Қарызды кешіру және салық салдары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Заңды және жеке тұлғалар арасындағы шарттық міндеттемелерді тоқтату негіздерінің бірі туындаған қарызды кешіру болуы мүмкін. Бұл мүмкіндік іскерлік тәжірибеде сирек пайдаланылады, өйткені мәміленің сипаты әрекеттер мен құжаттаманың заңдылығына байланысты көптеген сұрақтарды тудырады. Осындай іскерлік операцияларды шешуге тап болған кезде, тіпті мамандар қажетті салық төлемдерін есептеу мен төлеуде қиындықтарға тап болады.

Сонымен қарызды кешіру деген не және мұндай жағдайды белгіленген заңнамаға сәйкес құжаттау қаншалықты шынайы?

Қарызды кешіру қажеттілігі туындағанда

Борыштық міндеттемелерді тоқтату операциясы борышкердің несие беруші алдындағы міндеттемесін жою болып табылады. Мұндай әрекеттер олар болмаған жағдайда ғана мүмкін боладыүшінші тұлғалардың құқықтарын бұзады.

Заңды тұлғалар арасындағы қарызды кешіру өте сирек, ақысыз мәміле деп аталады. Мысал ретінде сатып алушы белгілі бір шарттарды орындағаны үшін алатын жеңілдіктер сияқты бизнес құралын келтіруге болады.

Қарызды кешіру мәселесін қарастырған кезде «тегін аударым» сияқты терминді бөліп алу керек, өйткені бұл мүлдем басқа ұғымдар. Ақшаны немесе тауарларды өтеусіз аударған жағдайда сатып алушы пайдаға салық салуға байланысты есептеулерді айтарлықтай жеңілдетеді және ҚҚС бойынша шығындарды азайтады.

Қарыздық міндеттемелерді ақысыз кешіру

Қарызды өтеусіз жабу деп несие берушінің борышкерден қарызды өтеу үшін беруге міндетті ақша немесе мүлікті талап етпейтін жағдайды қарастыруға болады. Айта кету керек, Азаматтық кодекстің заңдарына сәйкес, коммерциялық компаниялар 500 рубльден астам сомаға сыйға тарту шарттарын жасай алмайды. Осыған орай, мәміленің жарамды болуы үшін заңды тұлғаның қарызды өтеусіз кешіруі осы шекті бұзбауы керек немесе несие беруші жеке тұлға, мысалы, құрылтайшы болуы керек. Сондай-ақ, мұндай транзакцияларды коммерциялық емес ұйымдармен жасауға болады.

Тегін кешірім мәртебесін алатын қарыз операциялық емес кіріске толығымен қосылады. Сонымен қатар, мұндай инъекцияның құны нарықтық көрсеткіштерге сәйкес есептеледі және Ресей Федерациясының Салық кодексінің 40-бабымен реттеледі. Егер кіріс негізгі қорларды сатып алуға байланысты алынған болса, онда олсатушының шотында тіркелген қалдық құннан кем болмауы керек. Сондай-ақ, қарыздың ең төменгі бағасы тауарды өндіруге байланысты жұмсалған шығындар сомасынан жоғары болуы мүмкін емес.

Қай жағдайда қарызды жабу табыс салығына жатпайды

Егер байлық немесе қаражат 50% қатысу үлесі бар компанияның құрылтайшысынан немесе үлес пайызы бірдей компаниядан алынса, қарызды өтеусіз кешіру табыс салығы салынбайды. Бұл жеңілдікті жыл ішінде мүлікті үшінші тұлғаларға бермеген жағдайда пайдалана аласыз.

Салық органдары бұл артықшылыққа қатысты екі жақты пікірде, өйткені олар құрылтайшының қарызды кешіруі тауарлық құндылықтарды емес, меншік құқығын беру деп есептейді. Сотта өз көзқарасын қорғауға дайын адамдар үшін мұндай жағдайларда қалыптасқан сот тәжірибесін пайдалану ұсынылады.

Өтелетін қарызды кешіру

Жабдықтаушы қарыз алушының белгілі бір міндеттемелеріне айырбас ретінде қарызды кешіруге дайын болатын жағдайды қарастырыңыз. Мұндай әрекеттерді тегін кешіру деп атауға болмайды. Бухгалтерлік есепте талап қою мерзімінің өтуіне байланысты есептен шығарылған кредиторлық берешек негізгі қызметтен тыс кіріс ретінде көрсетіледі.

