Франциядағы табыс салығы: ерекшеліктері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Франциядағы табыс салығы дегеніміз не? Бұл сұраққа бірден жауап беру мүмкін емес, себебі бұл елдегі салық жүйесі түсініксіз. Бірақ біз елде жеке тұлғаларға арналған тағы қандай салықтар бар екенін алдын ала түсіндіріп, тақырыпты әлі де қарастырамыз.

Жалпы ақпарат

Франциядағы табыс салығы, ел Еуропалық Одақ пен Еуропалық экономикалық қауымдастықтың мүшесі болса да, әлемдегі ең жоғары салықтардың бірі болып саналады. Неліктен елдегі салықтар өте жоғары болып саналады? Бұл, ең алдымен, Францияның еуропалық мемлекеттер арасында экономикалық және саяси салада ерекше рөл атқаратындығына байланысты.

Елде екі жүйені салық салу дамыды. Бұл нені білдіреді? Біз салықтың жергілікті деңгейде де, республикалық деңгейде де алынатынын айтып отырмыз. Айта кету керек, бұл құрылым Еуропаның көптеген елдері үшін өзекті.

Негізгі салықтар үш санатқа бөлінеді:

1. Франциядағы табыс салығы. Және бұл туралызаңды және жеке тұлғалар үшін салық.
2. Субъектінің капиталы мен мүлкі туралы. Бұған көлік немесе мүлік салығы кіреді.
3. Тұтыну салығы. Негізгі мысал ҚҚС немесе акциздер болуы мүмкін.

Жеке тұлғалар не төлеуі керек?

Францияда табыс салығы өте жоғары екенін білесіз, бірақ көбінесе сома дұрыс бола бермейді. Бұл көптеген түсініспеушіліктер мен реніштерді тудырады. Ал, салықтың жоғары мөлшері ел халқының үлкен табысы болуымен түсіндіріледі, дегенмен Ресей азаматы үшін бұл көрсеткіш таң қалдырады.

Жақында Франция табыс салығының мөлшеріне біраз өзгерістер енгізіп, сол арқылы халықтың наразылық толқынын ұлғайтқан ставкалар туғызды. Негізінен, өзгерістер өте ауқатты азаматтарды қамтыды, оны қарапайым халық қана қолдады. Бірақ салық мөлшері өте, өте үлкен болып кеткендіктен, француз азаматтығынан қайсарлықпен бас тартқан байлар да болды.

Францияда қазір табыс салығы қандай? Толығырақ түсіну.

Салық сомасын қайдан білемін?

Адамның мемлекетке қанша қарыз екенін білу үшін оның салық төлеушілердің қай тобына жататынын анықтау керек. Елде әр санат үшін өз тарифтері бар.

Сұраққа: "Франциядағы табыс салығы қандай?" нақты жауап беру мүмкін емес, өйткені елде прогрессивті шкала бар, соның арқасында халықтың әртүрлі топтары әртүрлі сомаларды төлейді. Мұндай жүйе барынша әділ болып саналады және оны азаматтар мақұлдайды. Айтпақшы, диапазон 0% және де жетуі мүмкін56%.

Франция салығы мен АҚШ сияқты басқа елдердегі бірдей алымдарды салыстырған кезде, Францияның төлемдер бойынша басқа елдерден алда екенін көруге болады.

Франциядағы табыс салығын пайыздық және отбасылық жағдай ретінде есептеу кезінде маңызды. Бұл қалай әсер етеді? Иә, бұл өте қарапайым: жалғызбасты адамдар мен отбасылық азаматтар үшін салық мөлшері әртүрлі болады. Неліктен бұл болып жатыр? Мысалы, азамат ажырасқан, бірақ оның кәмелетке толмаған баласы бар. Бұл, әрине, салық мөлшеріне әсер етеді. Бұл көп балалы ата-аналарға және кейбір басқа жағдайларға да қатысты.

