IP үшін UTII есептеу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

UTII көптеген кәсіпкерлер үшін салық режимінің қызықты және тиімді таңдауы болып саналады. Бұл жүйені жергілікті билік режимді пайдалануға рұқсат беретін шектеулі аймақтарда ғана пайдалана аласыз. Сонымен қатар, ол жұмыстың белгілі бір салаларына ғана қатысты. UTII есептеу белгілі бір нюанстарға ие, өйткені салық мөлшері бизнестің физикалық көрсеткішіне байланысты, сонымен қатар әртүрлі коэффициенттер мен негізгі кірістілік ескеріледі. Қолданылатын құндылықтардың көпшілігін билік белгілейді, сондықтан кәсіпкерлер оларға әсер ете алмайды.

Қолданудың қай саласы?

Өнерде. Салық кодексінің 346.26-да есептелген кіріс қолданылуы мүмкін қызметтің барлық түрлері көрсетілген. Әдетте, бұған жүк тасымалдау, жолаушылар тасымалы, қоғамдық тамақтандыру мекемесін ашу, сонымен қатар тұрмыстық, шаштараз және басқа да көптеген қызметтер кіреді.

Осы режимге көшу туралы хабарламаны жібермес бұрын оны қолдану мүмкіндігін түсіндіру үшін Федералдық салық қызметінің департаментіне хабарласу қажет.

Есептеу үшін қандай көрсеткіштер қолданылады?

Дұрыс түсіну үшінтоқсан сайын бюджетке аударылуы тиіс салық сомасын анықтау үшін бұл үшін қандай көрсеткіштерді пайдалану керектігін жақсы түсіну керек. 2018 жылы UTII есептеу әртүрлі мәндерді пайдалануды қамтиды:

• негізгі кіріс – билік органдары есептеген айдағы ықтимал операциялық кіріс, сондықтан ол жүк тасымалдау немесе бөлшек сауда үшін айтарлықтай ерекшеленеді;
• физикалық көрсеткіш сауда немесе көрме залының аумағын, көліктегі жолаушыларға арналған орын көлемін немесе басқа параметрлерді қамтитын әртүрлі бизнес параметрлерімен ұсынылған;
• есептелген кіріс физикалық көрсеткішті негізгі кіріске көбейту арқылы көрсетіледі;
• K1 – мемлекеттік деңгейде орнатылған дефлятор коэффициенті және ол жыл сайын өзгереді;
• K2 – әрбір аймақтың жергілікті билік органдары есептейтін түзету коэффициенті, ол үшін аймақтың экономикалық жағдайы, шағын кәсіпкерліктің ерекшеліктері және басқа да маңызды критерийлер ескеріледі;
• салық ставкасы 15%-ға тең.

Дәл жоғарыда көрсетілген көрсеткіштер салықты дұрыс есептеуге мүмкіндік береді. Сіз мәндердің көпшілігін тек Федералдық салық қызметінде біле аласыз, сонымен қатар қажетті нөмірлерді инспекцияның ресми сайтынан таба аласыз.

Төлеуші кім?

UTII есептеуді бизнес жүргізу үшін осы салық режимін өз еркімен таңдаған барлық кәсіпкерлер орындауы керек.

Жүйеге ауыспас бұрын оның бар екеніне көз жеткізу маңыздыбелгілі бір аймақтың аумағында жұмыс істейді. Сонымен қатар, таңдалған жұмыс саласының осы жүйеге сәйкес келетінін тексеру керек. Кәсіпкердің жұмыспен қамтылған қызметкерлерінің саны 100 адамнан аспауы керек.

Не салық салынады?

Салық салу объектісі әрбір қызмет түрі бойынша жеке есептелген тікелей есептелген кіріс болып табылады. Бұл қосымша физикалық өнімділік көрсеткішіне байланысты.

Физикалық көрсеткіш әдетте сауда алаңының көлемі, компаниядағы қызметкерлер саны, көліктегі жолаушыларға арналған орындар саны немесе қоғамдық тамақтандыру мекемесіндегі көрме залының ауданы болып табылады.

Салық базасы - бұл базалық кіріс қызметтің физикалық көрсеткішіне көбейтілетін есептелген кіріс сомасы.

Есептерді дайындау және ұсыну ережелері

Әрбір кәсіпкер UTII есептеп қана қоймай, тоқсан сайын Федералдық салық қызметіне декларация тапсыруы керек.

Құжаттама үш ай сайын жасалуы керек, содан кейін тоқсанның соңынан кейінгі айдың 20-күніне дейін инспекцияға ұсынылады.

Қандай салықтар ауыстырылуда?

Есептелген салықты пайдаланған кезде кәсіпкерлер көптеген басқа салықтарды төлей алмайды:

• IP жеке табыс салығын және мүлік салығын төлемейді;
• компаниялар ҚҚС, мүлік салығы және табыс салығын төлеуден босатылады.

