Жеке табыс салығын шегерім кодтары: декодтау

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Әрбір жеке құжатта 2 жеке табыс салығы, агент ұяшықтарды толтыруы керек. Ол кірісті, салық шегерімдерін көрсетуі керек. Жеке табыс салығы бойынша шегерім кодтарының құрамы жыл сайын салық қызметінің мамандарымен толықтырылады. Есептерді дұрыс толтыру үшін бухгалтерлер үнемі өз дағдыларын жетілдіріп отыруы керек.

Шифрлар

Салық шегерімінің коды үш таңбалы сандық мән болып табылады. Шегерім – есептеу базасынан құжатталған мәліметтер болған кезде шегерілетін сома. Ол азаматтың табысына салынатын салықты азайтады.

Жеке табыс салығын шегерім кодтарының бөлімдері

Кейбір сомалар мен кірістер туралы есептегі шегерімдер үшінші бөлімде берілген. Шегерім азаматтың ол қолданылатын кірісіне қарама-қарсы көрсетіледі. Басқа шегерімдер үшін сертификатта төртінші бөлім бар. Онда әлеуметтік, мүліктік, стандартты шегерімдер белгіленген.

Балаларға арналған шегерімдер

Стандартты шегерімдер он үш пайыздық мөлшерлеме бойынша салық салынатын азаматтардың табыстарынан беріледі. Осы жеңілдіктердің бір бөлігі ретінде салық заңдарында балаларды шегерімге арналған кодекстер қарастырылған. Олар берген өтінімдер негізінде беріледіазаматтарды бухгалтерияға немесе инспекцияға осындай шегерімге құқықты растайтын анықтамалармен бірге жібереді.

Бұрынғы балаға салық шегерімінің кодтары. Ескі шегерімдер мен шифрлар төмендегі кестеде көрсетілген.

Шегерім коды	114	Бірінші балаға
	115	Екінші сәбиге
	116	Екінші баладан кейінгі әрбір балаға
	117	Бірінші немесе екінші топтағы мүгедек балаға

2018 жылға арналған жаңа шифрлар

Бала шегерімінің шарттары:

• Бала кәмелеттік жастан үлкен болмауы керек.
• Білім беру мекемесінде күндізгі бөлімде оқитын бала үшін шекті жас – жиырма төрт жас.
• Шегерімдерді алушының бір жылдағы есептеу негізіндегі табысы (дивидендтерден түсетін кірісті қоспағанда) үш жүз елу мың рубльден аспауы керек. Жалпы табыс шекті мәннен асқанда, балаларға арналған шегерімдер енді ұсынылмайды.
• Шегерім алдыңғы балаларына қарамастан кез келген балаға қолжетімді.
• Егер ата-ана немесе қамқоршы жалғыз басты ата-ана немесе қорғаншы деп танылса, онда оған салық шегерімінің екі еселенген сомасы беріледі. Жалғыз басты ата-ананың қайтыс болуының себебі - екінші ата-ананың қайтыс болуы немесе хабарсыз кеткен деп тануы (тану туралы мәлімдеме).
• Егер жалғыз басты ата-ана үйленсе, ата-ана үшін екі есе шегерімжалғыз тұлғада қамтамасыз ету тоқтатылады.
• Егер басқа ата-ана балаға берілетін жәрдемақыдан бас тартуға өтініш берсе. Екі еселенген шегерім олардың өтініші бойынша басқа ата-анаға (асырап алушыларды қоса) аударылуы мүмкін.

2018 жылға балаларға арналған шегерімдердің жаңа кодтары енгізілді. Жаңа шифрлар туралы толығырақ мәліметтер төмендегі кестеде берілген. 114 шегерім коды 126 кодына өзгертілді.

