Ресей Федерациясының субъектілерінің салықтары мен алымдары қашан күшіне еніп, жұмысын тоқтатады?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салықтар мен алымдарды белгілеу, өзгерту және жою тәртібін елдің жоғары өкілді органы айқындайды. Төлемдерді есептеу және шегерім жасау ережелері Салық кодексінде бекітілген. Кодекс сонымен қатар Ресей Федерациясындағы салықтар мен алымдар жүйесімен байланысты негізгі ұғымдар мен терминдерді түсіндіреді. Мақалада негізгілерін қарастырыңыз.

Ресей салық жүйесінің жалпы сипаттамасы

Ол тармақта берілген. 2 НҚ. Ресей Федерациясындағы салықтар мен алымдар жүйесі - бұл елдің аумағында белгілі бір ережелерге сәйкес алынатын міндетті төлемдердің жиынтығы. Жарналарды заңды тұлғалар да, азаматтар да енгізеді. Салық – жеке тұлғалар мен ұйымдардан оларға жедел басқару, меншік немесе шаруашылық жүргізу құқығымен тиесілі ақшалай қаражатты иеліктен шығару түріндегі өтеусіз, жеке және міндетті төлем. Бұл аударымдар мемлекеттік мекемелердің қызметін қаржыландыруға жұмсалады. Алым азаматтар мен кәсіпорындардан уәкілетті тұлғалардың оларға қатысты заңдық маңызы бар әрекеттерді жасауын қамтамасыз ету үшін алынатын міндетті төлем болып табылады.бұған билік тарапынан. Ұсынылатын қызметтердің тізімі басқа нәрселермен қатар кез келген құқықтарды беруді және лицензияларды (рұқсаттарды) беруді қамтиды.

Ресей Федерациясындағы салықтар мен алымдар түсінігі мен түрлері

Қарастырылып отырған төлемдер Салық кодексінің ережелеріне сәйкес ғана қарастырылған. Федералдық алымдар мен салықтар, егер нормативтік актілерде өзгеше көзделмесе, бүкіл ел бойынша белгіленеді. Олар әртүрлі деңгейдегі бюджеттерге есептеледі. Ресей Федерациясында салықтар мен төлемдердің келесі түрлері белгіленген:

1. Толықтай мемлекеттік бюджетке түсті. Мысалы, ҚҚС.
2. Табыстарды реттеу. Ресей Федерациясындағы салықтар мен алымдар жүйесі төлеушілерден мемлекеттік бюджетке түскен сомаларды басқа деңгейдегі бюджеттер арасында қайта бөлуді қарастырады. Оларға акциздер, жеке табыс салығы, пайда шегерімдері және т.б. кіреді.
3. Арнайы мақсат қойып, қорларға келу. Бұл төлемдер мемлекеттік бюджетке аударылады.

Ресей Федерациясындағы салықтар мен алымдар түрлері тізімде топтастырылған:

1. ҚҚС.
2. Пайдалы қазбаларды өндіру салығы.
3. Акциздер.
4. Су салығы.
5. ESN.
6. Жануарлар дүниесін және биологиялық су ресурстарын пайдаланғаны үшін алымдар.
7. NDFL.
8. Корпоративтік табыс салығы.
9. Мемлекеттік баж салығы.

Кодексте Салық кодексінде көрсетілмеген салықтар енгізілетін арнайы режимдер көзделуі мүмкін.

Маңызды сәт

Заңнамалық актілердің салықтарға әсері жәнеуақыт бойынша төлемдер көп жағдайда шектелмейді. Дегенмен, кейбір құжаттардың белгілі бір жарамдылық мерзімі бар. Мерзімді түрде Кодекстің және басқа да нормативтік құжаттардың ережелері қаралуы, түзетілуі, толықтырылуы мүмкін. Айта кету керек, бапқа сәйкес. Референдум өткізу ережелерін реттейтін Федералдық заңның 3-тармағында федералдық алымдар мен салықтарды белгілеуге, жоюға, өзгертуге қатысты мәселелерді қоғамдық талқылауға шығаруға болмайды. Бұл салық саласында тікелей демократия механизмін пайдалануға тыйым салынғанын білдіреді.

