Бухгалтерлік есепте ҚҚС есебі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бухгалтерлік есепте ҚҚС есебінің өзіндік ерекшеліктері бар. Соңғысын Федералдық салық қызметінің қызметкерлері заңды тұлғалардың қызметін тексеру кезінде ерекше мұқият тексере алады. Сондықтан ұйымда ҚҚС дұрыс есепке алу қажет.

Салық есептеу

Бухгалтерлік есепте мұндай салықты есепке алу бірнеше шоттар бойынша жүргізіледі. Негізгілері 19 және 68. Соңғысында мұндай төлем бір атаудағы қосалқы шотқа жазылады.

• Кәсiпорынның белгiлi бiр құндылықтарды алуы проводка (дебет-кредит) бойынша көрсетiледi: 19 - 60 (76).
• Шот-фактурада көрсетілген 19-шоттың дебетінде жазылған ҚҚС сомасы 68.02: 68.02 - 19 шотының дебеті бойынша жазылады.
• Егер ұйым өнімді сатса және қарастырылған салықпен шот-фактуралар берсе, онда бухгалтерлік есепте келесі жазба қолданылады: 90.3 - 68.



• Есепті кезең аяқталғаннан кейін «ҚҚС» қосалқы шотында 68 (68.02) шотында заңды тұлғаның осы салық бойынша берешегін көрсететін қалдық көрсетіледі.
• Осы төлемді бюджетке аударғаннан кейін біз жариялауды жасаймыз: 68.02 - 51.
• Егер салық төлеу мерзімі кешіктірілсе, ұйымнан өсімпұл алынады, ол хабарламада көрсетіледі: 99 (c / шот"Есептелген айыппұлдар") - 68,02 (біз есептелген өсімпұлдар бойынша талдауды пайдаланамыз).
• Айыппұлды төлеу мына хабарламамен бірге жүреді: 68.02 (сол аналитика) - 51.

Осы салық бойынша салық агенті - ұйымның ҚҚС есебі

Егер ұйым Ресей Федерациясының резиденті болып табылмайтын және біздің елде тіркелмеген компаниядан өнімді сатып алса, сондай-ақ егер ол Ресей Федерациясына тиесілі мүлікті жалға алса, мұндай салық бойынша салық агенті бола алады. мемлекеттік немесе муниципалдық құрылымдар.

Бұл жағдайда төлем сомасы өнімнің өзіндік құны мен 18-ге (10) көбейтіліп, содан кейін оны 118-ге (110) бөлу арқылы есептеледі. Жақшадағы немесе сыртқы жақшадағы сандар белгілі бір өнімге қолданылатын салық мөлшерлемесіне байланысты қолданылады.

Ұйым осы салық бойынша салық агенті болған кезде бухгалтерлік есепте ҚҚС есебі келесі жазбалар бойынша жүзеге асырылады:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - ҚҚС-сыз өнімдерді есепке алу үшін қабылданған сома;
• 19 - 60 - есептелген салық;
• 60 - 68.02 - шетелдік ұйымнан ұсталған;
• 68.02 - 51 - бюджетке салық аударымы.

Егер келесі шарттар орындалса, ұйым салық ұстаушы ретінде шегерілетін төлемді қабылдайды:

• тараптар қол қойған қабылдау актісі бар;
• жеткізушіден төлем өндіріліп, бюджетке аударылды;
• шот-фактураны өзім бердім.

USN және ҚҚС

Өздеріңіз білетіндей, заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер,өз қызметінде оңайлатылған салық жүйесін қолдану ҚҚС төлеуден және есепке алудан босатылады.

Алайда бұл ережеден кейбір ерекшеліктер бар.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша ұқсас салық келесі жағдайларда төленеді:

• Егер өнімдер біздің мемлекет аумағына әкелінсе.
• Шаруашылық субъектісі салық агенті болып танылған кезде қызмет концессия шарттары, сенімгерлік басқару шарттары немесе жай серіктестіктер бойынша жүзеге асырылса. Оңайлатылған салық жүйесі бойынша ҚҚС есебі бұрын көрсетілген операциялар бойынша жүзеге асырылады. Мұндай салықтың ұсталған сомасы шегерімге қосылмайды, себебі бұл шаруашылық субъектісі қарастырылып отырған салықты төлеуші болып табылмайды.
• Егер клиенттердің өтініші бойынша оңайлатылған салық жүйесі бойынша орналасқан ұйым ҚҚС бөлінген шот-фактураларды жасаған болса. Бұл ретте кіріс кіріс ретінде жіктеледі, ал салықты шығыстарға жатқызуға болмайды.

