Жеке кәсіпкер қандай салық жүйесін қолдана алады: USN, ESHN, патент, OSNO

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бүгін біз жеке кәсіпкер қандай салық жүйесін қолдана алатынын анықтауымыз керек. Сонымен қатар, кәсіпкерлерге өз бизнесін жүргізу үшін қай сценарий ең қолайлы екенін түсінген дұрыс. Жалпы, бизнес мәселесі салықпен тығыз байланысты. Белсенділігіңізге байланысты осы немесе басқа теңестіру пайдалы болады. Бірақ іс жүзінде жүйенің бірі жиірек қолданылатыны белгілі болды. Неліктен? Қайсысы? Мұның бәрі туралы әрі қарай. Таңдау жасау оңай деп ойламаңыз. Иә, жеке тұлғаны кәсіпкер ретінде тіркеу сияқты бір жүйеден екінші жүйеге көшу белгілі бір шарттар мен айла-шарғыларды талап етеді. Сондай-ақ олар туралы білу керек. Кейбір салық жүйелерін өзіңіз таңдай алмауыңыз мүмкін!

Қиын таңдау

Жалпы Ресейде салық мәселесі өте нәзік. Ол кез келген қызметте үлкен рөл атқарады. Ал егер сіз өз бизнесіңізді бастауды шешсеңіз, сізге қажетжеке кәсіпкер салық салудың қандай жүйесін қолдана алатыны туралы ойланыңыз. Мұнда опциялардың кең ауқымы бар. Кәсіпкерлік қызметті тіркеумен айналыспас бұрын, салық мәселесін шешу керек. Кейінірек жасай аласыз, бірақ оны алдын ала шешсеңіз, болашақта көптеген мәселелерден құтыласыз.

Айтпақшы, Ресейде жылдан жылға жеке кәсіпкерлер үшін салық жүйесі өзгерістерге ұшырайды, сонымен қатар кейбір арнайы нұсқалармен толықтырылады. Мысалы, жақында патенттер енгізілді. Бұл кейбір жағдайларда үлкен сұранысқа ие жаңа жүйе. Ол туралы толығырақ сәл кейінірек. Қалай болғанда да, салық төлеу жүйесін таңдау өз еркіңізде екенін білуіңіз керек. Бұл көрінгендей қарапайым емес. Әрбір жүйенің барлық артықшылықтары мен кемшіліктерін өлшеп, содан кейін ғана IP (тіркеу) үшін құжаттарды жіберіңіз.

Параметрлер

Айтылғандай, оқиғаларды дамытудың көптеген нұсқалары бар. Сіздің ойыңызша, жеке кәсіпкер салық салудың қандай жүйесін қолдана алады? Шынымды айтсам, бұл қиын сұрақ. Сұрақтың егжей-тегжейлері мен қыр-сырын түсінбесеңіз, қарапайым және еш қиындықсыз жауап бере аласыз - кез келген.

Басқаша айтқанда, жеке кәсіпкер серіктестік ашу кезінде салық жүйесін таңдау еркіндігіне толық құқылы. Немесе тиісті құжаттарды ресімдегеннен кейін кез келген уақытта. Шектеулер бар, бірақ олар іс жүзінде соншалықты маңызды емес. Әсіресе қазір кәсіпкер ретінде тіркелгендер көп екенін ескерсеңіз.

Сонымен салық салудың қандай жүйесі мүмкінIP қолдану керек пе? Жақында ықтимал нұсқалардың тізімі көбейді. Енді Ресейде келесі жүйелердің бірін таңдауға болады:

• жалпы (НЕГІЗГІ);
• жеңілдетілген (USN, «жеңілдетілген»);
• патент;
• есептелген табысқа бір салық (UTII, «есептеу»);
• бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы (UAT деп аталады).

