Несиелер бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер: анықтамасы, қалыптасуы, функциялары және есебі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Сапасы бойынша ерекшеленетін банктік несиелердің бес түрлі санаты бар. Әрі түрлі себептермен олардың барлығы дер кезінде қайтарылмайды. Сондықтан несиелер бойынша мүмкін болатын шығындар үшін резервтер қажет. Несиелер өтелмесе, банк төлемдерді жалғастыруы керек. Резерв деген осы. Дегенмен, ол қалай қалыптасады, қалай реттеледі?

Кредиттер бойынша мүмкін болатын шығындардың резервтерін құру осындай операцияларды жүзеге асыратын барлық банктер мен ұйымдар үшін міндетті шара болып табылады. Мұндай жұмыстың негізгі нормативтік құжаты Ресей Банкінің 2004 жылғы № 254-П ережесі болып табылады. Бұл құжатқа міндетті болып табылатын қосымша бар. Бұл Ресей Банкінің 2010 жылғы № 2459-У нұсқауы, ол қарыздардың тәуекелін бағалауға қатысты.

Өлшем нұсқаулары

Несиелер бойынша мүмкін болатын шығындарға қажетті резервтердің көлемін анықтау үшін бар портфельді талдау, содан кейін жіктеу қажет. Ресей Банкі белгілеген сапа критерийлері бойынша қазірдің өзінде берілген несиелер. Бұл классификацияның бес категориясының ішінде критерийлерге байланысты тәуекелдің өзіндік деңгейі бар. Бірінші категория – тәуекелдер стандартты, қайтарылмау қаупі жоқ, сондықтан резерв сомасын есептегенде нөл болады. Екінші санатта тәуекелділік жағдайлары қазірдің өзінде стандартты емес, себебі қайтарылмаудың есептелген тәуекелдері 0,01-ден 0,2-ге дейін ауытқиды. Сондықтан сомадан 20%-ға дейін резервтер жасалуы керек.

Үшінші категория – транзакциялар күмәнді, тәуекел 0,21-0,5, ал резерв те үлкенірек болуы керек – 21-ден 50 пайызға дейін. Проблемалық несиелер төртінші санатқа жатады, дефолт қаупі 0,51-ден 0,99-ға дейін, ал резервтер жүз пайызға дейін өседі. Соңғы, бесінші санаттағы операциялар сөзбе-сөз үмітсіз орындалды, ең алдымен, сома қайтарылмайды. Сондықтан несиелер бойынша ықтимал шығындардың резерві 100% болуы керек. Бағалауды кәсіби талдау негізінде банк мамандары жасайды.

Бағалау критерийлері

Біріншіден, сарапшылар несие алған адамның қаржылық жағдайындағы барлық өзгерістерді, сондай-ақ оның бұл қарызға қызмет көрсетудегі саналылығын немесе жоқтығын талдайды. Егер несие алушының қаржылық жағдайы да, қарызға қызмет көрсетуі де жақсы болса, дефолт тәуекелдері стандартты болып табылады, сіз тек форс-мажорлық жағдайдан қорқуыңыз мүмкін.

Егер қаржылық жағдайы жақсы банк клиентінде ақшаны өтеуде үзілістер болса, яғни қарызға қызмет көрсету орташа болса, онда тәуекелдер стандартты емес болады. Ал қазірдің өзінде резервтерді қалыптастыру қажетнесие бойынша ықтимал шығындар. Егер қаржылық табысты адам қарызды өтеуге өте нашар қараса, операция күмәнді болып саналады.

Адамда қиындықтар болған кезде

Тәуекелдер пропорционалды түрде артады: орташа қаржылық жағдай және жақсы қарызға қызмет көрсету жағдайында жағдай әлі де стандартты емес, ал егер бұл адам төлемдерді кешіктірсе, оның несие тарихы күмәнді болады. Сондай-ақ, орташа табысы бар адам қарызын өтеуді тоқтатады, содан кейін оның мәселесі бойынша операция проблемаға айналады. Мұндай жоспардағы несиелер бойынша ықтимал шығындар резервтерін қалыптастыру қарқынды жүруі керек.

