Салық ставкаларының қандай түрлері бар?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық жүйесінде ставкалардың әртүрлі түрлері бар. Ең жоғары тиімділікке қол жеткізу үшін олар біріктірілген түрде қолданылады. Қазіргі адамда салық ставкаларының қандай түрлерін табуға болады? Айырмашылығы неде? Олар ел тұрғындарының салық ауыртпалығына қалай әсер етеді? Макроэкономикалық тұрғыдан салық мөлшерлемесі қандай? Олардың функциялары мен левередждері қандай?

Салық мөлшерлемесі қандай?

Біріншіден, терминологияны анықтау керек. Сонымен, салық ставкасы (салықтармен салық салу мөлшерлемесі) базалық өзгерістің бір қосымша бірлігіне түсетін алымдар сомасы болып табылады. Салық төлеушінің табысынан пайызбен көрсетілгенде квота деп аталады. Тариф салықтың міндетті элементі болып табылады.

Салық жүктемесі

Салық жүктемесі кезінде салықтардың елдің жалпы ішкі өніміне қатынасының пайызын түсініңіз. Басқаша айтқанда, бұл тұжырымдама барлық міндетті төлемдердің мемлекеттің жалпы ішкі өніміне қатынасын қамтиды. Жүктеме әрбір субъекті бойынша жеке немесе жалпы объект бойынша (кәсіпорын немесе адамның жалақысы) есептелуі мүмкін. Оны санау үшінмына формуланы қолдану қажет: SNP/D, мұндағы SNP – есептелген салықтардың сомасы, D – кіріс.

Күшті әлеуметтік қамсыздандыру жүйесі жоқ дамымаған елдер үшін салық жүктемесінің төмендігі тән, дамыған елдерде, керісінше, өте жоғары. Соңғысы үшін кейбір жылдары ол 60%-дан жоғары болған Швецияның мысалы индикативті болып табылады. Сондай-ақ мақала аясында нақты және номиналды жүктеме арасындағы айырмашылықты атап өту қажет. Олар салық төлеуден жалтару дәрежесін шамамен бағалауды қамтамасыз ететін пайдалы. Осылайша, номиналды жүктеменің ұлғаюымен төлемнен жалтару жағдайларының саны артады. Белгілі бір деңгейге жеткенде жалтару құбылысы жаппай сипатқа ие болады, осылайша істің нақты жағдайы алынған ақшаны азайту бағытында өзгереді. Мемлекет ең көп ақша алған кезде мөлшерлеме Лаффер нүктесінде деп есептеледі. Бірақ олар оған жетпеуге тырысады. Енді негізгі тақырыпқа көшіп, салық ставкаларының түрлерін қарастырайық. Салық жинаудың жанама жүйесі тек жалпылама түрде қарастырылып, негізгі назар тікелей жүйесіне аударылады.

Салық ставкаларының қандай түрлері бар?

Сонымен қандай әртүрлілік бар? Қазіргі уақытта салық ставкаларының келесі түрлері қолданылады. Тізімді есте сақтау оңай:

1. Пропорционалды.
2. Регрессивті.
3. Прогрессивті.

Олардың әрқайсысының өз ерекшеліктері бар, олар енді қарастырылады. Сондай-ақ 4-ші түрі бар: белгіленген мөлшерлеме. Оның мағынасы белгілі бір фактіде жатыртабысына қарамастан төленуі тиіс салық сомасы. Бірақ оның экономикалық икемділігі жоқ болғандықтан, қазір бекітілген мөлшерлеме ұлттық масштабта емес, тек рента түрінде, мысалы, мұнай немесе темір рудасының тоннасы үшін (пайдаға қарамастан) қолданылады.

Пропорционалды салық мөлшерлемесі

Мұндай механизмнің әрекетінде кірістің барлық түрінен бірдей бөлігі алынады. Адамдар алатын ақша сомасына қалай әсер ететінін болжау үшін олар шағын есептеулер жасайды. Демек, таза табыстан тамаққа, киім-кешекке, медициналық көмекке, баспанаға, көлікке кететін міндетті шығындар шегерілуі керек. Қалғанның бәрі (егер бірдеңе болса да) дискрециялық кіріс болады. Қолданыстағы тарифтер өзгергеннен кейін (немесе жаңаларын енгізгеннен кейін) өсуі немесе төмендеуі мүмкін. Айта кету керек, пропорционалды салық жүйесі кедейлерге қолданылғанда айтарлықтай қолайсыз. Осылайша, 10 000-нан 500 рубль және 100 000-нан 5 000 бұл сомалардың иелері үшін әртүрлі мағынаға ие, сондықтан мемлекетке төленетін бірқатар міндетті төлемдерде салық ставкаларының басқа түрлері қолданылады. Пропорционалды жүйе ірі бизнеспен жұмыс істегенде қолданылады.

