Көлік салығы декларациясы. Декларацияны толтыру үлгісі мен мерзімдері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресейде қозғалтқыштары бар көліктерге салық салынады. Көліктің қуаты (ТС) неғұрлым жоғары болса, соғұрлым көп ақша төлеуге тура келеді. Есептеуді жасау және декларацияны толтыру туралы қосымша ақпаратты әрі қарай оқыңыз.

Деректерді кім жіберуі керек

Көлік декларациясы көлік құралдарының барлық түрлері бойынша салық сомасы туралы есеп беру үшін пайдаланылады. Алым төлеушілер - автокөлік тіркелген заңды тұлғалар (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 357-бабы). Егер кәсіпорында көлік болмаса, есеп ұсынылмайды.

Деректерді қашан және қайда жіберу керек

Автокөлікті мемлекеттік тіркеу кәсіпорынның немесе оның оқшауланған бөлімшесінің орналасқан жері бойынша жүзеге асырылады. Көлік салығы бойынша декларация тиісті инспекцияға ұсынылады. Мұнда олар бақылау нүктесін тағайындайды. Егер ұйым ірі салық төлеуші ретінде жіктелсе, онда есептілік тіркелген жері бойынша ұсынылуы керек. Декларацияны беру мерзімдері Ресей Федерациясының Салық кодексімен реттеледі. Өнерге сәйкес. 363, есеп беру келесідейесепті жылдан кейінгі 1 ақпаннан кешіктірмей табыс етеді. Декларацияны уақтылы тапсыру салық сомасының 5%, бірақ кемінде 1000 рубль мөлшерінде айыппұл төлейтін құқық бұзушылық болып табылады. (119-бап). Егер ұйым жарнаның бір бөлігін төлеген болса, онда айыппұл сомалар арасындағы айырмадан есептеледі. Егер есеп кешіктірілсе, инспекция лауазымды тұлғаға 300-5000 рубль мөлшерінде айыппұл салуы мүмкін. Сондықтан декларацияны беру мерзімін алдын ала біліп алған жөн.

Құжат жазу

Көлік салығы бойынша декларация мыналарды қамтиды:

• тақырып беті;
• I бөлім - «Төлеуге тиісті салық сомасы»;
• II бөлім - "Әрбір көлік құралы үшін соманы есептеу".

Әрбір парақтың тақырыбында кәсіпорынның, бөлімшенің СТН мен КПП көрсету керек. Бұл деректер Ресейдің Федералдық салық қызметінің тіркеу куәлігінде бар. Соңғы екі ұяшықта сызықша қалдырыңыз.

I бөлім

Егер ұйым көлік салығы бойынша декларацияны бірінші рет тапсырса, онда «Түзету нөмірі» жолында «0» көрсетілуі керек. Егер деректер көрсетілсе, онда бұл өріске реттеудің сериялық нөмірін қою керек.

«Салық кезеңі» жолында жылдық есеп тапсырылатын болса «34» кодын немесе ұйым таратылатын немесе қайта ұйымдастырылатын болса «50» кодын енгізіңіз.

«Тексеруге берілді» жолында салық органының коды көрсетіледі. Оны тіркеу куәлігінде көруге болады.

Әрі қарай толтырукөлік салығы декларациясы автокөліктің тіркелген жеріне байланысты. Егер көлік құралы оның орналасқан жерінде тіркелген болса, сол атаудағы жолда «260» коды көрсетілуі керек. Егер ұйым ірі салық төлеуші болса, онда "213" кодын қою керек.

Кәсіпорын деректері

Тиісті жолақта ұйымның атауы құрылтай құжаттарында көрсетілгендей транскриптпен толық көрсетіледі. Шетелдік атау болса, оны да көрсету керек. OKVED кодын заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзіндіден табуға болады. «Қайта ұйымдастыру нысаны» тармағы таратылатын ұйымға есеп берілген жағдайда толтырылады. «СТН/КПП» өрісі мұрагер ұйымдар үшін арнайы бөлінген. Есепте фирма өкілінің байланыс нөмірі де болуы керек. «Беттердегі» жолы соңғы толтырылады. Ол декларация парақтарының санын көрсетеді.

2-бөлім

Келесі процесс (көлік салығы декларациясын толтыру) әрбір нысан бойынша алым сомасын есептеу болып табылады. Егер компания жыл ортасында автокөлікті тіркеу орнын ауыстырса, декларацияны жаңа мекенжай бойынша инспекцияға тапсыру керек, бірақ сіз әртүрлі OKTMO (тексеру нөмірі) бар екі есеп үлгісін толтыруыңыз керек.