Жақсы, және соңғы нұсқа: банк несие берген адамның қаржылық жағдайы нашарлап кетті, бірақ ол есепшотын төлеуге бар күшін салуда. Бәрібір оның несиесі бойынша операция күмәнді болып саналады. Қанша уақытта ол мүлдем төлей алмайтынын кім біледі? Несиелер бойынша ықтимал шығындарға резерв міндетті түрде құрылады. Егер бұл ұтылған адам жоспарланған бөліктерді және сомаға пайыздарды ұзақ уақыт бойы қоспаса, бұл проблемалық операция. Бірақ клиент төлемді мүлде тоқтатқанда және оның қаржылық жағдайын өзгертуді ештеңе болжамаса, күтуге болатын ештеңе жоқ, бұл операция үмітсіз.

Топ

RVPS (несие бойынша ықтимал шығындар резервтері) талдау және қалыптастыру сәтті болуы үшін ұқсас критерийлер (негізінен елеусіз) бір портфельге біріктірілген. Оның атын болжау қиын емес. Бұл біртекті несиелер тобы. Бұл жағдайда барлық есептеулерді оңай жүргізуге боладыпортфолио мазмұны.

Көптеген адамдар несиелер бойынша ықтимал шығындарға резерв құру процесі тәуекелдерді бағалау критерийлері бойынша сақтандыру резервтерін құру тәртібіне өте ұқсас екенін атап өтеді. Ресей Банкі ұсынған тәуекелдер мен резервтердің мәндері математикалық статистика әдісімен анықталады.

Нормалар және олардың қолданылуы

Қарыздар бойынша ықтимал шығындарға резерв Ресей Банкі ұсынған құжаттарға сәйкес құрылады, сонымен қатар бұл мақсат үшін бірыңғай тәртіп бар. Бұл тұрақты процесс және оны ешқашан ұмытпау керек. Тіпті кешегі қордың құнының бүгінгі көрсеткіштері нақтыланып, түзетілуі керек. Себебі ескерілетін негізгі критерийлер үнемі өзгеріп отырады.

Біріншіден, ескі несиелер өтеледі және жаңалары беріледі, екіншіден, қарыз алушылардың жағдайы өзгереді, сондықтан олардың несиелері бойынша операциялар санаттар арасында - бірінен екіншісіне еркін ауыса алады. Дәл сол себепті резервтік мөлшерлеме нақтыланса да түзетілуге жатады және жиі емес – тоқсан сайын.

Резерв құру мысалы

Резервтік мөлшерлемені құру және түзету процесінің бірнеше ережелері бар, бірақ олардың бірі № 254-П ережеде (төртінші тарау) белгіленген негізгі болып табылады. Егер бір қарыз алушыда әртүрлі бағаланған сапа мәндері бар қарыздар жинақталған бірнеше несие болса, бұл жағдайда барлық қарыздар ең төменгі құн бойынша бағаланады. Тиісінше, несиелер бойынша ықтимал шығындарға арналған резерв те есептеледі.

Мысалы, қарыз алушының екі несиесі бар,оны уақтылы өтейді және олар клиенттің қаржылық жағдайы да, міндеттемелеріне деген көзқарасы да адал, яғни екеуі де «жақсы» болатын санатқа жатады. Алайда, қарыз алушы тағы бір несиеге ауыртпалық түсірді. Ал қаржылық жағдайдың нашарлағаны берілген ақпараттан белгілі болды.

Сонымен, жаңа несие «стандартты емес» тәуекел санатында «жақсы-орташа» деп бағаланады, ал дефолт ықтималдығы несие бойынша шығындарға резерв құруды талап етеді. Келесі қадам: екі бұрыннан бар несие бір санатқа ауыстырылады. Және олар резерв жасайды. Қарыз алушы алғашқы екі несиені проблемасыз және уақытында өтегенімен.

