Жеке кәсіпкерлерге патенттік салық салу жүйесі: қызмет түрлері, жарналар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Өз бизнесіңізді бастау - өте танымал және өсіп келе жатқан жұмыс бағыты. Көптеген заманауи азаматтар, әсіресе өзін-өзі жұмыспен қамтығандар, ерте ме, кеш пе, істі ресми тіркеу туралы ойлайды. Ол үшін жеке тұлға салық қызметінде жеке кәсіпкер ретінде тіркеледі. Бірақ жақында Ресейде салық салудың патенттік жүйесі пайда болды. Кейбір қызмет салаларындағы жеке кәсіпкерлер үшін мұндай әдістеме нағыз сыйлық болып табылады. Бұл өмірді және жеке бизнесіңізді жүргізуді айтарлықтай жеңілдетеді. Тек осы процедураның нюанстары толығымен анық емес. Азаматтар патентпен АЖ ашу туралы не білуі керек? Оны қашан қолдануға болады? Мұндай тәсілдің оң және теріс жақтары қандай? Бұл сұрақтардың бәріне жауап беру соншалықты қиын емес. Әсіресе, тақырыпты жан-жақты зерттесеңіз. Ресейде жеке кәсіпкерлерге арналған патенттер туралы көптеген ақпарат бар. Сондықтан негізгі мәселелерге назар аударған дұрыс. Олар кәсіпкерлер үшін елдегі патенттерге қатысты жағдайды барынша түсіндіре алады.

Құжат сипаттамасы

Ең алдымен, қандай құжат туралы айтып жатқанын түсінуіңіз керек. Патент жүйесіндегі IPсалық салу (2016 ж. немесе кез келген басқа - бұл соншалықты маңызды емес, принциптер өзгеріссіз қалады) өмірді әлдеқайда жеңілдетеді.

Патент - бұл жұмысқа рұқсаттың бір түрі ғана. Бұдан шығатыны, азамат белгілі бір салада жеке кәсіпкер ретінде жұмыс істеу үшін өзін жай ғана «жақсылық» сатып алады. Құжаттың бірқатар артықшылықтары бар. Солардың кесірінен кейбіреулер жеке кәсіпкер ретінде ғана жұмыс істеуге емес, патент сатып алуға ұмтылады.

Оқып жатқан қағаздың көмегімен іс-әрекетті барлық жерде жүргізуге болмайтынын ескерген жөн. Ресейде патенттер ерекше режимдегі жеке кәсіпкерлерді ұстау туралы заңдар бар жерде ғана беріледі. Іс жүзінде бүкіл елде дерлік өз бизнесіңізді ашып, салық салудың ерекше түрін таңдай аласыз.

Кімнің құқығы бар

Патент алуға кез келген адамның құқығы жоқ екенін атап өткен жөн. Бұл арнайы салық режимдерін қолдану туралы заңның аймақтағы әсерін ескермегенде. Әдепкі бойынша, аймақта мамандық бойынша IP ашуға болатын жағдайлар қарастырылады. режимі. Осыны есте сақтаңыз.

Негізгі мәселе – кең ауқымды АЖ-ға патенттік салық салу жүйесінің жоқтығы. Белгіленген ережелерге сәйкес, PSN көмегімен тек шағын компаниялар ғана жұмыс істей алады.

Дәлірек айтсақ, өз бетінше (қызметкерлерсіз, өзі үшін) немесе 15-тен аспайтын қызметкермен жұмыс істейтін кәсіпкер ғана патент ала алады.

Көбінесе IPтек өзі үшін жұмыс істейтін азаматтар ашады. Сондықтан бастапқы кезеңде патент кәсіпкердің өмірін айтарлықтай жеңілдетеді. Сондай-ақ, бұл мүмкіндік әрекеттің барлық түрлерінде қол жетімді емес екенін атап өткен жөн. Бұған қатысты бірқатар шектеулер бар.

