Баланы, ата-ананы, жұбайын емдеу үшін әлеуметтік шегерімге арналған құжаттар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ел бюджетіне табыс салығын ұдайы аударатын кез келген Ресей Федерациясының азаматы қиын жағдайда мемлекет оған қамқорлық жасайтынына сенуге құқылы. Мұндай қамқорлықтың бір көрінісі емделуге, өзінің немесе отбасы мүшелеріне, сондай-ақ дәрі-дәрмек сатып алуға жұмсалған қаражаттың ішінара өтемақысын алу болып табылады. Мұндай өтемақы мөлшері мемлекетке төленген жеке табыс салығының сомасына тікелей байланысты. Сонымен, салық шегерімі дегеніміз не және емдеуге арналған әлеуметтік шегерімге қандай құжаттарды дайындау керек?

Терминология

Салық шегерімі деп әрбір азаматтың салық салуға жатпайтын табысының белгілі бір бөлігі түсініледі. Мұндай «жеңілдік» алу құқығы Ресей Федерациясының Салық кодексінің № 219-бабымен реттеледі, онда былай делінген: кез келген ресми жұмыс істейтін азамат жеке табыс салығын үнемі төлеген жағдайда емделуге жұмсалған белгілі бір соманы қайтара алады. Бұл ретте, мұндай жәрдемақыны кез келген рет алуға болатынын атап өткен жөн, ең бастысы, оның жалпы сомасы бір жыл ішінде жүргізілген жалпы шегерімнің 13 пайызынан аспауы керек.

Кімгемедициналық салықты қайтаруға жарамды

Емделу үшін әлеуметтік шегерімге қандай құжаттарды дайындау керектігі туралы айтпас бұрын, мұндай жәрдемақыны нақты кім ала алатынын және кімнің оған құқығы жоқ екенін анықтап алайық. Жеке табыс салығын төлемейтіндерге шегерімдерді беруге болмайды, оларға мыналар жатады:

• жұмыссыз азаматтар, тіпті олар әлеуметтік көмек алса да;
• арнаулы салық режимінде жұмыс істейтін және 13% ставка бойынша салық салуға жататын кіріс алмайтын дара кәсіпкерлер.

Ерікті медициналық сақтандыру шарты бойынша медициналық препараттарды, қызметтерді немесе сақтандыру жарналарын өз бетінше (жұмыс берушінің есебінен емес) төлейтін және ресми түрде жұмыс істейтін азаматтар жеке табыс салығы бойынша шегерім алуға сене алады. Сіз бұл құқықты өзіңіз үшін ғана емес, сонымен қатар жұбайыңызды, кәмелетке толмаған балаңызды немесе қарт ата-анаңызды емдеу үшін әлеуметтік шегерім ала аласыз. Сондай-ақ, сіз өзіңіздің отбасы мүшелеріңіз үшін ерікті медициналық сақтандыруды немесе дәрігер тағайындаған қажетті дәрі-дәрмектерді сатып алуды өтей аласыз.

Назар аударыңыз! Ұл немесе қызы күндізгі бөлімде оқитын және ата-анасының асырауында болса да, 18 жастан асқан баланы емдеу үшін заңда әлеуметтік шегерім қарастырылмаған.

Мұндай салық жеңілдіктерін алудың бірнеше шарттары бар, біз оларға толығырақ тоқталамыз.

Бірінші шарт

Өкінішке орай, барлық емдеу мүмкін емесөтеледі, бұл үшін Ресей Үкіметінің 19.03.2001 жылғы № 201 қаулысымен бекітілген медициналық қызметтердің белгілі бір тізімі бар. Оларға мыналар жатады:

• амбулаториялық-емханаларда, емханалар мен ауруханаларда профилактика, оңалту, диагностика және емдеу;
• түрлі медициналық тексерулер жүргізу;
• жедел медициналық көмек көрсету кезіндегі диагностика/емдеу;
• санаторийде сауықтыру, алдын алу және емдеу (жолдаманың медициналық қызметтерге қатысты бөлігі ғана өтеледі);
• денсаулық білім беру қызметтері.

