Ресей Федерациясындағы салық салу жүйесінің түрлері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Өз ісін ашуды жоспарлаған әрбір кәсіпкер салық салудың барлық режимдерін жақсы білуі керек. Бұл жұмыстың басынан бастап ол жұмыстың нақты нұсқасын таңдауы керек екеніне байланысты. Әрбір кәсіпкер, тіпті компанияның иесі салық салудың әртүрлі жүйелерін таңдай алады. Түрлері төленген салықтарымен, күрделі және көп есеп берудің қажеттілігімен, салықтық және есеп беру кезеңдерімен, сондай-ақ көптеген басқа ерекшеліктерімен ерекшеленеді. Жеке кәсіпкерді немесе компанияны тіркеуден бұрын барлық режимдерді жақсы түсініп, белгілі бір опцияны таңдау керек.

Қандай жүйелер бар?

Алғашында барлық жеке кәсіпкерлер қолдана алатын салық режимдерінің қандай түрлері бар екенін білу керек, бірақ кейбір режимдерді заңды тұлғалар пайдалана алмайды.

Барлық қолжетімді салық жүйелерін зерттеу керек. Көрулердің өзіндік нюанстары бар:

• НЕГІЗГІ. Әрбір жаңа кәсіпкер немесе компания үшін автоматты түрде тағайындалады. Көптеген салықтарды есептеудің күрделілігімен ерекшеленеді. Бухгалтерлік есеп қажет жәнесонымен қатар Федералдық салық қызметіне көптеген есептерді ұсынады. Оны әдетте ҚҚС-пен жұмыс істеу керек жеке кәсіпкерлер мен фирмалар таңдайды.
• USN. Бұл жеңілдетілген жүйе екі түрге бөлінеді. Жаңадан бастағандар үшін пайдалы деп саналады. Ол бойынша бір ғана салық төленуі керек, ал декларация жылына бір рет қана тапсырылады. Тоқсан сайынғы аванстық салық төлемдері төленуі керек.
• UTII. Есептелген кіріс белгілі бір физикалық көрсеткіштер негізінде есептеледі. Ол уақыт өте келе өзгермейді, сондықтан оның көлеміне компания алатын пайданың мөлшері әсер етпейді.
• ESKhN. Оны тек ауыл шаруашылығы саласында жұмыс істейтін кәсіпкерлер пайдаланады. Есептеу оңай деп саналады және көптеген басқа салықтарды ауыстырады.
• PSN. Патент әр түрлі мерзімге беріледі. Қызметтің күтілетін табыстылығына байланысты төленеді. Бұл әртүрлі жұмыс салаларындағы кәсіпқойлар үшін тиімді деп саналады.

Салық салу жүйесінің барлық түрлерінің көптеген айырмашылықтары бар. Олардың плюстары да, минустары да бар, сондықтан таңдалған қызмет саласы, күтілетін кірістілік, шығын тәуекелдері және әртүрлі есептерді жасайтын кәсіби бухгалтерді жалдау мүмкіндігі ескеріледі.

Жалпы салық жүйесі

Ол қысқаша OSNO деп аталады. Бұл жүйені таңдаған кезде келесі параметрлер ескеріледі:

• ҚҚС қажет компаниялар мен жеке кәсіпкерлер үшін бұл режимді оңтайлы пайдаланыңыз;
• барлық жаңа кәсіпорындар мен жеке кәсіпкерлер автоматты түрдеосы жүйе бойынша жұмыс істейді, сондықтан басқа режимге көшу үшін тіркелгеннен кейін 30 күн ішінде хабарлама ұсынылмаса, жыл соңына дейін сіз BASIC бойынша есеп беруіңіз керек;
• жұмыс басында жүйе өте тиімді емес деп саналады;
• компаниялар толыққанды бухгалтерлік есепті жүргізуі керек, ал жеке кәсіпкерлер KUDiR қалыптастыруы керек;
• осы режимде бірнеше салықтар төленеді, оған табыс салығы (пайданың 20%-ын компаниялар төлейді және жеке табыс салығының 13%-ын жеке кәсіпкерлер төлейді), мүлік салығы, егер жылжымайтын мүлік болса. баланс, ҚҚС (сатылған тауарлардың немесе қызметтердің 18%-ы);
• жеткізушілер де BOS қолданса, бұл режимді қолданған жөн, сондықтан ҚҚС қайтара аласыз;
• жұмыстың басынан бастап тәжірибелі және білікті бухгалтерді жалдау қажет, өйткені бұл режимде көптеген және күрделі есептерді жасау қажет.

