Салық және салық жеңілдіктерінің түрлері: түсінігі, жіктелуі және алу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Мақалада біз салық түрлері мен салық жеңілдіктерін қарастырамыз.

Салық – мемлекеттік қызметті қаржылық қолдау мақсатында әртүрлі деңгейдегі мемлекеттік органдар жеке адамдар мен ұйымдардан алатын міндетті төлем.

Кең мағынада салықтарға сонымен қатар алымдар мен алымдар жатады, яғни фирмалар мен үй шаруашылықтарының рұқсаттар, құқықтар бергені және басқа да заңдық маңызы бар әрекеттерді жасағаны үшін мемлекетке төлейтін міндетті төлемдері (мысалы, лицензия, кедендік алымдар, мемлекет) нотариаттық іс-әрекеттер үшін, сотта істерді қарау, азаматтық хал актілерін тіркеу және т.б. алымдар).

Салық түрлерін және салық жеңілдіктерін толығырақ сипаттаңыз.

Салықтар мемлекеттің пайда болуымен бірге пайда болды, оның негізгі табыс көзі болып табылады. Олар келесі критерийлер бойынша жіктеледі.

Жинау әдісі бойынша: тікелей жәнежанама

Салық төлеушінің (заңды немесе жеке тұлғалар) мүлкінен немесе кірісінен тікелей өндіріп алынатын. Тікелей салықтарға: табыс салығы, корпоративтік табыс салығы, пайдалы қазбаларды өндіру салығы, көлік салығы, жеке тұлғалар мен ұйымдардың мүлік салығы жатады. Мұндай салықтардың ерекшелігі салық төлеуші мен салық төлеуші бір тұлға болып табылады. Жанама салықтар қызметтер мен тауарлардан алынады, өнімнің өзіндік құнына кіреді, оларды тұтынушылар төлейді. Жанама салықтар санатына мыналар жатады: тауарлардың нақты түрлеріне салынатын акциздер (темекі, мұнай өнімдері, алкогольдік сусындар, автомобильдер), кедендік баждар, қосылған құн салығы. Жанама салықтардың ерекшелігі салық төлеуші мен салық төлеуші әртүрлі агенттер болып табылады. Бұл ретте салық төлеуші қызметті немесе өнімді сатып алушы (салықты ол сатып алған кезде төлейді), ал салық төлеуші болып осы қызметті немесе өнімді өндірген кәсіпорын (салықты ол мемлекет пайдасына төлейді) болып табылады.).

Салық ставкаларының ерекшеліктеріне сәйкес

Пропорционалды, прогрессивті және регрессивті. Прогрессивті - бұл салықтар, олар жүктелетін объектінің мөлшері ұлғайған сайын ставкалары өседі. Мұндай жүйе табысты қайта бөлуді барынша арттырады, өйткені ауқатты азаматтар аз ауқатты адамдарға қарағанда табысының негізгі бөлігін салық түрінде төлейді. Пропорционалды – бұл ставкалары объектінің көлеміне қарамастан өзгермейтін салықтар. Ресейдегі пропорционалды салықтың ең жарқын мысалы - салықұйымдардың пайдасы. Регрессивті салықтар – салық салу объектілерінің мөлшері өскен сайын ставкалары төмендейтін салықтар. Регрессивті жүйені пайдалану негізінен ауқатты азаматтардың кірістерін «көлеңкеден» шығару мақсатын көздейді.

Салық жүйесінің деңгейі бойынша

Салық жүйесінің деңгейіне сәйкес салықтар аймақтық, федералдық және жергілікті болып табылады. Федералды елдің барлық аумағында төлеуге міндетті. Бұл санатқа қосылған құн салығы, жеке табыс салығы, акциздер, корпоративтік табыс салығы, су салығы, жануарлар дүниесін және биологиялық су ресурстарын пайдаланғаны үшін алымдар, мемлекеттік баж және пайдалы қазбаларды өндіру салығы кіреді. Аймақтық салықтарды Ресей Федерациясының субъектілері енгізеді, олар тек осындай субъектілердің аумағында төлеуге міндетті. Аймақтық салықтар санатына қазіргі уақытта көлік салығы, мекемелердің мүлкіне салынатын салық, ойын бизнесіне салынатын салық жатады. Жергілікті салықтар деп Ресей Федерациясының Салық кодексінің ережелерімен және муниципалитеттердің өкілді органдарының нормативтік құқықтық актілерімен белгіленген, олар осы жергілікті субъектілердің аумақтарында міндетті түрде төленетін салықтар түсініледі. Бұл санатқа жер салығы, мүлік салығы кіреді.

Салық жеңілдіктерінің түсінігі мен түрлері туралы сөйлесейік.

Салық жеңілдіктері дегеніміз не?

