Декларация 4-жеке табыс салығы. 4-NDFL нысаны

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2025-01-24 13:19

4-NDFL нысанын OSNO қызметін пайдаланатын жеке кәсіпкерлер ұсынады. Құжат негізгі режимге ауысқан кезден бастап есепті кезеңде бірінші пайданы алғаннан кейін ресімделеді. 4-жеке табыс салығын толтыру ерекшеліктерін толығырақ қарастырайық.

Жалпы ақпарат

4-жеке табыс салығы нысанында кәсіпкер күтілетін кірісті минус шығындарды көрсетуі керек. Осы деректер негізінде IFTS тоқсан сайынғы аванстық төлемді есептейді.

Егер есепті кезеңде алынған кіріс бұрын мәлімделгеннен айтарлықтай ерекшеленсе, жеке тұлға 4-NDFL декларациясын қайта тапсыруы керек. Ондағы ақпарат аванстық төлемдерді реттеу үшін пайдаланылады.

Субъектілер 4-жеке табыс салығы туралы анықтамадан басқа, 3-жеке табыс салығын да тапсыратынын есте ұстаған жөн.

Уақыт 2017

Анықтама 4-NDFL Федералдық салық қызметіне есепті кезеңдегі бірінші пайданы алған күннен бастап бір айдан кейін бес күн ішінде жіберіледі.

Мысалы, кәсіпкер 2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап жалпы режимді қолдана бастады. Ол алғашқы табысын 18 қаңтарда алған. Бұл жағдайда 4-NDFL сертификаты 25 ақпаннан кешіктірілмей тапсырылады: 18 ақпан – қаражат түскен күннен бастап ай + 5 күн (жұмыс).

Жағдайда 4-жеке табыс салығы туралы анықтаманы ұсынудың соңғы мерзімізаңнамада бұрын мәлімделгеннен алынған кірістер сомасында айтарлықтай айырмашылық жоқ. Тиісінше, IFTS субъектіге жаңартылған декларацияны ұсынбағаны үшін айыппұл салуға құқығы жоқ.

Маңызды сәт

Алынған пайданың сомасы бұрын мәлімделгеннен айтарлықтай аз болса да, 4-жеке табыс салығын қайта шығару орынды екенін айта кеткен жөн. 50%-дан асатын ауытқу маңызды болып саналады.

Санкциялар

Кіріс алғаннан кейін бастапқы декларацияны ұсынбаған жағдайда субъектіге Салық кодексінің 126-бабында бекітілген шаралар қолданылады. Атап айтқанда, оған 200 рубль айыппұл салынды.

4-жеке табыс салығын табыс етпегені үшін Салық кодексінің 119-бабының ережелерін қолдануға жол берілмейді. Себебі, бұл декларацияда нақты табыс мөлшері көрсетілмеген. Заң сондай-ақ күтілетін пайда бойынша өсімпұлды есептеуге тыйым салады. Егер соған қарамастан айыппұл есептелсе, шешімге сотқа дейінгі тәртіпте шағымдану қажет. Алдымен өтініш IFTS-ке, содан кейін Салық қызметі департаментіне жіберіледі.

Сонымен қатар қадағалау органы аванстарды төлемегені үшін айыппұл сала алмайтынын және оларды кешіктіргені үшін өсімпұл өндіре алмайтынын айта кеткен жөн. Есептік жазба транзакцияларын бұғаттау да заңсыз болады.

Демек, егер кәсіпкер f бойынша есеп бермесе. 4-жеке табыс салығы, онда ол үшін жалғыз жаза 200 рубль мөлшерінде айыппұл болады.

Қамтамасыз ету әдістері

Кәсіпкер тұрғылықты жері бойынша декларация тапсыруы керек. Есеп жіберуге болады:

• Қағаздатасымалдаушы жеке өзі немесе оның өкілі арқылы. Бұл жағдайда нысанның 2 данасы толтырылады (оның біреуі қабылданғаны туралы белгісі бар жеке тұлғада қалады).
• Тізімдеме және хабарландыруы бар тіркелген пошта арқылы. Кету кезінде берілген түбіртекте көрсетілген күн есеп тапсырылған күн болып есептеледі.
• Телекоммуникациялық арналар арқылы электронды түрде (EDI операторы арқылы немесе Федералдық салық қызметінің веб-сайтынан).