Тұлғаның жеке табыс салығы бойынша есептеу базасын анықтау алдында салық салуға жатпайтын барлық шығыстарды дұрыс алып тастауы маңызды. Оларға балаларды оқыту, медициналық көмек көрсету, табыс көзі жоқ отбасы мүшелерін қамтамасыз ету шығындары және т.б. Егер бәрі дұрыс орындалса, Франциядағы табыс салығы пайызбен әлдеқайда аз болады.

Сонымен қатар елімізде азаматтардың жекелеген санаттарына белгілі жеңілдіктер қарастырылған. Олардың арасында әскери қызметкерлер, белсенді меценаттар және басқа да адамдар бар. Салық басқармасына барып, ешқандай құжатсыз жеңілдіктер немесе шегерімдерді талап ете алмайсыз. Әрбір релаксация құжатталуы керек.

Францияда жеке тұлғалардан табыс салығына қосымша әлеуметтік және медициналық сақтандыру сомасы әлі де алынады. Бұл жұмыс істейтін азаматтарға ғана қатысты, себебі жұмыс беруші қызметкердің жалақысынан ұстап қалуды жүзеге асырады.

Жаңалықтар

Эмигранттар үшін төлемдерде жеңілдік бар екенін түсіну маңызды. Бұл елдің резиденті болып табылмайтын және мемлекет аумағында алты айдан аз уақыт болғандарға қатысты. Шағын өлшем бейімделу кезеңінде барлық төлемдерді қиындықсыз төлеуге мүмкіндік береді.

Францияда ел парламенті салық мәселесіне тікелей қатысты бюджетті жыл сайын бекітетіндіктен Салық кодексіне үнемі өзгерістер енгізіліп отырады.

Франция фискалдық жүйесінің ерекшеліктерін қарастырайық.

Француздық салық салу ерекшеліктері

Біріншіден, провинциялардың мүдделерін ескере отырып, барлық салықтар әлеуметтік бағытқа ие екенін атап өткен жөн. Бірақ Францияда жеке және заңды тұлғалардан алынатын табыс салығы әлі де басым рөл атқарады.

Елдің өмір сүру деңгейі жоғары болғандықтан, бюджет негізінен салық есебінен қалыптасады. Француз салық басқармасы төлемнің уақтылы орындалуын қадағалайды.

Елде қандай салықтар бар

Францияда жеке табыс салығынан басқа басқа да салықтар алынады. Адам оларды кәмелеттік жасқа толғаннан бастап төлей бастайды.

Салық азаматтың декларацияда көрсеткен деректері бойынша есептеледі. Айтпақшы, Ресейде салықтар шамамен бірдей есептеледі.

Франция Республикасындағы ең танымал салықтарды қарастырайық.

Табыс және табыс салығы

Бұл елде табыс салығы негізгі болып саналады. Ол төлеуге міндеттітабысына қарамастан елдің барлық азаматтары. Тіпті резидент еместер де оны тек елдегі кіріс ретінде алынған сома ғана төлемге жатады деген ескертумен төлейді. Тұрғындарға келетін болсақ, олар қайдан келгеніне қарамастан, барлық алған ақшаларына табыс салығын төлейді.

Франциядағы жеке табыс салығы табыс сомасына байланысты екенін түсіну маңызды.

Сол орыс бір жыл ішінде Францияға келген соң өзі салық басқармасына хабарласып, декларация қабылдауы керек. Сонымен қатар, ол тіпті бір жыл бойы жұмыс табылмаған жағдайда да толтырылуы керек. Егер толтыруда қиындықтар туындаса, адам салық басқармасына хабарласа алады, онда оларға көмек көрсетіледі.

Салық шегерімдері

Соған қарамастан Франциядағы табыс салығы қандай? Мемлекетке қанша беру керек, бұл сұраққа нақты жауап беруге болмайтынын жоғарыда айттық. Мұның бәрі адамның қанша алатынына байланысты. Бірақ мұнда да белгілі бір нюанстар бар, мысалы, салық шегерімдері дұрыс есептелді ме.

Жеке тұлғалар салық шегерімдерін алуға құқылы, олар салық сомасын жақсы азайтуға мүмкіндік береді, бірақ оларды дұрыс есептеу керек. Сонымен біз не туралы айтып отырмыз?