Жоғарыда аталған шешімнің тізімінде аталмаған емдеу және алдын алу түрлері бойынша шығындар шегерілмейді. Бұл кейбір оқиғаларсыз болмайды: мысалы, операциядан кейінгі науқастар үшін қалпына келтіретін өнімдерді сатып алу құны бұл тізімге кірмейді, бірақ ринопластика немесе кеудені үлкейту құнын оңай өтеуге болады.

Екінші шарт

Емдеу үшін әлеуметтік шегерімді дұрыс шығару үшін тағы не білу керек? Емдеуді тиісті субъекті жүргізген жағдайда ғана құжаттар сізден қабылданады. Бұл сізге қызмет көрсететін медициналық ұйымның немесе жеке кәсіпкердің Ресей Федерациясының аумағында медициналық қызметті жүзеге асыруға жарамды (мерзімі аяқталмаған) лицензиясы болуы керек дегенді білдіреді. Егер мұндай құжат болмаса немесе емделу шетелде болса, жеке табыс салығы бойынша шегерім алу мүмкін болмайды.

Ал үшінші шарт

Тағы да баререже: емделуге арналған барлық шығыстарды салық төлеуші өз қаражаты есебінен төлеуі тиіс. Егер емдеуді немесе медициналық сақтандыруды жұмыс беруші қаржыландырса немесе қандай да бір қайырымдылық қорының қаражаты жиналған болса, онда мұндай сомаларды шегерімге пайдалануға болмайды. Бұл жұмыс беруші қызметкердің емделуіне ақы төлемесе де, оған осы қажеттіліктерге арналған материалдық көмек көрсететін, яғни ақшаны тек емделуге жұмсалуы туралы шарт қойған жағдайларға да қатысты.

Тікелей терапиядан басқа, сіз дәрі-дәрмек құнын өтей аласыз, олардың тізімі де Жарлықпен анықталған, алайда, дәрі-дәрмектің рецепті дәрігердің рецептімен расталуы керек.

Бірақ медициналық құрылғылардың құнын шығындарға қосу өте даулы. Егер сіз белгілі бір шығындарды шегеруге болатынына сенімді болмасаңыз, түсінбеушіліктерді болдырмау үшін түсініктеме алу үшін Ресей Денсаулық сақтау министрлігіне хабарласқан жөн. Сіз мұны оның ресми сайтында «Қоғамдық қабылдау» бөлімінде жасай аласыз - сізге жауап тіркелген күннен бастап 30 күн ішінде берілуі керек.

Жеңілдікке өтініш берген кездегі құжаттар

Өтемақы алу үшін шығындарды ресми түрде растау қажет. Емделу үшін әлеуметтік шегерім алу үшін сізге келесі құжаттар қажет:

• Ресей Федерациясы азаматының төлқұжаты;
• салық нысаны 3-жеке табыс салығы - декларация;
• 2-жеке табыс салығы түріндегі анықтама - жұмыс орны бойынша алуға;
• жеке табыс салығын қайтаруға арналған өтініш, онда несиеге арналған шот мәліметтері барқаражат;
• Ресей Федерациясының аумағында медициналық қызметпен айналысу құқығына медициналық мекеменің лицензиясының көшірмесі;
• медициналық қызмет көрсетуге арналған шарттың көшірмесі (бар болса);
• медициналық мекеменің мөрімен куәландырылған емдеу түрі мен құны көрсетілген медициналық қызметке толық ақы төленгені туралы анықтама;
• чек, түбіртек, қаражаттың жұмсалғанын растайтын банк үзінділері (қызмет және медициналық мекеменің атауы көрсетілген);
• тағайындалған дәрілердің тізімі бар рецепт бланкі (тиісті қаулыға енгізілгендердің);
• Емдеудің тікелей құны туралы анықтамамен толықтырылған санаторий жолдамасы (тамақ пен жатын орыннан басқа).

