Салық тәуекелі: түрлері, факторлары, салдары, талдау және оңтайландыру

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бизнесті жүргізу барысында кәсіпкерлер көбінесе бизнестегі табысқа байланысты тәуекелдердің барлық түріне тап болады. Мұндай стратегияны ақтауға болады, өйткені қатал бәсекелестік жағдайлары жаңа идеялар мен технологияларды уақтылы енгізуді талап етеді. Мұндай қадамға бару туралы шешім қабылдаған кезде кәсіпкер тәуекел дәрежесін адекватты түрде бағалауы және оны басқара алуы керек.

Тәуекелдің туындау сипаты

Салық тәуекелі сияқты ұғымды екі позициядан қарауға болады: кәсіпкер және салық инспекциясы. Бір жағынан, саудагерлер салық ставкасының ұлғаюы немесе белгілі бір жеңілдіктердің азаюы салдарынан қиын жағдайға тап болуы мүмкін, ал екінші жағынан, бақылаушы органдар қатаңдатудың салдарынан бюджетке қажетті соманы түспеу қаупі бар. режим және салық саясатын өзгерту.

Салық тәуекелінің көптеген факторларын бизнесмендер алдын ала анықтауды үйренді. Осыған байланыстыкүтпеген жағдайлар көп жағдайда белгісіздікке немесе заңды жеткіліксіз білуге байланысты туындайды. Алдағы көптеген қадамдардағы жағдайды дұрыс есептей білу оның салдарын айтарлықтай жеңілдетеді және өзіңізді қиындықтардан алдын ала қорғауға мүмкіндік береді.

Тәуекелдерді басқарудағы алғашқы қадам

Көбінесе ресейлік көпестер салық жүйесіне тиісті назар аудармайды, нәтижесінде жоспарланған бизнес тактикасы шамадан тыс салық шегерімдерінің салдарынан тиімсіз болып шығады. Транзакциядан кейін мұндай келеңсіздікті табу әсіресе көңіл көншітпейді, ал салық органдарының өздері жағымсыз салдар туралы хабарлауы мүмкін.

Әрине, мұндай жағдайда олар қазіргі жағдайға кім кінәлі екенін іздей бастайды, салықтық тәуекелдердің салдарын қазірден қалай түзетуге болатынын ойластырады. Бұл жағдайда жауап анық. Қате есептеулер үшін бухгалтерді, қаржы директорын немесе салық кеңесшісін кінәлаудың немесе оның салдары соншалықты маңызды болмайды деп үміттенудің орнына, ең жақсы нәрсе тәуекелді басқаруды үйрену болады. Бірақ бұл үшін сыни жағдайдың пайда болу сипатын, сондай-ақ оның ауқымын дұрыс түсіну керек.

Салық тәуекелінің пайда болу сәтін қалай өткізіп алмау керек

Бір қызығы, мәселенің себебін салық тәуекелі төлем бойынша берешектердің пайда болуына әкеліп соқтырған сәттен емес, одан әлдеқайда ертерек, мәміле әзірленуде болған кезде іздеу керек. Құқықты пайдаланған кезде90% жағдайда салықты жоспарлау жағымсыз салдардан аулақ бола алады. Кез келген тәсілмен бәсекелестікті жоюға негізделген бизнестің агрессивті саясаты салық жүктемесін ұтымды азайтумен үйлеспейді.

Қазіргі бизнес құрылымы қаржылық қызмет барысында кейбіреулер тәуекелдерді тудырса, басқалары оларды болжайтындай етіп жасалған. Өз ісін енді ғана дамыта бастаған компаниялар салық міндеттемелерін бақылаушылармен белсенді түрде байланысуы керек. Бірақ іс жүзінде мұндай партиялар әртүрлі полюстерде қалуды жөн көреді. Мысалы, есепші аяқталған транзакция туралы өте кеш білген жағдайлар сирек емес және ештеңені өзгерту мүмкін емес. Осы жағдайға байланысты көптеген беделді компаниялар салық тәуекелінің барлық мүмкіндіктерін есептеуге міндетті арнайы құрылымдық бөлімшелерді құрады.

