Емдеу, білім алу үшін әлеуметтік аударымдар: құжаттар. Әлеуметтік салық шегерімдері қарастырылған

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресей Федерациясының заңнамасы азаматтарға салық шегерімдерін алу арқылы өз капиталын ұлғайту мүмкіндігін береді. Әрине, мұндай артықшылық жай ғана пайда болмайды - адамның оны тіркеуге негіз болуы керек. Олар қандай болуы мүмкін? Шегерімдердің жалпы түрлерін алу тәртібі қандай - әлеуметтік?

Салық шегерімінің мәні неде?

Алдымен қарастырылып отырған тақырып аясында тұжырымдамалық аппаратты анықтайық. Салық шегерімі дегеніміз не? Ол салық төлеушінің бюджетке төленетін алымдарды – жалақыдан немесе басқа да кірістерден немесе мемлекеттен қайтарудан азайтуға құқығы бар соманы білдіреді. Ресей Федерациясының азаматтары екі схеманы да белсенді пайдаланады, өйткені олардың әрқайсысының өзіндік артықшылықтары бар.

Шегерім алу әдістері

Шегерімдерді алудың екінші әдісінің танымалдылығы – бюджеттен қайтарылатын белгіленген сома түріндегі, азаматтың қолында салыстырмалы түрде көп ақшаның болуы тұрғысынан қолайлы болуы мүмкін. уақыт. Бірақ бірінші әдіс жиі сұранысқа ие - бұл тізімде жоқ қорлар тұрғысынанбюджетке төленетін жеке табыс салығы түрінде олар инфляцияға байланысты құнсызданғанға дейін ағымдағы шығыстарға пайдаланылуы мүмкін.

Алайда барлық шегерімдерді бұл жолдармен алуға болмайтынын түсіну керек. Ресейдің салық заңнамасы шегерімдердің жеткілікті кең ауқымын қарастырады. Ең танымалы - әлеуметтік. Олардың көпшілігі тек екінші әдіспен - салық жылының соңында Федералдық салық қызметіне жүгінген кезде алынады.

Әлеуметтік шегерімдердің ерекшелігі неде?

Әлеуметтік аударымдар – бұл азаматтың оқуына, емделуге, зейнетақымен қамсыздандыруға және қайырымдылыққа жұмсаған шығындары негізінде есептелетін өтемақылар. Олардың типтік әлеуметтік салаларға жататыны анық - қарастырылатын салық преференцияларының атауы осыдан.

Әдетте, әлеуметтік аударымдар азаматтарға шығыстар жасалған жылдың соңында беріледі, оның негізінде заңға сәйкес өтемақы алуға болады. Оларды алу тәртібі тым күрделі емес. Шындығында, тек тіркеу орны бойынша Федералдық салық қызметіне қажетті құжаттарды ұсыну қажет. Әдетте, бұл 3-NDFL нысанына сәйкес келетін декларация, сондай-ақ салық төлеуші шеккен шығындарды растайтын көздер.

Әлеуметтік салық шегерімдері жалпы жағдайда 120 000 рубльден 13% аспайтын мөлшерде беріледі. Бірақ оларды есептеуде нюанстар бар. Сәйкес өтемақылардың ерекшеліктерін толығырақ зерттейік.

Емдеу үшін шегерім: нюанстар

Емделу үшін әлеуметтік аударымды қалай алуға болатынын қарастырайық. Оның негізгі мүмкіндіктері қандай?

Емдеу үшін әлеуметтік шегерім салық төлеуші өзіне, оның жұбайына, ата-анасына немесе балаларына, егер олардың жасы 18-ден аспаса немесе сатып алынған дәрі-дәрмекке жеке көрсетілген медициналық қызметтерді төлесе, төленеді. Емдеу жүргізілген медициналық мекеме лицензиясы болуы керек. Егер салық төлеуші Ресей үкіметінің нормативтік құқықтық актілерінде белгіленген өлшемдерге сәйкес қымбат медициналық емделуден өтсе, онда тиісті шығыстар бойынша шегерімдердің максималды сомасы шектеусіз болады.

