Аванстық есеп қалай жасалады? Үлгі және ережелер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Шығындар туралы есеп бухгалтерлік есеп жұмыс процесіндегі негізгі құжат болып табылады. Оның негізгі мақсаты – есеп беретін тұлға жұмсаған соманы растау.

Екі жақты бірыңғай нысан No АО-1 – кез келген меншік нысанындағы әрбір заңды тұлға үшін бірыңғай нысан. Жалғыз ерекшелік 2002 жылдан бері «0504049» арнайы үлгісін қолданатын мемлекеттік қызметкерлер.

Шығындар есебі іссапарға немесе кез келген материалды немесе өнімді (мысалы, кеңсе керек-жарақтары немесе азық-түлік) сатып алуға қаражат алатын әрбір қызметкердің жауапкершілігі болып табылады.

Саяхатшының шығыстары туралы есеп

Егер қызметкер басқа қалаға қандай да бір тапсырманы орындау үшін ұйым жіберген болса, аванстық есепті қалай дұрыс ресімдеуге болады?

Іскерлік іссапар – қызметкердің компания орналасқан жерден тыс жерде еңбек міндеттерін орындау мақсатындағы сапары. Ешқашан шығындарсыз болмайды, олар ағымдағы уақытқа сәйкес қызметкерге өтелуге жатадызаңнама.

Сапар шығындарына мыналар кіреді:

• Бару-қайту, бірақ жұмысшының билеті болған жағдайда ғана.
• Тұрғын үйді жалдау (чек немесе түбіртек қажет).
• Тәуліктік төлемдерге қосылған қосымша шығындар.
• Телефон қоңыраулары, пошта, валюта айырбастау, транзиттік және комиссиялық алым, багаж билеті және онсыз сапардың негізгі мақсаты орындалмайтын кез келген басқа іс-шаралар.

Жоғарыда аталған шығындардың барлығы құжатталуы керек. Егер күнделікті жәрдемақылар туралы айтатын болсақ, онда олардың мөлшері әдетте бұйрықта немесе әрбір кәсіпорын шығарған іссапардағы лауазымында көрсетіледі. Бұл сома қызметкердің қайда кеткеніне байланысты әртүрлі болуы мүмкін: аймақ ішінде, Ресей Федерациясының басқа субъектісіне немесе шетелге.

Заңнама ең жоғары тәуліктік жәрдемақыны белгілемейді, бірақ егер олардың ел ішіндегі құны 700 рубльден, ал одан тыс жерде - 2500 рубльден асса, олардан жеке табыс салығы салынуы керек. Іссапардан оралғаннан кейін аванстық есепті қалай дұрыс жасау керектігі туралы мәселелер туындамауы керек. Құжатты тапсыру мерзімі – келген күннен бастап үш күннен аспайды. Егер есепті сома толық көлемде жұмсалмаса, онда айырма кіріс кассалық ордері арқылы кассаға қайтарылуы керек, ал егер, керісінше, асып кету орын алса, онда қызметкерге шығыс қолма-қол ақшаны пайдалана отырып, барлығы үшін өтемақы төленеді. тапсырыс.

Қате алдын ала есеп берудің салдары қандай?

Алдын ала есеп беруді дұрыс жасаңызқызметкер үш күн ішінде іссапарға шығуы керек, әйтпесе қадағалау органы бұл соманы жеке табыс салығы мен сақтандыру жарналары есептелуі тиіс кіріс ретінде қарастыруы мүмкін.

Айтпақшы, 2016 жылғы 3 шілдедегі № 290-ФЗ Заңының жаңа редакциясын қабылдау кейбір түзетулер енгізеді, мысалы, дұрыс емес тексеруді ұсынғаны үшін ауыр айыппұл. Сондай-ақ жол жүру шығындарын төлеу үшін Visa және MasterCard халықаралық стандартына сәйкес келетін арнайы банк карталарын пайдалануды бастау жоспарлануда.

Жалпы ережелер

Аванстық есеп қалай жасалады? Сізге келесі тармақтардың әрқайсысын орындау қажет:

1. Есеп келесі сәттен бастап үш жұмыс күнінен кешіктірілмей жасалуы керек:

• қызметкерлер қаражатты беру туралы өтініште көрсеткен мерзім аяқталды;
• қызметкер ақша берілген мерзімнің аяқталуы демалысқа немесе ауруға тап болған жағдайда жұмысқа кеткен;
• қызметкер іссапардан оралды.

2. Есепті жасау үшін № АО-1 бірыңғай нысанын немесе кәсіпорын қабылдаған нысанды пайдаланыңыз.

3. Қызметкер аванстық есептерді дұрыс жасауды білетін бухгалтермен бірге (мысал пайдаланылған бағдарламада анық) құжатты толтыруы керек.

4. Менеджер есеп құжатын бекітуге жауапты.

5. Кез келген аванстық құжат чектермен, шот-фактуралармен,билет және адамның есеп беретін қаражатты нақты жұмсағанын растайтын басқа құжаттар.

Тапсырысты толтыру

Аванстық есеп қалай жасалады?

Бірінші немесе алдыңғы бөлігін есепші толтыруы керек. Құжаттың реквизиттерін (нөмірі мен күні), кәсіпорын және есеп беретін тұлғалар туралы мәліметтерді, берілген аванстық төлем сомасын, жиынтық ақпаратты: жұмсалған қаражаттар мен бухгалтерлік есеп шоттарын көрсетпей орындау мүмкін емес, олардың негізінде қозғалысын бағалау және есептен шығару. Бұған қоса, осы жерде артық жұмсалған немесе қайтарылған пайдаланылмаған аванс көрсетілуі керек.