Салық жеңілдіктері – салық төлеушілердің белгілі бір санатына жергілікті үкімет немесе мемлекет беретін артықшылық.олар басқа салық төлеушілермен салыстырғанда тиімді жағдайда. Мұндай жеңілдіктер салық саясатының құрамдас бөліктерінің бірі болып саналады және экономикалық және әлеуметтік мақсаттарды көздейді.

Салық түрлері мен салық жеңілдіктері көпшілікті қызықтырады.

Салық жеңілдіктері қандай?

Бүгінде салық жеңілдіктерінің келесі түрлері бар:

1. Алып алу – салық салудың кейбір объектілерін (объектілерін) салық салудан алып тастайтын салық жеңілдіктері. Жеңілдіктер барлық салық төлеушілерге де, олардың жекелеген санаттарына да берілуі мүмкін, мысалы, нан өнімдерін, нан өнімдерін, балалар аяқ киімдері мен киімдерін, сүтті, дәрі-дәрмектерді және т.б. сату салық салуға жатпайды. Сонымен қатар мұндай жеңілдіктер салық салуға жатпайды. шектеулі түрде немесе тұрақты негізде беріледі. Ресейде тағы қандай салық жеңілдіктері бар?
2. Жеңілдіктер – салық салу базасын азайтатын жеңілдіктер түрі. Олар шектеулі, арнайы және жалпы жеңілдіктер болып бөлінеді. Шектеулі жеңілдіктер саны шектеулі. Барлық төлеушілер ортақ пайдаланады, мысалы, жеке табыс үшін мүлік салығын шегерімдері. Жеңілдіктер төлеушілердің жекелеген санаттары үшін жарамды, мысалы, Екінші дүниежүзілік соғыстың мүгедектері үшін. Салық жеңілдіктерінің тәртібі мен түрлері туралы барлығы білуі керек.
3. Салық несиелері – салық жалақыңызды немесе салық мөлшерлемесін төмендететін жеңілдіктер. Салық несиесін берудің мынадай түрлері бар: салық ставкасын төмендету; төленген салықты бөліп төлеу немесе кейінге қалдыру; жалпы салық шегерімі; бұрын төленген салықты немесе оның бір бөлігін қайтару (салық амнистиясы); инвестиция (мақсатты)салық несиесі; салық несиесі.

Белгілі бір уақыт кезеңі үшін салықтан толық босату салық демалысы деп аталады.

Біз салық жеңілдіктерінің түсінігі мен түрлерін талдауды жалғастырамыз.

ҚҚС жеңілдіктерінің ерекшеліктері

Ең жиі қолданылатын транзакция артықшылықтарына мыналар жатады:

• делдалдық операциялар;
• медициналық қызметтер мен тауарларды сату;
• мүгедектер ұйымдарының тауарларды сатуы;
• несие;
• білім беру қызметтерін сату.

Салық кодексінде салықтан босату агенттік келісім, агенттік шарттар және комиссиялық шарттар негізінде басқа тұлғаның мүддесі үшін кәсіпкерлік қызметке қолданылмайтынын белгілейді. Басқаша айтқанда, жеңілдікті қызметтер мен тауарларды сататын делдалдар сыйақы сомасына ҚҚС төлеуі керек.

ҚҚС бойынша салық жеңілдіктерінің түрлерін қарастырайық.

Ерекшеліктер

Келесі транзакциялар ерекше жағдайлар болып табылады:

• шетелдік азаматтарға немесе Ресей Федерациясында аккредиттелген мекемелерге үй-жайды жалға беру;
• медициналық бұйымдарды арнайы тізім бойынша сату;
• әртүрлі жерлеу қызметтерін көрсету;
• қолөнер бұйымдарын сату.

Осылайша, өндірушілер де, делдалдар да осы қызметтер мен тауарларды сату кезінде ҚҚС төлемейді.

Кодекс өндірілген тауарларды сату бойынша операцияларға ҚҚС салынбайтынын реттейді.мүгедектер ұйымдары мүшелерінің кемінде 80%-ы мүгедектер мен олардың өкілдері болып табылады. Сондай-ақ жарғылық капиталы мүгедектер ұйымдарының жарналарынан тұратын фирмалардың қызметтер мен тауарларды сату операциялары ҚҚС салынбайды, бірақ бұл жерде заңмен белгіленген кейбір шарттарды ескеру қажет. Мүлік иелері мүгедектер ұйымы болып табылатын ұйымдар да ҚҚС төлеуден босатылады.