Қарастырылған салықтық өтемақы түрін медициналық мекемеде дәрі-дәрмек сатып алуға немесе қызметке ақы төлеуге байланысты шығыстарды жеке өзі жүзеге асырған азамат жұмыс берушінің немесе мемлекеттің көмегінсіз бере алады.

Жоғарыда атап өткеніміздей, шегерім алу үшін адамға құжаттарды дайындау қажет, олардың негізгісі 3-жеке табыс салығы нысанына сәйкес келетін декларация деп саналуы керек. Ол өз бетімен толтыра алады немесе кеңес алу үшін мамандандырылған мекемеге хабарласа алады. Мұндай мәселелерді шешудің өте ыңғайлы құралы тақырыптық порталдардан жүктеп алуға болатын арнайы бағдарламалар болып табылады.

Әлеуметтік шегерім алу үшін қажет келесі құжат – 2 жеке табыс салығы туралы анықтама. Бұл құжат Федералдық салық қызметіне адамның өткен салық жылындағы расталған кірісінің сомасын көру үшін қажет. Мұндай сертификатты көбіне жұмыс беруші береді – сізге компанияның бухгалтериясына хабарласу жеткілікті.

Сонымен қатар емделу үшін әлеуметтік шегерім алу үшін сізге қажетазаматтың шығыстарын растайтын құжаттар. Бұл болуы мүмкін:

- медициналық ұйыммен қызмет көрсету туралы келісім;

- медициналық қызметке төлемді мекемеге аудару туралы анықтама;

- азаматтың шығындарын растайтын түбіртек;

- медициналық мекеме берген және адамның дәрі-дәрмек сатып алу қажеттілігін растайтын анықтама.

Егер азамат туысын емдеуге кеткен шығын үшін шегерім алса, онда Федералдық салық қызметіне де науқаспен қарым-қатынасын растайтын құжаттарды ұсыну қажет болады. Бұл ретте салық органдарына салық төлеушiнiң атынан түбіртек және басқа да қаржылық құжаттар берiлуге тиiс және оларда тиiстi мәлiметтердi енгiзу көзделсе, оның толық аты-жөнi көрсетiлуге тиiс.

Егер шегерім VHI бойынша медициналық шығыстар негізінде жүргізілсе, онда сізге VHI келісімінің көшірмесі немесе сақтандыру полисінің сәйкес түрі, сондай-ақ сақтандыру компаниясынан өтемақы алғанын растайтын түбіртек қажет болады. Көп жағдайда Федералдық салық қызметіне рецепт бланкісін беру қажет, онда құжаттың Федералдық салық қызметі үшін жасалғаны туралы ескерту жасалады. Сондай-ақ төлеушінің VHI келісімдері бойынша қызметтерін ұсынатын медициналық ұйыммен есеп айырысу фактісін растайтын құжаттар қажет болуы мүмкін.

Федералдық салық қызметімен өзара әрекеттесу

Барлық құжаттар жиналғаннан кейін оларды тіркеу орны бойынша Федералдық салық қызметіне жіберуге болады. Онда азамат шегерімге өтініш толтыруы керек - салық органдары мұны қалай жасау керектігін айтады. Бұл құжатта банктік шоттың деректемелері де жазыладыадам шегерім сомасын алғысы келеді. Бөлім қызметкерлері құжаттарды тексеруі керек, егер бәрі тәртіппен болса, оларды қабылдап, азаматқа қолхат береді.

Өтініште көрсетілген шотқа ақшаны қайтару түріндегі емдеуге арналған әлеуметтік аударымдар Федералдық салық қызметіне құжаттар тапсырылғаннан кейін 4 ай ішінде төленеді.

Оқу ақысын қалай шегеремін?

Енді адамның өзін немесе жақын туыстарын оқытуға жұмсаған шығындары негізінде салықты қайтару қалай өңделетінін зерттеп көрейік.

Оқу ақысына әлеуметтік шегерім беру салық төлеуші оқу курсын өзі аяқтаған немесе балаларының, аға-әпкелерінің жасы 24-тен аспаса, оқуы үшін төлеген жағдайда жүзеге асырылады. Өтемақы оқу орнында оқудың барлық кезеңіне беріледі, оған академиялық демалыс та кіреді.