Салық салу принциптері

Төлеушіден салықты немесе алымды тікелей алу алдында екі өзара байланысты және бірізді заңнамалық процедуралар: белгілеу және енгізу. Олар Салық кодексінің нормаларына сәйкес ақша қаражатын иеліктен шығарудың заңды мүмкіндігін анықтайды. Салықты белгілеу – бұл нақты міндетті төлем анықталатын нормативтік құжатты қабылдау. Бұл процедура шегерім жасаудың өзіндік заңды фактісі болып табылады. Ол мемлекеттік және аумақтық төлемдерді (Ресей Федерациясының субъектілерінің салықтары мен алымдарын) анықтауға мүмкіндік береді. Аймақтық шегерімдер Федералдық заңның, сондай-ақ аумақтық органдар қабылдаған нормативтік құжаттардың негізінде енгізіледі.

Негізгі элементтер

Айта кетейік, салықты белгілеу оны атау дегенді білдірмейді. Процедура барысында шегерімнің міндетті элементтері анықталуы керек. Оларға, атап айтқанда: жатады.

• нысан;
• ставка;
• кезең;
• төлем ережелері мен шарттары, т.б.

Екінші кезең

Салықты енгізу – оны төлеуге тікелей міндетті белгілейтін нормативтік құжатты қабылдау. Нақты шегерім нақты жасалуы үшін оны анықтау керек. Бұл өкілді органның қаражаттарды иеліктен шығару мүмкіндігін қарастыратынын, салық салу элементтерін атайтынын білдіреді. Осыдан кейін төлеушінің міндетті шегерімдерді жасау міндеті тұжырымдалады. Қарастырылған кезеңдердің болуы Өнерде бекітілген. 1 және 2 NK.

Міндетті тоқтату

Салық кодексі салықты жою мүмкіндігін қарастырады. Ол төлемді өндіріп алуды тоқтатуды және оны салық салу шеңберінен шығаруды білдіреді. Бұл әрекеттер өкілді орган қабылдаған нормативтік құжатқа сәйкес жүзеге асырылады. Салықтың күшін жою оны енгізген құжаттың қолданылу мерзімінің аяқталуына да байланысты болуы мүмкін (егер соңғысында тиісті шектеу болса).

Аумақтық төлемдер

Ресей Федерациясының субъектілерінің салықтары мен алымдары бірқатар шарттарды сақтай отырып енгізіледі:

1. Төлемдер Салық кодексінде қарастырылған.
2. Салық салудың барлық міндетті элементтері анықталды.

Ел бойынша шегерілетін төлемдерді өкілді орган анықтайды. Салық кодексінің тиісті тарауында салық салу элементтері бекітілген, нақты төлеушілер анықталған. Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің салықтары мен алымдары 2 кезеңде енгізіледі:

1. Бірінші кезеңде ең жоғарғы өкілуәкілетті орган төлеушілер мен салық салудың негізгі элементтерін анықтайды. Бұл ақпарат Салық кодексіне енгізілген. Тариф пен шегерім кезеңі үшін негізгі ережелер мен арнайы шектеулер тұжырымдалған.
2. Екінші кезеңде аумақтық өкілді орган Салық кодексінің тарауына сәйкес нақты тарифтер мен міндетті жарналарды енгізу мерзімін анықтайды.

Ресей Федерациясының құрылтай субъектілері салықтар мен алымдарды қалай анықтайтынына ұқсас, жергілікті төлемдер енгізіледі.

Нюанс

Федералдық салықтарды енгізу оларды белгілеумен бір мезгілде жүзеге асырылады. Аумақтық шегерімдер үшін басқа ереже анықталады. Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің салықтары мен алымдары тиісті әкімшілік бірліктің өкілді органы қабылдаған нормативтік құжат күшіне енген сәттен бастап енгізіледі. Төлеушілердің бюджетке жарна енгізу міндетін белгілейтін ол.

Аумақтық төлемдер түрлері

Ресей Федерациясының субъектілерінің салықтары мен алымдары Салық кодексіне қайшы келмейтін нормативтік құжаттармен енгізіледі. Оларды айқындау кезінде әкімшілік бірліктердің өкілді органдары мыналарды бекітеді:

1. Шегерімдердің шарттары мен ережелері.
2. Бәс тігулер.

