Банктің кассалық операцияларын бақылау. Кассалық операцияларды бақылау жүйелеріне шолу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кассир – көптеген ережелер мен ережелердің кең жиынтығымен реттелетін үлкен салық және бухгалтерлік сектор. Қолма-қол ақшаны пайдалана отырып контрагенттермен есеп айырысуды жүзеге асыратын барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер оларды орындауға міндетті. Бухгалтерлік есептің бұл саласында алаяқтықтың әртүрлі түрлері жиі кездесетіндіктен, жыл сайын кассалық операцияларды бақылау барған сайын күрделеніп, күшейтіліп, жаңартылуда. Бұл мақалада кәсіпорындағы кассаның рөлі, тәртіп ережелері, сондай-ақ операцияларды бақылау әдістері мен жүйелері қарастырылады.

Ұйымдар мен банктердегі кассаның рөлі

Кәсіпорын кассирі қолма-қол ақшаны қабылдайтын және беретін ұйымдарға қажет. Бұл операциялардың мақсаты кез келген болуы мүмкін: қызметкерлерге жалақы беру, іссапар шығындары, кеңсе шығындары, тұтынушылардан төлемдер қабылдау, жеткізушілермен есеп айырысу. Бұл әрекеттердің барлығы кассир арқылы жүзеге асырылуы тиіс. Кассалық операцияларды бақылау Салық қызметіне жүктелген.

Әдеттегі тәртіпте болғандаДиалогта «касса» сөзі қолданылады, сіздің көз алдыңызда кассаның өзі пайда болады. Шын мәнінде, ұйымдарда бұл тек басқару және есептеу техникасы ғана емес. Жеке немесе заңды тұлғаның кассасы – бұл жақсы жабдықталған кассирдің жұмыс орны, бағдарламалық қамтамасыз ету, құрылғының өзі, есеп берудің болуы, лимит пен инкассация ережелерінің сақталуын қамтитын тұтас жүйе. Осы салада жұмыс істейтін маман да дұрыс шығарылуы керек.

Бөлме жабдықтарының ережелері

Кассалық операцияларды бақылау кассаның өзі орналасқан үй-жайға қойылатын талаптардан басталады. Орталық банктің ережелері мен ережелеріне сәйкес тиісті жабдық пен жабдықсыз касса жұмыс істемеуі керек. Әрине, барлық ұйымдар ережелерді сақтай бермейді. Мұндай тәсіл, біріншіден, айыппұл салуға әкеп соғады, екіншіден, бұл ақша үшін және олар үшін материалдық жауапты қызметкер үшін қауіпті. Банк ұйымдары барлық талаптарды міндетті түрде орындауы керек, әйтпесе лицензиядан айырылуы мүмкін. Төменде кассалық аппаратты жабдықтауға қойылатын жалпы талаптар берілген:

• Іштен жабылатын бір ғана есіктің болуы. Есіктің құлпы сенімді болуы керек, кейбір жағдайларда темір болттар мен болттар қолданылады, сонымен қатар есікті сырттан сындыру мүмкін болмайтындай құлыптар қолданылады.
• Бөлмеде клиенттермен байланысуға, ақшаны қабылдауға және беруге арналған терезе бар. Терезе де мықтап жабылып, топсамен жабдықталуы керекқұлып. Айтпақшы, есік пен терезенің өлшемдері нақты реттеледі. Кәсіпорында қауіпсіздік блогы болса, белгіленген өлшемдерден ауытқуға рұқсат етіледі.
• Бөлме металл шкафтармен жабдықталуы керек. Олар ғимараттың тірек конструкцияларына бекітілуі керек, олар бұрандаланған ішкі бөлшектермен бірге алынбауы керек. Жұмыс күнінің соңында шкафтар құлыпталады және мөрленеді.
• Желдету және терезелер мықтап жабылып, металл торлармен жабдықталуы керек.
• Бөлмеде екі өрт сөндіргіш болуы керек.
• Касса машинасы әртүрлі қауіпсіздік тізбектерінен жергілікті полиция бөлімшесіне немесе қауіпсіздік ұйымына сигнал жіберетін дабылдармен қаруланған болуы керек.

