Стандартты салық шегерімі: өлшемдері, қамтамасыз ету шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық базасын анықтау кезінде он үш пайыздық ставка бойынша салық салынатын жеке тұлғаның кірісі стандартты салық шегерімдерінің сомасына азайтылады. Басқа салық ставкалары бойынша салық салынатын табысқа бұл шегерімдер қолданылмайды.

Тарифті есептеу кезеңі

Стандартты салық шегерімінің салық кезеңі бір ай. Азаматтың табыс салығы бойынша салық базасы ай сайын осы шегерім сомасына азаюы мүмкін.

Шегерімді алушы

Кірісіне он үш пайыздық ставка бойынша табыс салығы салынатын жеке тұлғалар осы салық бойынша шегерім ала алады. Ресми кіріс болмаса, шегерім қарастырылмайды.

Құқықтың декларативті сипаты бар. Салық шегеріміне өтініш беру үшін стандартты салық шегеріміне өтініш беру керек. Қызметкерден жыл сайын өтініш беруді талап ету міндетті емес. Стандартты шегерімдерді бір өтініш бойынша жыл сайын жасауға болады.

Шегерім түрлері

Ресейдің Салық кодексі келесі түрдегі стандартты салық шегерімдерін қарастырады:

• салық төлеушінің өзіне (белгілі бір шарттарға сәйкес келетін азаматтарға);
• салық төлеушінің балаларына.

Стандартты шегерімдер азаматқа салық агентіне (жұмыс берушіге) фискалдық жәрдемақы алуға тілек білдіргені туралы жеке өтініш бергеннен кейін немесе растайтын құжаттарды тексеріп, ұсынғаннан кейін беріледі. Стандартты салық шегеріміне өтініш берудің заңды үлгісі жоқ.

Қызметкерлерден шегерім

Салық төлеушіге арналған жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдер бірқатар мүмкіндіктерге ие:

• Қызметкердің стандартты шегерім құқығында салық төлеуші азамат алатын ақша сомасына да, кірістің максималды сомасына да шектеулер жоқ.
• Егер жеке тұлға бірден бірнеше жұмыс берушіде жұмыс істесе, онда ол шегерімге тек бір кәсіптік қызмет орнына жүгіне алады. Жұмыс беруші салық төлеушінің басқа жерде жұмыс істеп жатқанын тексеруге міндетті емес. Түсініспеушіліктерді болдырмау үшін азамат өтініш берушіге шегерімді бір жұмыс беруші ғана жүзеге асыра алатыны туралы хабардар етілгенін растайтын тармақты өз өтінішіне енгізуі керек және басқа мекемеге шегерім туралы өтініш берген жағдайда жұмыс берушінің бухгалтериясына дереу хабарлауға міндеттенеді. агент.
• Шегерімді қызметкер еңбек шарты бойынша жұмыс істейтін жұмыс беруші ғана емес, сонымен қатар басқа салық бойынша да қабылдай алады.агент (жеке кәсіпкер, нотариус, Ресейде адвокаттық кеңсе, шетелдік кәсіпорынның жеке бөлімшесін ашқан адвокат).
• Мүлікті сатудан түскен табыс үшін агенттер стандартты салық шегерімдерін ұсынбайды.
• Егер қызметкердің еңбек кірісін алмаған кезеңдері болса, онда заңға сәйкес салық шегеріміне құқығы жойылмайды, бірақ шегерімнің өзі жинақталады. Стандартты салық шегерімдерін жылдар бойы қолдануға болмайды және оларды қорытындылау мүмкін емес. Жинақтау тек күнтізбелік жылға арналған. Егер жыл соңында фискалдық төлемдерді аударуға байланысты қызметкерде артық төленген табыс салығының сомасы болса, оны салық органына хабарласу арқылы өзіңіз қайтара аласыз.
• Егер азаматтың екі шегерім (бес жүз рубль мөлшерінде және үш мың көлемінде) талап етуге құқығы болса, онда максималды сомасы (үш мың рубль) шегерім қарастырылады.
• Егер азамат белгілі бір санатқа жататын салық төлеуші ретінде шегерімге және өз баласына (балаларына) шегерімге құқықты талап етсе, онда оған шегерімдердің екеуі де (салық төлеуші үшін де, бала үшін де) беріледі.

