Жеке кәсіпкерлерге салық салу жүйесі: тиімдісін қалай таңдауға болады

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2025-06-01 07:14

Нақты салық режимін таңдау үшін әрқайсысымен егжей-тегжейлі танысып, жеке кәсіпкерлер үшін қай салық салу жүйесі тиімдірек екенін түсінуіңіз керек.

Жеңілдетілген жүйе

Бұл жүйе оңайлатылған салық жүйесі ретінде белгілі, ол бизнесті жүргізу үшін ең тиімді болып табылатын арнайы салық салу режимін білдіреді. Бұл режимде шаруашылық жүргізуші субъектілер салық органдарына бухгалтерлік балансты және залалдар мен пайдалар туралы есеп беруді қажет етпейді. Сонымен қатар, жеке кәсіпкерлер үшін мұндай салық салу жүйесі табыс салығы, мүлік салығы және ҚҚС болмауын білдіреді.

Қазіргі заңнама «жеңілдетудің» екі түрін қолдануды көздейді:

- шығыстар сомасына азайтылған кіріс сомасының 5-15% төлеу (пайыз аймаққа байланысты өзгереді);

- табыстың 6% төлемі.

Оңайлатылған жүйенің тағы бір түрі - ауыл шаруашылығы салығы. Бұл жеке кәсіпкерлер үшін салық салу жүйесі оңайлатылған салық жүйесіне ұқсас, бірақ тек ауыл шаруашылығы кәсіпорындары үшін және тиістіартықшылықтар. Бұл ретте салық базасы шығыстар сомасына азайтылатын табыс болып табылады. Бұл режимдегі көрсеткіш 6% құрайды. Ал қызметкерлер үшін сақтандыру жарналарын аудару азырақ.

Жеке кәсіпкерлер үшін салық салу жүйесін таңдау көп жағдайда қолданыстағы салық заңнамасына байланысты. Сонымен, тағы бір оңайлатылған режим бар - патенттеу, тек IP ғана қолданылады. Ол қызметтің нақты түрлері бойынша жергілікті заңнаманың шешімі негізінде ғана қолданылады. Патент оны сатып алған субъектілердің аумағында ғана жарамды.

Жалпы жүйе

Бұл жүйені ең ауыр салық режимдерінің біріне жатқызуға болады. Оны тіркеу кезінде «жеңілдетілгенге» көшуге өтініш бермеген жеке кәсіпкерлер қолданады. Белгілі бір қызмет түрлері бойынша жеке кәсіпкерлерге салық салудың жалпы жүйесі міндетті түрде қолданылуы керек.

Аталған режим мүлік салығын, ҚҚС және жеке табыс салығын төлеуші ретінде тіркеуді қарастырады. Барлық қажетті есептерді бақылаушы салық органдарына да тапсыру қажет.

Жеке кәсіпкерлерге салық салу жүйесі қандай

Жалпы жүйені тек Ресейге тауар импорттайтын жеке кәсіпкерлер үшін ақтауға болады. Кәсіпкерлік субъектісінде ҚҚС төлеушілер саны жеткілікті контрагенттер болса да солай айтуға болады.

Жалпы салық салу жүйесін қолдана отырып, кәсіпкер жеке табыс салығын жиынтық табысынан (барлық қызметінің нәтижелері бойынша), сондай-ақ осы салық төленбеген кірістерден төлейді. Персалық базасы әртүрлі кәсіптік, мүліктік және әлеуметтік шегерімдер есебінен азайтылған табыс болып табылады.

UTII деп аталатын аймаққа байланысты пайдалануға болады. Белгілі бір елді мекенде рұқсат етілсе, жұмыс істеуге болады, әйтпесе тыйым салынады.

Кәсіпкерлер салық салудың жалпы және оңайлатылған жүйелерін біріктіру мүмкін емес екенін есте ұстауы керек. Тек оңайлатылған салық жүйесі мен UTII, сондай-ақ UTII және жалпы жүйені біріктіруге болады.