Патент қандай қызмет түрін қамтиды? 2019 жылға арналған IP патенті: рұқсат етілген қызмет

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресей Федерациясында, сондай-ақ басқа елдерде бизнес жүргізу бюджетке белгілі бір соманы аударуды көздейді. Төлеуге қажетті қаражат мөлшері кәсіпкер немесе ұйым таңдаған салық режиміне байланысты. Мемлекет қандай нұсқаларды ұсынатынын және жеке кәсіпкерге патент алу тиімді ме, соны анықтаймыз.

Ресейдегі салық жүйесі

Ресей заңнамасы, атап айтқанда Ресей Федерациясының Салық кодексі бес режимді қарастырады, олардың біреуін (сирек екі немесе одан да көп) кәсіпкер ұстануға тиіс. Оны дұрыс таңдау үшін ұсынылған нұсқалардың әрқайсысының барлық шарттары мен нәзіктіктерін зерделеу керек:

1. STS - табыстың 6% немесе кіріс пен шығыс арасындағы айырмашылықтың 15% төлеуді көздейтін оңайлатылған салық салу жүйесі.
2. ESKhN - бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы, кірістен 6 пайыздық мөлшерлеме алуға мүмкіндік береді.
3. UTII - бекітілген ставканың 15% мөлшерлемесі бойынша айқындалатын есептелген табысқа салынатын бірыңғай салықәрбір қызмет түрі үшін заңнамалық деңгейде.
4. OSNO – әдетте ірі ұйымдар пайдаланатын және салықтың бір емес, бірнеше түрін (ҚҚС, табыс салығы, мүлік салығы және т.б.) төлеуді көздейтін жалпы салық салу жүйесі.
5. PSN - патенттік салық салу жүйесі, патент құнын төлеуді қамтиды. Бұл режимді қандай әрекеттер түрлеріне пайдалануға болады, біз әрі қарай талдаймыз.

Патенттік салық жүйесі

Бұл режимде жұмыс істеу және бюджетке міндетті төлемдерді жүзеге асыру үшін бірқатар шарттар орындалуы керек.

Бастапқыда патентке сәйкес келетін кәсіпкерлік қызмет түрін таңдау керек, оның тізімі Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.43-бабында белгіленген.

Сондай-ақ салық кезеңіндегі жалпы қызметкерлер саны 15 адамнан аспауы тиіс екенін ескеру қажет.

Кәсіпкердің табысы 60 миллион рубльден асқан бойда бизнесмен патентпен қамтылған белгілі бір қызмет түрі бойынша бизнесті жүргізуді жалғастырса да, осы жүйе бойынша жұмыс істеу және салық төлеу құқығынан айырылады.

IP тіркеу

Кәсіпкерлікпен айналысуды жоспарлап отырған жеке тұлға салық органына бірінші рет жүгінген кезде, өзін жеке кәсіпкер ретінде тіркеу үшін құжаттарды ұсыну қажет. Дәл осы кезеңде салық салу жүйесі туралы шешім қабылдау және патентке қандай қызмет түріне жататынын анықтау қажет. Ол сенікі болуы керектабыс көзі. Тексеру үшін бір кодты көрсетуге болмайды, бірақ басқа салаларда бизнес жүргізуге жол берілмейді. Мұнда экономикалық қызметтің барлық ықтимал түрлері нақты сандар жиынтығымен белгіленген және Бүкілресейлік OKVED жіктеуішінде көрсетілгенін атап өткен жөн. Дегенмен, қандай қызмет түрі патентпен қамтылатынын тек Ресей Федерациясының Салық кодексінде білуге болады.

Егер сіздің қызметіңіздің ауқымы кең болса, онда тіркеу құжаттарында бірнеше кодты көрсете отырып және әрқайсысы үшін бөлек төлем жасай отырып, бірден бірнеше салық жүйесі бойынша жұмыс істеуге рұқсат етіледі.

Алайда штатта есепшісі жоқ және бір бағытта жұмыс істейтін жаңадан бастаған кәсіпкерлердің көпшілігі үшін PSN шығудың тамаша жолы болып табылады, өйткені жүйе күрделі есептеулер мен есептерді қамтымайды.