Қызметкердің стандартты шегерімге заңды құқығын дәлелдеу үшін жұмыс берушіге ұсынылатын құжаттар:

• Қызметкердің стандартты табыс салығын шегерімге шағымы.
• Шегерімге заңды құқығын құжатпен растау (медициналық анықтама, әлеуметтік сараптама құжаты, Ресей немесе КСРО Батыры куәлігі, жауынгердің немесе соғыс ардагерінің куәлігі).

Егерсалық төлеуші тіркеу орны бойынша IFTS-ке 3-NDFL нысанындағы декларациямен жүгіну туралы шешім қабылдады, содан кейін оған 2-NDFL нысаны бойынша бір жылдағы табысы туралы анықтаманы, шегерімді растайтын құжаттарды және жазбаша өтінішті қоса беруі керек. үлгі бойынша салық инспекциясы басшысының атына өтініш.

Үш мың рубль мөлшеріндегі стандартты салық шегерімі

Келесі салық төлеушілер санаттары салық кезеңінің әрбір айы үшін үш мың рубль мөлшерінде салық шегеріміне құқылы:

• Чернобыль атом электр станциясындағы, «МАЙК» өнеркәсіптік нысанындағы жарылыс салдарын жоюшылар, қатысушылар, оның ішінде сәуле ауруымен және басқа да ерекше аурулармен ауыратындар.
• Баспанадағы құрылысқа қатысқан әскери және азаматтық қызметкерлер.
• Ядролық қаруды сынаушылар (соның ішінде жер асты, су асты), әскери радиоактивті заттар.
• Ядролық зарядтарды жинауға қатысушылар.
• Екінші дүниежүзілік соғыс өшірілген.
• Әскери қызметкерлер арасынан I және II топтағы мүгедектер.
• Әскери қызметкерлерге теңестірілген мүгедектер.

Бес жүз рубль шегерім

Салық кезеңінің әрбір айы үшін бес жүз рубль мөлшерінде салық шегерімі азаматтардың келесі топтарына беріледі:

• КСРО және Ресей батырлары.
• Үш дәрежелі Даңқ орденімен марапатталған тұлғалар.
• Екінші дүниежүзілік соғысқа қатысушылар.
• Бірінші және екінші топтағы мүгедектер және бала кезінен мүгедектер.
• Екінші дүниежүзілік соғыс кезінде қоршауда қалған Ленинград тұрғындары болған адамдар1941 жылдың 8 қыркүйегінен 1944 жылдың 27 қаңтарына дейін қалада болғандар.
• Екінші дүниежүзілік соғыс кезіндегі концлагерь тұтқындары.
• Басқалардың өмірін сақтау үшін сүйек кемігін берген адамдар.
• Чернобыль АЭС-індегі апат салдарынан ауырып, сәуле ауруымен ауырғандар, «МАЙК» ҚБ.
• Чернобыль атом электр станциясы, МАЙАК өндірістік нысанындағы апаттан кейін зардап шеккен аймақтардан адамдар эвакуацияланды.
• Ауғанстан Республикасындағы мемлекеттік органдардың шешімдерімен интернационалдық борышын өтеген қатысушылар.
• Ресей аумағында билік органдарының шешімдері бойынша соғыс қимылдарына қатысқан адамдар.
• Ел қорғау жолында қаза тапқан әскери қызметшілердің ата-аналары.
• Қайтыс болған әскери қызметшілердің ерлі-зайыптылары тіркелген некеге қайта кіргенге дейін.

Стандартты бала салық несиесі

Фискалды шегерім ата-аналарға, оның ішінде патронаттық ата-аналар мен қамқоршыларға беріледі. Ай сайынғы жалақы сомасынан салық салуға жатпайтын ақша сомасы шегеріледі, ал қалған табыс сомасы салықтың он үш пайызына көбейтіледі. Балаларға арналған шегерім салық төлеуші азаматқа оның жиынтық кірісі есептеу әдісі бойынша үш жүз елу мың рубльге жеткен айға дейін беріледі.

