Жер салығы: мөлшерлемесі, төлеу мерзімі, декларациясы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Көптеген адамдар дымқыл және шулы пәтерлердің орнына жеке ғимараттарда тұруды жөн көреді. Олар әдетте қосалқы шаруашылықпен айналысуға жеткілікті орын қалған учаскеде орналасады. Бұл қызықты хобби ғана емес, сонымен қатар көп ақша үнемдейді, өйткені әртүрлі өнімдерді сатып алуға көп ақша жұмсаудың қажеті жоқ. Азаматтың меншігінде тіркелген жерде ғана шаруа қожалығын жүргізуге рұқсат етіледі. Сондықтан оған жер салығын дұрыс есептеп, төлеу қажет болады. Сонымен бірге бұл несиенің мөлшері салықпен бірге айтарлықтай өсті деген қауесет жүйелі түрде айтылып жүр. Заңды бұзбау үшін бұл төлемді есептеу және аудару ережелерін түсінуіңіз керек.

Жинақ тұжырымдамасы

Жер салығы Салық кодексінің әртүрлі баптарымен реттеледі. Бұл ретте облыстардың жергілікті органдары осы саладағы заңнаманы айтарлықтай түзете алады. Қаражат облыстық бюджетке бағытталады. Сондықтан қандай салық мөлшерлемесі қолданылатынын муниципалитеттер өздері анықтайды. Бұл ескередіережелері Ч. 31 NK.

Бұрын бұл төлемді есептеу үшін жердің баланстық құны ескерілген, бұл өте үлкен емес, сондықтан төлем өте төмен болатын. Бірақ 2106 жылдан бастап жер салығын есептеу ережелеріне әсер еткен елеулі өзгерістер енгізілді. Енді бұл үшін нысанның нарықтық құнына ұқсас кадастрлық бағасы қолданылады. Сондықтан төлемнің өзі бірнеше есе өсті.

Кадастрлық бағаны тәуелсіз сарапшылар анықтайды, ол үшін учаскенің көлемі, оның орналасқан жері, жер жағдайы, инфрақұрылымның дамуы және басқа да нюанстар сияқты әртүрлі факторлар ескеріледі. Бағалаушылар көбінесе сенімсіз деректерге сүйенеді, сондықтан кадастрлық баға тым жоғары болып саналады. Мұндай жағдайларда аумақтың иелері белгіленген көрсеткішке қарсы шығуға мүмкіндік алады. Сондықтан кадастрлық құнды анықтаудың дұрыстығына қатысты даулар жиі туындайды.

Индикаторға қарсы шығуға болады ма

Көбінесе белгілі бір жердің кадастрлық бағасы шынымен де өте жоғары. Бастапқыда нысан иелері қайта сараптамадан өту үшін арнайы ведомствоаралық комиссияға жүгінуі керек. Егер оның нәтижелері бойынша баға өзгеріссіз қалса, тәуелсіз сарапшыларға жүгінуге тура келеді.

Егер тәуелсіз бағалау нәтижелері кадастрлық бағаның салықты есептеу кезінде Федералдық салық қызметі пайдаланатын көрсеткіштен әлдеқайда төмен екенін көрсетсе, онда сотқа шағымдану керек. Бағалау туралы есеп дәлел ретінде қызмет етеді. Егер сотталапкердің жағын алады, содан кейін қайта есептеу жүргізіледі және Росреестрге өзгерістер енгізіледі, сондықтан кадастрлық құн азаяды. Талапкер бағалау шығындарын Федералдық салық қызметінен қосымша өндіріп алуы мүмкін.

Салық салу объектілері

2018 жылы жер салығы тек Ресей Федерациясының аумағында орналасқан жер учаскелерінен алынады. Ол нормативтік аймақтық актілермен жүзеге асырылуы тиіс. Жеке тұлғалар да, әртүрлі компаниялар да комиссияны төлеуі керек, бірақ оларда әдетте әр түрлі тарифтер мен төлеу тәртібі болады. Қаражат ауылшаруашылық, өндірістік немесе рекреациялық болуы мүмкін жерден алынады.

Бұл төлемнің негізгі нысандары мыналарды қамтиды:

• компанияларға тиесілі және ауыл шаруашылығы жұмыстарын жүргізуге арналған учаскелер;
• саяжай қауымдарының немесе азаматтардың меншігіндегі жер және оны алу мақсаты егіншілік болуы керек;
• әр түрлі өнеркәсіптік кәсіпорындардың жұмысына қажетті аумақтар;
• туристік аймаққа жататын немесе қалпына келтіруге арналған жерлер, сондықтан оларда әдетте әртүрлі қонақүйлер, пансионаттар және санаторийлер болады.