Код	Өлшем	Транскрипт
		Алушы кім	Бала
126	1400	Ата-ана, асырап алушы	Бірінші
127	1400		Екінші
128	3000		Үшінші (келесі)
129	12000		Мүгедек бала
130	1400	Қамқоршы, қамқоршы, асырап алушы	Бірінші
131	1400		Екінші
132	3000		Үшінші (келесі)
133	6000		Мүгедек бала
134	2800	Бір ата-ана немесе асырап алушы	Бірінші
136	2800		Екінші
138	6000		Үшінші (келесі)
140	24000		Мүгедек бала
135	2800	Қамқоршы, қамқоршы немесе жалғыз басты ата-ананың өгей ата-анасы	Бірінші
137	2800		Екінші
139	6000		Үшінші (келесі)
141	12000		Мүгедек бала
142	2800	Ата-ана немесе асырап алушы. Екінші ата-ана шегерімнен бас тартты	Бірінші
144	2800		Екінші
146	6000		Үшінші (келесі)
148	24000		Мүгедек бала
143	2800	Қамқоршы, қамқоршы немесе асырап алушы. Екінші ата-ана шегерімнен бас тартты	Бірінші
145	2800		Екінші
147	6000		Үшінші (келесі)
149	12000		Мүгедек бала

Мүлік салығын шегерімдері

2008 жылдан 2014 жылға дейін мүлікке шегерім сомасы бір жылжымайтын мүлікке екі миллион рубль шегінде болды. Жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін несие бойынша төленген сыйақы бойынша шегерім шектелмеді.

2014 жылдан бастап салық шегерімінің сомасы бір салық төлеушіге екі миллион рубльмен шектелген. Жалпы құн ең жоғарғы шекке жеткенше бірнеше нысаннан шегерім талап ете аласыз. Ипотека бойынша пайыздық шегерім үш миллион рубльмен шектеледі. Бұл ережелер 2014 жылға дейін шегерім алмаған азаматтарға қолданылады.

Жыл сайын азамат одан артық қайтара алмайдыосы мөлшерлеме бойынша салық салынатын жылдық табыстың он үш пайызы. Дивидендтер салықтан шегерілмейді.

код 311

Ресей Федерациясында жылжымайтын мүлікті салуға немесе сатып алуға, тұрғын үй құрылысы үшін берілген жер учаскелерін және сатып алынған мүлік орналасқан жерді алуға жұмсалған кіріс

код 312

Ресей Федерациясында жылжымайтын мүлікті салуға немесе сатып алуға, тұрғын үй құрылысы үшін берілген жер учаскелерін алуға және сатып алынған тұрғын үй мүлкі орналасқан жер учаскелерін алуға нақты жұмсалған несиелер бойынша пайыздарды өтеуге пайдаланылатын кірістер, өтеу үшін Ресей Федерациясында объектілерді салуға немесе сатып алуға несие беру мақсатында несиелік ұйымдардан алынған несиелер бойынша пайыздар

Салық шегерімін алуға болады:

• қабылдау-тапсыру актісіне қол қойылған жылы және одан әрі азаматта құрылысқа үлестік қатысу шарты, құрылысқа қатысуға құжатты талап ету құқығын басқаға беру шарты, тұрғын үй құрылыс кооперативі;
• жылжымайтын мүлік және оған құқықтар тізіліміне жазба енгізілген жылы және одан тыс.

Мүлікті шегеруге құқығы тоқтамайды. Құқықты алған кездегі қолданыстағы шектеулерді ескере отырып, адам оны ала алады. Шегерім оған құқық пайда болған жылдан бастап жасалуы мүмкін. Зейнеткерлер соңғы төрт жылдағы табысынан шегерім ала алады.

Әлеуметтік аударымдар

Әлеуметтік салықшегерім өз тапқан қаражатын емдеуге немесе дәрі-дәрмек сатып алуға байланысты шығыстарға жұмсаған азаматқа беріледі:

• өзінің емі, күйеуі (әйелі), бірінші кезектегі туыстары, балалары (кәмелетке толғанға дейін);
• азаматқа, оның әйеліне (күйеуіне), ата-анасына, он сегіз жасқа толмаған балаларға емделу кезінде тағайындалған және жеке қаражат есебінен сатып алынған дәрілік заттар;
• салық төлеушінің, әйелінің (күйеуінің), ата-анасының, балаларының (олар кәмелетке толғанға дейін) жеке медициналық сақтандыру шарттары бойынша ұйымдарға сақтандыру жарналары.

