Жеке мүлік салығы: мөлшерлемесі, жеңілдіктері, төлеу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Мүлігін дұрыс тіркеген әрбір адам ол үшін мемлекетке салық төлеуі керек. Салыстырмалы түрде жақында бұл үшін объектілердің инвентарлық құны ескерілді, бірақ қазір кадастрлық баға қолданылады. Заңнамадағы мұндай өзгерістер жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салықтың айтарлықтай өсуіне әкелді. Азаматтардан бұл төлемді дербес есептеу талап етілмейді, өйткені бұл жауапкершілік Федералдық салық қызметінің қызметкерлеріне жүктелген. Бірақ есептеулердің дұрыстығына көз жеткізу үшін төлемді есептеу мен төлеудің негізгі ережелерін мұқият оқып шыққан жөн.

Заңнамадағы өзгерістер

No284 Федералдық заң негізінде жеке тұлғалардың мүлкіне салық төленеді. Бұл заңға әртүрлі өзгерістер үнемі енгізілді, бірақ инновациялар ең шулы және маңызды болып саналады, оның негізінде есептеу үшін инвентарлық бағаны емес, кадастрлық бағаны пайдалану қажет. Бұл азаматтардың бюджетке аударуы тиіс соманың айтарлықтай өсуіне әкелді.

Салық туралы заңжеке тұлғалардың меншігінде осы алымды есептеу ережелері ғана емес, сонымен қатар ақшаны аудару тәртібі қандай, кім жеңілдіктер пайдалана алады, сондай-ақ салық төлеушілер тағы қандай нюанстарды ескеруі керек.

Нысан дегеніміз не?

Осы алым бойынша салық салу объектісі болып азаматтардың меншік құқығындағы мүліктің әртүрлі түрлері табылады. Оларға мыналар кіреді:

• өнер негізінде. 133.1 Азаматтық кодекске сәйкес, бір мақсаттағы әртүрлі ғимараттардың немесе объектілердің жиынтығынан тұратын бір жылжымайтын мүлік кешенінен алым алынады және олар бір-бірімен тығыз байланысты болуы керек;
• азаматтардың тұрақты тұрғын үй ретінде пайдаланатын үйлері;
• көпқабатты үйлердегі пәтерлер;
• жатақханада немесе коммуналдық пәтерде болуы мүмкін бөлмелер;
• коттедждер;
• азаматтың атына тіркелген гараждар және басқа ғимараттар;
• көліктерге арналған арнайы тұрақ орындары;
• аяқталмаған құрылыс және бұл мүлік түрлері 2015 жылдан бастап бапқа өзгертулер енгізу арқылы заңға енгізілген. 401 NK.

Жеке тұлғалардан мүлік салығын алудың негізгі шарты - белгілі бір мүлік азаматқа тиісті түрде ресімделуі керек, сондықтан оның меншік құқығын растайтын құжат болуы керек.

Салық базасы қалай анықталады?

Алым мөлшерін Федералдық салық қызметінің қызметкерлері анықтайды, содан кейін толтырылған түбіртектерді салық төлеушілерге жібереді. Сондықтан әрбір адам инспекцияға қандай объектілердің өз меншігі ретінде тіркелгені туралы хабарлауы керек.

Жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салықты дербес есептеу үшін салық базасын анықтауға мүмкіндік беретін бірнеше маңызды ақпаратты білу қажет. Заңдағы жаңа өзгерістерге сәйкес, 2015 жылдан 2020 жылға дейін төлемді есептеу кезінде кадастрлық құнға көшу жүргізіледі. Азаматтар салықтың айтарлықтай өскенін бірден сезбеуі үшін процесс біртіндеп жүреді.

Салық базасын анықтау үшін келесі ақпаратты білу қажет:

• адамға тиесілі белгілі бір объектінің кадастрлық бағасы және бұл ақпаратты Росреестрден алуға болады, сонымен қатар ол бірте-бірте әр түрлі объектілерге тағайындалады, олар үшін әртүрлі мүлік түрлері бағаланады;
• төмендету коэффициенті әртүрлі аймақтарда қолданылады, ал көптеген қалаларда бұл көрсеткіш 7;
• федералдық салық мөлшерлемесі, көптеген мүліктерге 0,1% жеке мүлік салығы ставкасы қолданылады.