020 «ОКТМО» жолы: егер көлік құралы бөлімшенің орналасқан жерінде тіркелген болса, онда осы жерде осы филиалдың аумақтық коды көрсетілуі керек. Деректерді Бүкілресейлік классификаторда көруге болады. Егер код 11 таңбадан аз болса, оң жақтағы ұяшықтар бос болуы керек.

Көлік салығы декларациясында егжей-тегжейлі ақпарат баркөлік туралы ақпарат.

030 «Көлік түрі» жолы – мұнда «Есепті толтыру тәртібі» 5-қосымшасынан көлік құралының коды көрсетіледі. 040-060-жолдарда олар мыналарға қол қояды: мемлекеттік тіркеу туралы куәлікте көрсетілген автомобильдің 17 таңбалы нөмірі, су немесе әуе кемесінің сәйкестендіру нөмірі. Әрі қарай бренд (050) мен тіркеу нөмірі (060) жазылады.

Декларацияны толтыру тәртібі қарастырылып жатқан көлік салығы белгілі бір салық базасынан алынады. Ол 070-080-жолдарда көрсетіледі. Егер салық ат күшінің көлеміне қарай есептелсе, онда есепте «251» коды қойылады. Егер төлем сомасы мөлшерге байланысты болса, онда формада «796» коды көрсетіледі. "999" коды базаның килограмм күшпен, ал "181" - брутто регистрлік тоннамен анықталғанын білдіреді.

«Көлік салығы туралы» заң есеп беруде жайлылық деңгейі жоғары көлік құралдарының экологиялық класын көрсетуі тиіс (090-бет). Бұл жағдайда оған сараланған тарифтер қолданылады.

Көлік салығы бойынша декларацияда көлік құралын пайдаланған жылдар саны туралы деректер бар (100-жол). Егер автомобильге бір уақытта дифференциалды мөлшерлеме мен көбейту коэффициенті орнатылса, онда бұл жолды толтыру керек. Егер салық тек коэффициенттер бойынша есептелсе, онда көлік құралын пайдаланған жылдар саны туралы ақпарат талап етілмейді.

110-жолда көліктің ағымдағы жылы тиесілі болған айлар саны көрсетіледі. Яғни, егер ТС болсажелтоқсанда сатып алынған, осы бапта 1 саны болуы керек. Тіркеу және есептен шығару айы бөлек қарастырылады. 130-жолда көлік құралын пайдалану коэффициенті көрсетіледі. Ол иелік ету айларының санын 12-ге бөлу арқылы есептеледі. Есепте ондық белгі болуы керек. Егер автокөлік бірден бірнеше заңды тұлғаға тиесілі болса, онда 120-жолда нақты салық төлеушінің үлесі (1/3, 1/4 және т.б.) көрсетіледі. Осы мақаладағы «1» саны автокөліктің бір иесіне тіркелгенін білдіреді. Көлік салығы декларациясы қалай толтырылатынын егжей-тегжейлі қарастырайық (дөңгелектеу коэффициенттерінің мысалы).

8 тамызда ұйым жүк көлігін сатып алды. Ағымдағы жылы көлік құралын пайдаланудың толық айларының саны 5 құрайды. Меншік қатынасы: 5 / 12=0,416666. Есепте 0,4167 дөңгелектеуді ескере отырып, сан көрсетілуі керек.

140-жолда салық мөлшерлемесі көрсетіледі. Егер көлік құралының құны 3 миллион рубльден асса, онда есепте (150-бет) Өнерде қарастырылған көбейту коэффициенті («Kp») көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362. Егер ол қолданылмаса, есепте сызықшалар қойылады. Төлеуге жататын салық сомасы (160-бет) есеп жолдарының көбейтіндісі ретінде есептеледі:

• салық базасы (070);
• ставкалар (140);
• оң жақтағы үлестер (120);
• пайдалану коэффициенті (130);
• өсіру коэффициенті (150).

070140120130150=көлік салығы.

Мәлімдеме үлгісі төменде берілген.

Мүмкіндіктер

Заң «Көлік туралысалық» есептелген соманың қолда бар жеңілдіктерге түзетілуін қарастырады. Олар туралы мәліметтер декларацияда көрсетілген. Соңғы нәтиже 250-жолда көрсетіледі. Егер көлік салығы бойынша аванстық төлемдер жыл ішінде аударылған болса, жалпы сома осы төлемдерді ескере отырып есептеледі. Барлық ақша ағындары декларацияның 1 бөлімінде көрсетілген.

Кодельдік мәліметтер

Қымбат көлікке салықты есептеудің өзіндік нюанстары бар. 2015 жылдан бастап мұндай көліктерге ұлғайту коэффициенттері қолданылып, көлік салығы бойынша аванстық төлемдер әдеттегі тәртіппен есептеледі. Яғни, қозғалтқыш қуатын көбейту арқылы, л.к. с., жылдамдықпен және ¼ бойынша. Коэффиценттер енгізілгеннен кейін нысанның нысаны жаңартылды.