Жер салығы мемлекет меншігіндегі немесе айналымнан шығарылған, сондай-ақ тарихи немесе табиғи құндылығы бар объектілерге қолданылмайды. Бұған қоса, бұл көпқабатты үйлер салуға арналған алаңдарды қамтиды.

Бәс тігу мөлшері

Бұл төлемді есептеген кезде жер салығының мөлшерлемесі қандай екенін білу керек. Ол басқашажеке тұлғалар немесе компаниялар үшін. Оны жергілікті муниципалитет реттейді, бірақ өнерге сәйкес. Салық кодексінің 294-бабында осы көрсеткіштің шекті мәндері белгіленген.

Көбінесе жергілікті билік жер салығының ставкасын өздері белгілемейді. Бұл жағдайда федералды заңнамада қамтылған ақпарат пайдаланылады. Ұтыс тігулер тең:

• 0,3%. Ол ауылшаруашылық қызметке, тұрғын үйлер немесе коммуналдық кешендер салуға, сондай-ақ қосалқы учаскелер үшін пайдаланылатын аумақтарға қолданылады.
• 1,5%. Бұл тариф басқа мақсаттарға арналған басқа аймақтар үшін қолданылады.

Бұл пайыздар объектілердің кадастрлық бағасынан анықталады. Тарифтерді жергілікті билік органдары саралап, реттей алады. Ол үшін нысанның санаты, оның орналасқан жері, пайдалануға рұқсаты мен мақсаты ескеріледі.

Тарифті қайдан білуге болады

Бұл ақпаратты білу өте қарапайым, ол үшін Федералдық салық қызметінің ресми сайтына өту керек. Қажетті аймақ іздеуде табылды, одан кейін аймақтық заңнамалық актілерден алынған ақпарат зерттеледі.

Қосымша ақпаратты белгілі бір қаланың Федералдық салық қызметінің кез келген бөлімшесінен табуға болады. Көбінесе деректер бұл мекемелердегі арнайы стендтерде де орналастырылады.

Жеке тұлғаларға арналған есептеу ережелері

Дұрыс деректерді білсеңіз, жер салығын есептеу қарапайым процесс болып саналады. Оларға қол жетімді аумақтың кадастрлық құны, белгіленген мөлшерлеме және азайту факторларын пайдалану мүмкіндігі кіреді.

Жеке тұлғалар үшін есептеуді тікелей Федералдық салық қызметінің қызметкерлері жүзеге асырады, содан кейін азаматтаросы алымның төленгені туралы түбіртектерді алу. Қажетті ақпаратты осы қызметтің веб-сайтындағы жеке кабинетте қосымша біле аласыз.

Қаласа, бұл төлемнің мөлшерін азаматтар да өз бетінше анықтай алады. Ол үшін қарапайым формуланы немесе стандартты онлайн калькуляторларды пайдаланыңыз.

Алым сомасы=кадастрлық құны 1 шаршы. м жержер ауданысалық ставкасы.

Бұл формула стандартты болып табылады, сондықтан ол азаматтардың жеңілдіктерді пайдалану мүмкіндігін немесе азайту факторларын есепке алмайды. Егер адам жерді 2017 жылдың ортасында тіркеген болса, онда 2018 жылғы жер салығы осы нысанға иелік еткен айлар санына қарай есептеледі.

Егер бір аумақта бірнеше меншік иесі болса, онда төлем қолжетімді акциялар негізінде бөлінеді. Өзін-өзі есептеу үшін сізге жердің кадастрлық бағасы туралы ақпарат қажет. Мұны істеу үшін сіз Rosreestr-ге сұрау жібере аласыз немесе тіпті электронды түрде тапсырыс беруге болатын USRN үзіндісінен қажетті ақпаратты таба аласыз.

Заңды тұлғалар үшін есептеу ережелері

Заңды тұлғалар үшін жер салығын ұйымдардың өздері есептейді. Ол үшін фирмалар кейбір маңызды ерекшеліктерді ескеруі керек:

• ұйым жерді басқа санатқа ауыстырды ма;
• жеке тұлғаның мәртебесі заңды тұлғаға өзгерді ме;
• нысан нақты қашан сатып алынған;
• оның кадастрлық бағасы қанша.

Есептеулерді ұйымның бухгалтері жасайды. Ақпаратты әртүрлі жерден алуға боладыкомпанияның құжаттары, ал кадастрлық баға Росреестрде көрсетілген. Бұл белгілі бір кәсіпорынның мемлекет тарапынан қандай да бір жеңілдіктерді пайдалана алатынын ескереді. Заңды тұлғалардың жер салығы дұрыс есептелгеннен кейін бюджетке қаражатты уақтылы төлеу талап етіледі.

