UTII-ге қашан ауыса аламын: процедура, шарттар, мүмкіндіктер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бір салық режимінен екіншісіне көшу заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер тәжірибесінде сирек емес. Мұның себебі көбінесе салықтық шығындарды оңтайландыруға табиғи ұмтылыс болып табылады. Көбінесе, өтпелі кезең кәсіпкердің қызметі белгілі бір салық режимінің талаптарына жауап беруді тоқтатқандықтан да орын алады.

Жаңа салық жылының басталуын күтпей-ақ шұғыл көшуді қажет ететін жағдайлар да аз емес. Ал енді – есептелген табысқа бірыңғай салыққа қатысты. UTII режиміне қашан ауыса аламын? Жылдың әр мезгіліндегі ауысудың ерекшеліктері қандай? Мұндай ауысу шындыққа жанаспайтын жағдайлар бар ма? Осы және қатысты сұрақтарға біз мақалада жауап береміз.

Сипаттамасы

UTII-ге қалай дұрыс ауысу керектігін білмес бұрын, біз бұл салық режимінің шағын сипаттамасын береміз.

«Есептелген табысқа бірыңғай салық» нені білдіреді? Бұл жерде салық төлемдері есептелмейді деп есептеледікәсіпкерде немесе ұйымда бұрыннан бар пайда бойынша, бірақ салық төлеуші болашақта алуды жоспарлап отырған кіріс бойынша.

Бұл режимді кез келген бизнесмен таңдай алмайтынын да ескерген жөн. UTII-ге тек OKVED және OKUN-да нақты көрсетілген қызметтің белгілі бір түрлерімен айналысатын фирмалар мен жеке кәсіпкерлер ғана ауыса алады. Нақты қайсысы екенін айту қиын. Өйткені, Ресей Федерациясының аймақтарының әрқайсысы UTII-ге көшу үшін ашық осындай кәсіпкерлік қызметтердің тізімінен белгілі бір санаттарды таңдайды. Сондықтан мемлекет субъектілерінің әрқайсысында олар әртүрлі.

Осыдан біраз қиындықтар туындауы мүмкін: туған өңірде кәсіпкер UTII кезінде өз қызметін еркін жүзеге асырады. Бірақ басқа аймаққа көшкен кезде ол салық режимін өзгертуі керек, өйткені бұл тақырыпта мұндай қызмет енді UTII бойынша салық салуға ашық емес.

Өту мүмкіндігі

UTII-ге ауыса аламын ба? Өткенге сәл шегініс жасап көрейік – 2013 жылға дейін белгілі бір қызмет санаттарымен айналысатын кәсіпкерлер мен ұйымдарға «есепке ілінгені» сөзсіз. Бұл ереже 2013 жылы ғана жойылды. Мұндай салық режиміне көшу қазір ерікті - бұл тек кәсіпкердің өз қалауына байланысты.

Сонымен UTII-ге қашан ауыса аламын? Ұйымдар мен кәсіпкерлер көшуді салық жылының басында да, кез келген басқа күні де жоспарлай алады.

Бұл жерде бір ғана шарт бар: сіз айналысатын әрекет түрі болуы керекСіздің аймағыңызда «Есептелген табысқа бірыңғай салық» режимі ашық. Енді әр түрлі салық режимдерінен жылдың әр мезгілінде UTII-ге көшу ерекшеліктерін қарастырайық

BASIC - UTII: ауысу ерекшеліктері

UTII-ге қашан ауыса аламын? Негізгі салық салу режиміне (ОСНО) келетін болсақ, бұл салық төлеушінің өтініші бойынша жылдың кез келген уақытында жасалуы мүмкін. Бұл жағдайда көшу өте қарапайым: сізге тиісті өтінішпен жергілікті салық басқармасына жүгіну керек.

Бірақ бұл жерде маңызды шартты сақтауды ұмытпаған жөн: көшу «импутацияға» ашық жұмыс/қызметтерді көрсету басталған күннен бастап 5 күннен кешіктірмей жүзеге асырылуы керек. Маусымға келетін болсақ, Ресей Федерациясының салық заңнамасы мұнда ешқандай шектеулер қоймайды.