2019 жылы патент бойынша қызмет түрлері Р21001 нысанындағы өтінімде жеке кәсіпкерді тіркеу кезінде көрсетіледі. Салық органына тапсыру үшін қажетті құжаттар топтамасына мемлекеттік бажды төлегені туралы түбіртек пен төлқұжаттың көшірмесі де кіреді. Салық патентін алу үшін нысанды толтыру міндетті шарт болып табылады. Жеке кәсіпкерлер үшін осы құжатта көрсетілген қызмет түрлері тіркеу туралы өтініште көрсетілгендермен бірдей болуы керек.

Салық органдары бас тарта алатын кезде

Ұсынылған құжаттарды бес күн ішінде инспекция қарайды. Тіркеуден немесе патент беруден бас тартудың себептері:

1. Тіркеуге өтінімде және патент нысанында анықталған қайшылықтар.
2. Сәйкессіздік көрсетілгенсалық кодексінде белгіленген патент бойынша кәсіпкерлік қызмет түріне арналған кодтық құжаттар.
3. Ресей Салық кодексіне сәйкес келмейтін патенттің дұрыс емес әрекет ету мерзімі. Ережеге сәйкес, бір айдан он екі айға дейінгі кезеңді тек ағымдағы күнтізбелік жыл ішінде көрсетуге болады.
4. Егер кәсіпкер бұрын тіркелген болса, PSN-де жұмыс істеген болса және салық органына патент алу үшін ғана жүгінсе, өйткені ол бұрын оған құқығын жоғалтқан болса, онда мәселе келесі күнтізбелік кезеңде ғана жүргізілуі мүмкін.. Мысалы, жеке кәсіпкер 2019 жылы 60 миллион рубльден астам тұрақты кіріске немесе қызметкерлер санының 15 адамнан асуына байланысты PSN пайдалану құқығынан айырылды. Содан кейін келесі жолы ол қандай қызмет түріне патент қажет екеніне қарамастан, салық салу режимін өзгертуге тек 2020 жылы ғана өтініш бере алады. 2019 жылы белгіленген нысандағы салық нысандарын ұсыну Ресей Федерациясының Салық кодексінің 345.45-бабының 8-тармағының 2-тармағына сәйкес PSN-ге ауысудан сөзсіз бас тартуға әкеп соғады.

2019 жылғы патент бойынша әрекеттер

Жеңілдетілген салық жүйесінен немесе басқа салық салу жүйесінен PSN жүйесіне ауысу үшін, сондай-ақ бизнесті ашу кезінде патенттік режимді таңдау үшін OKVED жіктеуішін зерделеу қажет. Онда сіз өзіңіздің бизнесіңізге сәйкес келетін кодты табуыңыз керек. Әрі қарай, сіз өзіңіздің аймағыңызда қандай қызмет түрлерін патентпен қамтитынын білуіңіз керек. Егер бизнес бағыты сіз оны жүргізетін аймақтың немесе аймақтың тізіміне енгізілген болса, онда сіз құжаттар топтамасын қауіпсіз түрде бере аласыз.салық басқармасына PSN орнату.

Патент құны

Кәсіпкер төлейтін сома нақты табыстан емес, қызмет түріне байланысты әрбір нақты салада белгіленген ықтимал кірістен анықталады. Бір жылдан аз мерзімге берілген АЖ патенті кәсіпкерді оның құнын айлар санына пропорционалды төлеуге міндеттейді. Бұл дегеніміз, егер құжат, мысалы, бес айға берілсе және оның аймақтағы құны 24 мың рубль болса, онда сома келесідей есептеледі:

24 000 / 125=10 000 рубль.

Төлем тәртібі

Патент құны, егер ол алты айдан аз мерзімге берілсе, оның қолданылу мерзімі аяқталғанға дейін бір төлеммен төленеді. Егер оның мерзімі ұзағырақ болса, онда 1/3 бөлігі әрекет басталған күннен бастап тоқсан күнтізбелік күннен кешіктірілмей төленеді, ал 2/3 бөлігі - PSN жұмысының қалған кезеңінде

Код құрылымы

Қызмет түріне қарамастан, иесі кодты дұрыс көрсеткен жағдайда IP патенті беріледі. Қателік жібермеу үшін тізімдегі сандарды қайта жазып қана қоймай, олардың нені білдіретінін түсіну керек:

• Соңындағы екі сан – Федералдық салық қызметінің ресми сайтында табуға болатын кәсіпкерлік қызмет түрлерінің тізімінің сериялық нөмірі.
• Ортадағы екі сан IP тіркелген аймақтың нөмірі болып табылады.
• Бірінші немесе екі сан 2-тармақта көрсетілген Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.43-бабының тармақшасының нөмірі болып табылады.