Қосымша талаптар

Егер өкіл куәлікті ұсынса, оның нотариус куәландырған сенімхаты болуы керек.

Есепті қағаз түрінде жіберген кезде кейбір IFTS талаптары:

• Құжатты электронды түрде тіркеңіз. Бұл жағдайда сізге дискіні немесе флэш-дискіні беру керек.
• Есептегі ақпаратты қайталайтын декларацияға арнайы штрих-кодты басып шығарыңыз.

Бұл талаптар Салық кодексінде бекітілмеген, алайда олар орындалмаған жағдайда салық органы декларацияны қабылдаудан бас тартуы мүмкін. Егер бұл орын алса, онда IFTS қызметкерінің әрекетіне шағымдануға болады. Бұл ретте Қаржы министрлігінің 2014 жылғы № PA-4-6 / 7440 хатының ережелерін басшылыққа алу керек. Онда арнайы (екі өлшемді) штрих-кодтың болмауы немесе OKTMO қатесі, егер ол белгіленген нысанда ресімделген болса, өтініш берушіден декларацияны қабылдамауға негіз болып табылмайтыны айтылған.

Дизайн нұсқаулары

Декларацияны қолмен толтыруға немесе компьютерде басып шығаруға болады. Бірінші жағдайда көк немесе қара сияны пайдалануға рұқсат етіледі.

Деректер пішінге солдан оңға қарай біріншіден енгізіледіжасушалар. Егер толтыру компьютерде орындалса, индикаторлар оң жаққа туралануы керек.

Бос ұяшықтарға сызықша қойыңыз.

Есепті қолмен жасау кезінде ақпарат бас әріптермен енгізіледі (басылған). Декларация компьютерде толтырылған болса, биіктігі 16-18 пт әріптері бар Courier New қаріпін пайдаланыңыз.

Түзететін құралдарды пайдалануға, түзетулер енгізуге, сызып тастауға, парақтарды қапсырмалауға рұқсат етілмейді.

Толтыру

Өрістердегі декларацияда:

• "СТН" - тиісті анықтамада көрсетілген салық төлеушінің нөмірін көрсетеді.
• "Түзету нөмірі" - декларацияны бірінші рет тапсыру кезінде "0" қойыңыз, "1", "2" және т.б. - жаңартылған сертификатты ұсынғанда.
• "Салық кезеңі" - бірінші пайда алынған жылды көрсетеді.
• "IFTS ұсынған" - кәсіпкер тіркелген салық органының коды.
• "Төлеуші санатының коды" - "720" нотариустар мен басқа да жеке практика дәрігерлерімен, "740" адвокаттармен, "770" шаруа қожалықтарының басшыларымен белгіленеді.
• "OKTMO коды" - кәсіпкер тұратын муниципалитеттің кодын көрсетіңіз.
• «Тегі», «Аты», «Әкесінің аты» - мәліметтер төлқұжатқа сәйкес енгізіледі.
• "Телефон нөмірі" - деректер келесідей көрсетіледі: "+7 (код)"
• «Кіріс сомасы» - мөлшері белгіленедіұйымның есепті жыл үшін күтетін пайдасы. Шығындарды алып тастау керек. Сома толық рубльмен көрсетілген.

«Негізгі құжаттар немесе олардың көшірмелері қоса берілген 1 бетте» жолында парақтардың санын («001», «002» және т.б.) көрсету қажет. Мәліметтер декларанттың тиісті құжаттары болған жағдайда ғана беріледі. Мысалы, бұл күтілетін кірісті растайтын құжаттар болуы мүмкін. Оларды қолданудың қажеті жоқ. Декларацияны өкіл тапсырса, сенімхаттың көшірмесі қажет.

«Ақпараттың дұрыстығын және толықтығын растаймын» жолында есепті кәсіпкердің өзі ұсынған жағдайда «1» қойылады. Төмендегі өрістерді толтыру қажет емес. Өкіл берсе, «2» қою керек. Әрі қарай, егер бұл азамат болса, оның толық аты-жөнін енгізу керек. Кейбір жағдайларда декларацияны есептілік қызметін көрсететін заңды тұлғаның өкілі береді. Мұндай жағдайда ұйымның толық атауы мен атын көрсету керек.