Табыс салығын есептеу әдісі: мысал. Табыс салығын қалай дұрыс есептеу керек?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Мақалада табыс салығын есептеуді үйренесіз. Мысал немен айналысатынымыз туралы жалпы түсінік болғаннан кейін беріледі. Өйткені, табыс салығының өзі өте маңызды. Оның көптеген түрлі нюанстары мен мүмкіндіктері бар.

Демек, кейбір азаматтардың бұл жарнадан жалтаруға немесе оны азайтуға құқығы бар. Сонымен қатар, есептеулердің өзі кейде өте шатастырады. Және олармен күресуге тура келеді, өйткені қателіктер көптеген қиындықтарға әкелуі мүмкін. Ал ол ешкімге керек емес. Осы мәселенің барлық нюанстарын түсінуге тырысайық. Табыс салығын қалай есептеу керек? Мұны түсінуге бірнеше мысал және бірнеше мысал көмектеседі.

Табыс салығы -

Бірақ біз немен айналысамыз? Табыс салығы дегеніміз не? Ол кімнен алынады? Өздеріңіз ойлағандай, мемлекет қазынасына түсетін бұл жарна салық төлеушінің кіріс әкелгені үшін төлейтін төлемінен басқа ештеңе емес. Ол Ресей Федерациясының аумағында оны бар әрбір адамнан алынады. Яғни, тұрғындардан да, резидент еместерден де. Кім екені маңызды емес - жай ғана жеке тұлға, заңды тұлға, ұйым немесе жеке кәсіпкер. Ең бастысы, салық төлеушінің кірісі бар.

Табыс салығы - Ресейдегі ең танымал және кең таралған төлем. Одан ешкім жасыра алмайды. Бейресми жұмыс істейтін азаматтарға болмаса. Бірақ олар өз тәуекелдерімен әрекет етеді. Табыс салығын қалай дұрыс есептеу керек? Бір немесе басқа жағдайда қанша төлеуім керек?

Жеке тұлғалар

Жеке тұлғаларға қатысты шарттардан бастайық. Өйткені, олар салық төлеушілердің басым бөлігін құрайды. Біз бұрыннан белгілі болғандай, олардың табысына салық салынады. Тек әрқашан емес. Әртүрлі көлемде.

Негізі жеке адам бұл жарнаны кез келген жағдайда дерлік төлеуі керек. Иә, және кірістің 13% мөлшерінде. Кез келген сату-сатып алу операциялары, сондай-ақ жалақы оған бағынады. Жеңіс пен қазына да. Ерекшеліктер бар, бірақ тым көп емес.

Мысалы, жақын туыстарыңыздан сыйлық ретінде алған табысыңызды төлеудің қажеті жоқ. Немесе мәміле сізге үш жылдан астам иелік еткен мүлікке қатысты болса. Негізінде, бұл қазіргі уақытта қолданылып жатқан шектеулердің барлығы. Жылжымайтын мүлікті жалға беруден, жалақыдан, бірдеңені сатудан белгілі бір соманы алып, мемлекетке аударуға тура келеді. Айтпақшы, қазына мен ұтысқа 35% салық салынады.

Ұйымдар

Ары қарай не болады? Табыс салығын қалай есептеу керекұйымдар? Мысал сәл кейінірек беріледі. Оның орнына әзірше қандай мөлшерлемемен есептеу керек екенін анықтаған жөн.

Мәселе мынада, бұл жерде бірегейлік жоқ. Оның орнына РФ салық жүйесі көптеген балама тәсілдер мен шешімдерді ұсынады. Мысалы, ұйымдар үшін стандартты мөлшерлеме 20% құрайды. Кейбір жағдайларда 30%, 15% және 9% болуы мүмкін.

Сонымен қатар, салық салу ретінде белгілі бір режимдерді – айталық, оңайлатылған салық жүйесін таңдаған компаниялар табыс салығынан босатылады. Жоқ, олар табыс салығын төлейді, бірақ тек басқа жүйе бойынша. Ол туралы толығырақ кейінірек.

Есіңізде болсын: ұйымдарға келгенде, табыс салығын есептеу әдісіне дұрыс жауап беру үшін («айналым» мысалы және онсыз төменде көрсетіледі) ескеру қажет. салықтық есепті кезеңдегі кірістерді де, шығыстарды да ескеруі тиіс. Іс жүзінде барлық есептеулер көбінесе тоқсанына бір рет жасалады.