Салық салудың басқа элементтері Салық кодексінде айқындалады. Сонымен қатар, өкілді органдар салық жеңілдіктерін, оларды қолдану тәртібі мен негіздерін белгілеуге құқылы. Аумақтық міндетті төлемдерге шегерімдер кіреді:

1. Кәсіпорындардың меншігінен.
2. Көліктен.
3. Ойын бизнесінен.

Салық салу объектісі

Отандық үшінұйымдар жылжымайтын және жылжымалы мүлік болып табылады. Оған басқалармен қатар уақытша пайдалануға, иеленуге, билік етуге немесе сенімгерлік басқаруға берілген, сондай-ақ бірлескен қызметке енгізілген материалдық құндылықтар жатады. Бұл мүлік бухгалтерлік есеп ережесіне сәйкес баланста негізгі құралдар ретінде есепке алынуы керек. Елде өздерінің тұрақты өкілдіктері арқылы жұмыс істейтін шетелдік кәсіпорындар үшін салық салу объектісі негізгі құралдар ретінде танылған жылжымайтын және жылжымалы мүлік болып табылады.

Құқықтық реттеудің ерекшеліктері

Ресей Федерациясындағы салық жүйесін басқару механизмі құқықтық құралдардың ерекше жиынтығы болып табылады. Олар жүйелі түрде ұйымдастырылып, құқықтық қатынастарға қатысушылардың қажеттіліктерін қанағаттандыру жолында туындайтын кедергілерді жеңуге ықпал етеді. Салықтық реттеудің мақсаты – субъектілердің мүдделерінің белгілі бір құндылықтарға қозғалысын қамтамасыз ету. Оның принциптері салық салу саласындағы тиісті мемлекеттік саясатты қалыптастырудың бағдары ретінде әрекет етеді. Олар құқық қолдану тәжірибесінде маңызды болып табылады. Бұл Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің салықтары мен алымдары, сондай-ақ мемлекеттік бюджетке жарналар белгіленетін нормативтік құжаттардың барлық ережелері бекітілген негізгі көзқарастарға сәйкес жүзеге асырылуы тиіс. Салық кодексінде.

Қағидалар

Салық жүйесі жетекші принциптер негізінде қызмет етеді. Олартиісті құқықтық қатынастарды реттеудің негізі ретінде әрекет етеді. Негізгі салық принциптеріне мыналар жатады:

1. Әмбебаптық, әділеттілік және салық салудың теңдігі. Бұл қағида салықтық құқықтық қатынастардың әрбір қатысушысының нормаларда айқындалған ережелер шеңберінде өз мүдделерін қорғау құқығын білдіреді. Әрбір адам Салық кодексінде белгіленген шегерімдерді жасауға міндетті. Бұл ретте, олардың көлеміне қарамастан, құқықтық қатынастарға қатысушылардың құқықтары мен міндеттері тең болуы керек.
2. Бір рет пайдалану. Бұл принцип белгілі бір мерзімде бір рет салық салынатын бір нысан үшін салықтың бір ғана түрін қамтамасыз ету керектігін білдіреді.
3. Артықшылықты. Бұл принцип заңнамада жеке төлеушілер үшін салық салу саласындағы белгілі бір жеңілдіктерді анықтайтын нормалардың болуын болжайды.
4. Экономикалық тепе-теңдік. Міндетті жарналарды анықтау кезінде адамның оларды енгізуге нақты мүмкіндігін ескеру қажет.
5. Заңнан бас тарту. Төлем сомаларын түзететін ережелер олар қабылданғанға дейін пайда болған қатынастарға қолданылмайды.
6. Кемсітпейтін салық салу. Бұл принцип жеке адамдар арасындағы нәсілдік, идеологиялық, саяси, гендерлік, ұлттық, этникалық және басқа да ерекшеліктерге негізделген әртүрлі ережелерге сәйкес алымдар мен салықтарды қолдануға тыйым салады.