1. Тұрғын үй құрылысы мен қауіпсіздік шығындары.
2. Кәсіби шығындар. Бұған жұмыс жабдығын сатып алу құны да, өндірістік қызмет үшін бөлме жалдау немесе біліктілікті арттыру курстары үшін төлеу құны да кіреді.
3. Денсаулық сақтандыру шығындары.
4. Отбасының мүгедек мүшесіне арналған шығыстар.
5. Мазмұн үшін төлеммектепке дейінгі мекемелердегі, университеттердегі, лицейлердегі және мектептердегі балалар.
6. Қайырымдылық шығындары.

Осы баптардың арқасында салықтан босату үшін салық шегерімін растайтын құжаттарды ұсыну қажет.

Не салық салынады

Францияда қазір табыс салығы қандай? Біз әлі нақты соманы атай алмаймыз, бірақ оның неден алынатынын айтамыз. Жеке тұлғалар мен тұрғындар үшін алымдар алынатын кіріс нүктелері бар.

Бұл туралы:

1. Мүлікті жалға алу. Басқаша айтқанда, бұл жалға алу деп аталады.
2. Коммерциялық кіріс.
3. Коммерциялық емес қызметтен түсетін пайда.
4. Зейнетақылар мен жалақы.

Франциядағы табыс салығының сомасына қарамастан, оны жалғызбасты адамдар ғана емес, отбасылар да төлеуге міндетті. Қарапайым тілмен айтқанда, ерлі-зайыптылар бірлескен декларация бере алады. Бұған француз заңы ерлі-зайыптылар бір салық бірлігі ретінде мойындайтындықтан рұқсат етілген. Сонымен қатар, мұндай бірлік түрі немесе олардың қандай санатқа жататындығы ескеріледі. Жіктеуден кейін ғана табыс салығының пайызы тағайындалады: ең аз 5,5%-дан максимумға дейін.

Бәс тігу мөлшері

Францияда табыс салығының мөлшерлемесі екі фактордан тұрады: арнайы коэффициент және табыс. Егер кіріспен бәрі азды-көпті түсінікті болса, онда коэффициент туралы толығырақ айту керек.

Жіктеуіне байланысты арнайы коэффициент тағайындалады:

1. Баласы жоқ адамдар жәненекеде емес 1 коэффициенті тағайындалды.
2. Заңды некеде тұрған адамдарға 2 беріледі.
3. Кәмелетке толмаған бір баласы бар ерлі-зайыптыларға 2, 5 беріледі.
4. Үш немесе одан да көп баласы бар жұптар үшін коэффициент 3-тен есептеледі. Ол қалай жұмыс істейді? Егер отбасында екі бала болса, онда коэффициент қазірдің өзінде 3-ке тең. Әрбір келесі бала үшін тағы 0,5 қосылады.

Франциядағы табыс салығы белгілі бір адамға қанша болады деген сұраққа жауап бергенде бір және екі ата-анасы бар отбасылардың теңдігін ескеру қажет екенін түсіну керек. Сонымен қатар, толық емес отбасылардың салықтарға да қатысты жеке жеңілдіктері бар.

Салық есептеу

Францияда жалақыдан алынатын табыс салығы қандай? Біз нақты соманы атай алмағандықтан, ол ауқымда есептеледі. Сонымен, арнайы кесте бар, онда жарлық табыс пен салық пайызы болып табылады. Бұл салық фискалдық бөлімшеге алынады. Оны қарап көрейік.

1. Азаматтың табысы 5 963 еуродан аз болса, салық алынбайды.
2. Табыс ең төменгі сомадан (жоғарыда көрсетілген) 11 896 еуроға дейін өзгерген кезде, табыс салығы 5,5 пайызды құрайды.
3. 26 420 еуроға дейін алатын адамдар 14% төлейді.
4. 70 830 еуроға дейін алатындардан 30% алынады.
5. 40% салықты кемінде 150 000 еуро табысы бар адамдар төлеуі керек.
6. Миллион еуроға дейінгі кіріс 45% алынады.
7. Еуропа валютасында миллионнан астам ақшасы бар нағыз байлар бюджетке 48% төлейді.