Патенттік әрекеттер

Жоғарыда айтылғандай, әрекеттің барлық түрлері Ресейде PSN пайдалану мүмкіндігін қарастырмайды. Сондықтан көптеген кәсіпкерлер бұл құқықпен таныс емес. Бұл қалыпты жағдай.

Бүгінгі таңда патенттік салық салу жүйесінің АЖ қызметі өзгеріп, кеңеюде. Тәжірибе көрсеткендей, көбінесе жұмыстардың толық тізімі аймақтық деңгейде белгіленеді. Бірақ көбінесе олар патентті сатып алуға болатын салалардың толық тізімін қарастырады.

PSN-де шамамен 60-65 жұмыс түрі рұқсат етілген. Мысалы, патенттік салық салу жүйесінің жеке кәсіпкерлерінің қызмет түрлері келесідей:

• жөндеу, тігу;
• жасау, аяқ киім жөндеу;
• сұлулық шеберлері мен шаштараздар;
• жиһаз жөндеу;
• фото және бейне зертханасы қызметтері;
• кез келген ғимараттарды жөндеу (тұрғын үй кіреді);
• автокөлікпен жүктерді/жолаушыларды тасымалдау;
• балаларды/мүгедектерді/ауруларды отыру және күту;
• репетиторлық және қоғамдық білім беру қызметтері;
• ветеринария;
• үй-жайды жалдау;
• өндірістік түрдегі қызметтер;
• зергерлік бұйымдар мен бижутерияларды жөндеу және өндіру;
• қызметтеріүйде тамақ жасайды;
• аудармашылардың қызметі;
• ДК жөндеу.

Бұл патенттермен расталған жұмыстардың толық тізімі емес. Бүгінгі күні копирайтерлердің жұмысы да осындай жолмен мүмкін. Бұл туралы салық органдарында жиі айтылады. Әрбір жеке аймақтағы іс-шаралардың нақты тізімін нақтылау ұсынылады.

Жарамдылық мерзімі

Маңызды сәт - патент берілетін мерзім. Мәселе мынада, заңға сәйкес PSN белгілі бір шектеулерге ие. Зерттелетін жұмыстың ең аз ұзақтығы – 1 ай. Қысқа мерзімге SIT қолданылмайды.

Бірақ патенттің ең ұзақ мерзімі - бір жыл. Көрсетілген мерзімнен кейін азамат осы салық жүйесінің әрекет ету мерзімін ұзартады немесе салық жүйесінің басқа түріне ауысады.

Әрине, біз күнтізбелік жыл туралы айтып отырмыз. Тәжірибе көрсеткендей, бастапқыда PSN бір айға қолданылады, содан кейін азамат оны бір жылға ұзартады. Шын мәнінде, салық салудың бұл нұсқасы көптеген адамдар үшін ыңғайлы. Атап айтқанда, өзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтар. Патент жүйесі кейбір адамдар үшін нағыз сыйлық!

Салықтарды ауыстыру

Тағы нені ескеру керек? Зерттелетін жүйенің айрықша артықшылығы - PSN пайдалану кезінде кәсіпкер көптеген салықтар мен алымдарды төлеуден босатылады. Іс жүзінде, бизнес жүргізу барысында ешқандай қаражат аударудың қажеті жоқ.

Жеке кәсіпкерлерге салық салудың патенттік жүйесі ауыстырыладыкелесі салықтар мен алымдар:

1. NDFL. Бұдан шығатыны, сіз барлық пайданы өзіңізге ала аласыз. Табыстың бір бөлігін мемлекетке берудің қажеті жоқ.
2. Мүлік салығы. Кәсіпкердің қандай да бір мүлкі болса және оны бизнесте пайдаланса, жыл сайынғы төлемдер оған тиесілі емес.
3. ҚҚС. Бұл салық ерекше жағдайларда ғана алынады. Мысалы, өнімдерді Ресей Федерациясының аумағына импорттау кезінде.

Патент іс жүзінде кәсіпкер үшін бар барлық салық төлемдерін ауыстырады деген қорытынды шығады. Бұл өте ыңғайлы. Осыған байланысты кейбір жеке кәсіпкерлер патентке көшуге тырысуда.