Ресей Федерациясының Үкіметі реттейтін тізімге сәйкес ресейлік және шетелдік өндірістің медициналық өнімдерін сатуға ҚҚС салмаңыз. Мұндай артықшылықты Тізімде көрсетілген тауарларды сататын ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер пайдалана алады, алайда олардың лицензиясы болуы керек. Бұл артықшылықтан бас тарта алмайсыз. Тізімде аталмаған медициналық өнімдерді сататын кәсіпкерлер мен фирмалар бұл салықты 18% мөлшерлемемен төлейді.

ҚҚС коммерциялық емес оқу-өндірістік немесе оқу процесінің білім беру ұйымдары үшін білім беру саласындағы қызметтерді сатуға жатпайды. Сіз ҚҚС шегерімін лицензиямен расталған қосымша және негізгі білім беру салаларында мұндай қызметтер көрсетілген кезде ғана ала аласыз. Кәмелетке толмаған балалармен секцияларда, үйірмелерде және балаларды мектепке дейінгі мекемелерде ұстауға да салық салынбайды.

ҚҚС-сыз қаржылық несиелер беру операциялары, сондай-ақ оларды ұсыну бойынша қызметтерді көрсету. Несие заттай немесе ақшалай нысанда берілуі мүмкін екені белгілі. Лицензияларбұл талап етілмейді. Егер ұйым қолма-қол ақшамен несие берсе, ол бұл жеңілдікті пайдалана алады. Бұл ретте несие сомасына да, келісім бойынша алынған сыйақыға да ҚҚС салынбайды.

Салық жеңілдіктерінің түрлері мұнымен бітпейді.

Салық шегерімдері: бұл не

Салық несиелерінің түрлеріне шегерімдер кіреді.

Бұл салық салынбайтын табыстың белгілі бір сомасы немесе бұрын төленген табыс салығының бір бөлігі санат бойынша жүргізілген шығыстар есебінен қайтарылады, оған мысалы, тұрғын үй сатып алу, емдеу, емдеу, білім алу, дәрі-дәрмек сатып алу, т.б..

Бұл мемлекетке не үшін керек?

Салық шегерімдерін қамтамасыз ету арқылы мемлекет адамдарды ресми түрде жұмыс істеуге ынталандырады, сонымен бірге олардың қайталама қаражатын білім, құрылыс және денсаулық сақтау салаларына бағыттайды. Сонымен қатар, белгілі бір іс-шараларға қатысқан немесе балалары бар барлық азаматтар үшін шегерім қарастырылған.

Салық шегерімі тек заңда белгіленген белгілі бір шарттарды сақтай отырып беріледі. Шегерімдердің әрбір түрі бойынша құжаттар тізімі беріледі. Сондай-ақ әртүрлі шектеулер бар.

Салық шегерімдерінің түрлері

Салық заңнамасында бекітілген шегерімдер келесі түрлерге бөлінеді:

• әлеуметтік;
• стандартты;
• кәсіби;
• инвестиция;
• сипат.

Стандартты шегерім Ресей Федерациясының Салық кодексінің салық жеңілдіктерінің түрі ретіндеай сайын белгілі бір табыс сомасына салық салынбайтындығымен сипатталады. Ол салық төлеушіге белгілі бір іс-шараларға (әскери операцияларға) қатысу үшін және бала үшін беріледі. Шегерімдердің басқа түрлерінен айырмашылығы, бұл салық органы арқылы алынуы мүмкін болса да, оны жұмыс беруші береді.

Әлеуметтік салық шегерімі - медициналық және оқу шығындарын ішінара өтеу. Осы санаттағы барлық шегерімдерге жыл сайын 120 000 рубль жеңілдіктер беріледі, яғни бұл табыс сомасына салық салынбайды.

Салық кодексінде салық жеңілдіктерінің тағы қандай түрлері бар?

Ақылы білім беру қызметтері үшін де шегерім бар. Салық кодексінде мұндай шегерімді шығарудың негіздері қарастырылған:

• өзіндік оқу;
• 24 жасқа дейінгі баланы оқыту;
• 24 жасқа дейін палатадағы білім.

Мүлік шегерімдері

Мүлік шегерімі мүлікпен орындалатын белгілі бір әрекеттер үшін беріледі. Ағымдағы жылы пайдаланылмаған шегерімдердің әлеуметтік түрінен айырмашылығы, мүліктік аударымдар келесі жылға ауыстырылуы мүмкін. Келесі әрекеттер үшін шығыс сомасының 13% қайтаруға болады:

• мүлікті сату;
• үй, бөлме, пәтер, жер телімін және т.б. алу;
• ипотека шегерімі.

Инвестициялық шегерім сатылған бағалы қағаздардан түскен табысқа, ХАА-да үш жыл бойына депозитке салынған қаражат сомасына және бағалы қағаздармен операциялардан алынған кіріске шегерімге алынуы мүмкін.қағаздар.

Біз салық түрлері мен салық жеңілдіктерін қарастырдық.