Люкс көліктерінің тізімін Индустрия және сауда министрлігі бекітеді және агенттік сайтында көрсетіледі. Егер нақты көлік құралы тізімде болмаса, онда салық әдеттегі тәртіппен есептеледі. Егер автомобиль тізімде болса, онда сіз алдымен екі көрсеткішті анықтауыңыз керек: автомобильдің жасы және орташа құны. Коэффициент өлшемі оларға байланысты.

Көлік құралының жасы шығарылған жылына сәйкес келеді. Өнерге сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361-і, толық жылдардың саны ағымдағы жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша анықталады. Бұл жағдайда есептеу автомобильді шығарғаннан кейінгі кезеңнен басталады. Яғни, егер салық сомасы 2016 жылы 2015 жылға есептелсе, жылдар саны 01.01.2016 жылғы жағдай бойынша анықталады. Осы тармақта декларацияны дұрыс толтыру өте маңызды. Көлік ескі болса да, бірақ тізімде болса да, ол үшін коэффициент болмауы мүмкін. Содан кейін жәнесалық өспейді.

Мысалы

2015 жылы төленетін салық сомасын анықтау үшін 2012 жылы шыққан автокөліктің жасын есептеңіз. 01.01.2015 жылғы есептеу үшін екі күнтізбелік кезең негіз болып табылады: 2013 және 2014. Шығарылған жылы есептен шығарылды.

Көліктің орташа бағасы

Бұл көрсеткіш Индустрия және сауда министрлігі №316 бекіткен тәртіппен есептеледі. Құжатта екі формула бар. Екі жағдайда да бірдей көрсеткіштер қолданылады: автокөлікті сатып алу бағасы және шығару кезіндегі ағымдағы құн. Есептеулерге есеп айырысу кезеңінде жарамды TS жаңа аналогының бағасы қатты әсер етеді.

Бірінші формула көлік құралын өндірушінің немесе оның уәкілетті өкілінің Ресей Федерациясының аумағында өзінің өкілі болған кезде қолданылады. Бұл жағдайда есептеу бөлшек сауда бағасына негізделеді. Өндірушілер бұл мәліметтерді Индустрия және сауда министрлігіне береді, олар министрліктің сайтында қолжетімді. Көлік құралының орташа құны есепті кезеңнің 1 шілдесінде және 1 желтоқсанында қолданыста болған бөлшек сауда бағаларын қосу арқылы есептеледі. Нәтиже 2-ге бөлінеді.

Екінші формула өндірушінің және оның уәкілетті тұлғасының Ресей Федерациясының аумағында өкілдіктері болмаған кезде немесе машина туралы деректер Индустрия және сауда министрлігіне ұсынылмаған кезде қолданылады. Бұл ретте салықты есептеу мақсатында есепті кезеңнің 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша ресейлік немесе шетелдік каталогтарда (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Дәл осындай деректер 5 жылдан асқан көліктер үшін пайдаланылуы керек.

Орташа бағаны ресейлік каталогтар бойынша анықтау үшін каталогтарда көрсетілген бағалар бойынша есепті кезеңдегі автокөліктің максималды және ең төменгі құнын жинақтап, нәтижені 2-ге бөлу керек.

Шетелдік каталогтардағы бағалар екі кезеңде есептеледі. Біріншіден, көлік құралының құны ресейлік каталогтар үшін қолданылатын формула бойынша анықталады. Содан кейін алынған мән екі коэффициентпен түзетіледі: бағаларды рубльге айырбастау және кәдеге жарату ақысы.

Орташа құн=ресейлік каталогтар формуласы арқылы алынған құнбағаны айырбастау коэффициенті + қайта өңдеу алымы мен импорттық баж салығы

Бағаны айырбастау коэффиценті=(01.01 автомобиль жылындағы шетел айырбастау бағамы + 31.12 автомобиль жылындағы валюта бағамы) / 2

Мысалы

Ұсынылған бағалар негізінде автокөліктің орташа құнын анықтаңыз. ЖШС орташа құны 3 000 000 рубль немесе одан жоғары автомобильдер тізіміне енгізілген көлік құралына ие. Тиісті деректер Индустрия және сауда министрлігінің сайтында берілген. Модельдің ұсынылатын бағасы 01.07 күні 3400 мың рубльді, ал 01.12 күні - 3380 мың рубльді құрайды.

