Сіз қай күнге дейін салық төлеуіңіз керек? Төлем шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

Федералдық бюджет кірісі бөлігінде салық түсімдерінің тапшылығы жағдайында Ресейде салық жинауды басқару жүйесі өте тиімді.

Мұндай жүйенің мақсаты салық төлеушілерден төлемдердің уақытылы алынуын бақылау болып табылады. Сонымен қатар, егер мұндай мерзімдер бұзылса, салық төлеушіге айыппұлдар мен өсімпұлдар түріндегі санкциялар қолданылады. Егер жеке тұлғалар үшін мұндай айыппұлдардың сомасы салық сомасының белгілі бір пайызын құраса, заңды тұлғалар үшін бұл көрсеткіштер айтарлықтай өседі. Қосымша айыппұлдар мен өсімпұлдар компанияның салық ауыртпалығын арттырады, оның пайдасы мен бизнеске инвестициялау үшін қаражатын азайтады. Сондықтан салық төлемдерінің заңмен нақты белгіленген мерзімде төленуін қадағалау және бақылау қазіргі заманғы компаниялардың басты міндеті болып табылады.

Осыған байланысты Ресейде салықты қай күнге дейін төлеу керек деген сұрақтың өзектілігі артып отыр.

Ресейдегі корпоративтік салық салу опциялары

Салық кодексі біздің заңнамадағы негізгі құжат болып табылады, онда әртүрлі салық түрлерін төлеу мерзімдері жәнекешіктірілген төлем үшін айыппұлдар да бар.

Барлық тұлғалар төлеушілер санатына жатады: жеке және заңды тұлғалар, бірақ әр топтың өз төлем шарттары болуы мүмкін. Жеке кәсіпкерлер үшін де бірқатар мүмкіндіктер бар.

Белгіленген мерзімде қанша салық төлеу керек деген сұрақ әртүрлі деңгейдегі заңмен реттеледі. Ресейде кәсіпорындарға салық салудың бірнеше негізгі жүйелері құрылды: ОСНО, арнайы режимдер: UTII, USN, ESHN. Әрбір жүйеде қанша салық төлеу керек деген сұраққа өз жауаптары бар.

Қолданылатын жүйеге байланысты компанияда әр түрлі төлем мерзімдері бар.

Негізгі салық түрлері

OSNO бойынша салық төлеуші кәсіпорын үшін келесі алымдар түрлері қарастырылған, ол үшін салықтарды төлеу мерзімі туралы мәселені бөлек қарастыру қажет:

• пайда;
• меншікте;
• суда;
• жерге;
• тасымалдау үшін;
• қосылған мән;
• жеке табыс бойынша;
• акциздер;
• КЕЛДІ.

Арнайы режимдерді пайдаланған кезде кәсіпорын салықтардың бір бөлігін төлеуден босатылады (мысалы, табыс салығы, ҚҚС, мүлік салығы), оларды басқалармен ауыстыру. Патенттік режимді тек жеке кәсіпкерлер пайдаланады.

Қанша салық төлеу керектігі туралы мәселе Салық кодексінде заңмен реттеледі (мысалы, федералды алымдар немесе арнайы режимдер немесе жергіліктіаймақтық деңгей (мысалы, мүлік, жер, көлік). Салық төлеу күні демалыс күніне сәйкес келсе, ол келесі жұмыс күніне ауыстырылады.

Табыс салығының ерекшеліктері

Табыс салығы мемлекеттік бюджетке түсетін салық түсімдерінің құрылымында айтарлықтай үлесті құрайды. Әңгіме бюджеттік кірістердің айтарлықтай маңызды көзі туралы болғандықтан, оны төлеу мерзімдерін сақтау салықтық әкімшілендірудің өте маңызды нүктесі болып табылады.

Табыс салығын кәсіпорындар кіріс, өткен кезеңнің пайдасы, бағамдық айырма және т.б. түрінде алған табыстарынан төлейді. Бұл салықтың мөлшерлемесі кәсіпорын табысының 20% құрайды.

Бұл салық жыл бойы аванстық төлемдер ретінде төленеді, ал қажетті сома жыл соңында төленеді.

Салық декларациясының өзі келесі жылдың 28 наурызынан кешіктірілмей тапсырылуы керек. Сомаларды аудару да 28 наурыздан кешіктірілмей жүзеге асырылады.