Екінші бөлім – алдын ала есеп тексеруге қабылданғаны туралы үзінді түбіртек. Толтырғаннан кейін есепші оны кесіп алып, есеп беретін қызметкерге беруі керек.

Үшінші бөлік (AO-1 нысанының артқы жағы) бірге толтырылуы керек. Есеп беретін қызметкердің міндеті - егжей-тегжейлерді көрсету және әрбір дұрыс ресімделген сату түбіртегін аванстық есеп беру үшін қосу. Бухгалтер жұмсалған ақшаны көрсететін соманы және шотты толтыруы керек.

Құжатқа қызметкер, бухгалтер және бас бухгалтер қол қоюы керек. Осыдан кейін ғана оны басшы мақұлдай алады.

Ақылға қонымды артық шығындар

Шығындар есебіне артық шығындарды қалай жазуға болады? Алдымен оның негізделгеніне көз жеткізу керек:

• шығындар көбірекбиліктің атынан тапсырманы орындау үшін бөлінді;
• қызметкердің растайтын құжаттары бар.

Егер кем дегенде бір шарт орындалмаса, ақша сомасы қайтарылмайды.

Кассадағы артық шығындарды өтеу тәртібі

Артық жұмсалған жағдайда бухгалтердің алдында сұрақ туындайды: шығыс есебін қалай дұрыс жасау керек. № КО-2 нысанындағы кассалық ордер үлгісін Интернеттің кең аумақтарынан оңай табуға болады. Осы құжаттың реквизиттері есепте көрсетілуі керек - «Кассалық ордер бойынша асып кету» жолында.

Қызметкердің артық жұмсалған қаражатты өтеу мерзімі заңмен белгіленбеген. Сондықтан, егер бухгалтер алдын ала есепте шығару тәртібі туралы ақпаратты дереу көрсетпесе, бұл ешқандай айыппұл салуға әкеп соқпайды.

Жалақы картасына артық жұмсалған шығынды өтеу шарттары

Қазір барлық дерлік ұйымдар қызметкерлерге жалақыны банк картасымен аударады. Шығындар есебі бойынша артық жұмсалған соманы қызметкерге дәл осылай қайтаруға бола ма?

Заңнамада нақты жауап жоқ. Құжаттың өзі артық жұмсалған есепті соманы өтеудің бір ғана түрін ұсынады - қолма-қол ақша.

Ресейдің Орталық банкі 2006 жылы №36-3/2408 хатында осындай пікірмен бөлісті. Бұл ретте оның хатында, бірақ 2008 жылғы 24 желтоқсандағы № 14-27/513 сұраққа қатысты ақпарат бар: төлеу үшін банк картасын пайдалануға болады ма?есеп беретін сома Орталық банктің құзыретіне жатпайды. Бұл жағдайда желілік кәсіпорын өз мәселелерімен дербес айналысуы керек. Ал бақылаушы агенттікте қажетсіз сұрақтар болмауы үшін кассаны пайдалану ұсынылады.

Қызметкердің жеке ақшасын қалай өтеуге болады?

Ұйым қызметкері өз қаражатына қажетті тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатып алуға өзі бара алады. Бұл жағдайда алдын ала есеп беруді толтырудың қажеті жоқ. Жоғарыдағы қадамдарды қалай реттеуге болады?

Сатып алуды растайтын өтініш пен құжаттар (кассалық чектер, шот-фактуралар, қатаң есеп беру бланкілері, жол жүру құжаттары және т.б.) жеткілікті болады.

1С ішінде алдын ала есеп беру

Әр есепші шығыс есебі сияқты құжатпен таныс болуы керек. 1С-де қалай реттеуге болады? Бағдарламадағы құжаттың орналасқан жері - "Банк және касса" бөлімі.

Жасалған терезеде алдымен ұйым мен есеп беретін тұлғалар туралы ақпаратты көрсету керек. «Қосу» түймесі берілген қаражат туралы барлық ақпаратты көрсету қажет кестені қол жетімді етеді.

Алдын ала төлемнің үш түрі бар:

• Ақша құжаттары. Бұл әуе және теміржол билеттері, ваучерлер, пошта маркалары, т.б. есепке алынады.
• Қолма-қол ақша. Құжаттың негізгі мақсаты – қолма-қол ақшаны есептен шығару.
• Есеп айырысу шоты. Құжат есеп айырысудан қолма-қол ақшасыз соманы есептен шығаруды есепке алу үшін қажеткомпания шоттары.

Қолма-қол ақшаны алу туралы ақпаратты жасау үшін сізге жаңа шығыс касса тапсырысын жасаудан бастау керек. Толтырылғаннан кейін құжатты басып шығару және есеп берушіге тапсыру керек, сонда соңғысы ақшаны алғаны туралы жолды және қолтаңбаларды толтырады. Сонда ғана құжатты сақтап, жариялай аласыз.

Кассалық чектің кестелік бөлімінде есеп беруші тұлға сатып алған тауарлар мен материалдар туралы мәліметтер көрсетілуі керек. Егер тауарды сатып алу шот-фактураны берумен қатар жүрсе, онда SF жалауын қойып, Жеткізушіні таңдап, оның мәліметтерін толтыру қажет.

"Қайтарылатын қаптама" бөлімі Жеткізуші күткен қаптама туралы ақпаратты толтыруды талап етеді.

"Төлем" бөлімінде бұрын сатып алынған тауарлар үшін жеткізушіге төленген сомалар жазылады. Аванстық төлем D 60.02 K 71.01 хабарламасында көрсетілген.

«Басқа» қойындысы есеп беретін тұлғаның басқа шығындарын есепке алуға арналған (іссапар, жол жүру, жанармай шығындары, т.б.).