Жеке тұлғалардың салымдарына салынатын салық: есептеу тәртібі, сыйақы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салымшылардың көпшілігі жеке тұлғалардың салымдарына салынатын салық туралы ойламайды. Депозитті аша отырып, клиент салымның мерзіміне, сыйақы мөлшерлемесіне байланысты өзі есептеген соманы алуды күтеді. Алынған пайдадан салық төленуі оған жиі таң қалдырады.

Төлем міндеттілігі туралы бәрі бірдей біле бермейді

Депозит ашқан кезде салымшылар көбіне пайдадан (депозиттен пайыз) салық төлеуге тура келеді деп күдіктенбейді. Бұл бірнеше себептерге байланысты:

• Банк мекемелері салымшының алған табысы туралы есеп береді, салық төлейді. Банк қызметкерлерінің негізгі жұмысы – клиенттерді тарту, сондықтан олар бұл туралы қарапайым салымшыларға өте сирек айтады. Нәтижесінде салымшы депозиттер бойынша табыс салығын төлеу қажеттілігі туралы оны жабу және сыйақы алу кезінде ғана біледі.
• Жеке тұлғалар салған қаражаттың көпшілігі салық салынбайды.

Осы елде алынатын барлық табысқа бағынатынын түсіну маңыздысалық салу. Есептелген сыйақы түріндегі салымдар бойынша табыстар да салымшы алған пайда болып табылады. Бұл мемлекет ұсынатын табыс алу мүмкіндігі.

Салық шегерімі – азаматтың абыройлы міндеті. Дегенмен, жинақтаушылардың көпшілігі депозиттер бойынша пайыздар пассивті кіріс ретінде салық салынатынын білмейді.

Заң не дейді

Депозиттер бойынша табыс салығын төлеу міндеттемесі бірнеше жағдайда туындайды:

• егер депозит рубльмен ашылса және ол бойынша сыйақы мөлшерлемесі қайта қаржыландыру мөлшерлемесінен 5% жоғары болса (2016 жылдан бастап бұл мөлшерлеме негізгі мөлшерлемеге теңестірілді, ол 11%);
• шетел валютасында депозит ашқан кезде, егер ол бойынша мөлшерлеме жылдық 9%-дан асса, жеке тұлғалардың депозиттеріне салық төлеу қажеттілігі туындайды.

Әсер ету уақыты

Егер салым мерзімі үш жылдан аспаса, салым шартын жасау кезінде көрсетілген мөлшерлеме есептеуге қосылады. Ал кейбір банктер белгілі бір шарттар орындалғанда өсетін құбылмалы пайыздық мөлшерлемелерді ұсынады.

Банктік салым салығы салым мерзімінің соңында емес, есептелген пайыздарды төлегеннен кейін төленуі тиіс екенін білу маңызды. Яғни, егер салым шарттарында есептелген сыйақыны ай сайын төлеу қарастырылған болса, салық та 30/31 күн сайын бюджетке аударылады.

Банк көптеген жағдайларда салық агенті болып табылады және салымшы үшін салым бойынша салықты өзі есептейді және аударады. Оның үстіне, оның өзісалық декларациясын (табыс декларациясын) тапсырады. Сондықтан банктен болашақта салық шегерімдерін алу үшін пайдалы болатын 3 тұлғалық табыс салығы сертификатын сұрауыңызға болады.

Не жақсы, жарнаның құпиясын сақтау үшін оның мөлшері сертификатта көрсетілмеген. Онда салықтарды есептеуге қатысқан төленген пайыздар мен төлемдердің өзі ғана бар.

Опциялар қандай

Ең қарапайым салым шартта көрсетілген мөлшерлеме бойынша салымның соңында сыйақыны есептеуді және төлеуді білдіреді. Мұнда депозиттер бойынша табыс салығы салым мерзімінің соңында есептеледі және төленеді.