Басқа ережелер

Егер борышкерден өндіріп алынбаған сомалар болса, банктік кепілдіктер беріледі, бірақ бұл операцияны бағалауға басқа, қарапайым қарыз алушыларға қатысты ережелер қолданылады, яғни несие бойынша шығындар бойынша резервтерді қалыптастыру қажет. тәуекелдер туындаған кезде. Ипотекамен қамтамасыз етілген сомалар қосымша критерийлер бойынша бағаланады, өйткені ипотекадағы мүліктің құнының өзгеруін талдау қажет.

Кейінге қалдырылған төлемдер берілген немесе активтерді беруге рұқсат етілген қаржылық операциялар осы қаржылық актив құнының жүз пайызын жабатын қосымша резервтерді қалыптастырумен қатар жүруі тиіс. Синдикатталған несие (бірнеше қарыз алушы болған кезде) осы синдикаттың әрбір мүшесіне қатысты резервті есептеуді талап етеді. Бұл ережелерді 2012 жылы Ресей Банкі бекітті(Нұсқаулық № 139-I).

Сақтандыру туралы

Клиенттің сақтандыруы (мүгедектігі, денсаулығы, өмірі және т.б.) кейде резервті бағалауға әсер ететін факті ретінде қарастырылады, ал кейде ескерілмейді. Өйткені бұл жерде критерий тек сақтандыру жағдайы болған жағдайда банкке төленетін өтемақы сомасы, сондай-ақ қарыз алушының қарызына қызмет көрсетуді жалғастыруы үшін қажет соманы жабу деңгейі болып табылады. қалыпты.

Егер сақтандыру жағдайы кезінде банкке берешек сомасы клиенттің осы қарызын өтемесе, банк сақтандырудың болуын мүмкін болатын резервті азайтуға ықпал ететін фактор ретінде мүлдем қарастырмайды. несиелер бойынша шығындар. Осылайша, әдепкі бойынша ең нашар (бесінші) санатқа кейіннен лицензиядан айырылған кредиттік ұйымдарға берілген сомалар жатады. Сондай-ақ осы несиемен қарым-қатынасын растайтын құжаттары жоқ адамдар. Ал бесінші санат бойынша несиелер бойынша мүмкін болатын шығындардың резервтері капиталдан қалыптасады. Бұл қарапайым.

Портфельдік резервтерді қалыптастыру

Бұл операцияларда есте сақтау қажет бірнеше жағымсыз нюанстар бар және олар көбінесе жеке тұлғалар болып табылатын қарыз алушылармен байланысты. Екі бөлім бойынша жеке тұлғаларға несиелер бойынша резервтерді дұрыс қалыптастырыңыз. Бірінші портфель – қарапайым жеке тұлғалар, ал екіншісі – кәсіпкерлер. Одан әрі берілген несиелер кепілмен қамтамасыз етілген және қамтамасыз етілмеген несиелер болып жіктеледі. Кепіл әртүрлі болуы мүмкін: автокөлік, жылжымайтын мүлік, кез келгенқұнды мүлік. Кез келген несиені адал, яғни уақтылы, кідіріссіз, ал сенімсіз болса, кешіктіріп өтеуге болады.

Біртекті несиелер портфелінің қалыптасуына жоғарыда аталған критерийлер әсер етеді. Ол пайдалану үшін өте ыңғайлы: резерв толығымен портфельдің мазмұнына сәйкес есептеледі және әрбір несие жеке талданбайды. № 254-П ереже таңдау үшін резервтік шегерімдердің мөлшерін белгілейді: қарапайым жеке тұлғалар үшін опция және кәсіпкерлер үшін екі нұсқа.