Локализация

Тағы бір маңызды нюанс бар, оған назар аудару керек болады. Кейбір кәсіпкерлер мұны ескермейді. Бұл не туралы?

Ресейдегі жеке кәсіпкерлерге арналған патент жүйесі белгілі бір аймақта жұмыс істейді. Яғни, құжат қай жерден алынды. Әдетте, берілген сертификатта қағаз жұмыс істейтін аумақ көрсетіледі.

Осыдан, барлық әрекеттер патентті пайдаланудан пайда әкелмейді. Егер сіз бірнеше аймақта жұмыс істеуді жоспарласаңыз, басқа салық жүйесін таңдаған жөн. Сонда сіз орналасқан жеріңізге қарамастан бизнесіңізді оңай жүргізе аласыз.

Комбинация

Ресейде салық салудың патенттік жүйесін пайдаланатын жеке кәсіпкерлер барған сайын көбейіп келеді. Бұл бұл режимнің елде салыстырмалы түрде жақында пайда болғанына қарамастан.

Заң патент алу кезінде бірнеше салық режимдерін біріктіруге рұқсат береді. Тәжірибе көрсеткендей, бұл өтежиі кездесетін жағдай.

САТ-пен бір мезгілде салық салудың қандай түрлерін қолдануға болады? Бұл:

• USN;
• OSN;
• UTII.

Сәйкесінше, қалай әрекет ету керектігін өтініш беруші өзі таңдайды. Тәжірибеде оңайлатылған салық жүйесі мен жеке кәсіпкерлерге патенттік салық салу жүйесі жиі кездеседі. Атап айтқанда, «көлеңкеден» шығып, табыстарын заңдастыруға бел буған өзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтардың арасында.

Режимге ауысу

Патентті пайдалануға қалай және қашан ауысу керектігі туралы көбірек адамдар ойлануда. Кейбір ережелерді сақтау керек.

Жеке кәсіпкер патенттік салық салу жүйесіне қалай ауыса алады? Ол үшін кәсіпкердің тіркелген жері бойынша салық органына хабарласу қажет. Сіз өзіңізбен бірге бірқатар құжаттарды алып келуіңіз керек. Олар туралы толығырақ.

Сонымен, патентті жүзеге асырудың бірнеше нұсқасы бар. Біріншісі – бұл жүйеге көшу. Белгіленген нысандағы өтінім патентке өтінім беру басталғанға дейін 10 күн бұрын берілуі керек.

Екінші теңестіру – бастапқыда IP-ді PSN-мен ашу. Бұл опция өзін бизнес саласында сынап көргісі келетіндер үшін қолайлы. Өтінім белгілі бір құжаттар пакетімен бірге беріледі, ол патент алуға өтініш білдіргісі келетінін көрсетеді.

Нақты қалай жалғастыру керек? Бұл әркімнің өз еркінде. Шындығында, бұл процесте ешқандай қиындықтар жоқ. Сізге азаматтың тіркелген жері бойынша салық органына жүгіну қажет.

Есеп беру

Маңызды сәт - жеке кәсіпкерлердің есеп беруі. Бұл сұрақты көп адамдар қояды. Патенттік салық салу жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің есеп беруі осы мүмкіндікті пайдаланғысы келетіндердің барлығын дерлік қызықтырады.

Ең бастысы, мұндай жағдайда кәсіпкерлер қажетсіз қағазбастылықтан құтылады. Айта кету керек, патент бойынша есептер жоқ. Сізге табыс салығы туралы декларацияны немесе басқа құжаттарды тапсырудың қажеті жоқ. Және белсенділікке қарамастан. PSN мемлекетке есеп беруді қамтамасыз етпейді. Көптеген кәсіпкерлер бұл артықшылыққа қызығушылық танытады.

Дегенмен, әлі де ерекше жағдайлар бар. Егер біз белгілі бір қызметтерді көрсету туралы айтатын болсақ, сіз BSO нысандарын толтыруыңыз керек. Бұл жалғыз құжаттама.