Мысал келтірейік. Клиент алты айға 500 мың рубль депозит орналастырды. Депозит мөлшерлемесі – жылдық 21%. Салым қарапайым, капиталдандырусыз, жарналарсыз, мерзім соңында сыйақы төлеу мүмкіндігінсіз. Салық сомасын есептеңіз.

Салық есептелетін мөлшерлемені анықтаңыз:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 рубль

Бұл сома салымшы мерзімнің соңында алатын кіріс сомасынан шегеріледі.

Есептеу жаңа ережелерге сәйкес жасалғанын ескеріңіз. Дәлірек айтсақ, 2016 жылдың басынан қайтадан жұмыс істей бастаған ескілердің айтуынша. 2014 жылы салық салынбайтын депозиттер бойынша табыстың жаңа деңгейін белгілейтін заң қабылданды. Ол қайта қаржыландыру мөлшерлемесін 10 пайыздық тармаққа арттыруды болжады. орнына 5 б.б. Яғни, депозиттерге салынатын салық жылдық 18,25%-дан жоғары ғана төленді.

Бұлзаң 2014 жылдың соңынан 2015 жылдың 31 желтоқсанына дейін қолданыста болды

Банктердегі шетел валютасындағы депозиттерге салынатын салық есептелген сыйақы төленген күнгі қолданыстағы ставка бойынша есептеледі.

Сыйақы мөлшерлемесі салым мерзімі ішінде өзгеруі мүмкін. Сонда салық мөлшерлемесі рубль баламасында болса, ставка 16% (11 + 5) немесе шетел валютасындағы депозит жағдайында 9% жоғары болмағанда ғана салық алынбайды.

Жеке тұлғалардың депозиттеріне салынатын салықты есептеу қиынырақ, егер ол капиталдандыруды қарастырса. Сондай-ақ сомаға байланысты ставка опциялары бар. Сонымен қатар, әрбір кезеңнің өзіндік салық базасы болады, себебі депозит сомасына пайыздар қосылады.

Егер депозит мерзімінен бұрын тоқтатылса

Депозит шарты мерзімінен бұрын бұзуды қарастырады, онда пайыздық мөлшерлеме оның төмендеуі бағытында қайта есептеледі және өте нақты. Содан кейін несие мекемесі депозиттің бүкіл мерзімі үшін сыйақы сомасын қайта есептейді.

Осыған байланысты салық салуға жататын табыс жоғалады. Ал жеке табыс салығының есептелген және төленген сомасын қайтару қажеттілігі туындады. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 231-і салық төлеуші жазбаша өтінішпен тұрғылықты жері бойынша салық органына хабарласып, артық төленген салық сомасын қайтара алатынын көрсетеді.

Нені білу және түсіну маңызды

Егер депозит үш жылға дейін жасалса, сіз Ресей Федерациясының Орталық банкінің қайта қаржыландыру мөлшерлемесін (яғни, негізгі мөлшерлеме) ұстана алмайсыз. Бұл депозиттік келісімге қол қою кезінде ғана маңызды. Егер бәрі орындалсажағдайларда банктердегі депозиттер бойынша салық төлеуге тура келмейді. Бұл жерде ерекшелік депозит мөлшерлемесінің өсуі болады: егер ол шекті мәндерден асып кетсе, қазынаға салық төлеуге тура келеді.

Егер салымшы бағалы металдарға депозит салса, салымшы алған барлық табысқа салық салынады. Дегенмен, есеп айырысу 13% мөлшерлемемен жүзеге асырылады.

Сбербанктегі салымдар

Елдегі ең танымал банктердің бірі де депозиттердің кең ауқымын ұсынады. Олардың барлығының өзіндік ерекшеліктері бар:

• Салым ұзақтығы. Үш айдан бастап мерзімді депозиттер бар. Үш жылға дейін ұзақ уақыт бар.
• Депозит сомасы.
• Депозит валютасы (бүгін депозитті үш валютада жасауға болады: рубль, еуро немесе АҚШ доллары).
• Бас әріп. Пайыз мөлшерлемесі капиталдандырудың бар-жоғына байланысты.
• Толықтыру мүмкіндігі.
• Депозитті өзіңіз басқару мүмкіндігі.