Егер оңайлатылған салық жүйесі бойынша орналасқан шаруашылық жүргізуші субъекті өз атынан делдал ретінде әрекет етсе, онда қарастырылып отырған салық сомасы бюджетке аударылмаған шот-фактураларда бөлінеді.

Салық есебі

Егер ұйым немесе жеке кәсіпкер қарастырылып отырған төлемнің төлеушісі болса, онда ҚҚС бойынша бухгалтерлік және салықтық есепке алу да қолданылады. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21-тарауының негізінде орын алады.

Соңғыны жүзеге асыру кезінде салық салу объектісі мен базасын, төленетін салықтың құрамдас бөліктерін ескеру қажет. Қарастырылып отырған ҚҚС есебінде бірінші болып шаруашылық жүргізуші субъектінің сату бойынша жүргізетін операциялары табыладыөнімдер. Салық базасы бұл нысанның ақшалай құны болып табылады.

Қарастырылған есеп қалпына келтірілген төлемді қосу арқылы өтеуге бөлінген салықты шегеріп тастағандағы есептелген сома бойынша жүргізіледі.

Оны жүзеге асыру барысында сату, сатып алу кітаптары, сондай-ақ шаруашылық жүргізуші субъект делдал болған жағдайда шот-фактуралар тізілімі толтырылады.

Бұл регистрлер барлық шот-фактураларға негізделген. Ұйымда қолданылатын жоғарыда аталған нысандар оның салық саясатын құрайды. Ол бухгалтерлік есеппен бірге әзірленуде.

Салық есебі үшін тауарлардың бағасы 20% шегінде ықтимал ауытқуы бар орташа нарық болуы керек.

«1С» компаниясының бағдарламасында ҚҚС есебі

2016 жылы компания бағдарламаны жаңартты, нәтижесінде қарастырылып отырған салық бойынша бөлек есепке алуды қолдану мүмкін болды. Ол осындай төлемге жататын және оған жатпайтын транзакцияларды жүзеге асыратын ұйымдар үшін қолданылуы керек.

Осыдан кейін 1С жүйесінде ҚҚС есебі түсінікті болды. Енгізілген салықты кез келген уақытта бақылауға болады.

"1С: Бухгалтерия" жүйесінде ҚҚС есебі сәйкес деректер базасы болып табылатын жинақтаушы регистрлерге негізделген. Олар арқылы есептеулер мен шегерімдердегі қателерді анықтауға болады. Олар есеп беру мен талдауды жылдамдатады.

Қарастырылып отырған бағдарламада мұндай салықты есепке алу автоматты түрде жүзеге асады. Ол негізінде өндіріледіпайдаланушылар дерекқорға енгізген транзакциялар мен құжаттар.

"Түбіртек" немесе "Тауарлар мен қызметтерді сату" пішіндерінен "Шот-фактураны" тіркеуге болады.

Егер ұйым сипатталған бағдарлама бойынша бухгалтерлік есепті енді ғана жүргізе бастаса, онда алдымен ұйымның есеп саясатын белгілеу қажет. OSNO пайдаланатын ұйымдар үшін бағдарлама ҚҚС есепке алу параметрлерін конфигурациялайды.

Жабында

Негізгі ҚҚС шоттары 19 және 68.02. Сымдар жоғарыда көрсетілген. Ол бухгалтерлік есепте де, салықтық есепте де жүзеге асырылады. Салық тиісті тізілімдерді жүргізу арқылы есепке алынады, олар: сату, сатып алу кітабы және шот-фактуралар тізілімі. Бұл концепция дерекқордың сақтау орны ретінде жалпы бухгалтерлік есеп үшін және атап айтқанда қарастырылып отырған салықты есепке алу үшін қолданылатын негізгі бағдарламада да қолданылады - "1С: Бухгалтерлік есеп".