Стандартты таңдау критерийлері

Критерий негізінде несиелер бойынша ықтимал шығындарға резерв құру стандартын таңдауға болады. Оны банк ипотекалық несиелерді жіктеу үшін пайдаланады. Мысалы, портфельдерді қалыптастыру кезінде тәуекелі төмен несиелерді бөлек несиелерге бөлу. Бірақ бұл банктің саясатына байланысты - кейбіреулер бөлмейді. Сондай-ақ әрқашан қолданыла бермейтін екінші критерий - бұл бір портфельге шағын кідірістермен, мысалы, отыз күнге дейінгі несиелердің тұтас тобы орналастырылған кезде. Кейбір банктер оларды өтеусіз несиелер тобына қосады.

Ең бастысы, резервті құрудың кез келген қолданылатын процедурасы жергілікті ережелермен бекітілуі керек. Банк сондай-ақ Ресей Банкінің бірінші талабы бойынша осы мәселелер бойынша барлық есептілікті ұсынады, онда болжамды қарыздар бойынша резервтік қорды қалыптастыру әдістері ашылады.

Несие бойынша провизияны қалай құруға болады: түрлері

Несие мекемелері резервті негізінде құрады2012 жылы Ресей Банкінің № 385-П ережесімен бекітілген шоттар жоспары. Осылайша, осы жоспарға сәйкес банк сол шотқа ашылған және несиенің өзі есепке алынатын субшоттың кредиті бойынша болжамды шығындарды резервте қалдырады.

Бұл ретте несие түрі бойынша талдау жоспардағы шотты пайдалану арқылы, плюс банктің шығыс шотынан дебеттеу арқылы қамтамасыз етіледі. Таза техникалық тұрғыдан алғанда, баланста резерв құру арқылы күмәнді қарыз сомасы азаяды екен. Ал айырмашылық уақыт бойынша қаржылық нәтижеге бірдей бөлінеді.

Кредит бойынша күтілетін шығындарға резерв құру, сонымен қатар тәуекелді бағалау процесінде несие бойынша шығындарды тікелей шығындарға біркелкі бөлу үшін банк орындауы керек. Осылайша, несиелердің қайтарылмау тәуекелдерін басқаруға болады.

Портфельдік тәуекел

Несиелік тәуекелді бағалау сапалық және сандық тұрғыдан жүргізіледі, бұл ретте бағалаудың аналитикалық әдісі, статистикалық және коэффициенті қолданылады. Бұл әдістерді пайдалану несие портфелінің тәуекелдерін азайтуға және болдырмауға көмектеседі.

Аналитикалық әдіс банктің тәуекел деңгейін бағалайды. Бұл жұмыс Ресей Банкінің 2004 жылғы № 254-П ережесімен реттеледі, ол резервтерді қалыптастыруға сілтеме жасайды және берілген несиелердің жіктелуін қарастырады. Әрбір несие портфелінің несиелік тәуекелін бекітілген критерийлерге сәйкес банк тікелей бағалайды.

Бағалау критерийлері

Қарыз алушының қаржылық жағдайы мынадай тәсілдермен бағаланадыхалықаралық және ресейлік банк жүйесінде тәжірибеде қолданылады. Клиенттің негізгі қарызды ғана емес, сонымен қатар несиелік келісімде көрсетілгендей банк пайдасына осы сома бойынша сыйақыны, сондай-ақ барлық комиссиялық және басқа төлемдерді өтеу қабілеті бағаланады, бұл оның сапасын сипаттайды. қарыз алушының өз қарызына қызмет көрсетуі. Клиентте несиенің негізгі сомасын, шартта көрсетілген сыйақыны, сондай-ақ қамтамасыз ету құқықтарын жүзеге асыру шығындарын өтеуге жеткілікті сомада жоғары өтімді және сапалы борыштық қамтамасыз етудің бар-жоғы тексеріледі. Негізгі қарыз бойынша және осы сома бойынша сыйақы бойынша мерзімі өткен төлемдердің болуына және олардың ұзақтығына талдау жасалады. Шарттың әрекет ету мерзімі ішінде берешекті қайта тіркеу саны белгіленеді.