Бала	Ата-ана, асырап алушы	Қамқоршы, қамқоршы, асырап алушы	Бір ата-ана немесе асырап алушы	Қамқоршы, қамқоршы немесеАсырап алған жалғыз басты ата-ана	Ата-ана немесе асырап алушы. Екінші ата-ана шегерімнен бас тартты	Қамқоршы, қамқоршы немесе асырап алушы. Екінші ата-ана шегерімнен бас тартты
Бірінші	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Екінші	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Үшінші және келесі	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Мүгедек бала	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 стандартты салық шегерімінің шарттары:

• Бала он сегізге толмаған болуы керек.
• Жоғары оқу орнының күндізгі бөлімінде оқитын студенттер үшін ең жоғары жас – жиырма төрт.
• Есептеу әдісі бойынша күнтізбелік жылдағы шегерім алушы-азаматтың жалақысы үш жүз елу мың рубльден аспауы керек.
• Кез келген балаға шегерім бұрынғы балаларға көрсетілуіне қарамастан беріледі.
• Егер ерлі-зайыптылардың ортақ баласы және бұрынғы некеден балалары болса, ортақ бала үшінші болып есептеледі.
• Екі еселенген шегерім құқығы жалғыз адамдағы некеде тұрмаған ата-аналарға арналған. Егер басқа ата-ана қайтыс болды немесе хабар-ошарсыз кетті деп танылса (немесе арызданса) ата-ана жалғыз болып танылады.тану туралы декларация) немесе туу туралы куәліктегі әкесінің ұяшығына сызықша.
• Сонымен бірге елден тыс жерде балалары бар адамдар үшін салық шегерімі балалары тұратын мемлекеттің құзырлы органдары нотариат куәландырған құжаттар негізінде жүзеге асырылады.

Балалар үшін шегерімдерді есептеу ерекшеліктері

Мүмкіндігі шектеулі балаларға арналған стандартты шегерімдер жиынтық болып табылады. Мысалы, отбасындағы бірінші бала мүгедек болса, фискалдық жәрдемақы он үш мың төрт жүз рубльді (бір мың төрт жүз плюс он екі мың) құрайды.

Бірінші ата-ананың шегерімнен екіншісінің пайдасына бас тартуы келесі шарттарда орын алады:

• балаға ата-ана қолдау көрсетеді;
• ата-анасының ресми салық салынатын табысы бар;
• жиынтық табыс үш жүз елу мың рубльден аспайды;
• бір ата-ана өз агентіне стандартты шегерімнен бас тарту туралы өтініш береді, ал екінші ата-ана өз агентіне шегерім сомасын екі еселеу туралы өтініш береді;
• жауапкершіліктен бас тарту жұмыс берушінің сертификатын талап етпейді;
• Шегерімнен бас тартқан ата-ананың 2-жеке табыс салығы түріндегі анықтама табыс үш жүз елу мың рубльден асатын сәтке дейін ай сайын қосарланған шегерімдерді қамтамасыз ететін жұмыс берушіге ұсынылады.

Қамқоршылар мен қамқоршыларға шегерім жасау

Салық шегерімін алу ерекшеліктері:

• Қамқоршылар, қамқоршылар шегерім құқығын басқа адамдарға бере алмайды.
• Бір адамда қорғаншы (қамқоршы) баршегерімді екі еселеу құқығы.
• Неке қию кезінде жалғыз қорғаншы (қамқоршы) шегерімді екі еселеу құқығын жоғалтпайды.
• Қамқоршының(лар) жұбайының қамқорлыққа алынған балаға(балаларға) қатысты салық шегеріміне құқығы жоқ.
• Балалардың анасы мен әкесінің туыстарының ата-ана құқықтарынан айыруы немесе болуы қорғаншыдан (қамқоршыдан) бір адамға шегерім сомасына әсер етпейді.
• Қамқоршылар (қамқоршылар) қамқорлықтағылар он сегіз жасқа толғанға дейін шегерімге құқылы.
• Екі еселенген шегерімге өтініш беру үшін растайтын құжаттар қажет емес.

Шегерімді қайдан алуға болады?

Балалар үшін шегерім алудың екі жолы бар:

• Өтінішпен және қажетті құжаттарды (балалардың туу туралы куәлігі, балаларды күндізгі бөлімде оқыту туралы білім беру ұйымдарынан анықтамалар) қоса бере отырып, жұмыс берушінің бухгалтериясына жүгініңіз.
• 3-жеке табыс салығы бойынша толтырылған декларация нысанымен салық органына өтініш беріңіз.

Маған шегерім қажет пе?

Жұмыстағы стандартты шегерім алу процесі адам үшін өте жылдам және оңай. Төлемнің қарапайым мөлшерін ескере отырып, көптеген азаматтар фискалдық шегерімге құқықтарын пайдаланбайды. Өз құқығыңызды талап ету немесе талап етпеу сізге байланысты.