Регрессивті салық мөлшерлемесі

Регрессивті салық ставкасы бойынша салық салынатын базаның өсуімен табыстан төленуге тиісті пайыздық мөлшерлеме азайған кездегі міндеттеме тәртібі түсініледі. Іске асыру мысалы: анықталмаған бөлігін бекіту кезіндеалынған пайда, бірақ белгілі бір сома, ол төленуі керек. Ыңғайлы болу үшін бүкіл кіріс бөлек бөліктерге бөлінеді. Олардың әрқайсысының өзіндік мөлшерлемесі бар. Демек, төлем сомасының азаюы бүкіл кіріс бойынша емес, оның бір бөлігінде болады. Регрессивті салық ставкасы көптеген адамдарға салық салудың әділетсіз әдісі болып көрінеді, және оның таза түрінде ол аз қолданылады. Салық ставкаларының неғұрлым танымал түрлері бар. Тікелей регрессивті - осы санаттағы ең танымал бірі. Іске асырудың практикалық мысалы ретінде бірыңғай әлеуметтік салықты келтіруге болады. Осылайша, еңбек шығындарының өсуімен салық ставкасы төмендейді. Бұл механизм жалақыны көлеңкеден шығару үшін жасалған. Айтпақшы, салық ставкаларының түрлері туралы. Мұнда тікелей регрессивті сызық ерекше орын алады. Көріп отырғаныңыздай, ол белгілі бір әрекеттерді ынталандыру үшін қолданылады және оны мемлекеттер заң үстемдігі деңгейін арттыру үшін пайдаланады.

Прогрессивті салық мөлшерлемесі

Прогрессивті салық салу өз қалауы бойынша пайдаланылатын табысқа негізделген. Жалпы қаражат пен бірінші кезектегі қажеттіліктерге жұмсалған шығындар арасындағы айырмашылық үлкен қызығушылық тудырады. Бұл принцип прогрессивті салық ставкасының негізі болып табылады. Өйткені, табыстың сандық өсуімен адамның қалыпты жұмыс істеуіне кететін қаражаттың жалпы үлесі азаяды (азық-түлікке, тұрғын үйге және басқа да бірінші кезектегі төлемдерге жұмсалатын шығындар). Сонымен қатар, сәнді тауарларды немесе рахаттануды сатып алуға кететін сомалар өсіп келеді. БұлСалық мөлшерлемесі – ауқатты емес салық төлеуші ауқатты адамға қарағанда жоғары салық ауыртпалығын бастан кешіретін жағдайларды шешу болып табылады. Сонымен қатар, ол бір-бірінен ерекшеленетін ішкі түрлерге бөлінеді:

1. Қарапайым биттік.
2. Бір кезең.
3. Салыстырмалы биттік.
4. Көп сатылы.
5. Сызықтық.
6. Біріктірілген.

Бәс тігу функциялары

Қаншалықты оғаш көрінсе де, салық ставкасы өзінің негізгі мақсатынан басқа, экономикалық жоспардың бірқатар функцияларын орындайды. Олардың кейбіреулері:

1. Экономиканы «қызып кетуден» құтқару. Капитализм кезінде елдің экономикалық секторының бір бөлігін құлататын мерзімді жүйелі дағдарыстар сияқты жағымсыз құбылыс бар. Төмен салық мөлшерлемелері жағдайында экономиканың өсуімен нарық едәуір дәрежеде қаныққан. Ал дағдарыс шегіне жеткенде «үлкен биіктен» құлауға тура келеді. Бұған жол бермеу үшін үкіметтер нарықты қанықтыру жылдамдығы мен қарқындылығын азайту үшін салық жүктемесін арттыру саясатын жүргізуде.
2. Сауда ағындарын реттеу. Өйткені, кез келген инфрақұрылымның оны пайдалану мүмкіндігі шектеулі. Ал егер жүктеме максималды деңгейге жетсе, бұл жағдайға жанама әсер етіп, мемлекеттік бюджетті қосымша толықтыру үшін көлік немесе транзит салығын көбейтуге болады.

Мөлшерлеменің макроэкономикалық тұрғыдан экономикаға әсері

Мемлекет салық салудың себебі ретінде кірісті қайта бөлуден меншікті капиталды құруға дейін және жағымсыз сыртқы экономикалық әсерлерді жоюға дейін кез келген нәрсені пайдалана алады. Саясатыңызды жақсырақ жүргізу және максималды тиімділікке қол жеткізу үшін мөлшерлеме құрал ретінде пайдаланылады. Айта кету керек, макроэкономикалық тұрғыдан алғанда оның төмендеуі азаматтар арасындағы жиынтық сұраныстың өсуін ынталандырады және сонымен бірге кәсіпкерлерді жиынтық ұсынысты арттыруға ынталандырады. Бұл келесі заңдылықтан туындайды: азаматтардың салық төлеуге мұқтаждығы неғұрлым аз болса және салық мөлшерлемесі неғұрлым төмен болса, соғұрлым тұтынуға және жаңа тауарларды сатып алуға жұмсауға болады. Осылайша, экономикадағы белсенділіктің жоғарылау циклі құрылады, ол шексіз болмаса да, қысқа мерзімді кезеңде бірнеше жыл ішінде оң әсер ете алады. Бұл принципті мемлекеттер ынталандырушы экономикалық саясат жүргізген кезде қолданады. Салық ставкалары көтерілген кезде фирмалар мен кәсіпорындар бағаны көтеруге, нарықтағы үлесін жоғалтуға және олардың қатысуын қысқартуға мәжбүр болады. Осылайша, біз өсудің төмендеу цикліне өтіп жатырмыз. Нарықтағы жиынтық ұсыныстың қысқаруы салық мөлшерлемесіне кері пропорционалды екенін көруге болады. Бұл тәуелділік АҚШ президенті Рональд Рейганның экономикалық кеңесшісі Артур Лаффердің еңбектерінде сипатталған, ол «жеткізу экономикасы» теориясының негізін қалаушы болды.

Қорытынды

Қорытындылай келе, қазіргі уақытта жоқ деп айта аламызкез келген жерде қолдануға болатын әмбебап салық мөлшерлемесі. Мүмкін ол болашақта дамитын шығар. Қандай болса да, қазір бізде бар нәрсе ғана бар.