Егер кәсіпкерде жұмыстың бастапқы кезеңінде есепші ретінде тіркелуге қаражаты болмаса, онда ол есептерді өз бетінше жасап, салықтарды есептеуге мәжбүр болады. Ол үшін сізде тиісті білім мен тәжірибе болуы керек.

Жеңілдетілген жүйе

Бұл опцияны көптеген шағын немесе орта бизнес иелері таңдайды. Бұл опцияның ыңғайлылығы көптеген салықтарды есептеу және төлеу талап етілмейтіндігінде, сондықтан бір ғана алымды есептеу жеткілікті. Оңайлатылған салық салу жүйесінің екі түрі бар, олар мыналарды қамтиды:

1. Табыс. Бұл жағдайдаТоқсан және жыл бойынша көрсетілген белгілі бір кезеңдегі барлық ақшалай түсімдерді компаниялар анықтайды. Дұрыс анықталған салық базасынан 6% есептеледі.
2. Кіріс минус шығыстар. Бұл опциямен таза пайданы анықтау қажет. Ол үшін барлық түбіртектерден шығыстарды шегеру керек. Бұл ретте кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің бизнесті жүргізу процесінде шеккен шығындары ғана есепке алынады. Олардың ресми құжаттармен дәлелденуі маңызды, әйтпесе олар базаны есептеу үшін қолданыла алмайды. Белгілі бір көрсеткіштен 15% алынады. Компаниялар төмен маржаны орнатқан жағдайда бұл опция оңтайлы болып саналады.

Бірыңғай салық түріндегі салық салу жүйесі тиімді болып саналады, өйткені есеп беру тәртібі айтарлықтай жеңілдетілген. Бір алым төлеп қана қоймай, жыл сайын бір ғана декларация тапсыру қажет.

USN басқа мүмкіндіктері

Сонымен қатар, сақтандыру сыйлықақылары арқылы салық базасын азайтуға болады. Егер жеке кәсіпкердің ресми түрде бекітілген қызметкерлері болмаса, онда төленген жарналардың барлық 100%-ы бойынша база азаяды. Егер қызметкерлер болса, онда база 50%-ға ғана қысқарады.

Кез келген кәсіпкер оңайлатылған салық жүйесі бойынша есеп беру ережелерін түсіне алады. Төлемдер тоқсан сайын аванс түрінде жүзеге асырылады, содан кейін жылдың соңында соңғы есеп айырысу жүргізіледі. Салық сомасы толығымен жұмыс нәтижесіне байланысты.

Жеке кәсіпкерлер үшін салық салу жүйесінің бұл түрін таңдау кезінде мыналар ескеріледі:нөлдік декларация болуы мүмкін емес, өйткені егер шығын болса, ең төменгі төлем әлі де төленеді. Егер шығындарды есепке алу қажет жүйе пайдаланылса, онда шығындарды кәсіпорын қызметіне қалай дұрыс жатқызу керектігін білу қажет. Олардың барлығы әртүрлі төлем құжаттарымен, чектермен, жол ведомостарымен, шот-фактуралармен немесе басқа ресми құжаттармен расталуы керек.

Оңайлатылған салық жүйесіне көшу ережелері

Егер бұл салық жүйесі таңдалса, оған ауысудың екі түрлі жолы бар:

• тіркеу кезінде бірден құжат ұсынылады (жеке кәсіпкерді немесе компанияны ашу туралы өтінішпен бір мезгілде), ол оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істеуге міндетті екенін көрсетеді, бірақ таңдалған жұмыс бағытын қосымша белгілейді, бұл режимге сәйкес болуы керек және мұндай хабарламаны беру үшін ресми тіркелгеннен кейін 30 күн өткен соң ғана қолжетімді;
• басқа жүйеден көшуге тек жылдың басында рұқсат етіледі, бірақ хабарландыруды 31 желтоқсанға дейін жіберу маңызды.

Сондықтан ауысу туралы алдын ала ойлану керек.

Оңайлатылған салық жүйесіне ауысуға қандай шектеулер бар?

Бұл режимді пайдаланған кезде кейбір шектеулер ескеріледі:

• жылдық табыс 150 миллион рубльден аспауы керек;
• компанияға басқа фирмалардың қатысуы 25%-дан аспауы керек;
• активтердің құны 150 миллион рубльден аспауы керек;
• компанияларға немесе жеке кәсіпкерлерге 100-ден астам маманды жұмысқа алуға рұқсат етілмейді.