Мәскеу облысы

Әр аймақтағы тізім заңмен және мамыр айында жасаладыәр түрлі, өйткені субъектілер белгілі бір аймақ үшін бизнестің басым бағыттары негізінде жалпы тізімді толықтыруға құқылы. Негізгі классификатор 63 әрекет түрін қамтиды. Мәскеуде патенттер 75 салада берілген. Әрі қарай, біз Мәскеу облысындағы PSN талаптарына сәйкес келетін бизнестің әрбір түрін және патент алу үшін өтінім формасына енгізілуі керек кодты толығырақ қарастырамыз.

Әрекеттер тізімі

2019 жылы жеке кәсіпкер келесі тауарларды өндіруде немесе өндіруде және бір мезгілде жөндеуде жұмыс істегенде патент ала алады:

• 15001 - былғары, киім, үлбір, трикотаж, бас киімдер және әртүрлі тоқыма галантерея бұйымдарын жөндеу, тігу және тоқу.
• 25001 - аяқ киімді жөндеу, бояу, тазалау және жасау.
• 55001 - көше белгілерін, кілттерді және басқа металл галантерея бұйымдарын жасау және жөндеу.
• 65001 - тұрмыстық техниканы, радиоэлектрондық жабдықты, сағаттарды жөндеу және техникалық қызмет көрсету, техникалық құралдарды өндіру және жөндеу.
• 75001 - жиһаз жөндеу.
• 95001 – мотоциклдер мен моторлы көліктерге, жабдықтар мен механизмдерге техникалық қызмет көрсету және жөндеу.
• 125001 - тұрғын үйлерді және басқа ғимараттарды жөндеу.
• 205001 - қолөнер бұйымдарын өндіру.
• 225001 – кілем бұйымдарын өндіру және қалпына келтіру.
• 235001 - зергерлік бұйымдар мен бижутерияларды жөндеу.
• 505001 – былғары және былғары бұйымдарының өндірісі.
• 535001 – сүт өнімдерін өндіру.
• 555001 – ұн өндірісікондитерлік және нан өнімдері.
• 635001 – байланыс құралдары мен компьютерлерді жөндеу.

Бөлшек сауда үшін қызмет түріне қарай салық патенттері келесі жағдайларда беріледі:

• 455001 - сауда залдарының ауданы 50 м2 аспайтын стационарлық сауда желісінің объектілерінде жүзеге асырылады2.
• 465001 - залы жоқ стационарлық орындарда немесе тұрақты емес сауда нүктелері арқылы жүзеге асырылатын сауда.
• 475001 - 50 м2-ден аспайтын аумақтарда көрсетілетін қоғамдық тамақтандыру қызметтері2.
• 485001 Қоғамдық тамақтандыру қызметтері тұтынушыларға қызмет көрсету бөлмесінсіз көрсетіледі.

Көлікті қызмет көрсету мақсатында бизнесте пайдаланған кезде келесі кодтар қолданылады:

• 105001 – жүктерді автомобильмен тасымалдауға арналған көлік қызметтері.
• 115001 - жолаушыларды тасымалдауға арналған автомобиль көлігі қызметтері.
• 325001 – жолаушыларды су көлігімен тасымалдау.
• 335001 – жүктерді су көлігімен тасымалдау.
• 405001 - жалға алу қызметтері.

Халыққа жеке қызмет көрсету саласында PSN-ге сенуге болады. Сізге тек тізімді мұқият зерттеп, патентке қандай қызмет түріне жататынын түсіну керек. Бұл жағдайда кодтар келесідей көрсетілуі керек:

• 35001 - шаштараз және сұлулық қызметтері.
• 45001 Кір жуу, химиялық тазалау және бояу қызметтері.
• 175001 - шыны ыдыстар мен қайта өңдеуге жарамды заттарды қабылдау,металл сынықтарын қоспағанда.
• 265001 - Үйді тазалау және тазалау.
• 275001 - тұрғын үйді және басқа заттарды көркем безендіру.
• 295001 - теміржол, автобус, әуе терминалдары, өзен және теңіз порттарында багажды тасымалдау қызметтері.
• 315001 - аспазшының қатысуымен үйде тамақ әзірлеу.
• 365001 – көгалдандыру және сәндік гүл өсіру қызметтері.