Бұл салық бойынша аванстық төлемдердің бірнеше нұсқасы бар:

• ұйым төлем жасамайды, бірақ тоқсан сайын біржолғы салықты төлейді;
• ұйым соңғы тоқсан деректері негізінде ай сайынғы аванстық төлемдерді төлейді.

Жеке табыс салығы қалай төленеді?

Жеке табыс салығы – бұл жеке (заңды) тұлға алған табыс сомасына пайыздық ставка бойынша есептелетін тікелей салық. Жеке табыс салығы кірістің барлық түрінен төленедіжыл ішінде ақшалай және заттай нысанда алған салық төлеуші. Біздің елімізде бұл салықтың негізгі мөлшерлемесі 13% болып белгіленген.

Бұл салықты төлеу мерзімі кәсіпорын қызметкерлеріне табыс төлеу мерзімімен байланысты. Сондықтан кестеде соңғы мерзім белгіленбеген, бірақ демалыста және науқастық демалыста осы салықты төлеу мерзімі көрсетіледі.

Жергілікті салықтар қалай төленеді?

Жергілікті салықтарға заңды және жеке тұлғалардың муниципалитеттердің бюджетіне түсетін төлемдері кіреді.

Мүлік салығын, көлік салығын және жер салығын төлеу мерзімі аймақтық деңгейде заңмен белгіленеді. Кестеде бұл салық түрлерінің шарттары да көрсетілмеген, өйткені олар әртүрлі аймақтарда мүлдем басқаша.

Оңайлатылған салық жүйесі және бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы бойынша сомалар қалай төленеді?

Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес осы салықтар бойынша қолданыстағы күндерде бір ескертпелер бар. Егер кәсіпорын осы режимдерді қолдану құқығынан айырылса немесе олардан өз еркімен бас тартса, онда ол осы салықты ерекше режим тоқтатылған айдан кейінгі айда 25-ші күнге дейін төлеуге міндетті.

Көлік салығын қашан төлеу керек?

Көлік салығын қай күнге дейін төлеу керек деген сұраққа төмендегі жауап беріледі:

• жеке тұлғалар үшін - 2018 жылғы 30 қараша;
• заңды тұлғалар үшін: Ресейдің әр аймағында өз күндері бар.

Төлемжер салығы

Жер салығын қай күнге дейін төлеу керек деген сұраққа жауап төменде берілген:

• заңды тұлғалар үшін - келесі жылдың 1 ақпанынан кейін;
• жеке тұлғалар үшін - 1 желтоқсанға дейін (қоса алғанда).

Су салығын қашан төлеу керек?

Су салығы су қоры орналасқан ауданның бюджетіне төленуі керек. Бұл салық бойынша жеңілдіктер жоқ. Су салығын төлеу мерзімі келесі айдың 20-сы болып табылады.

Мүлік салығын төлеу

Мүлік салығын қай күнге дейін төлеу керек деген сұрақтың жауабы төменде берілген:

• заңды тұлғалар үшін аванстық төлемдер тоқсанның соңында келесі 30 күннің 1-ші күнінен кешіктірмей салық ставкасына көбейтілген базаның ¼ бөлігі ретінде есептеледі;
• жеке тұлғалар үшін - 1 желтоқсанға дейін (қоса алғанда).

2018 жылдың 1 тоқсанында салықты қашан төлеу керек?

2018 жылдың 1-тоқсанындағы салықты төлеу мерзімдері туралы нақтырақ түсінік алу үшін мұнда төлеуге жататын салықтар тізімі, сондай-ақ төлеу мерзімдері мен салық салу жүйелері нұсқалары көрсетілген кесте берілген.