Касирмен жұмыс істеу тәртібі

Кассалық операцияларды бақылау белгілі бір жұмыс тәртібін білдіреді. Жұмыс орнына келген кезде кассирдің негізгі міндеті жәшіктер мен сейфтегі пломбалардың бүтіндігін тексеру, сондай-ақ үй-жайға рұқсатсыз кіру және бұзылу белгілерінің бар-жоғын тексеру болып табылады. Егер ескерту белгілері табылмаса, жұмысқа кірісуге болады. Егер басқа біреудің бар екендігінің белгілері байқалса, дереу құқық қорғау органдарына хабарласып, қызметкерлер келгенге дейін кассада орналасқан құжаттардың, құрал-жабдықтардың және жиһаздың қол сұғылмауын қамтамасыз ету қажет. Оқиға орнынан ненің жоғалғанын полиция қызметкерлерінің қатысуымен ғана тексеруге болады. Олардың көмегімен сейфтің мазмұны қайта есептеледі. Тексеруден кейінүй-жайларда акт төрт данада жасалады: біреуі полиция қызметкерлеріне, екіншісі сақтандыру компаниясына, үшіншісі компанияның өзіне арналған. Бас ұйым болса, төртінші көшірме қажет.

Касса орналасқан бөлмеге кіру тек Орталық банк пен ТҚРФ барлық талаптарына сәйкес берілген кассирге және уәкілетті органдарға қолжетімді болуы керек. Бастықтарға арналған кілттер жинағы мөрленіп, қауіпсіз жерде сақталуы керек. Кассир бөлмесінде кассирдің жеке заттары болмауы керек. Онда тек экономикалық ұйымға тиесілі нәрсе ғана орналасқан.

Ұйымның кассасында сақталуы мүмкін қолма-қол ақша сомасына да талаптар қойылады. Жұмыс күнінің аяғында кассада қолма-қол ақша болмауы тиіс қаражат лимитін алдын ала есептеп, тиісті актілермен ресімдеу қажет. Лимитті ұстап тұру үшін арнайы операция жүргізіледі – инкассация, яғни сенімді қорғанысы бар мамандандырылған көлік банкке қаражатты тасымалдайды. Банктің шағын бөлімшелері өз қаражаттарын негізгі қоймаларға, ал ұйымдар – қызмет көрсету және қолдау көрсету шарты бар банкке жинайды. Қолма-қол ақшаның лимиті ұйым қызметкерлеріне жалақы берілген кезде үш күн ішінде ғана бұзылуы мүмкін.

Кассадан қолма-қол ақшаны беру тәртібі

Банк пен ұйымдардың қолма-қол ақша операцияларын бақылау барлық іс-әрекеттерді нақты реттеуге негізделген. Қолма-қол ақшамен. Барлық транзакциялар дұрыс құжатталған және шаруашылық есептің әртүрлі түрлерінде көрсетілген.

Кассалық операцияларды бақылау жүйесі кассалық кірістер мен шығыстарды, аванстық есептерді, есеп бойынша берілген пайдаланылған қаражаттар бойынша чектерді және актілерді пайдалана отырып, қолма-қол ақшамен жасалған барлық айла-шарғыларды көрсетуді қамтиды. Барлық операциялар кассалық кітапта жазылады. Жұмыс күнінің соңында кассадан басылған қорытынды фискалдық түбіртектермен есеп құрастырылады.

Қаражаттарды беру бойынша барлық операциялар олар берілген тұлғаның қолы қойылған кассалық ордермен расталуы керек. Бухгалтерлік бағдарламада шығарудың мақсаты түсініктемелерде көрсетіледі. Есеп бойынша аванстық төлемдер мен төлемдер одан кейін чектермен, орындалған жұмыстардың немесе алынған қызметтердің актілерімен расталуы керек. Жалақыны беру сонымен қатар шығыс кассалық ордерімен, сондай-ақ жалақы ведомосімен расталады.

Қолма-қол ақша және есеп айырысу операцияларын бақылау бір тұлғаға арналған ақшаны екінші тұлғаның қолтаңбасымен беруге үзілді-кесілді тыйым салады.

Кассирдің ережелері

Кассалық операцияларды есепке алу және бақылау ең алдымен «касса» деп аталатын маманға жүктеледі. Шағын штаты бар ұйымдарда оның міндетін келесі лауазымды тұлғалар атқара алады:

• Бас есепші.
• Белгілі бір бөлімнің бухгалтері.
• Арнайы білімі бар кез келген қызметкер жәнедағдылар.

Кассир қызметін атқаратын барлық лауазымды тұлғалар үшін (тіпті толық емес жұмыс күні де) міндетті шарт толық жауапкершілік туралы келісім болып табылады. Егер менеджерді немесе бухгалтерді кассир ету туралы шешім қабылданса, онда ол әрқашан бір адам болуы керек. Егер ол еңбек демалысына немесе еңбек демалысына шықса, оны басшының бұйрығында көрсетілген басқа қызметкер ауыстырады, сондай-ақ жаңа жауапкершілік шартына қол қояды. Сонымен қатар, материалдық құндылықтарды қабылдау-тапсыру актісін жасау қажет. Оны дайындау барысында қолма-қол ақша есептеліп, құрал-жабдықтардың жағдайы, комиссияның қатысуымен барлық құжаттардың болуы тексеріледі. Комиссия кемінде үш адамнан тұратын топ болып табылады. Көбінесе оның құрамына бас бухгалтер мен басшылық кіреді. Акт үш данада жасалады.