Жоғарыдағы ақпаратты біле отырып, есептеу қиын болмайды.

Қаржыны қалай есептеу керек?

Ол үшін салық базасын төмендету коэффициентін ескере отырып ставкаға көбейту керек. Есептеу дербес немесе қарапайым және қолжетімді онлайн калькуляторларды пайдалану арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Бұл бағдарламаларды пайдалану үшін пішінге қажетті ақпаратты енгізу жеткілікті. Жеке мүлік салығын есептеу боладыавтоматты түрде жасалады, содан кейін сіз соңғы ақпаратты ала аласыз.

Оларды Федералдық салық қызметі қызметкерлерінен алынған түбіртектерде бар деректермен салыстыру керек. Мұндай әрекеттер комиссияның дұрыс есептелгеніне көз жеткізеді.

Салық кезеңі

Жеке мүлік салығы жыл сайын төленеді және қаражат есепті жылдан кейінгі жылдың 1 желтоқсанына дейін төленуі тиіс. Сондықтан салық кезеңі күнтізбелік жыл болып табылады.

Есептеумен Федералдық салық қызметінің қызметкерлерінің өздері айналысады, содан кейін олар әрбір салық төлеушінің тұрғылықты мекенжайына түбіртектері бар хабарламалар жібереді. Құжатта қаражат қай күнге дейін төленуі керек екені көрсетілген.

Егер түбіртек болмаса, бұл төлемнің төленбеуіне ресми себеп бола алмайды. Сондықтан, егер адам 1 қарашаға дейін құжат алмаса, онда ол осы мекеменің қызметкерлері дереу түбіртек ресімдеу үшін Федералдық салық қызметінің бөліміне дербес келуі керек.

Қандай тарифтер қолданылады?

Жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салық мөлшерлемесі азаматтың қандай нысаны бар екеніне байланысты. Стандарт ретінде ставкалардың үш түрі қолданылады.

Салық ставкасы	Ол қолданылатын нысандар
0, 1 %	Бұл тариф барлық тұрғын үйлер мен ғимараттарға қолданылады. Ол аяқталмаған құрылыс нысаны болған жағдайда қосымша тағайындалады. Ол әртүрлі кешендер үшін төлемді есептеу кезінде қолданылады, егер оларда кем дегенде бір тұрғын үй болсаобъект. Ол автотұрақтарға, гараждарға және көптеген қосалқы ғимараттарға және басқа да шағын құрылымдарға қолданылады. Бұл мөлшерлемені ірі шаруашылық объектілері үшін пайдалануға рұқсат етіледі, бірақ олардың көлемі 50 шаршы метрден аспауы керек. м, сондай-ақ олар егіншілік үшін пайдаланылатын аумақтарда орналасуы керек
2 %	Әртүрлі сауда орталарына, сауда орталықтарына, кеңселерге, қоғамдық тамақтану орындарына, тұрғын үйлерге немесе басқа да осыған ұқсас нысандарға жарамды. Олар пайда үшін пайдаланылады, сондықтан олардан жоғары салық алынады. Сонымен қатар, бұл мөлшерлеме, егер оның көлемі 300 шаршы метрден асатын тұрғын үй үшін пайдаланылуы мүмкін. m
0, 5 %	Бұл тариф өнерде көрсетілген барлық басқа нысандарға қолданылады. 406 NK

Әр аймақ жылжымайтын мүліктің белгілі бір түрі, оның кадастрлық бағасы, орналасқан жері және басқа да параметрлері ескерілетін тарифті төмендете алады. 2018 жылы жеке мүлік салығын жергілікті билік органдары нөлге дейін төмендетуі мүмкін, бірақ федералды органдар белгілеген базалық мөлшерлемемен салыстырғанда ол тек үш есеге дейін көтеріледі. Тарифті нақтылау үшін жергілікті әкімшіліктің сайтын пайдаланған жөн.

Есептеу мысалы

Мысалы, азаматтың кадастрлық құны 2,3 миллион рубль болатын пәтері бар. Ол бенефициарларға жатпайды, сондықтан төлейдітолық мүлік салығы. Нысан орналасқан аймақта 7% төмендету коэффициенті белгіленген. Көрсеткіш 0,1%.