IP үшін

Жеке кәсіпкерлерге ерекше көңіл бөлінеді. Неліктен? Өйткені, бұл қызмет түрін көбіне өзі жұмыс істегісі келетін азаматтар таңдайды. Ал, тәжірибе көрсеткендей, олар салық салудың ерекше жүйесін таңдайды. Әсіресе, қандай да бір «фриланс» немесе «копирайтинг» туралы сөз болғанда. Кәсіпкерлер қызметінің басым бөлігі оңайлатылған салық салу жүйесіне ауыстырылуы мүмкін. Содан кейін салықты қалай дұрыс есептеу керектігі туралы көп ойланудың қажеті жоқпайда. Төмендегі мысал барлығының қаншалықты оңай және қарапайым екенін көрсетеді.

Неге бұлай болып жатыр? Оңайлатылған салық жүйесінің пайда болуымен сіз алынған пайданың 6% түріндегі салықтарға сене аласыз. Яғни, бұл жерде ешқандай шығын есепке алынбайды. Шын мәнінде, мұндай схема жеке кәсіпкерлердің өмірін айтарлықтай жеңілдетеді. Ешқандай қажетсіз қағазбастылық пен есеп беру, есептеулермен азаптау жоқ. Орта немесе жоғары мектеп деңгейінде математиканы білу жеткілікті. Міне болды.

Жалақыға

Табыс салығын қалай есептеуге болады (көптеген шоттарды мазалайды және қызықтыратын мысал)? Жеке тұлғаларға қатысты бір мүмкіндік жіберіп алынды. Олар үшін, егер қызметкерлердің кәмелетке толмаған балалары болса, табыс салығы белгілі бір сомаға азайтылуы мүмкін. Бұл процесс балалар жәрдемақысы деп аталады.

Сонымен, егер жылдық табыс 280 000 рубльден аспаса, сондай-ақ азаматтардың кәмелетке толмаған балалары болса (немесе күндізгі бөлімде оқитын студенттер/курсанттар/интернатуралар/24 жасқа дейінгі резиденттерді қоса алғанда), қысқартуға үміттенуге болады. салық базасында. Бұл салық органдарына түсетін төлемдердің төмендеуіне әкеледі.

Бір және екі бала үшін 1400 рубль шегерім. 3 және одан да көп, сондай-ақ мүгедек балалар үшін - 3000. Кейбір жағдайларда бұл тиісінше 6 және 12 мың, бірақ мұндай құбылыстар Ресейде ешқашан байқалмайды. Сондай-ақ, егер жұбайы бұл жәрдемақыдан бас тартса, жеке тұлғалар қосарланған салық шегеріміне құқылы.

Жалпы принцип

Тек қана емес, жеке бөлімшенің табыс салығын қалай есептеу керек? Мұндамектеп оқушысына да түсінікті жалғыз формула көмектеседі. Яғни, төлеуге тиісті соманы алу үшін оған барлық қажетті мәндерді ауыстыру жеткілікті. Ол барлық табыс салығына қолданылады. Кіммен, жеке тұлғамен, ұйыммен немесе жеке кәсіпкермен айналысатыныңыз маңызды емес.

Төлетін сомаларды есептеуге не көмектеседі? Тек 2 элементтен тұратын формула. Біріншісі - салық ставкасы. Ол, біз бұрын анықтағанымыздай, осы немесе басқа жағдайда арнайы белгіленген. Екіншісі - база деп аталатын. Осы екі құрамды бірге көбейтсеңіз, табыс салығының сомасын аласыз.

Негіз туралы

Тіпті осы жерде көптеген сұрақтар бар. Табыс салығын қалай есептеу керек? Салық базасының не екенін түсінбейінше, мысал келтіру және толық түсіну мүмкін емес. Егер ставка белгілі құрамдас болса, екінші элементке қатысты жағдай қиынырақ.

Салық базасы табыс салығы салынатын сомадан басқа ештеңе емес. Осыдан есептеулерге сүйенуге тура келеді. Кейбір жағдайларда төмендеуі мүмкін. Қате анықтама қате есептеулерге және салық органдарына қатысты мәселелерге әкеледі.

Жеке тұлғалар үшін салық базасы жай ғана олардың табысы болып табылады. Кәсіпорындар мен кәсіпкерлікке келетін болсақ, бұл олардың табыстары мен шығындарынан тұрады деп айта аламыз. Яғни, бұл жағдайда база шығындар мен шығындарды шегергеннен кейін алынған сома деп аталады. Сондай-ақ, жеке тұлғалар туралы айтатын болсақ, бұл салықты атап өткен жөндеректер қорындағы балаларға арналған шегерімдер міндетті түрде есепке алынады. Процестің қыр-сырлары белгілі болғаннан кейін, бір немесе басқа жағдайда бір ай, тоқсан немесе жыл үшін табыс салығын қалай есептеу керектігі туралы ойлануға болады.