Егер сіз баланы, жұбайыңызды немесе ата-анаңызды емдеу үшін әлеуметтік шегерімге жүгінгіңіз келсе, тізімді сәл кеңейту керек.

Басқа құжаттар

Жоғарыда айтылғандарға қоса, сіз туыстық фактісін растайтын құжаттарды да ұсынуыңыз керек. Егер сіз баланы емдеу үшін шегерім жасасаңыз, құжаттар ұлдың/қыздың туу туралы куәлігімен толықтырылуы керек, ал жұбайына өтемақы алу үшін неке туралы куәлік қосылуы керек. Сіз қорғаншылықтағы балалар үшін салық шегерімін қайтара аласыз, ол үшін сізге қамқоршылықты тағайындау фактісін растайтын құжаттарды ұсыну қажет. Егер сіз ата-анаңызды емдегені үшін әлеуметтік шегерім алғыңыз келсе, құжаттардың негізгі тізіміне жеке туу туралы куәлігіңіздің көшірмесін қосуыңыз қажет.

Салық органына хабарласқанда сізбен бірге тек көшірмелері ғана емес, сонымен қатар барлық түпнұсқалардың болуы өте маңыздықұжаттар - бұл тіркеу процедурасын айтарлықтай жеңілдетеді.

Емдеу қымбат болса

Салықты қайтаруға өтініш берген кезде емделуге арналған әлеуметтік шегерім мен қымбат емді ажыратқан жөн – бұл мүлдем бірдей емес. Біздің әрқайсымыздың өзіміздің қымбат және арзан тұжырымдамамыз болғандықтан, Ресей Федерациясы Үкіметінің No201 қаулысымен қымбат тұратын емдеу түрлерінің арнайы тізімі бекітілген. Мұндай атаулардың барлығы жиырма жеті. Дегенмен, емдеудің өзінен басқа, жиі арнайы жабдық пен қымбат материалдарды сатып алу қажет болады. Мұндай шығындарды салық шегеріміне де жатқызуға болады, бірақ белгілі бір шарттар орындалуы керек:

• No 201 Қаулысының тізбесіне енгізілген ауруды емдеу үшін материалдар мен жабдықтар сатып алынды;
• медициналық мекеме бұл материалдарды немесе жабдықты өз бетімен сатып ала алмады;
• медициналық мекемеден осы жабдықты/дәрі-дәрмекті қолданбай қымбат емді жүргізу мүмкін болмайтыны туралы анықтама бар;
• терапияны жүргізген ұйым азаматқа «2» коды бойынша медициналық қызмет көрсету туралы анықтама (ақылы) берді: Федералдық салық қызметінде осылай қымбат емдеу көрсетілген.

Тіс емдеуге арналған салықтық әлеуметтік шегерім

Медициналық қызметтердің тізіміне сәйкес, тіс мәселесін шешіп, салықты үнемдеуге де болады. Дегенмен, бұл жерде эстетикалық қызметке жүгіну керек екенін атап өткен жөнбұл жағдайда дәрі жұмыс істемейді. Яғни, сіз жай ғана тістеріңізді ағартуға, күміс жалатуға, қымбат импланттарды алуға немесе тістеріңіздің сыртқы түрін жақсартуға бағытталған кез келген басқа процедураларды қолдануға шешім қабылдасаңыз, онда сіз тіс емдеу үшін әлеуметтік шегерім ала алмайсыз. Бірақ егер сізге флюс, кариес және басқа да стоматологиялық «қуаныштарды» емдеу керек болса, онда сіз қош келдіңіз. Сіз сондай-ақ протездеу үшін салықты қайтара аласыз - бұл қызмет түрі тізімде бар.