Сауда және PSN

IP патенттік салық салу жүйесінде (2016 ж. немесе кез келген басқа - соншалықты маңызды емес), саудамен айналысады, сонымен қатар кейбір мүмкіндіктерге ие. Қайсысы?

Керісінше, оларды таңдалған салық салу жүйесінің артықшылығы деп атауға болады. Кәсіпкерлерге бизнес жүргізу кезінде бақылау-кассалық аппараттарды пайдалануға болмайды деп атап өтілген. Бірақ сатып алушының өтініші бойынша сатып алудың кез келген дәлелін ұсыну қажет. Мысалы, кассалық кіріс ордері.

Сәйкесінше, сауда-саттық жағдайында да есеп беру туралы ойлауға болмайды. Бұл, жоғарыда айтылғандай, өмірді айтарлықтай жеңілдетеді. Бір ғана күрделі қағазбастылық – кәсіпкерлікті тікелей тіркеу. Ресейде IP үшін ерекше ештеңе жоқPSN жоқ.

Есеп кітаптары

Дегенмен, жағдайға байланысты кішкене жазбалар жүргізуге тура келеді. Бірақ, әдетте, есептерге кірмейді. Қарастырылып отырған құжат бухгалтерлік есеп кітабы болып табылады. Патенттік салық салу жүйесін қолданатын жеке кәсіпкерлер басқа кәсіпкерлер сияқты өздерінің барлық шығыстары мен кірістерін осындай кітапқа жазуға шақырылады. Неліктен?

Белгілі заңдарға сәйкес патент бойынша жылдық кіріске шектеу қойылған. Олар 60 000 000-нан аспауы керек. Сәйкесінше, кәсіпкерге бухгалтерлік кітап көбірек қажет. Бұл орнатылған шектеудің қолданылмағанын көрсетуге көмектеседі.

Кірістер мен шығыстарды есепке алу кітаптары салық органдарының талабы бойынша ғана ұсынылады. Және басқа ешкім жоқ. Мүмкін, бұл бәрі кездесетін жалғыз маңызды құжат. Іс жүзінде мұндай қағаз жиі сұралмайды.

Сақтандыру сыйлықақылары

Патенттік салық салу жүйесіндегі жеке кәсіпкерлердің сақтандыру жарналарының өзіндік ерекшеліктері бар. Зерттелетін құжат бастапқыда бухгалтерлік есеп пен есеп беруді жеңілдету үшін жасалған. Бірақ сақтандыру төлемдерін ешкім жойған жоқ. Бұл нені білдіреді?

IP патенттік салық салу жүйесін қолдану туралы заңда азамат патент бойынша сақтандыру жарналарынан босатылмайды деп көрсетілген. Бұл кәсіпкер Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына, сондай-ақ FFOMS-ке тиісті жарналар енгізуі керек дегенді білдіреді. Ереже жұмыскерлері жоқ жеке кәсіпкерлерге және олардың қарамағындағы қызметкерлері барларға қолданылады.

Нақты қанша төлеуге тура келеді? Түсінубұл мәселе қиын. Өйткені, Ресейдің Зейнетақы қорына аударымдар тікелей азаматтың кірісіне байланысты. Сонымен қатар, ең төменгі стандартты шегерімдер бар. Олар жыл сайын өзгереді.

2016 жылғы жағдайды ескеру керек. Демек, егер азаматтың жылдық табысы 300 мың рубльден аспаса, сіз бар болғаны 19 356 рубль 48 тиын төлеуге тура келеді. Егер пайда көрсетілген шектен жоғары болса, нақты табыс пен бұрын көрсетілген шек арасындағы айырмашылықтың тек 1%-ын ғана аударуға тура келеді.

FFOMS да ақша аударуы керек. Тек ол бекітілген, кәсіпкердің пайдасына байланысты емес. Мемлекет тарапынан жыл сайын құрылады. Бүгінгі күні FFOMS жарналары 3 796 рубль 85 тиынды құрайды.