2015 жылдан бастап жеке кәсіпкерлер, сондай-ақ жеке тұлғалар пошта арқылы есептелген төлеммен түбіртек алады. Сондықтан олар есептеулерді өздері жасаудың қажеті жоқ. Бұған қоса, олар Федералдық салық қызметіне осы алым бойынша декларацияны жасау және тапсыру қажеттілігінен босатылады.

Кімге пайдасы бар

Әрбір салық бойынша мемлекет халықтың осал топтары үшін белгілі бір жеңілдіктерді пайдалану мүмкіндігін белгілейді. Тіпті, жер салығымен де біршама жеңілдіктер бар. Оларды жеке тұлғалар да, компаниялар да пайдалана алады.

Азаматтарға жеке тұлғаларға жер салығы бойынша жеңілдіктер беріледі:

• Екінші дүниежүзілік соғысты қоса алғанда, әртүрлі әскери операциялардың мүгедектері мен ардагерлері;
• әртүрлі ядролық сынақтарға қатысқан адамдар;
• чернобыль апатының зардаптарын жойған азаматтар;
• алғашқы екі топтағы мүгедектер;
• Ресей және КСРО батырлары;
• бала кезінен мүгедек;
• ядролық немесе ғарыштық зерттеулерден кейін дамыған сәуле ауруы нәтижесінде мүгедек болған адамдар.

Артықшылықтары салық базасы 10 мың рубльге қысқарады. Бұл сома нысанның кадастрлық құнынан шегерілуі керек.

Жеке тұлғаларға арналған жеңілдіктерді қалай пайдалануға болады

Азаматтар жәрдемақы тағайындаумен өз бетінше айналысуы керек, ол үшін олар тиісті өтініш жасайды. Оған құжаттар қоса беріледі, оның негізінде адам жеңілдікке шынымен сене алатынын растайды.

Осы өтініш негізінде жер салығын төлеуден босату беріледі. Құжаттаманы тапсыру уақытында шектеулер жоқ, сондықтан Федералдық салық қызметінің қызметкерлері төлем туралы түбіртек жіберген болса да, олар өтініш беруші үшін жаңа құжат жасай алады.

Компанияның артықшылықтары

Тіпті фирмалар белгілі бір индульгенцияларды пайдалана алады. Олардың барлығы Өнерде көрсетілген. 395 NK. Сондықтан ұйымдарға жеңілдіктер беріледі:

• қылмыстық-атқару жүйесінің кәсіпорындары;
• діни ұйымдар;
• қолөнер кәсіпорындары;
• мүгедектік ұйымдар;
• арнайы экономикалық аймақтардың резиденттеріне жатқызылған және тек осы аймақтарда орналасқан учаскелерге қатысты және жеңілдік мүлік куәлігін тіркегеннен кейін бес жыл ішінде берілетін компаниялар;
• Сколковода жұмыс істейтін фирмалар;
• арнайы аймақ резиденті мәртебесі бар кеме жасау компаниялары.

Сонымен қатар, жергілікті билік органдары әр түрлі компанияларға жер салығын есептеу мен төлеуде әртүрлі жеңілдіктерді пайдалану мүмкіндігін дербес қамтамасыз ете алады. Сондықтан сіз жеңілдіктерді тікелей жергілікті әкімшілікке немесе Федералдық салық қызметінің бөліміне қолдану мүмкіндігі туралы біле аласыз. Көбінесе ақпаратбұқаралық ақпарат құралдарында жарияланған, сондықтан оған қол жеткізу қиын болмайды.

Шарттар мен төлем ережелері

Жер салығын төлеу мерзімі жеке тұлғалар немесе компаниялар үшін әртүрлі. Оны жергілікті билік органдары белгілей алады, бірақ әдетте олар федералды заңдағы ақпаратты пайдаланады. Бұл мүмкіндіктерді ескереді:

• алым тек сайттың орналасқан жерінде төленеді;
• төлеушілер жеке тұлғалар, әртүрлі бірлестіктер немесе компаниялар болуы мүмкін аумақтың меншік иелері болып табылады, ал соңғылары жерді мәңгілік меншік негізінде пайдалана алады;
• жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер, федералдық заңдарға сәйкес, Федералдық салық қызметінен төлем туралы түбіртек бар арнайы хабарламалар алады, сондықтан олар есептеулермен өз бетінше айналыса алмайды;
• олар төлемді есепті жылдан кейінгі жылдың 1 желтоқсанына дейін төлеуі керек;
• компаниялар тоқсан сайын аванстық төлемдерді төлеуге міндетті, ал кейбір аймақтарда алымды төлеудің бұл әдісі алынып тасталды, сондықтан жыл соңында бір ғана төлем қажет;
• аванстық аударымдарды пайдаланған кезде соңғы тоқсандағы ақша келесі жылдың 1 ақпанына дейін аударылуы керек.