Салықты есептеу үшін алдымен салық базасын анықтау керек, ол үшін кадастрлық баға төмендету коэффициентімен төмендейді: 2 300 0000, 7=1 610 000 рубль. Осы мәннен 0,1% алынады, сондықтан салық сомасы: 1 610 0000,1%=1610 рубль. Дәл осы сома жыл сайын бюджетке аударылуы керек.

Кадастрлық бағаны өзгерте аламын ба?

Өзгерістер енгізілгеннен кейін көптеген адамдар жылжымайтын мүлік құнының айтарлықтай өскенін атап өтті. Бұл кадастрлық бағаның түгендеу көрсеткішінен әлдеқайда жоғары болуына байланысты. Сондықтан көптеген адамдар бұл бағаның негізсіз жоғары екеніне сенімді. Сондықтан бұл көрсеткішті азайтуға болады. Ол үшін ведомствоаралық комиссияға өтініш басқа құжаттармен бірге беріледі:

• объектідегі тақырыптық қағаздар;
• кадастрлық бағаның шынымен тым жоғары екенін растайтын құжат, ол үшін алдын ала тәуелсіз бағалаушының қызметтерін пайдалану керек;
• азаматтың төлқұжатының көшірмесі.

Бұл өтінішке теріс жауап берілсе, жоғарыда көрсетілген құжаттармен және жазбаша бас тартумен сотқа жүгіну керек. Егер тәуелсіз бағалау нәтижелері шынымен де комиссия белгілеген көрсеткіштен әлдеқайда төмен болса, онда сот талапкер үшін оң шешім қабылдауы мүмкін.

Қандай артықшылықтар бар?

Дұрыс жобаланған нысандары бар әрбір адам ол үшін жеке мүлік салығын төлеуі керек. Зейнеткерлер мен басқа да азаматтарға берілетін жеңілдіктер өзгерістер енгізілгеннен кейін де сақталды. Олардың барлығы Өнерде көрсетілген. 407 NK.

Азаматтар бұл төлемді аударудан босатылады:

• КСРО және Ресей Федерациясының батырлары;
• 3-дәрежелі Даңқ ордені бар адамдар;
• алғашқы екі топтағы мүгедектер;
• бала кезінен мүгедек;
• соғыс қимылдарына немесе Ұлы Отан соғысына қатысушылар;
• полиция бөлімінде немесе мемлекеттік қауіпсіздік органдарында жұмыс істейтін адамдар;
• өздерінің қаржылық жағдайына, денсаулық жағдайына немесе басқа факторларға байланысты мемлекеттік қолдаудың әртүрлі түрлерін алуға құқығы бар адамдар, сондықтан олар халықтың осал санаттарына жатқызылады;
• әртүрлі қорғалатын объектілердегі авариялар нәтижесінде радиацияға ұшыраған азаматтар;
• 20 жылдан астам тәжірибесі бар әскери;
• ядролық сынақтарға немесе әртүрлі апаттарды жоюға қатысқан адамдар;
• асыраушысы болған қайтыс болған әскери қызметкердің отбасы мүшелері болып табылатын азаматтар;
• жасы бойынша зейнеткерлер.

Әр аймақта муниципалды органдар халықтың жекелеген санаттары үшін әртүрлі жеңілдіктерді дербес белгілей алады, сондықтан жеңілдіктерді алу мүмкіндіктері туралы жергілікті әкімшіліктің веб-сайтынан тікелей білген жөн.

Артықшылықтар пәтерлерге немесе бөлмелерге, үйлерге немесе арнайы үйлерге берілуі мүмкіншығармашылық қызметті жүзеге асыру үшін пайдаланылатын ғимараттар мен құрылыстар. Олар 50 шаршы метрге дейінгі ғимараттар орналасқан жер учаскелеріне де қатысты. м. Сонымен қатар, сіз мүлікте берілген гараж немесе көлікке арналған орын үшін комиссияны төлеуден босатуды ала аласыз.

Жеке мүлік салығы бойынша жеңілдіктер алымнан толық босату түрінде беріледі. Бұл ретте олар тек бір нақты нысан бойынша ұсынылады, сондықтан егер осы жеңілдікті пайдалануға құқығы бар азаматтың бірнеше пәтері болса, онда ол тек осындай бір нысан бойынша салық төлеуден босатылады, ал екіншісі үшін алым жалпы негізде толығымен алынады.