Кассирді тіркеу кезінде оның қолының үлгісі ұйымның қызмет көрсететін банкіне немесе банктің бас кеңсесіне жіберіледі. Ол кассаның жұмысына қатысты барлық құжаттарда болуы керек.

Кассир лауазымына үміткер үміткер жұмысқа қабылданар алдында жұмысындағы жағымсыз жағдайлардың бар-жоғын мұқият тексеруі керек. Оның құжаттары мен фотосы күзет қызметіне беріледі немесе құқық қорғау органдарынан ақпарат сұралады. Қазір Интернет бұл мәселеде жұмыс берушіге жақсы көмекші болып табылады. Ұйымдар жұмыстан босатылған және жұмыс орнында теріс қылықтар жасаған қызметкерлер туралы ақпаратпен бөлісетін көптеген дерекқорлар бар.

Кассалық машинамен жұмыс істеу ұсынылмайдыалкогольдік және нашақорлықпен ауыратын, бұрын сотталған, қоғамдық тәртіпті бұзған, сондай-ақ әртүрлі психикалық аурулары бар адамдарға рұқсат етіңіз.

Кассалық операцияларды тіркеуді бақылау

Барлық құжаттардың дұрыс ресімделуі және қолжетімді болуы Орталық банктің, қызмет көрсететін банктің, салық қызметінің және басқа да бақылау органдарының міндетті талабы болып табылады. Кассалық операцияларды қаржылық бақылау жоспардан тыс, ескертумен, құжаттама мен кассалық жабдықты алып қою арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Көптеген ұйымдар, әсіресе қаржылық құрылымдар кассаға жоспарлы ішкі аудит жүргізеді. Бұл жағдайда осы мәселе бойынша өзінің құзыретті қызметкерлерінен тұратын комиссия жиналады немесе барлық тексерулерді кәсіби деңгейде жүргізетін және кассалық операциялар мен құжаттамадағы ақаулар, сәйкессіздіктер туралы есеп беретін арнайы аудиторлық ұйым тартылады.

Көшпелі және басқа да тексеру түрлері еңбек шарттарына, қызметкерлердің жауапкершілігіне, жеке деректеріне, кассалық құжаттардың жай-күйіне, оларды жүргізудің дұрыстығы мен жүйелілігіне, бақылау-касса машинасының фискалдық жадына, бақылау-кассалық машинаның жабдықтары мен жабдықтарына әсер етуі мүмкін. касса, операцияларды көрсету, олардың бухгалтерлік, экономикалық және салықтық есептегі негізділігі.

Касса жабдығы

Қолма-қол ақша операцияларын бақылауға арналған жабдықтар тізбесі арнайы кассалық аппаратты қамтиды. Мұны қарапайым құрылыс дүкендерінен сатып ала алмайсыз. Қарағандапринтерден, факстан, есептеуіш машинадан және басқа кеңсе техникасынан KKM тек осыған арнайы лицензия алған ұйымдар сата алады. Әдетте, сол ұйымдар басқару және есептеу құрылғыларына қызмет көрсетеді. Әрбір бақылау-касса машинасы салық органында тіркелуі керек. Арнайы жад құрылғысы кассирдің машинамен орындаған барлық операцияларын үнемі жазып отырады. Одан әрі бұл көрсеткіштер кәсіпорынның ұсынылған есептерімен салыстыру үшін салық қызметіне беріледі. Кассадағы барлық бұзылулар, жөндеулер, есептен шығарулар да салық органына хабарлануы керек.

Клиенттерден қолма-қол ақша қабылдайтын барлық заңды тұлғалар (кәсіпорындар) кассамен жұмыс істеуге міндетті. Бақылау-кассалық машиналарды пайдаланудан тек жеке кәсіпкерлер ғана босатылуы мүмкін. Олардың түпнұсқалығын өз мөрімен куәландыратын чектерді қолмен беруге құқығы бар. Бірақ бұл жеңілдік барлық кәсіпкерлерге қатысты емес. Кейбір әрекеттер тек кассалық аппаратты пайдалануды талап етеді.