Бұл салық салу түрлерінің жүйесісалықты қолдану және есептеу үшін түсінікті болып саналады, сондықтан бұл режим жиі таңдалады.

Бірыңғай есептелген салық

Қысқасы, UTII деп аталады. Кейбір шектеулі қызмет салаларында ғана қолданылады. Кейбір аймақтарда оны пайдалануға мүлдем тыйым салынған, мысалы, елордада кәсіпкер бұл режимді таңдай алмайды.

Есептелген салық жүйесін жұмыстың қай салаларында қолдануға болатынын білу маңызды. Әрекеттерге мыналар кіреді:

• қоғамдық тамақтандыру орындары;
• ветеринарлық қызметтерді көрсету;
• тұрмыстық қызмет көрсету;
• жүктерді немесе жолаушыларды тасымалдау;
• коммерциялық немесе коммерциялық емес болуы мүмкін жалға берілетін жылжымайтын мүлік.

Бұл режимге ауысу үшін жұмыс басталғаннан кейін 5 күн ішінде хабарлама жіберу керек. Кейбір параметрлерге көз жеткізу маңызды:

• Аймақтың жүйені пайдалануға рұқсаты бар
• фирмадағы басқа ұйымдардың үлесі 25%-дан аспайды;
• ресми түрде 100-ден аспайтын жалданған маман жұмыс істейді.

Салық төленеді және әр тоқсан сайын декларация тапсырылады. Құжаттаманы толтыру процесі қарапайым болып саналады, сондықтан әрбір кәсіпкер оны өз бетімен шеше алады. Ол кәсіби бухгалтердің көмегін қажет етпейді. Қолма-қол ақшамен есеп айырысу кезінде де кассалық аппараттарды пайдалана алмайсыз. Сақтандыру сыйлықақыларының салық базасы азаюда.

Патенттік жүйе

Арнайы жеңілдетілген режим болып саналады. Жиі жеке кәсіпкерлер, репетиторлар және жылжымайтын мүлікті жалға беретін адамдар пайдаланады, 2018 жылы патенттік салық салу жүйесі. Бұл режим қол жетімді қызмет түрлері Өнерде көрсетілген. 346,43 NK.

Өзінің параметрлері бойынша бұл режим UTII-ге ұқсас. Артықшылықтары мыналарды қамтиды:

• есеп беру қажет емес;
• патентті 1 айдан 1 жылға дейінгі мерзімге сатып ала аласыз;
• құжаттың әрекет ету мерзімі ішінде кез келген мақсатпен Федералдық салық қызметіне бару міндетті емес;
• Патент құны кірістің негізгі мөлшерлемесі негізінде анықталады, ал шын мәнінде салық режимінде төмен төлемдермен пайда жоғары болуы мүмкін;
• сізге тек кіріс кітабын жүргізу керек.

Кемшіліктерге сақтандыру жарналары үшін құжат құнын төмендету мүмкін еместігі жатады. Салық салудың патенттік жүйесі қашан қолдануға болатынын түсіну маңызды. Әрекеттерді жергілікті билік реттеуі мүмкін.

Егер жұмыс істейтін жұмысшылардың саны 15-тен аспаса, ал жылдық табысы 60 миллион рубльден аз болса, режимді пайдалана аласыз.

ECHN

Бұл ауыл шаруашылығы салығы ауыл шаруашылығымен айналысатын жеке кәсіпкерлерге ғана қолданылады. Ол үшін олар өнімді өсіре, өңдеп, сата алады.

Есептеу жұмыс процесінде жұмсалған шығындар үшін кірістің төмендеуін болжайды. Осыдан кейін алынған базадан 6% алынады. Мұндай салыққолжетімді және қолайлы деп саналады, бірақ пайдалану шектеулі.

Қорытынды

Осылайша, салық салу жүйесіндегі салық түрлері кең ауқымда ұсынылған. Сондықтан барлық жаңадан бастаған кәсіпкерлер жұмысына ең жақсы нұсқаны таңдау үшін барлық қолжетімді режимдерді жақсы түсінуі керек.

Іріктеу кезінде жүйе ішінде төленуі тиіс салықтар, жасалған декларациялар және режимнің басқа да ерекшеліктері ескеріледі. Бұл белгілі бір жүйені пайдалану шектеулерін ескереді.