Пайдалану құқығын қалай пайдалануға болады?

Салық төлемеу үшін жеңілдікке құқығыңызды растау қажет. Ол үшін Федералдық салық қызметінің қызметкерлеріне қажетті құжаттарды тапсыру керек, оның ішінде:

• төлқұжат көшірмесі;
• нысан құжаттамасы;
• жәрдемақы алу құқығын растайтын құжаттар және олар зейнетақы куәлігі, әскери құжат немесе басқа құжаттамамен ұсынылуы мүмкін.

Бұл құжаттарды жыл басынан бері ұсынған жөн, өйткені түбіртек жеңілдіктер ескерілмей жіберілген болса, қайта санау үшін Федералдық салық қызметіне хабарласуыңыз керек.

Бенефициарлар қашан салық төлейді?

Тіпті азаматтардың жеңілдікті санаттары белгілі бір жағдайларда жеке тұлғалардың мүлкіне салық төлеуі керек. Бұған кіредіжағдайлар:

• мүліктің құны 300 миллион рубльден асады;
• жылжымайтын мүліктің бірнеше бірдей түрлері бар;
• объект кәсіпкерлік қызмет үшін пайдаланылады, сондықтан ол табыс әкеледі.

Көптеген аймақтарда тіпті көп балалы отбасылар да бенефициарлар болып саналады.

Салық сомасын қалай білуге болады?

Өз есебіңіздің дұрыстығына көз жеткізу қажет болса, жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салықты білуіңіз керек. Бұл ақпарат салық төлеушінің тұрғылықты жері бойынша Федералдық салық қызметінің қызметкерлері жіберген түбіртекте қамтылған.

Сонымен қатар қажетті ақпаратты инспекцияның ресми сайтындағы тіркелгіңізден табуға болады.

Жеке тұлғаның СТН бойынша мүлік салығын осы порталдан білу өте оңай. Деректер Мемлекеттік қызметтер порталында да берілген.

Егер борышкерге қатысты атқару өндірісі басталған болса, қомақты қарыз қалыптасқан болса, онда ақпаратты сот орындаушылары бере алады, ол үшін осы қызметтің веб-сайтына кіріп, азамат туралы мәліметтерді енгізу қажет.

Бұзушылықтардың салдары

Жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салықтың шарттары бұзылса немесе түбіртекте көрсетілгеннен азырақ сома аударылса, бұл айтарлықтай заң бұзушылық болып табылады, сондықтан азаматтар әкімшілік жауапкершілікке тартылады. Ол салық сомасының 20%-ын құрайтын айыппұл түрінде ұсынылады.

Сонымен қатар, төлемді кешіктірген әрбір күн үшін пайыздар алынады және бұл үшінқайта қаржыландыру мөлшерлемесі есепке алынады.

Егер қарыз қомақты болса, Федералдық салық қызметі төлемді орындамаған адамды сотқа бере алады, содан кейін сот орындаушылар қаражатты өндіріп алады. Олар әсер етудің көптеген әдістерін қолдана алады, сондықтан азаматтың есепшотына немесе мүлкіне тыйым салынуы мүмкін, сонымен қатар елден шығу мүмкін болмайды.

Егер инспекцияда мүлде зиянкес және қасақана салық төлеуден жалтару дәлелі болса, бұл төлемеушілерді қылмыстық жауапкершілікке тартуы мүмкін.

Осылайша, әрбір осындай нысан бойынша жеке тұлғалардың меншігіндегі мүлікке салық төленуі тиіс. Ол үшін қазір заңнамадағы жаңа өзгерістерге сәйкес кадастрлық баға қолданылады. Ол бес жыл сайын өткізілетін арнайы бағалау нәтижесінде анықталады. Қажет болған жағдайда бұл көрсеткіш сотқа шағымдануы мүмкін. Федералдық салық қызметі қызметкерлері жүргізген есептеулердің дұрыстығын дербес тексеру үшін әрбір адам салық базасын, мөлшерлемесін және басқа да параметрлерді түсінуі керек.