UTII үшін есепті кезең тоқсан екенін ескеріңіз. Сондықтан, сіз бірінші рет салық төлемдерін осы режимге өткеннен кейін алғашқы 3 тоқсан сайынғы айдың нәтижелері бойынша "есепке алу" бойынша төлейсіз.

Егер сіз жылдың ортасында OSNO-дан кейін UTII таңдасаңыз, онда салық базасы сіздің жеке кәсіпкеріңіз немесе ЖШС салықта тіркелген айдағы кәсіпкерлік қызметтің нақты ұзақтығы негізінде ескерілуі керек. "есепті" төлеуші ретінде.

OSNO-дан көшудің негізгі ережелері

OSNO көмегімен UTII жүйесіне қашан ауыса аламын? Бұл сіз қалаған кез келген күнде мүмкін деп шештік. Бірақ сонымен бірге, ұмытпаңызмаңызды ережелер туралы:

1. Негізгі құралдарға да, басқа операцияларға да енгізілген ҚҚС қалпына келтіру процедурасын міндетті түрде орындаңыз. Мұндай қалпына келтірілген ҚҚС кейіннен "табыс салығы" бағанында - "өзге шығыстар" жолында есепке алынады.
2. Табыс салығы бойынша декларацияда ұйымыңыз немесе жеке кәсіпкер әлі де негізгі салық режимінде болған кезеңге қатысты пайда мен шығыстарды міндетті түрде ескеруіңіз керек. Бұл өтпелі кезеңге дейінгі есепті кезеңдегі табыс салығы туралы декларацияны толтыру және Федералдық салық қызметі департаментіне ұсыну арқылы жасалады.

USN - UTII: ауысу ерекшеліктері

Жеке кәсіпкерлер, бұрын оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша төлемдерді шегерген ұйымдар үшін UTII-ге қашан ауыса аламын? Бұл жерде маңызды шектеу бар: оңайлатылған салық жүйесі бойынша бизнесмендер салық кезеңінің ортасында кез келген басқа салық режиміне ауыса алмайды. Міне, күнтізбелік жыл.

Мен "жеңілдетілген" күйден UTIIге қашан ауыса аламын? Тек салық жылының басында. Дегенмен, бұл ережеден ерекшелік бар. Кәсіпкер есепті кезеңдегі табысы 60 миллион рубльден асқан жағдайда оңайлатылған салық жүйесінен басқа салық режиміне кез келген уақытта ауыса алады.

Бірақ бұл жерде бұл жағдайда «жеңілдеткіш» автоматты түрде негізгі режимге - BASIC-ке ауысатынын ескеру маңызды. Және артықшылық тіркелген тоқсаннан кейін бірден.

Бұл жағдайда UTII-ге қашан ауыса аламын? Келесі күнтізбелік жылдан бастап. Бұл бұрынғылар үшін шарт"жеңілдетілген" өзгеріссіз қалады.

Жеке кәсіпкерді немесе ұйымды тіркеу кезіндегі ауысу

Егер сіз есептік кезеңнің басынан басқа кәсіпкер ретінде тіркелсеңіз/ұйым құрсаңыз, жылдың ортасында UTII-ге қалай ауысуға болады? Кәсіпкерлік қызметті бастаған кезде барлық салық төлеушілер автоматты түрде OSNO жүйесінде болатынын ескеріңіз.

Бұл жерде жеке кәсіпкер немесе коммерциялық фирма мәртебесінде қызметіңізді бастаған сәттен бастап 5 күн ішінде UTII-ге көшу туралы өтінішті салық органына тапсыруға үлгеру маңызды. Әрине, бұл әрекетті орындау үшін аймағыңызда "импутацияға" ашық жұмыстарды орындауыңыз немесе қызметтерді көрсетуіңіз керек.

Егер сіз салық органына мұндай хабарлама алмасаңыз, сіз әдепкі бойынша негізгі салық режимінде қаласыз.

IP үшін құжаттама

Мен қай күннен бастап UTII-ге ауыса аламын? Біз анықтағандай, жеке кәсіпкерді / компанияны тіркеу кезінде, сондай-ақ OSNO-дан ауыстыру кезінде бұл маңызды емес. Бірақ оңайлатылған салық жүйесінен ауысқанда – салық жылының басында ғана.