Егер аналық капитал оқуды қаржыландыру көзі ретінде пайдаланылса, аталған шегерімді азамат ала алмайды. Сонымен қатар, егер оқу орны лицензиясыз өз қызметтерін көрсетсе және, мысалы, бір реттік семинарлар, лекциялар немесе дипломдар, сертификаттар және басқа да ресми тұлғаларды берумен байланысты емес оқытудың басқа түрлерін жүргізсе, сіз тиісті өтемақы ала алмайсыз. студенттердің біліктілігін растайтын құжаттар.

Төлемді тиісті негізде ресімдеу үшін, емделуге өтемақы алғандағыдай, ең алдымен құжаттарды дайындау қажет. Әлеуметтікбілім алу үшін шегерім, алдыңғы жағдайдағыдай, 3-NDFL нысанына сәйкес келетін декларацияны дайындауды қамтиды. Сол сияқты сізге жұмыс беруші компанияның бухгалтериясынан 2-NDFL сертификатын алу қажет.

Кейін - оқу құнын растайтын құжаттар пакетін жинаңыз. Бұл болуы мүмкін:

- білім беру ұйымымен шарттың көшірмесі;

- оқу орны көрсетілетін қызметтердің бағасын өзгерткен жағдайда білім беру құнының көтерілуін куәландыратын келісімнің көшірмесі;

- егер ол туралы ақпарат шартта көрсетілмесе, тиісті ұйымның лицензиясының көшірмесі;

- егер салық төлеуші баласын, ағасын немесе қарындасын оқуы үшін шегерім алса, онда оқу күндізгі бөлімде жүргізілгені туралы анықтама ұсыну қажет;

- егер азамат баланы оқыту үшін шегерім алса, сіз Федералдық салық қызметіне туу туралы куәлікті ұсынуыңыз керек;

- егер адам ағасының немесе әпкесінің оқуы үшін өтемақы алса, олармен туыстық қатынасты растайтын құжаттар қажет болады.

Сонымен қатар білім беру ұйымының қызметтеріне ақы төленгенін растайтын түбіртектерді құжаттар топтамасына қоса беру керек.

Оқу үшін әлеуметтік салық шегерімдерін алу емделуге арналған өтемақыларды өңдеуді сипаттайтын жалпы схема бойынша жүзеге асырылады. Федералды салық қызметіне жиналған құжаттарды алып, салық органдарынан түбіртек алып, қаражат өтініште көрсетілген банк шотына аударылғанша күту керек.

Қайырымдылық шегерімі

Әлеуметтік салық шегерімдері сондай-ақ азаматтың шығындары негізінде жүзеге асырылады.қайырымдылық. Оларды алу тәртібі де, жалпы алғанда, емдеу және білім алу үшін салықтық өтемақыларды тіркеуді сипаттайтын тәртіпке ұқсас. 3-NDFL декларациясын, 2-NDFL сертификатын дайындау, сонымен қатар шығындарды растайтын құжаттар пакетін жинау қажет. Бұл болуы мүмкін:

- транзакцияларды растайтын түбіртектер (немесе, мысалы, төлем тапсырмалары немесе шоттан үзінді көшірмелер);

- қайырымдылық көмек көрсетуге арналған келісімшарттар.

Әлеуметтік шегерім алу алдыңғы сценарийлердегідей жүзеге асырылады: сізге құжаттарды Федералдық салық қызметіне апарып, өтініш толтырып, түбіртек алып, салық органдары тексергенше күту керек. құжаттарды және шегерім сомасын азаматтың көрсеткен ағымдағы шотына аудару.

Тұлғаның қарастырылып отырған түрдегі өтемақы алуына негіз болатын шығыстар көбінесе ғылым, мәдениет, білім беру ұйымдарының, денсаулық сақтау мекемелерінің шоттарына өтеусіз аударымдар және азаматтарға әлеуметтік көмек көрсету болып табылады. Бұл ұйымдар мемлекет меншігінде де болуы мүмкін.