Жеке тұлғаларға

Жеке тұлғалардан бастайық. Олардың ең аз проблемалары бар. Мысалы, сіз компанияда жұмыс жасайсыз, ал сіздің жалақыңыз 19 000. Сонымен бірге сіздің пайдаңыз жылына 228 000 рубль болады. Үш бала бар - 5, 11 және 25 жаста, ал екінші ата-анасы жұмыс істемейді.

Бір ай ішінде ұқсас сценарийде келесі сурет алынады:

(19 000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Балаларға арналған шегерімсіз, егер олар болмаса, сіз жай ғана төлеуіңіз керек еді:

19 000 x 13%=2470.

Жыл ішінде екі жағдайда да салық сомасы сәйкесінше 25275 және 29640 рубльді құрайды. Ештеңе қиын емес, солай ма? Қазіргі уақытта проблемалар жоқ.

Ұйымдар

Бірақ ұйымдарда бәрі әлдеқайда күрделі. Өйткені, мұнда шығыстар, кірістер, шығындар, пайдалар және т.б. қандай деректер ескерілетінін нақты білу керек. Көбісі бұл туралы ойлай салысымен қорқып, үрейленеді. Сонымен, табыс салығын қалай есептейсіз? Мысал ең қарапайым болады.

Сонымен тоқсанда 4200000 сом пайда алған компания бар. 1 миллионы қызметкерлердің жалақысына, ҚҚС, амортизация және шикізатқа жұмсалды, ал өткен есепті кезеңде салық шығыны 200 000 болды. Біз шетелдік ұйыммен емес, Ресейдегі қарапайым ұйыммен жұмыс істеп жатырмыз.

Сонда біздің салық мөлшерлемесі 20% болады екен. Бола тұранегіз келесідей анықталады:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000)=3 000 000 рубль.

Осы сомадан біз барлық есептерді жасаймыз. Енді базаны ставкаға көбейту ғана қалды. Шыққан:

3 000 000 x 0, 2=600 000 рубль.

Бұл сомада ұйымның табыс салығы есептеледі.

Өтініш үшін

Қажетті төлемдерді өз қолыңызбен есептеу соншалықты қиын емес. Бірақ оларды баланста көрсету енді оңай шаруа емес. Өйткені, көптеген әртүрлі кодтар мен компоненттер бар. Әрбір элемент белгілі бір кірістерді, түсімдерді, шығындар мен шығындарды көрсетеді. Біз оларды ескеріп, жазып беруіміз керек.

Бұл жерде ең қарапайым кодтарды ғана қарастыру керек. Бұл:

• 90,01 - кіріс;
• 90,03 - ҚҚС;
• 91.01 - сатудан тыс кіріс;
• 90.02 - өндіріс құны.

Негізінде, азаматтар көбінесе шоттардың корреспонденциясын мұқият оқып, оларды шығыс-кірістермен салыстыруға тырысады. Қандай ақпаратқа қол жеткізу керектігін білгенде бәрі өте қарапайым. Есеп беру үшін тиісті бағдарламалардағы сілтемелер бар. Барлық пікірлер тіркелгілердің қарама-қарсысында көрсетілген.

Кәсіпкерлік

Соңғы ескерілетін мәселе – кәсіпкерлік қызмет. Жеке табыс салығын қалай есептеу керек? Бұл жағдайда мысал жеке тұлғаларға қарағанда қарапайымырақ болады. Кәсіпкерлердің көбіне оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтіні бұған дейін де айтылды. Осылайша, олар 6% салық ставкасын алады. Негізді де шешіңізөте оңай - бұл жағдайда сіз алған барлық нәрсеге салық салынады.

Сондықтан бір жылдың кірісін алып, оны 6%-ға көбейту керек. Мысалы, жылдық пайда 269 000 рубльді құрайды. Содан кейін салық органдарына сәйкесінше төлеуге тура келеді:

269 000 x 0, 06=16 140 рубль.

Сонымен бірге Зейнетақы қорына және медициналық сақтандыруға жарналардың белгілі бір сомасын аудару. Бірақ бұл мүлдем басқа әңгіме.

Көріп отырғаныңыздай, бұл мәселеде қиын ештеңе жоқ. Ресейде салық салу жүйесінің осы ерекшеліктерінің арқасында оңайлатылған салық жүйесі бойынша бизнес өркендеп келеді. Қажетсіз есеп беру, үлкен баланстар, көптеген шоттар және т.б. жоқ.

Жалпы, табыс салығын арнайы онлайн калькуляторлар арқылы есептеуге болады. Бұл ең жақсы нұсқа емес, бірақ оның өз орны бар. Сізге параллель есеп үшін мәлімдеме жасайтын қызметтер де бар. Сіз оларды пайдалана аласыз, бірақ әлі де оларды теріс пайдаланудың қажеті жоқ.