UTII-ге ауысу үшін жеке кәсіпкер салық органына бару үшін келесі құжаттарды дайындауы керек:

• Шын мәнінде, "импутацияға" көшу туралы мәлімдеме.
• Тұлғаны куәландыратын құжат - азаматтық төлқұжат.
• IP салықтық тіркеу туралы куәлік.
• IP мемлекеттік тіркелгенін растайтын куәлік.

Ұйымдарға арналған құжаттар

ЖШС құрылтайшылары ұйымын UTII режиміне көшіру үшін салық органдарына келесі құжаттар мен құжаттарды дайындауы керек:

• «Есептеу» әдісімен салық салуға көшу туралы мәлімдеме.
• Ұйымды мемлекеттік тіркеу туралы куәлік.
• ЖШС ресми салықтық тіркеу туралы куәлік.

Ішінара ауысу мүмкіндігі

Осы сценарийге де тоқталайық. Кейбір жағдайларда кәсіпкерлер мен ұйымдардың өз қызметін екі салық салу режимінде жүргізуіне заңды түрде рұқсат етіледі. Мысалы, BASIC "импутациямен" біріктірілген.

Бұл OKVED бойынша бірден бірнеше қызмет түрін жүзеге асыратын ұйымдар мен жеке кәсіпкерлерге қатысты. Кейбір жұмыс түрлеріне базалық режим бойынша салық салынады. Бірақ жұмыстардың/қызметтердің басқа түрлері белгілі бір аймақта есептелген салық салу үшін ашық санаттар болып табылады.

Бұл жерде маңызды ережені сақтау маңызды: әртүрлі салық салу жүйелері бойынша қызмет түрлері бойынша пайда мен қалдықтарды бөлек есепке алу. Салық төлеушілер "есептеуді" қолдану үшін өз пәнінде ашылған әртүрлі қызмет түрлері үшін UTII пайдаланатын болса, бөлек есепке алу қажет болатынын қосамыз.

Қай уақытта ауысу мүмкін емес?

Кейбір жағдайларда «импутацияға» көшу фирмалар мен кәсіпкерлер үшін толығымен жабық болуы мүмкін. Атап айтқанда, UTII келесі шарттарда таңдалмайды:

• Еңбек ұжымының саны артық100 адам.
• Басқа жеке/заңды тұлғалардың серіктестіктің жарғылық капиталында 25%-дан астам үлесі бар.
• Түрі бойынша кәсіпорын қарапайым серіктестік болып табылады.
• Жеке кәсіпкер патент негізіндегі оңайлатылған салық жүйесіне көшті.
• Жеке кәсіпкер немесе ұйым бұрын ESH салық режимінде (ауыл шаруашылығы қызметімен айналысатындар үшін арнайы салық режимінде) болған.

Әрекет ауқымындағы шектеулер

Сонымен қатар, UTII-ге ауысу мүмкін болмайды және кәсіпкерлік қызмет саласындағы заңмен белгіленген шектеулерге байланысты. Мұнда мысал ретінде ең маңыздылары берілген:

• Автопаркінде 20-дан астам көлігі бар көлік ұйымдары UTII жүйесіне ауыса алмайды.
• Сату алаңдары 150 шаршы метрден асатын сауда нүктелері бұл режимді таңдай алмайды. м.
• Жарнамалық бизнес пен PR саласына келетін болсақ, мұнда тек жарнаманы орналастыру және таратумен айналысатын фирмалар UTII қолдана алады. Бірақ қазірдің өзінде жарнама құрылымдарын өндірушілер, жарнамалық жоспарларды әзірлеушілер, жарнамалық кеңістікті жалға берушілер бұл режимге ауыса алмайды.
• Жеке кәсіпкер немесе ұйым тек жеке клиенттермен ғана емес, заңды тұлғалармен де жұмыс істеген жағдайда «импутацияны» пайдалану мүмкін емес.

UTII бірқатар тартымды салық шарттарымен кәсіпкерлер мен ЖШС құрылтайшыларын тартады. Оған барыңызBASIC, бизнесті тіркеу кезінде, біз белгілегеніміздей, бұл жылдың кез келген уақытында мүмкін - ең бастысы қарапайым шарттарды сақтау. Бірақ оңайлатылған салық жүйесінен аудару қиынырақ – тек жыл басымен ғана. Бүгін ESHN-ден UTII-ге ауысу мүлде мүмкін емес.