Автокөліктің орташа құны=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 миллион рубль

Жеке тұлғалар

Көлігі бар Ресей азаматтары да көлік салығын төлеуі керек. Декларация онлайн түрде беріледі. Ол үшін салық қызметінің веб-сайтына кіру (СТН мен парольді енгізу) қажет. Содан кейін барыңыз«Салық салу объектілері» бөлімінде автокөлік туралы мәліметтерді енгізіңіз. Егер пайдаланушы сайттағы жеке кабинетке кіре алмаса, оған рұқсат алу қажет: төлқұжатпен, кодпен салық органына хабарласыңыз және жүйеде тіркеліңіз.

Көлік мүлік тізімінде болғанымен, салық төлеу туралы хабарлама келмейтін жағдайлар болады. Мұндай жағдайларда сіз өзіңіздің жеке кабинетіңізде көлік құралы үшін төлем сомасын есептеу туралы өтінішпен өтініш беруіңіз керек. Хатқа тіркеу куәлігінің, құқықтың, сатып алу-сату шартының сканерленген көшірмесі қоса беріледі.

2017 жылдан бастап айыппұлдар енгізілді. Көлік құралының бар-жоғы туралы ақпарат ұсынбаған жағдайда жеке тұлға бюджетке салық сомасының 20%-ын қосымша төлеуі керек.

Кейбір азаматтар әлі де пошта арқылы хабарландыру алуда. Құжат төлем күнінен кемінде 30 күн бұрын жіберіледі. Ресейдің әрбір аймағында өз мерзімдері бар, бірақ тұтастай алғанда, төлем күні 30.11-нен ерте болмауы керек. Яғни, азаматтар 2014 жылғы салықты 30.11.2015 жылдан кейін төлей алады.

Қарызы бар екендігі туралы ақпаратты атқарушылық іс жүргізу деректер банкінен табуға болады. FSSP ВКонтакте және Одноклассники әлеуметтік желілері үшін арнайы қосымша әзірледі. Сондай-ақ осы аттас смартфон қосымшалары бар, олар арқылы есептелген салық сомасын біліп, соңғы жаңалықтарды алуға болады.

Ақшаны қалай аударуға болады

Сонымен, салық төлеуші көлік салығын төлеу керектігі туралы хабарлама алды. Мәліметтер түбіртектің өзінде көрсетілген. Егер абанкте кезекке тұруға ниет жоқ, қарызды интернет арқылы өтеуге болады.

Gosuslug веб-сайты

Рұқсат етілгеннен кейін «Салық бойынша есеп айырысулардың жай-күйі туралы ақпарат» бөлімінде «Қызмет алу» түймесін басу керек. Бетті жаңартқаннан кейін ол қарыз сомасы мен төлем мәліметтері туралы ақпаратты көрсетеді. Қаражатты аудару үшін «Төлеу» түймесін басу жеткілікті. Әрі қарай, карта мәліметтерін (нөмір, жарамдылық мерзімі, қауіпсіздік коды) көрсетіңіз. Келесі қадам төлемді растау болып табылады. Ол үшін арнайы өріске ұялы телефоныңызға жіберілетін бір реттік құпия сөзді енгізу керек.

Alfa-Click жүйесі арқылы

Альфа-Банктің веб-сайтында «Ресей Федерациясының бюджетіне» бөлімінің арнайы нысанында авторизациядан кейін сіз хабарламаның барлық мәліметтерін толтырып, ақшаны есептен шығару үшін картаны таңдап, өзіңізді растауыңыз керек. қарызды өтеу ниеті.

nalog.ru веб-сайты

Бюджет алдындағы берешекті тікелей салық басқармасының сайты арқылы өтеуге болады. Жүйеге тіркелгеннен кейін «Қарыздар» бөлімінде «Көлік салығы» өндіріп алу түрін таңдап, «Қарызды төлеу» түймесін басу керек. Пайда болған терезеде соманы енгізіп, «Онлайн төлеу» опциясын таңдаңыз. Келесі кезеңде төлемді жіберуге болатын банктердің тізімі көрсетіледі: Сбербанк, Сіздің банкіңіз, Центр-Инвест, МИБ, Газпром, Промсвязь, Приморье және т.б. Банк белгішесін басу керек, жүйеге кіріңіз. жеке шотыңызға. Мұнда барлығымен автоматты түрде шот-фактура шығарыладыегжей. Қаражат есептен шығарылатын картаны таңдап, төлемді өңдеуге жіберіңіз. Қарызды Qiwi төлем жүйесі арқылы өтеуге болады. Мұнда да барлық мәліметтер автоматты түрде ауыстырылады. Пайдаланушы тек төлемді мерзімінен бұрын растауы керек. 500 рубльден бастап сомалары. комиссиясыз жүзеге асырылады. Төлеу мерзімі бұзылған жағдайда айыппұл салынады. Оны жоғарыда сипатталған әдістер арқылы да белсендіруге болады.