Салық тәуекелдерінің түрлері және олардың себептері

Егер жағымсыз салдарларды олардың пайда болуы тұрғысынан қарастыратын болсақ, онда тәуекелдерді жеке топтарға бөлуге болады.

Ресей заңнамасында кейбір бизнесмендер жиі қолданатын екіұшты түсіндірме бар. Пайда қуып, бизнес басшылары даулы нормативтік құжаттың мәнін өз пайдасына бұруға тырысады, сондықтан олар салық жүктемесін азайтуға тырысып, автоматты түрде тәуекел аймағына түседі. Мұндай жағдайда аса сақтық пен нормативтік базаны жақсы білу қажет.

Салық тәуекелінің пайда болуы өте ұятбасқарудағы сәйкессіздікке байланысты. Бухгалтерлік есеп құрылымы мен менеджерлердің жоспарланған транзакцияны алдын ала талқылауға мүмкіндігі жоқ, нәтижесінде бүкіл бизнес зардап шегеді.

Заңды түсініксіз түсіндіру және құжаттамалық бұзушылықтар

Теріс салық салдары тәуекелі қаржылық механизмі толық ойластырылмаған әдеттен тыс келісім-шарттық қатынастарға түсу кезінде болуы мүмкін.

Қаржылық салық тәуекелдері көбінесе сапасыз құжаттама немесе оның болмауына байланысты пайда болады. Статистикалық мәліметтерге сәйкес, қосымша салық төлемдерінің негізгі бөлігі операцияны растаудың қағаз жүзінде болмауына байланысты пайда болды. Бұл ақшаны алған басшылардың сыртқы келбетінің дизайнына тиісті мән бермеуінен.

Портфолио және сыртқы тәуекелдер

Портфельдік тәуекелдер деп аталатындар жасырын қауіп төндіреді, әсіресе компанияда филиалдардың немесе еншілес ұйымдардың үлкен желісі болса. Жеке тәуекелдер біріккен кезде жағдай қауіпті болуы мүмкін. Бір қарағанда, бір салада қалыптасқан келеңсіз жағдай ұсақ-түйек болып көрінуі мүмкін, бірақ мұндай мәселелер кең етек жая бастағанда, компанияның салдарын бейтараптандыру қиынға соғады.

Салық заңдарындағы өзгерістер, сот ісін жүргізу, басшылықтың ауысуы – бұл фактілердің барлығы сыртқы тәуекелдерге қатысты. Салық салудың аймақтық ерекшеліктері жағдайды ушықтыруы мүмкін, өйткені біздің еліміздекейбір салық ставкалары жергілікті жерде белгіленеді. Ал егер компания сыртқы сауданы жүргізетін болса, онда бұл жағдайда салықтарды есепке алу одан да күрделірек.

Тәуекелді кім басқаруы керек

Тәуекелдерді басқаруға болатынына және қажет екеніне күмән жоқ. Қазіргі бизнестегі дағдарыстан дұрыс шешімдер мен шығу жолдарын табу үшін кәсіби консалтингтік фирмалар құрылуда. Салық тәуекелін басқару үшін қалаусыз оқиғаның ықтималдығын болжауға мүмкіндік беретін бірқатар әдістер мен әдістер бар.

Тәуекелдерді басқару саласындағы экономикалық қызмет айтарлықтай ерекше және кәсіби мамандардан салық, азаматтық және қылмыстық заңнаманы терең білуді талап етеді. Салық салу мәселелерін шешудегі негізгі мақсат – кіріс пен мүмкін тәуекелдің оңтайлы үйлесімін табу. Бұл формула әсіресе табыстылығы жоғары жобаларды жүзеге асыру кезінде маңызды, өйткені табыс неғұрлым жоғары болса, соғұрлым тәуекел соғұрлым жоғары болатыны белгілі.

Тәуекелдің алтын ережелері

Кез келген басқа саладағы сияқты тәуекелдерді басқару белгілі бір ережелерге бағынады, олардың сақталуы оң нәтижеге әкеледі:

• Салыстырмалы түрде аз пайда үшін көп тәуекелге бара алмайсыз.
• Әрқашан әрекеттеріңіздің салдары туралы анық болыңыз.
• Бизнесте сіз ешқашан қолыңыздағыдан артық бәс тігуге болмайды.