Қорытынды мөлшерлеме белгілі бір формула арқылы есептеледі. Фискалдық бірлік кірісінің жалпы сомасы тағайындалған коэффициентке бөлінеді. Осыдан кейін табыс салығы осы ұяшықтың кірісіне тікелей тәуелді мөлшерлеме бойынша есептеледі.

Сонымен Франциядағы табыс салығы әр адамға өз сомасы болып табылады екен. Айтпақшы, ел тұрғындары мұндай салық жүйесіне өте риза, себебі бәрі әділетті түрде жасалған.

Франциядағы табыс салығының шкаласына қарасақ, онда жеке тұлғалар да төлеуі тиіс басқа салықтарға көшетін кез келді.

ҚҚС

Францияда ҚҚС тауарлар немесе қызметтер сатылған бағадан алынады. Бір қызығы, бұл салықты төлеу схемасы тұрақсыз, яғни ол өте жиі өзгереді.

Елде оңайлатылған схема бойынша салық төлейтін жеке тұлғалардың санаттары бар. Жеке тұлғалардан басқа, жылдық айналымы 230 000 еуродан асатын кәсіпорындар салық төлеуден босатылады.

Кімге ҚҚС төлеу қажет емес

Егер Францияда табыс салығы жеке тұлғалардан міндетті түрде алынса, онда азаматтардың кейбір санаттары ҚҚС төлеуден босатылады. Бұл кім?

1. Білім беру мекемелерінің мұғалімдері. Бұл білімнің барлық деңгейлеріне қатысты.
2. Денсаулық сақтау қызметкерлері.
3. Қайырымдылықпен айналысатын адамдар. Әрекеттердің құжатталғаны маңызды.

Айтпақшы, ойын мекемелері мен сақтандыру компаниялары ҚҚС төлемейді.

Мүлік салығы

Франциядағы жеке тұлғалардың табыс салығы туралы, бізбарлығы айтты, бірақ бұл азаматтар төлеуге міндетті төлем ғана емес.

Басқалардың арасында мүлік салығы бар. Франциядағы жылжымайтын мүлік нарығы өте тұрақты, бұл шетелдік сатып алушылар мен жергілікті тұрғындарды тартады. Пәтерді немесе үйді сатып алғаннан кейін иесі оны өзіне тіркеуге міндетті. Ол үшін нотариалдық кеңсеге бару керек.

Тек салынған тұрғын үйді сатып алғанда, салықтың 3%-дан жоғары болуы екіталай. Мүлік бес жылдан астам уақыт бұрын пайдалануға берілген болса, онда салық 6 пайызға дейін көтеріледі. Айта кетейік, үйдің жасы сатып алу кезінде есептеледі.

Францияда жыл сайынғы мүлік салығы бар. Бұл салықтың мөлшері де әр адамға жеке белгіленеді. Есептеу үшін сізге үйдің ауданы және оның орналасқан жері қажет.

Францияда жылжымайтын мүлікті сатып алуды риэлторға сену әдетке айналған. Бұл құжатты тек маманның дұрыс ресімдей алатындығына байланысты орын алады және жылжымайтын мүлік иесі бес жылға салық төлеуден босатылады.

Мұрагерлік салық

Франциядағы табыс салығының 75%-ы жойылғанымен, мұраға салынатын салық сияқты өте әсерлі соманы құрайтын көптеген басқа салықтар әлі де бар. Мұра алған кезде жарна төлеу туралы айтып отырмыз. Салық, әдетте, пәтер немесе үй. Мұндай салықтың мөлшерлемесі де тұрақсыз, ол мүліктің құнына және мұра қалдырушы мен мұрагер арасындағы қарым-қатынас дәрежесіне байланысты. Кейде салық мұра құнының жартысына жетуі мүмкін. Бұл жағдайда мемлекетті өтеу үшін алушыға мүлікті сату оңайырақ.