Күні	Салық	Төлем	НЕГІЗГІ	USN	UTII
2018-09-01	NDFL	желтоқсан айына арналған еңбек демалысы2017	+	+	+
16.01.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	2017 жылғы желтоқсан	+	+	+
	Акциздер	2018 жылғы қаңтардағы аванстық төлем	+	+	+
20.01.2018	Су	IV тоқсан 2017	+	+	+
25.01.2018	ҚҚС	IV тоқсан 2017	+	-	-
	UTII	IV тоқсан 2017	-	-	+
	Акциздер	2017 жылдың желтоқсаны үшін	+	+	+
		2017 жылдың қазан айындағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2017 жылғы шілдедегі салық (бензин)	+	+	+
	MET	2017 жылдың желтоқсаны үшін	+	+	+
	Сауда комиссиясы	2017 жылдың 4-тоқсаны	+	+	-
30.01.2018	Пайдасы	2018 ж. 1-тоқсан (алдын ала төлем)	+	-	-
31.01.2018	NDFL	2018 жылдың қаңтар айындағы ауру демалысы	+	+	+
	Жер қойнауын пайдалану	IV тоқсан 2017	+	+	+
15.02.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	қаңтар 2018	+	+	+
	Акциздер	ақпан 2018	+	+	+
27.02.2018	ҚҚС	IV тоқсан 2017	+	-	-
	Акциздер	2018 жылдың қаңтары үшін	+	+	+
		2017 жылдың қазан айындағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2017 жылғы шілдедегі салық (бензин)	+	+	+
	MET	2018 жылдың қаңтары үшін	+	+	+
28.02.2018	NDFL	2018 жылдың ақпан айындағы ауру демалысы	+	+	+
	Пайдасы	I тоқсан 2018 (Алдын ала)	+	-	-
		2018 жылғы қаңтардағы аванстық төлем	+	-	-
01.03.2018	Жағымсыз әсер үшін төлеу	2017 үшін	+	+	+
15.03.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	02.2018ж	+	+	+
	Акциздер	2018 жылғы наурыз (алдын ала төлем)	+	+	+
27.03.2018	ҚҚС	IV тоқсан 2017	+	-	-
	Акциздер	2018 жылғы ақпан үшін	+	+	+
		2017 жылдың қазан айындағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2017 жылғы шілдедегі салық (бензин)	+	+	+
	MET	02.2018ж	+	+	+
28.03.2018	Пайдасы	IV тоқсан 2017	+	-	-
		1 шаршы метр үшін алдын ала төлем. 2018	+	-	-
		2018 жылдың ақпан айының аванстық төлемі	+	-	-
31.03.2018	NDFL	2018 жылдың ақпан айындағы ауру демалысы	+	+	+
	USN	IV тоқсан 2017	-	+	-

2018 жылдың 2-тоқсанында салықты қашан төлеу керек?

Төмендегі кесте ең үлкен салықтардың негізгі төлеу мерзімдерін нақтырақ көрсетеді.күндер.

Күні	Салық	Төлем	НЕГІЗГІ	USN	UTII
17.04.2018	Сақтандыру жарналары	03.2018ж	+	+	+
	Акциздер	сәуір 2018	+	+	+
20.04.2018	Су	I тоқсан 2018	+	+	+
	Жағымсыз әсер	I тоқсан 2018	+	+	+
25.04.2018	ҚҚС	I тоқсан 2018	+	-	-
	UTII	I тоқсан 2018	-	-	+
	USN	I тоқсан 2018	-	+	-
	Акциздер	2018 жылғы наурыз үшін	+	+	+
		Салық (алкоголь)2017 жылдың қаңтары	+	+	+
		2017 жылғы қазандағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	2018 жылғы наурыз үшін	+	+	+
	Сауда комиссиясы	I тоқсан 2018	+	+	-
28.04.2018	Пайдасы	I тоқсан 2018	+	-	-
		2-тоқсан 2018 (алдын ала)	+	-	-
		2018 жылғы наурыз үшін алдын ала төлем	+	-	-
	Жер қойнауын пайдалану	I тоқсан 2018	+	+	+
02.05.2018	NDFL	2018 жылдың қаңтар айындағы ауру демалысы	+	+	+
15.05.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	04.2018ж	+	+	+
	Акциздер	05.2018ж	+	+	+
25.05.2018	ҚҚС	2018 жылғы 1-тоқсан	+	-	-
	Акциздер	сәуір 2018	+	+	+
		2018 жылғы ақпандағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2017 жылғы қарашадағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	сәуір 2018	+	+	+
29.05.2018	Пайдасы	2-тоқсан 2018 (алдын ала төлем)	+	-	-
		2018 жылдың сәуір айындағы аванстық төлем	+	-	-
31.05.2018	NDFL	2018 жылдың мамыр айындағы ауру демалысы	+	+	+
15.06.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	05.2018ж	+	+	+
	Акциздер	2018 жылдың маусымы үшін (алдын ала төлем)	+	+	+
26.06.2018	ҚҚС	I тоқсан 2018	+	-	-
	Акциздер	2018 жылдың мамыры үшін	+	+	+
		03.2018 жылғы салық (алкоголь)	+	+	+
		2017 жылғы желтоқсандағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	05.2018ж	+	+	+
28.06.2018	Пайдасы	2-тоқсан 2018 (алдын ала)	+	-	-
		2018 жылдың мамыр айындағы аванстық төлем	+	-	-
30.06.2018	NDFL	2018 жылдың маусым айындағы ауру демалысы	+	+	+

2018 жылдың 3-тоқсанында салықты қашан төлеу керек?