Құқықтық қатынастар

Ресей Федерациясының салықтар мен алымдар жүйесінде орнатылған байланыстар реттелетін әлеуметтік нормалар болып табылады.өзара әрекеттесулер. Олар әртүрлі процедуралар аясында пайда болады. Соңғысы, шын мәнінде, алымдар мен салықтарды белгілеуді, енгізуді, жоюды, сондай-ақ Салық кодексінің нормаларының орындалуын бақылауды және оларды бұзушыларды жауапкершілікке тартуды қамтиды. Құқықтық қатынастарға қатысушыларға белгілі бір құқықтар берілген және салық салу процесіне байланысты нақты міндеттер жүктеледі. Бұл өзара әрекеттесулер:

1. Міндетті бюджеттік жарналарды белгілеу және жинау жөніндегі мемлекеттік саясаттың бөлігі ретінде көрсетіледі.
2. Нысаналы бағдарға ие болыңыз. Салық жүйесі нақты міндеттерге бағынады - төлемдерді белгілеу және алу.
3. Олар ресми түрде анықталған. Салықтық құқықтық қатынастар белгілі бір қатысушылар арасында қалыптасқан нақты қатынастарды реттеуді қамтамасыз етеді.
4. Мемлекеттік мәжбүрлеу әдістерімен қамтамасыз етілген. Салық салу саласын реттейтін нормативтік құқықтық актілерді бұзған жағдайда қорғау механизмінен жауап қайтарылады.

Салық қатынастары күрделі құрылымға ие. Ол келесі санаттар арқылы анықталады:

1. Қарым-қатынасқа негіз.
2. Нысан және тақырып.
3. Қатысушылардың міндеттері мен құқықтары.

Жіктеу

Салықтық құқықтық қатынастар материалдық және процессуалдық болуы мүмкін. Біріншісі шеңберінде қарастырылған міндеттер мен құқықтар белгілі бір мүліктік игіліктерді алуға бағытталған. Іс жүргізу қатынастары нормативтік ұйғарымдармен анықталады. Олар белгілі бір процедураларды қарастырады, әрекеттер тізімін бекітедіқатысушыларға жасауға, ережелерді, мерзімдерді және т.б. тұжырымдауға рұқсат етіледі. процессуалдық қатынастар, өз кезегінде, реттеуші және қорғаушы болып бөлінеді.

Алғашқылары мүліктік сипатқа ие қоғамдық қатынастарды ретке келтіруге, шоғырландыруға және дамытуға бағытталған. Реттеуші қатынастар салыстырмалы және абсолютті, пассивті және белсенді болып жіктеледі. Соңғылары салық құқығының динамикасын білдіреді. Енжар қарым-қатынастар тыйым салатын және өкілеттік беретін нормаларға сәйкес қалыптасады. Абсолютті өзара әрекеттестік талап ету құқығы бар бір қатысушыға қатысты ғана дараланады (мысалы, мемлекет). Туыстық қатынастар екіжақты түрде дараланады. Мұндай өзара әрекеттесулерде уәкілетті субъектіге белгілі бір заңды міндеттемелер жиынтығы бар нақты қатысушы қарсы тұрады.

Қарым-қатынас ерекшеліктері

Салық бойынша өзара әрекеттесулер мемлекет тарапынан қорғалады. Олар салық салу саласында қалыптасады. Салық қатынастары қоғамдық сипатқа ие. Олар әртүрлі тұлғалар (жеке және заңды тұлғалар) арасында қалыптасады. Салық қатынастары заңды болып табылады және тек салық салу саласында туындайды. Қатысушылардың құқықтық байланысы олардың құқықтары мен міндеттерінің жиынтығымен қамтамасыз етіледі.

Субъективті мүмкіндіктер уәкілетті тұлғаларға тиесілі. Олар, мысалы, бақылау органы ретінде қатынастарға түседі және сәйкесінше белгілі бір өкілеттіктерге ие болады. Құқықтық қатынаста төлеуші міндетті тұлға ретінде әрекет етеді. Олмемлекет пайдасына нақты заңдық маңызы бар әрекеттер жасауға міндетті (мысалы, салық төлеу). Төлеушінің міндеті сондай-ақ кейбір әрекеттерді жасамау болуы мүмкін (мысалы, ережелерді бұзбау).