Білім беру, зерттеу және азаматтарды қадағалау саласындағы бизнесте кодтар бар:

• 155001 - оқу курстары және репетиторлық.
• 165001 - Мейірбике және бала күтімі қызметтері.
• 285001 - спорттық іс-шараларды өткізу.
• 585001 – аударма және аударма қызметтері.
• 595001 - мүгедектер мен қарттарға қамқорлық.
• 625001 - компьютерлік бағдарламаларды жасау және оларды бейімдеу.

Ауыл шаруашылығы, аңшылық, балық аулау, орман шаруашылығы саласында да IP патентін алуға болады. 2019 жылы осы санатқа жататын әрекеттер кодтармен белгіленген:

• 185001 - Ветеринариялық қызметтер.
• 215001 - басқа да қызметтер, соның ішінде ауыл шаруашылығы өнімдері мен орман өнімдерін өңдеу, атап айтқанда, дәнді дақылдарды аршу, дәнді ұнтақтау, көкөністерді өңдеу, ысталған шұжықтарды қоса алғанда, мал шаруашылығы өнімдерін өндіру және өңдеу.
• 345001 - ауыл шаруашылығы өнімдерін сату, сақтау, кептіру, сұрыптау, жуу, орау, орау және тасымалдау қызметтері.
• 355001 - ауыл шаруашылығындағы агрохимиялық, механикаландырылған, көліктік, мелиоративтік жұмыстарбағыттар.
• 375001 - аңшылық және аңшылықты басқару.
• 495001 - айдау, мал жаю, тасымалдау, сою.
• 515001 - орман сыйлықтарын, басқа орман ресурстарын және дәрілік өсімдіктерді жинау және жинау.
• 525001 - жемістер мен көкөністерді өңдеу, кептіру және консервілеу.
• 545001 - жидек, жеміс және көкөніс дақылдарының көшеттерін, сондай-ақ шөп тұқымдарын өсіру.
• 565001 - спорттық және коммерциялық балық өсіру және балық аулау.
• 575001 - орман шаруашылығы және басқа орман шаруашылығы қызметі.
• 995008 - дене шынықтыру және сауықтыру шаралары.

Жылжымайтын мүлік, үй-жайдағы құрылыс және жөндеу жұмыстары саласында, егер кәсіпкер келесі қызмет түрлерімен айналысса патент беріледі:

• 135001 - санитарлық, электрлік, дәнекерлеу жұмыстарын өндіру бойынша қызметтер.
• 145001 – лоджияларды, балкондарды шынылау, айна мен шыны элементтерін кесу, әйнекті көркем өңдеу.
• 195001 - кәсіпкерге тиесілі тұрғын үйлерді жалға беру.
• 195002 - тұрғын үйге қатысы жоқ, сонымен қатар IP-ге тиесілі жер учаскелері мен объектілерді жалға беру.
• 995006 - жаңа тұрғын, тұрғын емес ғимараттар мен құрылыстардың құрылысы.
• 995007 - құрылыс жобаларын жобалау, әрлеу және безендіру жұмыстарын өндіру, абаттандыру.

Бизнесмен байланысты әрекеттерді орындаған кезде де PSN-ге ауыса аласызметалл бұйымдар, тастар немесе жиһаз:

• 615001 - ескерткіштер жасау үшін тасты өңдеу, кесу және өңдеу.
• 995001 - металды профильдеу, престеу, штамптау және қаңылтыр штамптау, соғу қызметтері.
• 995002 – металдарды мыс, никель, хром, асыл металдармен химиялық немесе электролиттік әдіспен қаптау.
• 995003 - машина жасау саласының технологиялық процестерін қолдану арқылы металл бұйымдарын механикалық өңдеу.
• 995004 – тапсырыс бойынша ас үй жиһазын өндіру.
• 995005 – басқа жиһаздар мен оған арналған бөлшектерді өндіру.