Бұл экономикалық константалар бизнесті қолайлы тәуекел шегінде ұстау үшін жеткілікті. Мұндай принциптерді сақтау қауіпті жағдайлардың алдын алудың негізгі әдістерін тудырады. Басқаша айтқанда, тәуекелді болдырмауға, қабылдауға немесе азайтуға болады.

Тәуекелді болдырмау - таңдаулы әдіс. Ол жағымсыз салдарлар туындаған жағдайда мәмілені аяқтаудан толық бас тартуға негізделген. Бірақ жоспарланған бизнес-модельден бас тарту да пайданы жоғалтуды білдіреді. Сонымен, салық тәуекелін қоспағанда, оны басқа шығындармен салыстыру қажет. Сонымен қатар, бір тәуекелді бизнестен бас тарту басқа жағымсыз салдарлар тізбегіне әкелуі мүмкін.

Салық салдарын қабылдау толық немесе ішінара болуы мүмкін. Бұл жағдайда кәсіпкер белгілі бір операцияны жүзеге асыру нәтижесінде туындайтын барлық зардаптар үшін өз мүлкімен жауап беруге міндетті.

Салық тәуекелдерін азайту - қиын экономикалық жағдайларды шешудің ең көп уақытты қажет ететін және сонымен бірге тиімді әдісі.

Салықтан жалтару

Елімізде салық төлеуден жалтару заңсыз әрекет болып табылады, ол үшін түрлі жазалар қарастырылған. Салық төлеуден қасақана жалтарудың салдарын қылмыстық және қылмыстық емес деп бөлуге болады.

Салық және заң заңдарын бұзу, дұрыс есепке алмау, тауардың нақты құнын төмен бағаламау, салықтарды есептеу кезінде жіберілетін арифметикалық қателер қылмыстың көлеміне қарай қылмыстық емес әрекеттерге жатады.

Салықтан жалтару әдістері,апатты нәтижелерге әкеледі

Заңсыз салық төлеуден жалтарудың барлық схемаларының көшбасшысы жасырын жүзеге асыру болып табылады.

Бұл кірістің бір бөлігін бухгалтерлік және салықтық шоттарға аудармауға негізделген ең қарапайым, сонымен қатар қылмыстық әдіс. Кірістерді жасыру бақылау-кассалық машиналарды пайдалану режимін бұзу, шарттық төлемдерді сенімсіз көрсету және заңды тұлғалар арасындағы қолма-қол ақшамен өзара есеп айырысудың шегінен асып кету арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Осы әдістерді қолдану кезінде салық есебі әдейі жалған деректер енгізілген екі жақты бухгалтерлік есеп арқылы жүзеге асырылады.

Қылмыстық заңнамаға сәйкес, келтірілген залал мөлшеріне байланысты салықтарды мұндай «оңтайландыру» белгілі бір коммерциялық қызметпен айналысу мүмкіндігінен айыру түрінде жазаланады. Сондай-ақ, қылмыскерлер алты айға дейін қамауға алынып, үш жылға дейін бас бостандығынан айырылуы мүмкін.

Заңды салықты оңтайландыру

Салық салуды құқықтық оңтайландыру саудагерлер мен бақылаушы органдар арасындағы қарым-қатынаста сақталатын белгілі бір принциптерге негізделген:

• Салықтарды белгіленген заңдарға сәйкес төлеу керек.
• Есептеу мерзімінің соңғы күнінен кешіктірілмей төленуі керек.
• Ұйым заңды бұзбай ең төменгі салықтарды алуға құқылы.

Салық төлемдерін заңды оңтайландыруды қасақана жалтарудан ажырату керек. Бұл сызықтан өтпеу үшін компанияда болуы керекұйымдастырылған кәсіби жоспарлау және бақылау. Серіктеспен жасалған келісімнің салықтық тәуекелдері уақтылы бағалануы және оңтайландырылуы керек. Әрбір басшы заңды бұзған жағдайда өзіне жүктелетін жауапкершіліктің дәрежесін жақсы білуі керек.