Мұндай шегерімдер, жоғарыда айтылғандай, «өзі үшін» жұмыс істейтін адамдар үшін де, әрі қарай жұмыс істеу үшін бағыныштыларды жалдайтындар үшін де маңызды. Осылайша, 2016 жылы жеке кәсіпкерлер бұрын аталған органдарға міндетті жарналар түрінде 23 153 рубль 33 тиын төлейді. Бұл процесте түсіну қиын немесе ерекше ештеңе жоқ.

IP қалай ашылады

Пентентті қалай алуға болады? Бұл үшін не қажет болады? Мәскеуде салық салудың патенттік жүйесі қолданылады деп есептейік. Бұл ретте жеке кәсіпкер құжаттардың белгілі бір тізбесін жинап, өзінің тіркелген жері бойынша салық органына тапсыруы тиіс. Және тұрғылықты жеріне қарамастан. Сіз, мысалы, Мәскеудің №10 Федералдық салық қызметіне хабарласа аласыз. Ол Үлкен Тульская көшесі 15 мекенжайында орналасқан.

Азамат өзімен бірге (патенті бар жеке кәсіпкерді алғаш ашқанда):

• жеке куәлік (төлқұжат);
• тіркеу туралы куәлік (азаматтық төлқұжат пайдаланылса, қағаз қажет емес);
• IP ашуға арналған белгіленген пішінді қолдану;
• PSN-ге тасымалдауға өтініш;
• SNILS;
• СТН;
• бизнесті ашу үшін мемлекеттік баждың төленгенін көрсететін төлем.

Сонымен салық органдары сұраған барлық құжаттар аяқталады. Жоғарыда аталған құжаттардың барлығын көшірмелерімен бірге тапсыру ұсынылады. Оларға сертификаттау қажет емес.

IP үшін патент алу жөніндегі нұсқаулық

Ең соңғы назар аударатын нәрсе - патент алудың қадамдық нұсқаулары. Кейбір кәсіпкерлер немесе болашақ бизнесмендер кейде бұл функциямен белгілі бір қиындықтарға тап болады. Өйткені, PSN берілген құжат үшін төлемді қарастырады. Ал басқа салықты есептеу жүйелерімен бизнес ашқан кезде процедура үшін мемлекеттік бажды төлеу жеткілікті.

Сәйкесінше, жеке кәсіпкерлерге патенттік салық салу жүйесі келесі әрекеттер алгоритмін қарастырады:

1. IP тіркеу. Бұл процесте қиын ештеңе жоқ. Бұрын тізімделген құжаттарды MFC немесе Федералдық салық қызметіне әкеліп, тіркеу куәлігін алу жеткілікті.
2. Патент алу үшін дайын пішінді алыңыз. Оны Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің ресми сайтынан жүктеп алуға болады. 26.5-1 үлгісі қажет.
3. Құжатты толтырыңыз. Қиындықтар туындаса, маманға хабарласуға боладыIP ашу және патенттер алу бойынша көмек қызметтері.
4. Жоғарыда аталған құжаттарды алыңыз, бірақ оларға толтырылған 26.5-1 нысанын, сондай-ақ IP ашу туралы куәлікті тіркеңіз.
5. Кәсіпкердің тіркелген жері бойынша Федералдық салық қызметіне белгіленген нысандағы өтінішті жіберіңіз. Оның орнына азаматқа жаңа құжаттары туралы түбіртек беріледі.
6. Шамамен 5 күннен кейін салық органына келіп патент алуға болады. Ол үшін СТН, SNILS және азаматтың төлқұжаты қажет.
7. Толығырақ мәліметтер алыңыз және алынған патент үшін төлеңіз. Сома құжаттың мерзіміне, сондай-ақ азаматтың тұрғылықты жері мен кәсіпкердің қызмет түріне қарай есептеледі.