Сбербанк салымшыларында мынадай артықшылықтарға ие бағалы металдардан депозит ашу мүмкіндігі бар:

• түсім осы металдардың нарықтағы құнымен анықталады;
• шот ашу және жүргізу үшін комиссия алынбайды;
• ҚҚС төлеудің қажеті жоқ;
• қызмет көрсету жылдамдығы шамамен 10 минут.

Бүгінгі күннің ең жақсы нұсқасы – жылдық мөлшерлемесі 11,5% болатын жинақ сертификаты. Дегенмен, ол міндетті сақтандыруға жатпайды.

Қарауға болатын тағы бір өнім9,07%-ға ие «ұстаңыз». Үш жылға дейін ашуға болады, толықтыру қарастырылмаған.

Біз қорытынды жасаймыз: Сбербанктегі депозиттер бойынша салық төлеудің қажеті жоқ. Оларға ставкалар рұқсат етілген шектен аспайды. Дегенмен, бұл бағалы металдармен депозиттерге қатысты емес екенін ұмытпаңыз: ол барлық кірістен төленеді.

Украинада не бар

Жақында Украинада депозиттерге бірыңғай салық енгізілді, ол прогрессивті болған алдыңғысын алып тастады.

Енді Украинадағы депозиттерге салынатын салық 15% құрайды және оны барлық салымшылар ештеңеге қарамастан төлейді. Бұрын мөлшерлеме прогрессивті болды, ал салымдар сомасы 20 000 грн-нан асса, салық төленді. Соманың өсуімен мөлшерлеме де өсті (25% 1 млн грн-ден асатын депозиттер бойынша кірістен төлеу керек болды).

Сірә, бұл үнемдеу сомасының жалтару үшін шағын бөліктерге бөлінуін болдырмау үшін жасалса керек.

Банк Ресей Федерациясындағыдай салық агенті ретінде әрекет етеді. Салымшының салымынан салық сомасын өз бетінше есептейді, қазынаға қажетті аударымдарды жасайды. Банк бұл әрекеттерді пайыздарды есептеу және төлеу кезінде жасайды. Салымдар құпиясын сақтау мақсатында мекеме салық декларациясында салымшының деректерін, салым сомасын, есептелген сыйақыны көрсетпейді.

Бұл инновациялар карточкалық және ағымдағы шоттарға, жалақы жобаларына әсер етпейтінін ескеріңіз.

қорытынды жасау

Бұған дейін айтылған негізгі қорытындыларды тұжырымдаймыз:

Депозиттік сыйақыны несиелік мекеме белгілейді және жылы белгіленедікелісім-шарт. Салымшы өз қалауы, мүмкіндіктері мен депозиттер бойынша ұсыныстарына қарай мөлшерлемені өзі таңдайды

• Қайта қаржыландыру мөлшерлемесін Ресей Федерациясының Орталық банкі анықтайды. Ол коммерциялық банктерге қандай пайызбен несие беретінін анықтайды. Сондай-ақ оның көмегімен олар инфляцияға әсер етеді.
• Жеке тұлғалардың депозиттеріне салынатын салықты мемлекет белгілейді. Салық кодексінде есептеу тәртібі көрсетілген. Ел резиденттері үшін салық сомасы 35%, резидент еместер (басқа елдің азаматтары) 30% негізінде есептеледі.

Егер келісімге қол қою немесе ұзарту кезінде пайыздық мөлшерлемелер Ресей Федерациясының Орталық банкінің қайта қаржыландыру мөлшерлемесінен + бес п.п. аспаса, салымдарға салық салынбайды. Дегенмен, пайданы есептеу кезеңінде салым бойынша сыйақы мөлшері өспегені туралы ескертпелер бар. Ал егер депозит мөлшерлемесі қайта қаржыландыру ставкасынан жоғары болған күннен бастап 5 пайыздық тармаққа өссе, ең көбі үш жыл өтті.