Стандартты салық шегерім кодтары төмендегі кестеде көрсетілген.

Код 320	Жоғары оқу орындарында оқитын ағам (апам) жиырма төрт жаста күндізгі бөлім
код 321	Жиырма төрт жасқа дейінгі тәрбиеленушілерді оқыту
код 324	Өзіңізге, ата-анаңызға, жұбайыңызға, он сегіз жасқа толмаған балаларға (асырап алынғандарды қоса алғанда), он сегіз жасқа дейінгі палаталарға медициналық қызмет көрсету
код 325	Сақтандыру шарттары бойынша өз еркімен өздеріне, бірінші кезектегі туыстарына, он сегіз жасқа толмаған балаларына (асырап алынған балаларды, қамқорлыққа алынғандарды қоса алғанда) сақтандыру шарттары бойынша лицензия негізінде жұмыс істейтін сақтандыру ұйымдарында жасалған сақтандыру сыйлықақылары мұндай сақтандыру компанияларының төлемі тек нақты шығындар көлеміндегі қызметтерге
код 326	Шығындарқымбат емге

Ресей заңнамасына сәйкес емделуге және дәрі-дәрмек сатып алуға жұмсалатын ақшаның рұқсат етілген мөлшері басқа әлеуметтік шығындармен бірге жүз жиырма мың рубль болуы керек.

Шегерім сомасы ешқандай ақшалай шектеулермен шектелмейді және егер жеке тұлға қымбат қызметтерді төлеуге өз қаражатын жұмсаған болса, барлық шығындар көлемінде беріледі. Азамат қандай емнің (дәрі-дәрмектің) қымбат екенін тексеруге ұсынылатын қызметке ақы төлеу туралы анықтама бойынша анықтай алады:

• код 1 - қымбат емес емдеу;
• код 2 - Қымбат емдеу.

Қымбат дәрілерді сатып алу құны бойынша шегерім салық төлеуші азаматқа беріледі, егер:

• шығын материалдары қымбат емдеу кезінде сатып алынды;
• емханада (ауруханада) мұндай қымбат дәрілердің жоқтығын растайды, оларды сатып алу келісім-шартта қарастырылған;
• емдеу мекемесінен (емхана, аурухана) науқасты емдеу үшін қымбат дәрі-дәрмек қажет екендігі туралы анықтама берді;
• салық төлеуші азамат 2 коды бар анықтама алды.

Емдеуге, дәрі-дәрмек сатып алуға, жеке тұлғаға әлеуметтік шегерімге өтініш беру үшін:

• Өтінішті тегін түрде салық агентіне алыңыз (жұмыс берушінің бухгалтериясына).
• Жеке деректеріңізді күнтізбелік жылдың аяғында жеке табыс салығының 3 нысанына енгізіңіз және оны тексеруге жіберіңіз. Жұмыс орныңыз бойынша жұмыс берушіден күнтізбелік жыл үшін есептелген салық төлемдерінің сомалары туралы анықтаманы жеке куәлік түрінде алыңыз. Салық төлеуші мен емделіп жатқан туысының арасындағы қарым-қатынас дәрежесі, емделуге, дәрі-дәрмек сатып алуға кеткен шығындар туралы қажетті құжаттардың көшірмелерін дайындаңыз.

Кәсіптік шегерімдер

Кәсіби шегерімдер келесі адамның тапқан табысы үшін қолжетімді:

• жеке кәсіпкерлердің (жеке кәсіпкерлік иелерінің) кірістері;
• нотариустардың, жеке практикамен айналысатын адвокаттардың және құрылған адвокаттық кеңселердің кірістері;
• GPC келісімдері бойынша алынған кіріс;
• пайдалы модельдерді, өнертабыстарды жасағаны үшін авторлық сыйақы немесе ғылым, әдебиет және өнер туындыларын жасағаны, орындағаны немесе өзге де пайдаланғаны үшін сыйақы.