Патент төлеу туралы мынаны айтуға болады:

1. Қарызды қағаздың жарамдылық мерзімінен кешіктірмей толығымен өтеу керек. Ереже 6 айдан аспайтын патенттерге қолданылады.
2. патент құнының 1/3 бөлігі құжат басталған күннен бастап 3 айдан кешіктірілмей төленуі тиіс, қалғаны – PSN қолдану мерзімі аяқталғанға дейін. Алты айдан астам (қоса алғанда) пайдаланылған жүйеге қатысты.

Жеке кәсiпкер ашуды және өз қызметiн жүргiзу кезiнде патент қолдануды жоспарлап отырған әрбiр азамат мұның бәрiн есте сақтауы керек. Әдетте, қарызды дереу өтеген дұрыс. Бұл сізді қажетсіз мәселелер мен тексерулерден сақтайды.

IP тіркеу осылай жүреді. Салық салудың патенттік жүйесі кейбір кәсіпкерлердің өмірін айтарлықтай жеңілдетеді. Оны пайдалану оңай. Ұқсас есептеу схемасына көшусалықтар ерікті болып табылады. Оны мәжбүрлеуге ешкімнің құқығы жоқ. Бұл кейбір кәсіпкерлердің еркін таңдауы.

Патенттердің құны туралы

Осы немесе басқа патент қанша тұрады? Халықтың бір бөлігін қызықтыратын тағы бір сұрақ. Өйткені, белгілі бір салық жүйесін қолдану қаншалықты орынды екенін түсіну әрқашан маңызды.

Бүгінгі күні әркім өзіне патент қанша тұратынын өзі есептей алады. Есептеулердің барлық нәзіктіктері мен ерекшеліктерін зерттемеу үшін Федералдық салық қызметінің веб-сайтында орналасқан арнайы қызметті пайдалану ұсынылады.

Патент құны калькуляторын – patent.nalog.ru/info бетте таба аласыз. Мұнда таңдау керек:

• патент берілген жылы;
• құжат ұзақтығы;
• азаматтың тұрғылықты жері (облыс, қала);
• әрекет түрі;
• қызметкерлер саны.

Тиісті деректерді орнатқаннан кейін «Есептеу» түймесін басыңыз. Экранда патент құны жазылған жазу, сондай-ақ құжатты төлеу туралы нұсқаулар пайда болады. Ыңғайлы, қарапайым, жылдам. Әрбір азамат бірнеше минут ішінде оның құнын есептеудің қыр-сырын білмей-ақ, ол немесе басқа патент қанша тұратынын түсіне алады.

Нәтижелер мен қорытындылар

Қандай қорытынды жасауға болады? Зерттелетін іс бойынша азамат ешқандай салық төлеуге міндетті емес. АЖ салық салудың патенттік жүйесі бастапқыда тек құжатты төлеуді, сондай-ақ жүзеге асыруды қамтамасыз етедісақтандыру сыйлықақылары. Ал енді жоқ. Бұл әдіс салық органдарына да, кәсіпкерлерге де жүктемені айтарлықтай азайтады.

Ресейде қабылданған патенттік жүйе мен өзін-өзі жұмыспен қамту туралы заң өз бетімен кәсіпкерлікпен айналысып, заңсыз табыс тауып отырған халықтың «көлеңкеден шығуына» көмектеседі. Өйткені, жеке кәсіпкерлердің қолында қағазбастылық, түрлі жарналар мен салықтар жиі болатыны ешкімге де жасырын емес. Сондықтан зерттелген салық жүйесі көптеген фрилансерлер үшін өте қолайлы.

Тіркелу, жоғарыда айтылғандай, көп уақытты қажет етпейді. Қажетсіз құжаттаманың болмауы және есеп беру құжаттарын ұсыну қажеттілігі тіпті жаңадан бастаған кәсіпкерге өзін белгілі бір қызмет саласында сынап көруге мүмкіндік береді. Патент төлеп, сақтандыру жарнасын жасағаннан кейін азаматтың тыныш ұйықтауға толық құқығы бар деп айта аламыз - ол енді мемлекет пен салық органдарына қарыз болмайды. Патенттік салық жүйесі бар жеке кәсіпкерді ашу ол ойлағаннан оңайырақ.