Уақытша ақша тапшылығы дегеніміз не? Кассалық алшақтық: есептеу формуласы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кез келген жұмыс істеп тұрған ұйым өз қызметін белгілі бір ережелерге сәйкес жүргізеді. Жұмыс процесі шикізатты, энергия ресурстарын алуды, өнімді өткізуді, сонымен қатар тұтынушылардан төлемді алуды қамтиды. Ең дұрысы, барлық транзакциялар біркелкі жүргізілуі керек, бірақ кейбір жағдайларда кідіріс болуы мүмкін - қолма-қол ақшаның алшақтығы.

Жағдай туралы толығырақ

Кейде операциялық циклдер қаржылық әрекеттермен сәйкес келмейді, бұл кезде тұтынушылар сатып алған тауарлары үшін әлі төлемеген, бірақ дәл сол ақшаға басқа партияға шикізатқа тапсырыс беру қажет. Мұндай жағдайлар шағын ғана емес, ірі ұйымдардың қызметіне де тән.

Уақытша қолма-қол ақшаның олқылығын басшылардың дұрыс жұмыс істемеуі немесе бухгалтерлік қате есептеулердің нәтижесі деп ойлауға болмайды. Көбінесе оның себептері өте объективті. Алайда басшылар мұндай жағдайларды барынша азайтуға міндетті.

Болдырудың негізгі себептері

Жұмыс процестері арасындағы кідіріс тек ішкі емес, сыртқы факторлардың әсерінен де болуы мүмкін. Олар теңдәрежесі кәсіпорынның жұмысына әсер етуі мүмкін. Дегенмен, сыртқы жағдайларды болжау әлдеқайда қиын.

Қолма-қол ақшаның жетіспеушілігінің негізгі себептері мыналар:

• лицензияны қайтарып алу және қызмет көрсетілетін банкте туындаған басқа форс-мажорлық жағдайлар;
• түрлі органдарда қайта тіркеуді талап ететін ұйымның мекенжайын өзгерту;
• ҚҚС төлемін алып тастайтын немесе қосатын басқа салық жүйесіне көшу;
• оңтайландырылмаған жұмыс тәжірибесі;
• борышкерлердің ықыласы;
• санкциялар немесе басқа тыйым салу шаралары нәтижесінде экспортта қиындықтар;
• елдегі заңнаманың күрделенуі.

Ағымдағы процестер арасында үзілістерге әкелуі мүмкін басқа да көптеген жағдайларды тізімдей аласыз. Дегенмен, көп жағдайда олар дебиторлық берешекке байланысты.

Сыртқылық тәуекелін басқару

Бизнес көшбасшылары әрқашан бизнесті жүргізу процесінде қолма-қол ақшаның олқылығын болдырмау туралы ойлануы керек. Тәуекелдерді басқару жалпы принциптерге негізделген және өткізу нарықтарын сауатты бөлуді, өнім ассортиментін кеңейтуді, сақтандыруды және жағымсыз салдарды азайтуды қамтиды. Құжаттар кешіктірілген жағдайда қажетті қаражатты жинауға мүмкіндік беретін міндетті түрде дайындалуы керек.

Кейде ұйымдар сенімді тұлғалардың атына шығарылған бағалы қағаздардың белгілі бір көлемін шығарады. Кейбір жағдайларда арнайы келісімдербелгілі бір міндеттемелер бойынша талаптарды беруге мүмкіндік беретін цессиялар. Көрсетілген құжаттардың көшірмелері әдетте нотариуспен куәландырылады. Олар қаржылық бақылау мақсатында банк мекемелерін қамтамасыз ету үшін пайдалы болуы мүмкін.

Қолма-қол ақшаның үзілісі үнемі орын алмас үшін қол қойылған келісім-шарттардың шарттарын мұқият қарастырған жөн. Оларда алдын ала төлеу мүмкіндігін қарастырып, өткен айдың соңына дейін төлем шарттарын белгілеген жөн. Пайдалы құрал ертерек ашу мүмкіндігі бар банктік депозит болуы мүмкін. Тәуекелді әртараптандыру үшін басқа банкте ағымдағы шот ашқан жөн.

Компаниялардың баланстарымен жүйелі жұмыс кезінде қарсы міндеттемелер жиі анықталады. Кешіктірілген жағдайда тиімді құрал ретінде пайдалану үшін оларды ішінара өтеу ұтымды шешім болар еді. Оларды ресурстарды мүмкіндігінше тез тарту үшін пайдалануға болады.

Анықтау мүмкіндіктері

Қолма-қол ақшаның тапшылығын қалай анықтау керектігі туралы түсініксіз кәсіпорында жұмысты тиімді жүргізу мүмкін емес. Мұндай процестерді болдырмау үшін ақша ағындарын мұқият талдап, осалдықтарды табу қажет. Егер өндірістік циклдің басында теріс сальдо болса, онда жағымсыз сәт келді деп айта аламыз.

Сонымен қатар қоймадағы тауарлардың ассортиментін тексеру керек. Егер олардың үлесі кейінгі жеткізуді қамтыса, онда жағдайды сыни деп атауға болмайды. Дегенмен, тек осылар үшінкөрсеткіштер қолма-қол ақша алшақтығын аша алмайды. Есептеу формуласы келесідей:

OS+DP-PP=KO.