Жоғарыда айтылғандай, әрбір туралаудың өзіндік артықшылықтары мен кемшіліктері бар. Кейбір опциялар тәжірибеде жиі қолданылады. Бірақ қайда тоқтауға болады? Жеке кәсіпкерлерге салық салу жүйесінің аталған түрлерінің ерекшеліктері қандай? Қандай жағдайларда сол немесе басқа схема бойынша өз бизнесіңізді ашқан дұрыс? Оған не қажет?

Жалпы жүйе

Ең айқын және жиі кездесетін сценарийден бастайық. Мәселе мынада, жеке кәсіпкер үшін жалпы салық салу жүйесі тәжірибеде кездесетін негізгі бағыт болып табылады. Әдетте, егер сіз бизнесті ашу кезінде арнайы жүйені көрсетпесеңіз, әдепкі бойынша сіз мемлекетпен барлық есеп айырысуларды OSNO бойынша жүргізесіз. Негізінде, опция көптеген әрекеттер үшін жаман емес. Дизайндың қыр-сырын, сондай-ақ жұмысыңыздың бағытын тағы бір рет зерделеудің қажеті жоқ. Жалпы жүйеде, шын мәнінде, ешқандай шектеулер жоқ. Яғни, кез келген кәсіпкер өз ісін ашып, осы схема бойынша үнемі жұмыс істей алады.

Бұл жерде қандай артықшылықтар мен кемшіліктер бар? Егер сіз жеке кәсіпкер қандай салық салу жүйесіне жүгіне алатынын ойласаңыз, содан кейін жалпыға жүгінуді шешсеңіз, хабарласыңыз.көптеген факторларға назар аудару керек. Артықшылықтардың қатарында кәсіп ашу кезінде қажетті құжаттарды жинауда бас ауыртпау, сондай-ақ қызмет түріне ешқандай шектеулер жоқ. Бұл көпшілікті қуантады.

Сонымен қатар салық мөлшері де осында бөлінеді. Әдетте жеке кәсіпкерлер үшін ол тым үлкен емес, бекітілген – кірістің 13% құрайды. Ұйымдар үшін "бар" табысыңыздың 20% мөлшерінде белгіленеді.

Кемшіліктері BASIC

Бұл опцияны барлығы бірдей пайдалана бермейді. Меншік иесі болсаңыз, оған салық төлеуге де тура келеді. Сонымен қатар, ҚҚС деп аталатын пайда - сіз сатылған тауарлар мен қызметтерден төлеуге тиіс төлем. Қазіргі уақытта «бар» 18% деңгейінде белгіленген. Яғни, ОСНО-ға кететін шығындар жеткілікті. Кейде пайда емес, тек шығын.

Сонымен қатар есеп беру үшін арнайы кітапты үнемі жүргізу қажет. ОСНО-да жұмыс істейтін және тиісті құжатты уақытында ұсынбаған жеке кәсіпкерлер үлкен қиындықтарға тап болады. Сонымен, бұл мүмкіндікті жеке кәсіпкер қай салық жүйесіне жүгіне алатынын, сондай-ақ қай опция сізге тиімді болатынын білуді шешсеңіз де ескеру қажет.

Айтпақшы, ҚҚС әдетте шешуші фактор болып табылады. Әдетте OSNO бөлшек және көтерме саудада қолданылады, басқа жағдайларда салық салудың арнайы нысандарын қарау керек. Олар сізге көбірек жақсылық жасайды. Есіңізде болсын - тіркеу кезінде ешқандай арнайы режимді көрсетпесеңіз, онда сізде «әдепкі бойынша» боладыНЕГІЗГІ.

Таза емес

Келесі тиімді нұсқа – «импутация» деп аталатын әдісті пайдалану. Іс жүзінде, жақында бұл өте сирек кездеседі, бірақ ол кездеседі. Бұл жеке кәсіпкерлер үшін арнайы салық. Осы схема бойынша жүзеге асырылуы мүмкін қызмет түрлері Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген. Демек, мұндай есептеу кез келген адамның қолынан келе бермейді. Осылайша, жыл сайын сіз UTII көмегімен IP ашуды қамтитын әрекетке қызығушылық танытуыңыз керек.