Кешірілетін қарыздан кіріс алу кезінде салық салынатын база артады, сондықтан дұрыс бағалау жасау өте маңыздықарыз, алынған сомалар салық органынан шағым тудырмауы үшін. Кредитор кешірген қарыздың дәл сомасын кіріс бөлігіне аударған дұрыс. Осындай операцияның нәтижесінде сатып алушы өзінің шығыстарына қосылған ҚҚС қосуға құқылы.

Қарызды кешіру келісімін жасау кезінде осы құжатта сатушының сатып алушы алдындағы қарызын кешіретін барлық шарттарды көрсету қажет. Тек осы жағдайда ғана кешірілген соманы кіріске қосуға болады. Бухгалтердің барлық әрекеттері Ресей Федерациясының Салық кодексінің 250-бабының 18-тармағымен реттеледі.

Қарызды кешірген кезде ҚҚС өндіріп алу керек пе

Қазіргі таңда заң сатып алынған тауарлардан ҚҚС төленбесе де шегеріп тастау құқығын бекітеді. Қарызды кешіру жағдайын ескере отырып, сізде бұл жағдайда ҚҚС бойынша қалай әрекет ету керек деген сұрақ туындауы мүмкін.

Бір жағынан, мұндай жағдайда шегерім қабылдаудың барлық шарттары орындалады. Сатушымен шот-фактура жасалып, алынған тауарлар ҚҚС салынатын кәсіпкерлік қызметте пайдаланылды. Сондықтан көпшілігінде шегерімге қатысты сұрақтар жоқ. Өз кезегінде сатушы да қарызды кешіру туралы шешім қабылданған сату бөлігінен бюджетке төлеу үшін ҚҚС есептеудің қажетті рәсімдерін жүргізді. Нәтижесінде мемлекеттік бюджетке кем түспеу болған жоқ.

Дегенмен, бақылаушы органдар басқаша ойлайды. Салық органдары бұрынғыдай тауарды төлемеген сатып алушының шегерімге құқығы жоқ деп есептейді. Олар ҚҚС шегерімін көрсететін заңнамаға сілтеме жасайдынақты шығындар болған жағдайда ғана мүмкін болады. Ал шарттық міндеттемелердің күші жойылғандықтан, олар бойынша шығыстар болуы мүмкін емес. Сондықтан қосылған құн салығын шегеруге болмайды.

Жағдай түсініксіз болғандықтан, әр компания өзінің заңдарды білуіне қарай шешім қабылдайды.

Банк несиелік қарызды кешіре ала ма

Несие алуға байланысты шарттық міндеттемелерді кешіру әрқашан банктің бастамасымен болады. Егер кредитор борышкерді біржақты тәртіппен кешіру туралы шешім қабылдаса, оған мұндай ниет туралы ресми хабарлама жіберіледі. Бұл құжат борышкерге өзін несие төлеу міндеттемесінен босатылды деп санауға жеткілікті, бірақ оның өзі қарсы болмаса. Егер мұндай шешім өзара қабылданса, онда тараптар қарызды кешіру туралы келісім жасайды, онда мұндай шешімнің өтеу немесе өтеусіз болу шарттары көрсетіледі. Негізгі борыш бойынша міндеттемелер тоқтатылғаннан кейін пайыздарды төлеу қажеттілігі де жойылады.

Борышкер несиелік міндеттемеден өтеусіз босатылған кезде мұндай рәсім донорлық операция мәртебесін алады.

Несие бойынша міндеттемелердің кешірілуіне кім сене алады

Әдетте қарызды кешіруді борышкердің жеке өтініші бойынша емес, банктің өзі бастайды.

Несие ұйымы негізгі қарызды өндіруге жұмсалған шығындарға байланысты қарызды аз мөлшерде кешіре алады.несие сомасынан жоғары болады. Әдетте, банктер коллекторларға шағын қарыздар береді, бірақ бұл әдіс әрқашан несиелік мекеме үшін тиімді деп саналмайды. Көптеген банктер коллекторлық агенттіктермен жұмыс істемейді, ал қарызды өндіріп алу бөлімдері үлкенірек қарыздарды іздейді.

Несие мерзімі

Банктің кредитордың қарызын кешіруінің тағы бір себебі - талап қою мерзімінің өтуі. Егер кезекті төлем төленбеген күннен бастап үш жыл өтсе, онда несие мекемесінің талаптары жойылды деп есептеледі. Негізгі қарызбен бірге пайыздар мен өсімпұлдарды төлеу қажеттілігі жойылады. Кепілгер сондай-ақ шарттық міндеттемелерді орындау міндетінен босатылады.