Мұндай UTII параметрлері оның сөзсіз артықшылығы болып саналады, өйткені ол айтарлықтай төмендетеді.салық төлеушілерге салық жүктемесі. UTII салық кезеңі тоқсанды құрайды, сондықтан салық үш ай сайын аударылуы керек.

Салық төлеу ережелері

UTII есептеу және салықты төлеу тоқсан сайын салық кезеңі аяқталғаннан кейінгі айдың 25-іне дейін жүргізіледі. Мұның негізі - баптың ережелері. 346,32 NK.

Салық төлеушілер әртүрлі қорларға аударылған сақтандыру төлемдері бойынша есептелген соманы азайтуға құқылы, оның ішінде ҚҚ, ҚҚС және ММКҚ бар. Егер кәсіпкерде ресми түрде жұмыс істейтін қызметкерлері болмаса, онда ол төлемді өзі үшін аударылған барлық сомаға азайта алады.

Егер жеке кәсіпкер жалдамалы мамандарды жұмысқа алса, онда ол салықты қаражатқа аударылған жалпы соманың 50% ғана азайта алады. Сондықтан кәсіпкерге салық жүктемесін азайту мүмкіндігі болу үшін UTII сақтандыру сыйлықақыларын дұрыс есептеу қажет.

2018 жылы қандай өзгерістер енгізілді?

Салық заңнамасына түрлі өзгерістер үнемі енгізіліп отырады, сондықтан барлық бизнесмендер әртүрлі жаңалықтарды үнемі қадағалап отыруы керек, бұл оларға заңды бұзбауға және қомақты айыппұл салуға жол бермеуге мүмкіндік береді. Өзгерістер тіпті UTII есептеуге де қатысты. 2018 жылы бұл салық режиміне кейбір өзгерістер енгізілді.

2018 жылдың басынан бастап 1868 жаңа K1 көрсеткіші қолданылуда.

Қайдааударылған қаражат?

2018 жылы жеке кәсіпкерлер үшін UTII есептеу қалай жүзеге асырылатынын түсіну ғана емес, сонымен қатар дұрыс анықталған соманың қайда аударылғанын шешу маңызды.

Әртүрлі стационарлық үй-жайларда жұмыс істейтін кәсіпкерлер ақшаны дүкенінің, сауда алаңының немесе қоғамдық тамақтану орнының орналасқан жеріне аударады.

Егер жеке кәсіпкер дистрибьюторлық немесе саудамен айналысса, әртүрлі сайттарда жарнамаға маманданса немесе жүк немесе жолаушы тасымалдауды ұсынса, онда тіркеу азаматтың тұрғылықты жері бойынша жүргізіледі. Бұған қоса, бұл үшін бас кеңсе орналасқан қаланы пайдалануға болады.

Бұзушылықтар үшін жауапкершілік

Бюджетке белгіленген мерзімде трансферт түспесе, кәсіпкер міндетті түрде әкімшілік жауапкершілікке тартылады.

Өнерге негізделген. Салық кодексінің 45-бабына сәйкес, ол салық сомасының 20% мөлшерінде айыппұл төлеуі керек. Салық органдарында салық төлеушінің ақша аударудан әдейі бас тартқаны туралы дәлелдер болса, онда айыппұл алымның 40%-ына дейін өседі.

Сонымен қатар, әрбір кешіктірілген күн үшін айыппұл алынады.

Есептеу ережелері

UTII есептеу өте қарапайым болып саналады, сондықтан кәсіпкерлер әдетте бұл процесспен өз бетінше айналысады. Бұл білікті бухгалтердің жалақысын үнемдеуге мүмкіндік береді.

UTII есептеу формуласы келесідей берілген:

Алым=салықбазалық (физикалық көрсеткішнегізгі кірісK1K2)салық ставкасы.

Егер сіз бүкіл тоқсанға емес, бір айға, тіпті бірнеше күнге есептеу жүргізгіңіз келсе, онда кәсіпкердің осы режимде іс-әрекетті жүзеге асырған күндердің нақты санын анықтау керек. Бұл көрсеткіш салық базасына көбейтіледі, содан кейін алынған мән тоқсандағы барлық күндерге бөлінеді.

2018 жылы UTII есептеуі негізгі кірісті анықтауды талап етеді және ағымдағы ақпаратты Өнерде көруге болады. 346,29 NK. Әрбір әрекет үшін бұл мәннің бірегей өлшемі болады. Жаңартылған ақпаратты пайдаланған кезде ғана UTII дұрыс есептеу жүргізіледі. Жүк тасымалдау танымал жұмыс саласы болып саналады. Есептеу кезінде 6 мың рубль мөлшерінде негізгі кірісті алу қажет.