Код	403	GPC келісімдері бойынша жұмыстарды орындауға байланысты шығындар
	404	Роялти, ашылулар, өнертабыстар, пайдалы модельдер авторларына арнайы төлемдер (сыйлықтар) алуға байланысты шығындар
	405	Роялти алуға байланысты шығыстар нормалары шегіндегі сома (төленген табыстың пайызбен (үлесі))

Кәсіби шегерім алу үшін салық төлеушіге қажет:

• Тегін жіберужұмыс берушіге өтініш үлгісі.
• Сіз фискалдық шегерім алғыңыз келетін нақты жұмсалған қаражатты растайтын құжаттармен тұрғылықты (тіркелген) жері бойынша салық органына жеке табыс салығы бойынша декларацияны 3 нысанын толтырыңыз.

Егер тапқан табысын жұмыс беруші ұстамаған және төлемеген болса, салық төлеуші кәсіптік шегерімді есепке ала отырып, 30 сәуірге дейін салық декларациясын тапсыруы керек. Міндетті фискалдық жарнаның есептелген сомасы шілденің он бесінен кешіктірілмей төленуі тиіс.

Анықтама

Қызметкерге төленетін төрт мың рубльге дейінгі ақшалай нысандағы материалдық көмек келесі кодтармен көрсетіледі: кіріс - 2760 және шегерім коды 503. Егер жұмыс беруші салық салынбайтын жеке тұлғаға салықсыз көмек төлеген болса. оның қызметкері болса, ол салық органына бұл тұлғаның анықтамасын ұсынбайды.

Жеке тұлғаға баланың туылуына байланысты біржолғы төлем 2762 кіріс коды және 504 шегерім коды бойынша көрсетіледі. Отбасының жаңа мүшесінің пайда болуына байланысты көмек келесі шарттарда көрсетіледі:

• Бір баланың туылуы үшін елу мың рубльге дейінгі табысқа салық салынбайды.
• Ол бала туылғаннан кейін бір жыл ішінде салық төлеуші ата-анаға төленуі керек.

код 503	Жұмысшыларға көрсетілген көмек (соның ішінде бұрынғықызметкерлер) зейнетке шығуына байланысты еңбек шартын бұзған
код 506	Мүгедектерге және олардың қоғамдық ұйымдарына көмектесу
код 508	Балаларды тууға (асырап алуға) көрсетілген көмек

Шегерім кодтары жоқ анықтама

Мөлшеріне қарамастан табыс салығы салынбайтын қаржылық көмек анықтамаларда көрсетілмейді. Кейде жер сілкінісі немесе көшкін, орман өрті салдарынан коттедждің өртеніп кетуіне байланысты үйдің құлауына байланысты біржолғы төлем жасалады. Мұндай көмекті қызметкердің жеке табыс салығы бойынша 2 жеке куәлігінде көрсетудің қажеті жоқ. Төтенше және табиғи апаттарға көмек табыс салығына жатпайды.

2018 өзгерістер

Жыл сайын жеке анықтама жаңартылып отырады. 2018 жылы шегерім кодтарына өзгерістер енгізілді. Олар төменде берілген.

Шегерім коды	Баратын жер
619	Жеке тұлғаның азаматтың жеке инвестициялық шотындағы операцияларынан алынған оң қаржылық нәтиже
620	Басқа сомалар

Жеке инвестициялық шот – азаматтың қаражаты мен бағалы қағаздарын, оның есебінен жасалған шарттар бойынша оның міндеттемелерін бөлек тіркеуге арналған шот. Инвестициялық шотты сенімгерлік басқарушы немесе брокерлік қызметкер ашады және жүргізеді. Жеке инвестициялық шот бойынша операциялар бойынша шегерім азаматтың шешімі бойынша:

• жеке инвестициялық шотқа салынған ақша;
• жеке шоттағы бағалы қағаздармен операциялардан алынған оң қаржылық нәтиже.

Егер Ресейдің салық резиденті бағалы қағаздарға инвестиция салса, онда бюджетке төленетін табыс салығының сомасын азайту мақсатында ол инвестициялық шегерім ала алады.