Осы алымға жататын жері бар әрбір фирма немесе азамат жер салығын төлеуі керек. Заңды және жеке тұлғалардың төлем мерзімі айтарлықтай ерекшеленеді және заңның негізгі ережелерін бұзған жағдайда ауыр жауапкершілік шаралары тағайындалады.

Бұзушылықтар үшін жауапкершілік

Салық кодексінде салық төлеу мерзімін бұзған азаматтар мен компаниялар жауапқа тартылатыны, ал айыппұлдар жергілікті билік тарапынан белгіленетіні анық көрсетілген.

Бекітілген мерзімде қаражаттың жетіспеуі үшін төлем сомасының 20% мөлшерінде айыппұл салынады. Алымнан қасақана жалтару дәлелі болса, сомадан 40% айыппұл салынады.

Сонымен қатар айыппұлдар алынады және оларды есептеу үшін қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің 1/300 бөлігі пайдаланылады. Олар әрбір кешіктірілген күн үшін есептеледі, сондықтан салық төлеушілер өз міндеттемелерін ұзақ уақыт бойы орындамаса, бұл қарыздың айтарлықтай өсуіне әкелуі мүмкін.

Есептер жинағы

Жеке кәсіпкерлер мен жеке тұлғалар Федералдық салық қызметіне жер салығы бойынша есептерді жасамауы және ұсынбауы керек. Бірақ бұл компаниялар үшін міндетті. Есептер жердің өзі орналасқан жерде беріледі.

Жер салығы декларациясы KND 1153005 нысанында жасалуы керек. Оны толтыру ережелері Федералдық салық қызметінің № ММВ-7-21/347 бұйрығында қамтылған. Құжатты жасау кезінде негізгі шарттар мен талаптар ескеріледі:

• құжатты қағаз немесе электронды түрде толтыруға болады;
• Декларация жыл сайын есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанына дейін ұсынылады;
• егер құжаттың қағаз нұсқасы пайдаланылса, оны тек серіктестік басшысы ғана емес, нотариалды куәландырылған сенімхаты бар сенімді тұлға да әкеле алады;
• есептерді тіркелген пошта арқылы жіберуге рұқсат етілгенәріп;
• Ең таралғаны құжаттың электрондық нысаны болып табылады, ол үшін ол Федералдық салық қызметіне электрондық пошта арқылы жіберіледі.

Құжаттарды жіберудің қандай әдісі қолданылатынын салық төлеушілер өздері анықтайды.

Декларацияны толтыру ережелері

Құжат барлық қажетті ақпаратты қамтуы үшін оны дұрыс толтыру маңызды. Бұл процесті тәжірибелі бухгалтер жүргізеді. Есепте келесі ақпарат болуы керек:

• Тақырып беті. Ол төлеушінің өзі туралы негізгі ақпаратты, сондай-ақ осы құжаттама жіберілетін Федералдық салық қызметінің бөлімі туралы ақпаратты қамтиды. Мекеменің коды, кәсіпорынның атауы және басқа да маңызды деректер көрсетілген.
• 1 Бөлім. Онда бюджетке нақты қандай қаражат аударылуы керектігі туралы ақпарат бар.
• 2 Бөлім. Оның негізгі мақсаты – алым сомасын дұрыс есептеу үшін барлық қажетті ақпаратты енгізу. Сондықтан салық базасының мөлшері, объектінің кадастрлық бағасы, оның мөлшері және басқа да деректер енгізіледі. Нәтижесінде алым сомасы есептеледі.

Осылайша, жер салығы белгілі бір аумақтардың иелері ғана төлейтін нақты алым болып саналады. Төлеушілер – жеке тұлғалар да, кәсіпорындар да. Олар үшін әртүрлі салық мөлшерлемелері белгіленеді, ал азаматтардың өз бетінше есеп жүргізуі мүмкін емес. Кәсіпорындар алым сомасын өздері анықтауы керек, сонымен қатар тоқсан сайынғы аванстық төлемдерді төлеуге міндетті. Олар жыл сайынғы декларация дайындайдыдұрыс пішінде. Алым дұрыс есептелмеген немесе уақтылы төленбеген жағдайда ірі айыппұлдармен сипатталатын ауыр айыппұлдар салынады.