Бұл опцияның артықшылықтары жай көзге көрінеді. «Вмененка» сіздің бизнесіңізге және оның құрамдас бөліктеріне тікелей байланысты. Пайданың максималды пайызы 15% деңгейінде белгіленген. Көп нәрсе сіздің бизнесіңіздің көлеміне байланысты. Үлкен бизнеспен айналысатын жеке кәсіпкерлер үшін жарамсыз.

2016 жылы UTII төлемдерін аймақтық деңгейде реттеуге болатын шарттар қабылданды. Сонымен, кейбір әрекеттер үшін пайданың 7,5% ғана, ал кейбіреулеріне 2 есе дерлік көп қажет - 15%.

Жағымсыз жақтары мен шектеулері

Рас, UTII-де кейбір жағымсыз тұстар бар. Жоғарыда айтылғандай, бұл схема бойынша жұмыс істеу әркімнің мүмкіндігі жоқ. Бұл сіздің қызметіңіздің Салық кодексіндегі тиісті тізімге енгізілгенін үнемі іздестіруге тура келетінін білдіреді. Кез келген жағдайда "қайтару" әрекетін орындаңыз.

Сонымен қатар, егер сіз акциялармен бизнес жүргізіп жатсаңыз, 25%-дан аз үлесіңіз болса, «импутация» қолданылмайды.«істері». Бұл шектеулер қазір бар.

Жеке кәсіпкер салық салудың қандай жүйесін қолдана алады? UTII ірі бизнес ашатындар үшін жарамсыз. 100-ден астам қызметкері бар кәсіпкерлер бұл опцияны тіркеуге құқылы емес. Әйтпесе, бұл жүйемен жұмыс істеуге болады.

Айтпақшы, ұмытылған шағын плюс - төлем жасау кезінде кассаны пайдалана алмайсыз. Бірақ сіз әлі де есеп берудің қандай да бір түрін сақтауыңыз керек. Мұндағы салық төлеуші опцияны өз бетінше таңдауға құқылы. Әдетте олар тек жалақы мен чектерді сақтайды, кейде есеп кітабын жүргізеді.

Патенттер

Жақында жеке кәсіпкерлерге патенттік салық салу енгізілді. Бұл көптеген азаматтарды өз ісін ашуға тарта бастады. Тек бұл опция идеалды деп ойламаңыз. Оның барлық басқа макеттер сияқты жақсы және жаман жақтары бар.

Мысалы, негізгі артықшылықтардың ішінде салық төлемдерінен толық босатуды атап өтуге болады. Патент сатып алу жеткілікті - және сіз белгілі бір салада ақшалай айыппұлсыз жұмыс істей аласыз. Бұл сценарийде тек болашақта қажет болатын арнайы жазбалар кітабын жүргізу қажет.

Яғни, патенттер – белгілі бір кезеңге бір немесе басқа бағыттағы бизнесті нақты сатып алу. Бұл жүйе жаңадан бастағандар үшін өте жақсы - құжаттың ең аз жарамдылық мерзімі - 1 ай. Сіз өзіңізді осы немесе басқа бизнесте сынап көре аласыз, содан кейін патентті ұзарта аласыз немесе мүлдем бизнес жасамайсыз. Кассаданбұл жағдайдағы технологиялық кәсіпкерлер босатылады. «Сатып алынған және ұмытылған» принципі бойынша жұмыс жасаңыз.

Барлық үшін емес

Рас, бұл теңестірудің де кемшіліктері жеткілікті. Біріншіден, іс-әрекеттерге шектеулер қойылғанын бірден атап өткен жөн. Бұл әркімнің патент сатып алуға және онымен жұмыс істеуге құқығы жоқ дегенді білдіреді. Нақты тізімдер Салық кодексінде белгіленген, кейде белгілі бір аймақтардың өз шектеулері бар. Оларды салық органдарында жылдан жылға тануға тура келеді.