Байлық салығы

Франция салық салудың әділ жүйесін, яғни байлыққа салынатын салықты қабылдағаннан бері. Біз не туралы айтып отырмыз? 1,3 миллион еуродан асатын дәулеті бар адамдар бөлек салық төлейді. Көбінесе сән-салтанат салығы жылжымайтын мүлікке алынады. Осы себепті ірі мүліктің көптеген иелері мүлікті жалға алғанын немесе кәсіби қызметте пайдаланылатынын көрсетуге тырысады.

Декларация туралы

Бұл құжатты еліміздің әрбір азаматы мен тұрғыны толтыруы керек. Кәсіби маман алғаш рет декларацияны қалай толтыру керектігін көрсетсе, жаңадан бастағандар үшін оңайырақ болады. Мұндай адам құжатты дұрыс рәсімдеп қана қоймай, төлемдерді азайту нұсқаларын ұсына алады.

Келесі жылдар бойына толтырылған пішін салық басқармасынан келеді, онда адамға тек өзгертулер енгізу қажет болады.

Толтырылған декларация салық органына пошта арқылы да, қолма-қол тапсырылады. Жіберудің соңғы мерзімдерін орындаңыз.

Мерзімдер жыл сайын дерлік өзгеретінін түсіну маңызды, сондықтан сіз мұны қадағалап отыруыңыз керек. Декларация тапсырылғаннан кейін тұлға салықтың соңғы сомасы көрсетілетін хат алады.

Егер қандай да бір себептермен салық төлеу қажет болмаса, хабарлама әлі де келеді.

Төлемемегені үшін жауапкершілік

Францияда әділ салық жүйесі болғанымен, ол азаматтарды төлеуден босатпайды. Оның үстіне француз заңында салық төлеуден жалтарғандар үшін жаза қатаң.

Егер адамДекларацияны толтыру кезінде қателіктер жіберсе немесе мерзімін өткізіп алса, оған салық сомасының 10% мөлшерінде айыппұл салынады.

Тұлға қасақана салық төлемеген жағдайда, ол ауыр жазаға, соның ішінде қылмыстық жауапкершілікке тартылуы мүмкін.

Салықты заңды түрде қалай азайтуға болады

Франция азаматтары қаншалықты саналы болса да, салықты азайтудың жолын іздейді, бірақ орыстардан айырмашылығы, оны заңды түрде жасағысы келеді. Ал мұндай әдістер іс жүзінде бар. Демек, енді ғана некеге отырған азамат табыс сомасының жартысына ғана салық төлей алады. Бұл ереже әйелі үй шаруасындағы әйел болған кезде ғана жұмыс істейді.

Тұлғаның балалары болса, салық төлемдері азайтылады. Отбасында пайда болған әрбір бала салықты белгілі бір мөлшерде азайтады. Сондай-ақ университетте немесе мектепте оқу құнына салық салынбайды.

Егер балалар ата-аналарына қаржылай көмектессе, бұл сомадан да салық салынбайды. Бірақ бұл ереже жұмыс істеуі үшін белгілі бір құжаттарды көрсету керек.

Маңызды нюанстар

Францияға тұруға баратын орыстар екі елде де салық төлеуге тура келеді деп жиі алаңдайды. Мұндай алаңдаушылық бекер, өйткені Франция Республикасы мен біздің ел арасында қос салық салуды болдырмауға мүмкіндік беретін келісім бар.

Зейнетақы төлемдері

Егер табыс салығы бойынша бәрі түсінікті болса, француз азаматтарының зейнетақы төлемдері туралы айтатын кез келді.

Францияда мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру бөлінедіекі деңгей:

1. ARRCO. Құрылым жұмысшы мамандықтағы барлық адамдарды қамтиды. Бұл жағдайда жалақы қорынан 4% тікелей жұмыс берушілер төлейді, ал 2% қызметкерлер жалақысынан төлейді.
2. AGIRC. Бұл жағдайда біз барлық басшылар мен басшылық лауазымдардағы қызметкерлер туралы айтып отырмыз. Схема бірдей, тек сандар өзгереді: 8% жұмыс берушілер және 4% қызметкерлер төлейді.