Бөлек тізімде бөлек қызметтерді ажыратуға болады, олар келесі кодтармен көрсетіледі:

• 85001 - кинолабораториялар мен фотостудиялардың қызметтері.
• 245001 – зергерлік бұйымдарды ою және қуу.
• 255001 - әнді, сөзді, музыканы жазу, магниттік таспаға немесе дискіге шығармаларды қайта жазу.
• 305001 - қоғамдық коммерциялық дәретхана қызметтері.
• 385001 - Лицензия бойынша жүзеге асырылатын фармацевтикалық немесе медициналық қызмет.
• 395001 - лицензия бойынша детективтердің жеке қызметі.
• 415001 - экскурсиялық қызметтер.
• 425001 - салттық қызметтер.
• 435001 - жерлеу қызметтері.
• 445001 - вахташылардың, қарауылдардың, күзетшілердің, патрульдердің қызметі.
• 605001 - қалдықтарды және қайта өңдеуге болатын заттарды жинау және өңдеу.
• 995009 - Арнайы дизайн қызметтері.
• 995010 –дезинсекция, дезинфекция. Өнеркәсіптік жабдықтар мен ғимараттарды дератизациялау.
• 995011 - Көше сыпыру, тазалау және тазалау, ксерокөшіру және құжаттарды дайындау, басқа мамандандырылған көмек көрсету әрекеттері.

Жабында

Сонымен, өз ісін ашатын жеке кәсіпкер кез келген салық жүйесін таңдай алады. Дегенмен, STS немесе PSN ең жақсы нұсқалар болып саналады. Бірінші жағдайда ол ПФР мен Міндетті медициналық сақтандыру қорына жарналарды, сондай-ақ кірістің 6% немесе кіріс пен шығыс арасындағы айырмашылықтың 15% мөлшерінде салық төлеуі керек. Екінші жағдайда, қорларға аударымдар сомасы сақталады, ал салық патентті алу үшін сома түрінде төленеді. Төлем мөлшері қызмет түріне байланысты және муниципалды органдар деңгейінде белгіленген күтілетін кірістің 6% құрайды. Кейбір жағдайларда екінші нұсқа тиімдірек. Дегенмен, PSN-де жұмыс істейтін кәсіпкер үшін туындайтын кейбір шектеулер бар екенін есте ұстаған жөн. Сондай-ақ, патент әр күнтізбелік жыл үшін сатып алынатынын есте сақтаңыз.

Егер сіз Мәскеуде немесе басқа аймақта тұрсаңыз, әрекеттер тізбегі бірдей болады:

1. Федералдық салық қызметінің веб-сайтына өтіп, кәсіпкерлік қызметіңіздің патент алу түрлерінің тізімінде бар-жоғын біліңіз.
2. Қандай ықтимал кіріс есепке алынғанын біліңіз.
3. Әлеуетті табысты 6%-ға көбейту арқылы SIT салығын анықтаңыз.
4. Табыстың 6% немесе табыс арасындағы айырмашылықтың 15% есептей отырып, оңайлатылған салық жүйесі бойынша болжамды салық төлемдерімен салыстырыңызжәне шығыс.
5. Сіз үшін ең тиімді салық жүйесін таңдаңыз.

Сіздің табысыңыз күткеннен жоғары болса, салық салудың патенттік жүйесі ең қолайлы болатынын түсінуіңіз керек. Әйтпесе, сарапшылар айтқандай, оңайлатылған салық жүйесін таңдаған дұрыс.

Айтпақшы, әр пән бойынша күтілетін табыс мөлшері әртүрлі болуы мүмкін екенін ұмытпауымыз керек. Сіз әртүрлі сайттарда қолжетімді онлайн калькуляторларды пайдаланып немесе салық басқармасының ресми сайтына кіріп, қателесіп, төлеуге тиіс соманы дұрыс есептей алмайсыз. Мұнда сізге «Салық калькуляторы – патент құнын есептеу» қызметін табу керек.

Онда қолданылу жылы мен мерзімін, Федералдық салық қызметін, муниципалитетті, қызмет түрін, қызметкерлердің санын таңдап, «Есептеу» түймесін басыңыз. Калькулятор патент құнын беріп қана қоймай, төлем шарттарын да көрсетеді.

Жеке кәсіпкерлер жоғарыда ұсынылған салық төлеудің екі нұсқасының кез келгені шағын және орта бизнес үшін мүмкін екенін және ешқандай жазаға әкеп соқпайтынын білуі керек. Осылайша, мемлекет кәсіпкерге көлеңкеден шығып, ең төменгі салық төлемдерін заңды түрде жүзеге асыруға мүмкіндік береді.