Кесте таңбалардың түсіндірмесін береді.

Қысқарту	Сипаттамасы
OS	Операция басталғанға дейінгі қаржылық ағындардың жалпы сомасы
DP	Дебиторлық берешек жарияланған
PP	Шикізат жеткізу үшін күн ішінде алынған сома
KO	Барлық операциялар аяқталғаннан кейінгі соңғы теңгерім

Кідірістерді дер кезінде анықтау үшін бұл формуланы барлық жұмыс күндерінде есептеу керек. Егер есептеу теріс сан болып шықса, жеткізушілерге төлемдерді блоктау үшін алғашқы екі тармақты мұқият ойластырған жөн.

Болған кездегі жиі кездесетін қателер

Көптеген қаржылық директорлар қате шешімдер қабылдайды.

1. Қысқа мерзімді несиелер нақты нәтиже әкелмейтін беріледі. Бірақ олар болашақ төлемдер сомасын көбейтеді, өйткені олардан пайыздар алынады. Мұндай стратегия кәсіпорынды дамытудың нақты жоспары болған жағдайда ғана табысқа жете алады.
2. Алдын ала төлем жасау кезінде үлкен жеңілдіктер жасалады, бұл кейбір жағдайларда өндірілген шығындарды өтемейді.
3. Бастапқыөндіріске қажетті материалдар кезең соңында төленеді, бұл кәсіпорын жұмысының ырғағын бұзады.
4. Бар капиталдың бір бөлігі ірі ұйымдарға сатылды.

Қолма-қол ақша тапшылығы кезіндегі әрекеттер

Көптеген компаниялардың резервтері көп болғанымен, компанияны кідірістерден толықтай қорғау әрқашан мүмкін емес. Мұндай жағдайда үрейленудің қажеті жоқ. Төлемеудің ықтимал салдарын бағалау және қарсы шараларға жеңілдіктер жасау қажет.

Мәселелік жағдайды болдырмау үшін келесі әрекеттерді орындауға болады.

1. Төлем күнін көрсететін кепілдік хаттарды жіберу арқылы тауарды жеткізу бойынша төлем операцияларын тоқтата тұру.
2. Банктік депозитті мерзімінен бұрын ашу.
3. Компанияның міндеттемелерін тікелей төлеу үшін үшінші тұлғаларды тарту.
4. Нәтижесінде туындаған қарызды өтеуді белсендіру үшін тұтынушыларға жазбаша сұраулар жіберу.
5. Бағалы қағаздарды төлем ретінде ұсыну.

Жақсы уақыттан кейін қиын кезеңде қаражат алынған ішкі резервтерді толықтыру қажет. Кәсіпорынға көмектескен тұтынушылар мен жеткізушілерді бөлек атап өту артық болмас. Ұйымның оң беделі, оның қалыптасуы үнемі жұмыс істеуі керек, жағымсыз тұстарды тегістеуге көмектеседі.

Басқарудағы сәтсіздіктер неге әкеледі?

Кейбір жағдайлардақолма-қол ақшаның жетіспеушілігі қаржы ағындарының теңгерімсіз қозғалысын тудырады. Кейде қаражат бір санаттағы компаниялар ішінде мүлдем басқа немесе байланысты бизнес сегменттеріне инвестицияланады және бұл өз теріс әсерлерін тудырады. Сонымен қатар, ресурстарды үнемі қамтамасыз ету әрқашан қолайлы емес. Бұл көбінесе көшбасшылардың әрекеттерінің үйлесімділігіне байланысты.

Көбінесе ақша айналымнан жылдам пайда табу перспективалары бар жаңа жобаға инвестициялау үшін алынады. Бұл жағдайда басшылық тарапынан қате есептеулер табысы бизнес-ортада жағымсыз позициясы бар серіктестіктің нәтижесі болып табылатын ұйымдарға қауіп төндіреді.

Балама шешімдер

Уақыттағы бос орындарды жабудың мүлдем басқа жолдары бар. Олардың біріншісі – тікелей жеткізушіге сауда несиесін беру, екіншісі – тұтынушыларды кәсіпорын шығарған шот-фактураларды мерзімінен бұрын төлеуге ынталандыру.

Холдингтік компаниялар:

• несие сомасын азайта отырып, айналым қаражатын оңтайландыруға мүмкіндік беретін қазына жасау;
• жеткізу көлемін ұлғайту арқылы ресурстарды үнемдей отырып, белгілі бір санаттағы тауарларды орталықтандырылған сатып алуды жүзеге асыру;
• жетпеген қаражатты жабу үшін овердрафт алыңыз.

Қорытынды бөлім

Жаңадан бастаушыларға нұсқаулық ретінде қала бюджетіндегі уақытша қолма-қол ақша тапшылығын жоспарлау әдісін алуға болады. Ол белгілі бір уақыт аралықтарында қалыптасқан берешек көлемін анықтау үшін Ресей заңнамасына толық сәйкес құрылған.