Францияда мемлекеттік зейнетақы қорларына төленетін салықтар адамдар өздерінің жалақыларынан болашақ зейнетақыға төлеуге міндетті төлемдердің бір бөлігі ғана қарастырылатынын түсіну маңызды. Әдетте, француз зейнетақысы мемлекеттік емес зейнетақы қорларына қосымша төлемдер есебінен қалыптасады. Адамдар осы қорларға табысының 20-дан 50%-ға дейін аударады.

Айтпақшы, елімізде зейнет жасы бірдей – 62,5 жас. Оған жеткенде ерлер де, әйелдер де лайықты демалысқа кетеді.

Франция елде берілмейтін әлеуметтік зейнетақылардың болуымен танымал. Француздарға ақша үнемдеуге мүмкіндік беретін белгілі бір жеңілдіктер деп аталады. Міне, олардың кейбіреулері:

1. Тұрғын мүлік салығынан босату.
2. Жер салығынан босату.
3. Ай сайынғы төлемсіз телефонмен қамтамасыз ету.
4. Тегін заңгерлік көмек.

Француз әлеуметтік зейнетақылары жалпы табысқа әлеуметтік салық, кейбір коммерциялық сусындар айналымына акциз, кейбір баж салығы есебінен қаржыландырылады.

Әлеуметтік зейнетақыға бұл жеткіліксіз болса, онда ақшамемлекеттік бюджеттен алынды.

Денсаулық сақтандыру

Денсаулық сақтау тағы бір өзекті тақырып болып саналады. Кеңес адамдары медициналық көмекке ақша алынбайтынына үйреніп қалған. Францияда азаматтардың өздері сапалы медициналық көмек көрсетеді. Осы бағыттағы салық төлемдері үш топқа бөлінеді:

1. Режим жалпы сенімділік ауруы. Бұл санат ел халқының 80%-ын қамтиды.
2. Белгілі бір салалардағы әртүрлі кәсіби топтарды сақтандыру. Жарқын мысал ретінде ауылдағы өндіріспен байланысты мемлекеттік қызметкерлерді немесе өзін-өзі жұмыспен қамтығандарды сақтандыру болып табылады.
3. Кейбір кәсіби топтарға арналған сақтандыру. Бұған кеншілер, дәрігерлер, теміржолшылар, теңізшілер және т.б. кіреді.

Медициналық сақтандыру төлемі қанша болатыны адамның қанша жалақы алатынына, қандай мамандық иесі екеніне, отбасылық жағдайына байланысты. Төлем мөлшеріне кәсіптің қауіптілік санаты да әсер етеді. Сонымен қатар, медициналық сақтандыру жиырма жасқа дейінгі балаларға, жұбайына, жақын туыстарына қолданылады. Ереже бұл адамдардың төлеушімен ортақ үй шаруашылығы болған жағдайда ғана жұмыс істейді.

Жұмыссыздық

Жұмыссыздықты мемлекеттік сақтандыру жүйесі мемлекеттік кепілдіктерге емес, жұмыс берушілер мен қызметкерлер арасындағы ұжымдық шарттарға негізделеді. Төлемдер бірнеше құрылымдар арқылы бақыланады:

1. UNEDIC. Құрылым жұмыссыздықтан сақтандырудың мемлекеттік жүйесін басқару мен бақылауды жүзеге асырады, сондай-ақкейбір қаржылық мәселелер. Ұйым сондай-ақ жұмысшыларды сауықтыру мен қайта даярлауға жауапты.
2. ПОЛЬЕТ-ҚЫЗМЕТКЕРІ. Бұл құрылымның жауапкершілік саласы сақтандыру шоттарын және олар бойынша төлемдерді басқару болып табылады. Сол ұйым жұмысқа орналасуға көмектесіп, жұмыссыздық бойынша жәрдемақы береді. Айтпақшы, құрылым 2009 жылы құрылған.