Егер кәсіпкер саудаға маманданған болса, онда айына негізгі табыс 4,5 мың рубльді құрайды.

K2 коэффициентін білу үшін Федералдық салық қызметінің жергілікті бөлімшесіне хабарласу ұсынылады, өйткені бұл көрсеткіш әр аймақ үшін айтарлықтай ерекшеленеді. Ол 0,005-тен 1-ге дейін өзгеруі мүмкін. Осы көрсеткіш негізінде негізгі пайда сомасы азаяды, сондықтан ол төленетін соманы азайтады.

Есептеу мысалы

Әр аймақта кәсіпкерлер UTII режимінде жұмыс істей алатын бірегей қызмет түрлері белгіленуі мүмкін. Көптеген қалалар бөлшек саудаға рұқсат береді.

Бөлшек сауда үшін UTII есептеу жеткілікті деп саналадықарапайым. Мысалы, кәсіпкер 20 шаршы метрлік стационарлық дүкенде жануарларға арналған тауарларды сатады. м.

Тарифті есептеу үшін келесі көрсеткіштер пайдаланылады:

• осы қызмет түрі үшін негізгі кірістілік 1800 рубльді құрайды. айына;
• физикалық көрсеткіш - 20 шаршы метр. м.;
• K1 2018 үшін 1868 мәніне орнатылды;
• Аймақта K2 0, 4.

Барлық мәндер формулаға ауыстырылды: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 рубль. Тоқсан үшін салық базасы: 26899,2 x 3=80697,6 рубль болады. Одан 15% алынады, сондықтан бір тоқсанда кәсіпкер мемлекетке 80697,6 x 15%=12104,64 рубль төлеуге міндетті.

Егер сіз осы мысалды қолдансаңыз, жеке кәсіпкерлер үшін UTII есептеу қиын болмайды. Бөлшек сауданы әр түрлі тауарларды жеткізу немесе сатып алу, тұрмыстық қызмет көрсету немесе басқа жұмыстармен ауыстыруға болады. Бұл жағдайда тек негізгі кірістілік пен физикалық көрсеткіш өзгереді.

Сонымен қатар, сақтандыру сыйлықақыларының бұл төлемі азайтылуы мүмкін. Егер жеке кәсіпкер өз бетінше жұмыс істейтін болса, демек, жұмысшыларды тартпаса, онда ол есептелген сомадан өзі үшін әртүрлі мемлекеттік қорларға төленген барлық қаражатты шегеруі мүмкін. Бұл салық жүктемесін айтарлықтай азайтады.

Толық емес тоқсанды қалай есептеу керек?

Егер кәсіпкер толық емес тоқсан жұмыс істеген болса, онда жеке кәсіпкердің іс жүзінде бизнес жүргізген күндері есепке алынады. Мысалы, кәсіпкер UTII-де екі ай ғана жұмыс істеді, сондықтан есептеуге 60 күн кіреді, ал алынған мән жалпыға бөлінеді.тоқсандағы күндер саны, шартты түрде 90 күнге тең.

Салық базасы=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 рубль. Қазірдің өзінде осы мәннен 15% қосымша алынады, сондықтан келесілер бюджетке аударылады: 17932,8 x 0,15=2689,92 рубль

Арнайы калькуляторларды пайдалану

Есеп айырысуларды жеңілдету үшін кәсіпкерлер Федералдық салық қызметі тікелей жасаған арнайы бағдарламаны пайдалана алады. Ол «Заңды салық төлеуші» деп аталады. Оның көмегімен сіз әртүрлі декларацияларды немесе басқа есептерді жасай аласыз, сонымен қатар салықты автоматты түрде есептей аласыз.

Мұндай бағдарламаны пайдалану үшін оның пішініне физикалық көрсеткіш, кірістілік және басқа мәндер туралы қажетті ақпаратты енгізу жеткілікті. Тоқсан ішінде кәсіпкердің UTII бойынша нақты қанша күн жұмыс істегені көрсетілген. Содан кейін автоматты және дұрыс есептеу жасалады.

Желіде салықты жылдам әрі дұрыс есептеуге мүмкіндік беретін көптеген онлайн калькуляторлар бар.

Қорытынды

UTII - IP мекенжайлары кейбір аймақтарда ғана таңдай алатын жеңілдетілген режим. Ол белгілі бір қызмет салаларына қолайлы, сонымен қатар кәсіпкерлер өз еркімен таңдайды. Салықты дұрыс есептеу қиын емес болғандықтан, оны пайдалану оңай деп саналады.

Кәсіпкерлер заңды бұзбау және әкімшілік жауапкершілікке тартылмас үшін жарнаны дұрыс есептеп, уақытылы төлеуі керек. Сонымен қатар, олар Федералдық салық қызметіне тоқсан сайын тапсыру қажетUTII декларациялары.