ордерде көрсетілген, өкілдік ететін тұлға туралы мәліметтер. Төлем нысанына нақты алушының өкілеттігін растайтын құжат қоса беріледі. Егер сенімхат бойынша немесе әртүрлі ұйымдарда бірнеше төлем жасалатын болса, оның көшірмесі тапсырысқа қоса беріледі. Түпнұсқа соңғы мәселені шығарған операторда қалуы керек.

Кіріс, шығыс кассалық ордерлерді есепке алу

Жоғарыда талқыланған құжаттарды құрайтын кәсіпорындарда,кассалық операцияларды бақылау. Ол үшін кассалық кірістер мен шығыс ордерлерінің журналын жүргізу қажет. Онда төлем нысандарының операторға берілуіне дейінгі мәліметтері бар. Жалақыны және басқа да соларға ұқсас сомаларды беру туралы ведомостар бойынша берілген бұйрықтар алушыларға қаражат берілгеннен кейін кітапқа енгізіледі. Тиісті ереже Мемлекеттік статистика комитетінің № 88 қаулысымен бекітілген Нұсқауларда бекітілген.

Тәжірибеде жиі сұрақ туындайды: кассалық ордерлердің кіріс-шығыс тізілімін қандай мерзімге ашу қажет? Айта кету керек, заңнамада ешқандай мерзімдер қарастырылмаған. Осыған байланысты журналды пайдалану мерзіміне байланысты мәселелерді есепші өз бетінше шешеді. Кітапты бір жылға, айға, тоқсанға аша аласыз. Тиісті шешім қабылдау кезінде операциялардың санын ескеру қажет.

Ережелерді бұзғаны үшін жауапкершілік

Кассалық операцияларды жүргізу талаптарын сақтамаған кәсіпорындарға заңнамада көзделген шаралар қолданылады. Жауапкершілік әртүрлі нормативтік актілермен белгіленеді. Оның ішінде Қазақстан Республикасы Президентінің 2003 жылғы 25 шілдедегі № 840 Жарлығы. Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекстің 15 тарауында 15-баптың 1-бөлігі көзделген. Ол қолма-қол ақшамен жұмыс істеу ережелерін және кассалық операцияларды жүргізу тәртібін бұзғаны үшін жауапкершілік шараларын белгілейді. Контрагенттермен есеп айырысуға арналған сомадан асып кеткен жағдайда, алынған қаражаттың түспеуі (ішінара немесе толық), сақтау талаптарын сақтамау.шектен тыс бос ақша, әкімшілік айыппұл қарастырылған: лауазымды тұлғаларға – 40-50 ең төменгі жалақы, ұйымдарға – 400-500 ең төменгі жалақы.

Қорытынды

Тапсырысты орындау – өте жауапты міндет. Жоғарыда айтылғандай, құжаттарда түзетулерге, қателерге және дақтарға жол берілмейді. Оларды құрастыруға жауапты оператор бұйрықтың қатаң жауапкершілік нысаны екенін есте ұстауы керек. Сондықтан құжаттардың бүлінуіне жол бермеу керек. Қажетті мәліметтердің ешқайсысы болмаған жағдайда, толтырылған тапсырыс жарамсыз болып саналады.