Тіс емдеу үшін әлеуметтік шегерімге арналған құжаттар жоғарыда айтылғандардан еш айырмашылығы жоқ, мұнда бірдей ережелер мен заңдар қолданылады. Ең бастысы, тіс емханасының/жеке дәрігердің лицензиясы болуы керек.

Олар қанша береді

Сіз салық шегерімі емделуге жұмсалған соманың бір бөлігін өтесе де, оны әрқашан толық өтей бермейтінін түсінуіңіз керек. Бұл әсіресе қымбат емдеуге қатысты. Мұның бәрі өткен есепті кезеңде қандай табысқа ие болғаныңызға және жеке табыс салығы қанша сомаға байланысты.

Жалпы, салық шегерімі емдеу құнының 13% тең сомада есептеледі, бірақ жылына 120 мың рубльден аспауы керек, ал қымбат емдеу қажет болған жағдайда сома шектелмейді. кез келген нәрсе (өткен кезеңде сіз төлеген салықтың нақты сомасынан басқа). Кейбір мысалдарды қарастырайық.

1-мысал:

Өткен жылы азамат X. айына 35 мың сом табыс тапқан. Оның жылдық табысы:

35 000 x 12 ай=420 мың рубль

Төленген жеке табыс салығының сомасыөткен жылы:

420 мың x 13%=54 600 рубль

Сонымен қатар соңғы бір жылда қызының жеке емханада емделуіне 70 000 рубль төлеген. Заң бойынша, ол салықты қайтаруға сенуге құқылы:

70 000 x 13%=$9 100

Бұл сома өткен жылы азамат Х төлеген 54 600 рубльден аспайтындықтан, шегерім оған толығымен қайтарылады.

2-мысал:

Азамат У. 2014 жылы 300 000 рубль табыс тапты, одан жеке табыс салығы төленді:

300 000 x 13%=39 000 рубль

Сол 2014 жылы оған құны 105 000 рубль болатын операция жасалды, сонымен қатар оған 35 000 рубль мөлшерінде дәрі-дәрмек сатып алу қажет болды. Емдеуге жұмсалған жалпы сома:

105 000 + 35 000=140 000 рубль

Бұл сомаға салық: 140 мың x 13%=18 200 рубль. Бірақ 120 000 рубльден асатын сомадан салық шегерімі жасалмайтындықтан, U. мырза алатын ең көп салық қайтарымы 120 000 x 13%=15 600 рубль болады.

3-мысал:

Азамат С. 2013 жылы 380 000 рубль табыс тапты, одан салық төленді:

380 000 x 13%=$49 400

Содан кейін арнайы құрал-жабдықпен қымбат емделді. Емдеу құны 510 000 рубль болды. Артық төленген салық сомасы мынаны құрағанын есептеу оңай:

510 000 x 13%=66 300 рубль

Бірақ 2013 жылы төленген салық сомасы 49 400 рубль болғандықтан,онда жеке табыс салығы бойынша декларация тек осындай сомаға ғана жасалуы мүмкін. Егер оның 2013 жылғы табысы 10 мың рубльге көп болса, ол емделуге жұмсалған барлық сомаға салық шегерімін жасай алады:

520 000 x 13%=67 600 рубль (бұл 66 300 рубльден астам салық шегерімі).

Уақыт

Салық шегерімін есептеу үшін құжаттарды ұсынудың белгіленген мерзімі жоқ, мұны кез келген ыңғайлы уақытта жасауға болады. Бұл мәселеде бір ғана ереже бар: салықты 3 жылға қайтаруға болады. Бұл дегеніміз, егер азаматтың әлеуметтік шегерімге құқығы болса, мысалы, 2014 жылы, содан кейін 2015-2017 жылдары жеке табыс салығын қайтаруға болады. Бірақ 2018 жылы салықты қайтару мерзімі өтіп кеткен болады. Әрине, толық үш жыл күтпеу керек, өйткені әрбір келесі күні қажетті құжаттарды жинау қиындай түседі.