Қолма-қол ақша операцияларын бақылау

Сыртқы қызметтер арқылы тексеруден басқа, ішкі тексеру қажет. Кассаны жүргізу қағидалары жоспарлы тексерулердің келесі кестесін қарастырады: жылдық есепті тапсырғанға дейін, тоқсан сайынғы есептерді тапсырғанға дейін, осы кассада жұмыс істеген материалдық жауапты тұлға ауысқан жағдайларда. Касса мен кассалық операцияларды бақылау да жүзеге асырылады, егер қызметкер адал емес, ұрлық немесе алаяқтық фактілері анықталса, қолма-қол ақша сомасы құжаттарда көрсетілгенге сәйкес келмесе.

Кейбір ұйымдардың басшылығы қызметкерлердің қызметтік жағдайын пайдаланып, қолма-қол ақшамен тығыз қарым-қатынаста болмау үшін жиі жоспардан тыс тексеру саясатын ұстанады. Әрбір чек үшін арнайы комиссия тағайындалады, әр жолы кассаның мазмұнын қалыптастыруға қатысы жоқ әртүрлі адамдардан тұрады. Комиссияның құрамы тексеру актісімен ресімделеді. Көбінесе процестің өзі бейне жазбамен бірге жүреді.

Банктік кассалық операциялардың ерекшеліктері

Банктің қолма-қол ақша операцияларын бақылау жүйесі күрделірек конфигурацияны білдіреді. Қаржы институттарының филиалдарында әртүрлі мамандар жүргізетін тексерудің бірнеше деңгейі бар. Банк арқылы қарапайым ұйымдарға қарағанда әлдеқайда көп ақша өтетіндіктен, бақылау жүйесіне қойылатын күрделілік пен талаптардың жоғарылауы толығымен негізделген. Жыл сайын банктердегі барлық операцияларды автоматтандыруға тырысқанына қарамастан, операциялардың дұрыс жүргізілуіне жауапты кем дегенде екі қызметкер қажет: кассир-оператор және кассир менеджері. Біріншісі жұмыс күні ішінде транзакцияларды орындайды, екіншісі аванстық соманы береді, қалдықтарды жинайды және санайды, кассалық құжаттаманы толтырады, қолма-қол ақшаның лимитінен асатын қаражатты жинайды және бастапқы деңгейде күнделікті бақылауды жүзеге асырады.

Қолма-қол ақшаны бақылау және басқа төлемді басқару жүйелері

Қолма-қол ақша операцияларын жүргізуге бақылау соңғы технологияларды қолдану арқылы жүзеге асырылуда. Олардың мақсаты - әрекеттерді тіркеукассир, клиент, сондай-ақ бақылау-касса машиналарының фискалдық жадындағы деректер. Бұл деректер теріс қылықтар, алаяқтық, ұрлық және басқа да алаяқтықты дәлелдеуге мүмкіндік береді. Сотта бұл бейне жазба даусыз дәлел болады, өйткені енді екі дереккөздің біріктірілген айғақтарын өзгерту мүмкін емес.

Қолма-қол ақшаны бақылау – бақылау-кассалық аппараттан, ажыратымдылығы жоғары түрлі-түсті бейнекамералардан, бейнесерверден, камера түсірген материалды кассаның мәтіндік көрсеткіштерімен синхрондайтын бағдарламадан, сондай-ақ қауіпсіздік маманы үшін қашықтағы жұмыс орны. Бүгінде нарықта мұндай жүйелер көп. Олардың барлығы бірдей жұмыс істеу тәсіліне негізделген, функционалдығы, құны, дизайны және қосылу және талдау әдістері бойынша айырмашылықтар бар. Олардың ішінде келесі басқару жүйелері бар:

• DIT-POS - құны сервер параметрлеріне байланысты, 16 кассаға дейін қосады, бейне және мәтіндік ақпаратты кешенде сақтайды.
• POS-инспектор - ресейлік әзірлеу, шамамен 6000 рубль тұрады, түбіртек параметрлері бойынша операцияны іздеу функциясы бар.
• POS-интеллект – сонымен қатар ресейлік әзірлеме, ол әртүрлі сауда жүйелерімен интеграциялану мүмкіндігімен ерекшеленеді, бейнедегі мәтін жай ғана үстемеленіп қоймай, бағдарламалық түрде біріктірілген, бейне фрагменттерін іздеу автоматты түрде орындалады.
• CHEKTV - бұл бақылау-кассалық машиналармен және сауда жүйелерімен біріктіру мүмкіндігі бар, әмбебап бейне жазу жүйесімен, мәтін мен бейнені бағдарламалық қамтамасыз ету интеграциясы, аппараттық қамтамасыз ету мүмкіндігі бар тағы бір ресейлік әзірлеме.деректерді талдау және фрагменттерді автоматты іздеу.