Қарызды өтеуге әкелетін ерекше жағдайлар

Азаматтық кодексте ерекше жағдайлар бар, соның салдарынан несиелік қарыздар жабылады. Мұндай жағдайларға клиенттің қайтыс болуы, борышкердің жоғалуы, мұрагерлік түріндегі қарыздың мирасқорлығы бойынша шарттық міндеттемелердің болмауы жатады.

Қарызды кешіру келісімдерінде міндеттерді тоқтатудың әртүрлі шарттары болуы мүмкін. Мысалы, борышкер оны өсімақы мен өсімпұлды есептеуден босатқаны үшін негізгі соманы қайтаруға міндеттенеді. Мұндай схема банк үшін тиімді, өйткені ол есептелген пайызбен салыстырғанда ең үлкен құндылыққа ие ақшаның негізгі бөлігін алады.

Қарызды кешіруді қалай шығаруға болады, келісім үлгісі

Нашар қарыздардың аяқталуын күтпеу үшін бароның көмегімен борыштық міндеттемелерді тоқтату туралы келісім жасалатын ресми құжат. Қол қойылған құжаттардың негізінде кешірілген қарызды шығыс ретінде есептен шығаруға және сол арқылы салықты үнемдеуге болады. Немесе борышкер қарыздың белгілі бір сомасын есептен шығару орнына қаражаттың бір бөлігін қайтаруға келісе алады.

Келісім шарттары қандай болса да, мұндай құжат салық органдарының талаптарына сәйкес толтырылуы керек. Реттеуші органдармен жағымсыз сәттерді болдырмау үшін қарызды жабу туралы келісім міндетті түрде өтемақы болуы керек. Құжатта қарыз, ақша сомасының қайтарылмау себебі, өсімпұлдар мен өсімпұлдар туралы негізгі ақпарат болуы керек.

Салық тұрғысынан ең қолайлы болып табылатын жартылай қайтарылған жағдайда, жаңа міндеттеменің нақты сомалары мен оны өтеу мерзімі көрсетілуі керек.

Егер тараптар соған қарамастан қарызды өтеусіз кешіруге шешім қабылдаса, онда мұндай келісімнің себебін салық инспекторына түсіндіру қажет болуы мүмкін. Осыған байланысты қарызды кешіруді дұрыс рәсімдеу ұсынылады. Ережелерді сақтамау нәтижесінде туындауы мүмкін салық салдары несие берушінің қаржысына айтарлықтай әсер етуі мүмкін.

Жеке тұлға алдындағы қарызды жартылай немесе толық кешіру

Қызметкер немесе басқа жеке тұлға алдындағы қарызды кешіру сияқты құбылыс жиі кездеседі. Ұйым бұл процедураны Азаматтық кодекс негізінде жүзеге асырады. Егер компания қарызын өтесеоның қызметкеріне, содан кейін ол, өз кезегінде, табыс салығы салынатын кірісі бар. Заңнама сыйлық беруге және материалдық көмек көрсетуге қатысты салық салынбайтын жеңілдіктерді белгілейді. Тегін қарызды кешіру қайырымдылық мәртебесін алуы мүмкін, сондықтан 4000 рубльден аспайтын сомалар табысқа салық салынбайды.

Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу бойынша даулы міндет

Жеке табыс салығынан басқа, сақтандыру сыйлықақылары қайтарылмайтын несие сомасына алынады, өйткені жанама кірісті қызметкер еңбек шарты бойынша алған. Егер компания мұндай жарналарды есептегісі келмесе, өз шешімін қызметкердің кірісі еңбек міндеттерін орындаумен байланысты емес деп дәлелдесе, онда бұл көзқарасты ұқсас арбитражға сілтеме жасай отырып, ерекше түрде қорғауға тура келеді. жаттығу.

Жеке тұлғаның қарызын жою кезінде сақтандыру жарналарын есептеу қажеттілігі туралы біржақты ұстанымды білдіретін бірнеше ресми хаттар бар. Өз кезегінде, заң ғылымы қарыздық міндеттемені жабуды, егер бұл шартта сөзбе-сөз айтылмаса, еңбек қатынастары деп санауға болмайды деп болжайды. Осыған байланысты компанияларға қарызды кешіруді қайырымдылық келісімі түрінде ресімдеу оңайырақ. Айта кету керек, мұндай тұжырымның борышкердің өзі үшін ешқандай принципті маңызы жоқ.