Әлеуметтік аударымдарды азаматтың спорт мекемелеріне, діни ұйымдарға материалдық көмекті құрайтын шығыстары негізінде төлеуге болады. Тиісті өтемақының ең жоғары мөлшері заңмен шектелмейді, бірақ ол Федералдық салық қызметіне құжаттар тапсырылған жылы азаматтың алған жалпы табысының 25% аспауы керек.

Зейнетақы жарналары бойынша шегерім

Азаматтардың шығыстарына негізделген шегерім,өзіне, ата-анасына, жұбайына немесе мүгедек балаларына тиесілі зейнетақы шотын толтыруға байланысты әлеуметтік. Тиісті өтемақы алу құқығы мемлекеттік емес зейнетақы қорымен немесе мамандандырылған сақтандыру ұйымымен шарт жасасқан салық төлеушіде туындайды.

Әлеуметтік салық шегерімінің сәйкес түрі қалай өңделеді? Салық төлеуші осы өтемақыны өңдеуге дайындауы қажет құжаттар басқа әлеуметтік аударымдарды алу үшін Федералдық салық қызметі ұсынған құжаттармен ішінара сәйкес келеді - бұл 3-NDFL декларациясына, сондай-ақ 2-NDFL сертификатына қатысты.

Бірақ нақтылары да бар:

- NPF-мен келісім-шарт;

- азаматтың NPF-ке ақша аударғанын растайтын түбіртек;

- қажет болған жағдайда - салық төлеушінің тұлға толтырған жинақтаушы зейнетақы шоттары бар тұлғалармен қарым-қатынасын куәландыратын құжаттар.

Айта кетейік, зейнетақы жарналары бойынша шегерім бірінші схема бойынша жалақыдан заңды түрде аударылмаған жеке табыс салығының сомасына сәйкес келетін сомалар түрінде алынуы мүмкін жалғыз ғана болып табылады. бюджет.

Бірнеше шегерім жасау: нюанстар

Мен бірнеше түрдегі әлеуметтік шегерім ала аламын ба? Ресей Федерациясының заңнамасы бұған тыйым салмайды. Бірақ әлеуметтік шегерімдерді есептеуге болатын шығындардың максималды мөлшері, жалпы жағдайда жылына 120 000 рубль болатынын есте ұстаған жөн. Бұл сома, салыстырмалы түрде айтқанда, таусылған болсаазаматтың оқуы үшін өтемақы алуын есептесе, ол енді сол жылы шеккен медициналық шығындары үшін шегерім ала алмайды.

Ерекшелік қымбат емдеу үшін төлем болуы мүмкін. Тиісті өтемақыға сәйкес, жоғарыда атап өткеніміздей, Ресей Федерациясының заңнамасында шектеулер қарастырылмаған. Сонымен қатар, арнайы ережелерге сәйкес, жоғарыда атап өткеніміздей, қайырымдылық үшін шегерім мөлшері анықталады. Бірақ қол жетімді шегерім сомасын пайдалану үшін адамның жалақысы немесе басқа табысы жеткілікті болуы маңызды.

Адамның әлеуметтік өтемақы оның негізінде есептелген шығыстардан кейін 3 жыл ішінде алуға құқығы бар.

CV

Әлеуметтік аударымдар Ресей Федерациясының азаматтары талап ететін қолдау шарасы болып табылады. Оны алу үшін адам, біріншіден, 13% салық төленген кіріс сомасын растайтын құжаттарды дайындауы керек - бұл заңмен белгіленген шегерімдер шегінде бюджеттен қайтарылатын оның FTS.. Екіншіден, азамат білім беру, емдеу мекемелерінің қызметтеріне ақы төлеуге, НПФ шоттарына ақша аударуға немесе қайырымдылық көмек көрсетуге байланысты шығыстар фактісін дұрыс растауы керек. Дайындалған құжаттар топтамасын тіркеу орны бойынша Федералдық салық қызметінің аумақтық басқармасына апару керек. Дегенмен, бұл өтемақы алуға құқық беретін шығыстар жасалған күннен кейінгі жылдың кез келген күнінде жасалуы мүмкін.