Кестеде негізгі салықтардың тізбесі және 2018 жылдың 3-тоқсанындағы оларды төлеу мерзімі анық көрсетілген.

Күні	Салық	Төлем	НЕГІЗГІ	USN	UTII
15.07.2018	Сақтандыру төлемдері	06.2018	+	+	+
	Акциздер	2018 жылғы шілде	+	+	+
20.07.2018	Су	2-тоқсан 2018	+	+	+
	Жағымсыз әсер	2-тоқсан 2018	+	+	+
25.07.2018	ҚҚС	2-тоқсан 2018	+	-	-
	UTII	2-тоқсан 2018	-	-	+
	USN	2-тоқсан 2018 (алдын ала)	-	+	-
	Акциздер	2018 жылғы маусым	+	+	+
		2018 жылғы сәуірдегі салық (алкоголь)	+	+	+
		2018 жылғы қаңтардағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	2018 жылғы маусым	+	+	+
	Сауда комиссиясы	2-тоқсан 2018	+	+	-
28.07.2018	Пайдасы	2-тоқсан 2018	+	-	-
		QIII 2018 (алдын ала төлем)	+	-	-
		2018 жылдың маусым айындағы аванстық төлем	+	-	-
31.07.2018	Жер қойнауын пайдалану	2-тоқсан 2018	+	+	+
	NDFL	2018 жылдың шілде айындағы ауру демалысы	+	+	+
15.08.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	04.2018	+	+	+
	Акциздер	05.2018	+	+	+
15.08.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	07.2018	+	+	+
	Акциздер	09.2018 (алдын ала төлем)	+	+	+
25.08.2018	ҚҚС	2-тоқсан 2018	+	-	-
	Акциздер	2018 жылғы шілде	+	+	+
		2018 жылғы мамырдағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2018 жылғы ақпандағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	2018 жылғы шілде	+	+	+
28.08.2018	Пайдасы	QIII 2018(алдын ала төлем)	+	-	-
		2018 жылдың шілде айындағы аванстық төлем	+	-	-
31.08.2018	NDFL	2018 жылдың тамыз айындағы ауру демалысы	+	+	+
15.09.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	08.2018	+	+	+
	Акциздер	09.2018 (алдын ала төлем)	+	+	+
25.09.2018	ҚҚС	2-тоқсан 2018	+	-	-
	Акциздер	2018 жылдың тамызы үшін	+	+	+
		2018 жылғы маусымдағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2018 жылғы наурыздағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	2018 жылдың тамызы үшін	+	+	+
28.09.2018	Пайдасы	QIII 2018 (алдын ала)	+	-	-
		2018 жылдың тамыз айындағы аванстық төлем	+	-	-

2018 жылдың 4-тоқсанында салықты қашан төлеу керек?

2018 жылдың 4-тоқсанындағы салықтарды төлеу мерзімдері төмендегі кестеде анық көрсетілген.

Күні	Салық	Төлем	НЕГІЗГІ	USN	UTII
02.10.2018	NDFL	2018 жылдың тамыз айындағы ауру демалысы	+	+	+
2018-16-10	Сақтандыру төлемдері	09.2018	+	+	+
	Акциздер	2018 жылдың қазан айына	+	+	+
20.10.2018	Су	QIII 2018	+	+	+
	Жағымсыз әсер	2018 жылғы 3-тоқсан	+	+	+
25.10.2018	ҚҚС	QIII 2018	+	-	-
	UTII	2018 жылғы 3-тоқсан	-	-	+
	USN	QIII 2018 (алдын ала)	-	+	-
	Акциздер	2018 жылдың қыркүйек айына	+	+	+
		2018 жылғы шілдедегі салық (алкоголь)	+	+	+
		2018 жылғы сәуірдегі салық (бензин)	+	+	+
	MET	2018 жылдың қыркүйек айына	+	+	+
	Сауда комиссиясы	2018 жылғы 3-тоқсан	+	+	-
2018-30-10	Пайдасы	QIII 2018	+	-	-
		2018 ж. 4-тоқсан (алдын ала)	+	-	-
		2018 жылдың қыркүйек айындағы аванстық төлем	+	-	-
31.10.2018	Жер қойнауын пайдалану	QIII 2018	+	+	+
	NDFL	2018 жылдың қазан айындағы ауру демалысы	+	+	+
15.11.2018	Сақтандыру сыйлықақылары	10.2018	+	+	+
	Акциздер	11.2018 (алдын ала төлем)	+	+	+
27.11.2018	ҚҚС	QIII 2018	+	-	-
	Акциздер	2018 жылдың қазан айына	+	+	+
		2018 жылғы тамыздағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2018 жылғы мамырдағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	2018 жылдың қазан айына	+	+	+
28.11.2018	Пайдасы	IV тоқсан 2018 (алдын ала)	+	-	-
		2018 жылдың қазан айындағы аванстық төлем	+	-	-
30.11.2018	NDFL	Науқас демалысы 2018	+	+	+
2018-15-12	Сақтандыру сыйлықақылары	11.2018	+	+	+
	Акциздер	12.2018 (Алдын ала)	+	+	+
25.12.2018	ҚҚС	QIII 2018	+	-	-
	Акциздер	2018 жылдың қарашасы үшін	+	+	+
		2018 жылдың қыркүйек айындағы салық (алкоголь)	+	+	+
		2018 жылғы маусымдағы салық (бензин)	+	+	+
	MET	11.2018	+	+	+
28.09.2018	Пайдасы	4-тоқсан үшін алдын ала төлем 2018	+	-	-
		2018 жылдың қараша айындағы аванстық төлем	+	-	-

Қазақстанда салық төлеу ерекшеліктері

Қазақстанда салықты қай күнге дейін төлеу керек деген сұрақ төменде талқыланады. Шарттар кестеде берілген.

Міндеттеме	Соңғы мерзім
Төлем: қызметкерлердің кірісінен, зейнетақы жарналарынан, әлеуметтік аударымдардан түсетін ЖКО	Қаңтар - 25 ақпан
	ақпан - 25 наурыз
	Наурыздан 25 сәуірге дейін
	сәуір – 25 мамыр
	Мамыр - 25 маусымға дейін
	маусымнан 25 шілдеге дейін
	шілде - 25 тамызға дейін
	тамыз - 25 қыркүйек
	Қыркүйек - 25 қазан
	қазан - 25 қараша
	Қараша - 25 желтоқсан
	Желтоқсан - 25 қаңтар

Қазақстанда белгіленген мерзімге дейін қанша салық төлеу керек деген мәселе де заңмен реттеледі.

Жеке тұлғалар үшін елдегі жылжымайтын мүлік төлемдерін төлеудің соңғы мерзімі 30.09.2018 жылға дейін.

Жеке кәсіпкерлер қашан төлеуі керек?

Жеке кәсіпкерлер үшін салықты қай күнге дейін төлеу керек деген сұрақ төменде талқыланады.

2018 жылғы өзін-өзі жұмыспен қамтығандардың жарналар кестесінде барлық қажетті күндер бар.

Үлес	Сома, руб.	Күні
Федералдық салық қызметінің зейнетақы сақтандыруы	26545	31.12.2018
Медициналық сақтандыру FTS	5840	31.12.2018
300 000 рубльден асатын табыстан PFR зейнетақы сақтандыру. жылына	300 000 рубльден жоғары табыстың 1%	2019-01-04
FSS жарналары	0, ең төменгі жалақының 2%	келесі айдың 15-і

Салық санкциялары

Салықтарды мерзімінен бұрын төлеу борышкерге қатысты белгілі бір санкцияларға әкеп соғады.

Әр салықтың белгілі бір мерзімі бар. Дәл осы мерзімде салық төлеуші өзіне қажетті соманы депозитке салу үшін кездесуі керек. Бұрын салық органынан жіберілгенсомалар мен есеп айырысуларды ғана емес, сонымен қатар төлем күнін де көрсететін хабарлама құжаты. Сондай-ақ, қазіргі уақытта сіз мемлекеттік қызметтер порталынан салық төлеу күндері туралы оңай хабардар бола аласыз.

Төлемді кешіктірген жағдайда салық төлеушіні жазалау нұсқалары келесідей:

• айыппұл салықтың өзіне сәйкес есептеледі;
• айыппұл уақытында төленбеген соманың пайызы ретінде белгіленеді;
• сот сомасы.

Жабында

Біздің елімізде салықтарды төлеу мерзімдері федералдық және аймақтық деңгейде қатаң түрде реттеледі және заңмен белгіленген. Жеке және заңды тұлғалар оларды орындауы керек.