Сонымен қатар 15 адамнан астам ұйымдар патент алуға өтініш бере алмайды. Және бұл ретте сіздің жылдық табысыңыз 60 миллионнан аспауы керек. Әйтпесе, патент жарамсыз болады.

Тағы бір кемшілік – құжаттың құны. Ол қызметтің нақты түрлері үшін әр аймақта жеке белгіленеді. Бұл жақсы және соншалықты жақсы емес. Бірақ көбінесе бұл мүмкіндік туралы ең жақсы жағдайда айтылмайды.

ECHN

Келесі нұсқа ESHN болуы мүмкін. Бұл салық кәсіпкерлер арасында өте кең таралған емес. Сондықтан оған көп көңіл бөлудің қажеті жоқ. Мәселе мынада, бұл опция ауылшаруашылық өнімдерін өндіру мен сатуға келгенде ғана таңдалады.

Бұл жағдайда айырманы «кіріс-шығыс» түрінде төлеуге тура келеді. Дәлірек айтқанда, алынған соманың 6 пайызы. Негізінде, жүйенің тар фокусын ескере отырып, оны қолдануға болады. Әсіресе ол сіздің әрекетіңізге сәйкес келсе.

Бірақ есіңізде болсын - ұйымның көлемі (бағыныстылар саны) 300 адамнан асатын болса, сіз бұл құқықты пайдалана алмайсыз. Мұндай сценарийде ESHN орын алмайды. Сонымен, іс жүзінде бұл опция іс жүзінде қарастырылмайды.

Жеңілдетілген

OSNO және STS - нақты өмірде жиі кездесетін салық салудың екі түрі. Егер біз жалпы жүйемен айналысқан болсақ, жеңілдетілген жүйемен әлі айналыспадық. Шын мәнінде, бұл теңестіру қазіргі уақытта кәсіпкерлер арасында үлкен сұранысқа ие.

Неге? Мәселе мынада, бұл «жеңілдетуге» сәйкес жұмыс істеу өте оңай және қарапайым. Сіз қолма-қол ақша туралы есеп беруден босатыласыз, бірақ тұтастай алғанда сіз өз кірістеріңізді қандай да бір түрде тіркеуіңіз керек. Әдетте есеп кітабы жеткілікті. Бұл ретте мұндай кәсіпкерлер бір ғана салықты – алған табысы үшін төлеуі керек. Есеп беру жылдық, төлем әдетте 30 сәуірге дейін жасалады.

USN үшін ҚҚС алынбайды. Бұл көптің көңілінен шығатын үлкен артықшылық. Сонымен қатар, қарапайым салықтың мөлшері бекітілген. Қазіргі уақытта ол 6% немесе 15% болып белгіленген. Яғни, шын мәнінде жылына бір рет «жеңілдетумен» пайданың 6-15 пайызын ғана беруге тура келеді. Және, әрине, Зейнетақы қорына барлық тіркелген төлемдерді жасаңыз (олардан ешкім босатылмайды). Сонымен, бұл теңестіру көпшілікті қуантады. Оңайлатылған салық жүйесі бойынша ҚҚС, жоғарыда айтылғандай, жоқ. Басқа барлық "шығындар".

Кемшіліктердің ішінен жүйенің әрекеттері мен мүмкіндіктеріне қатысты шектеулерді ғана ажыратуға болады:жоғары пайда. Оңайлатылған салық жүйесін пайдалануға бәрі бірдей құқылы емес - сіздің аймағыңыздағы нақты тізімді біліңіз. Сондай-ақ назар аударыңыз - егер сізде жылына 300 мың рубльден астам пайда болса, онда сіз салық ретінде тапқан соманың 1% қосымша төлеуге тура келеді. «Жеңілдету» беретін барлық артықшылықтарды ескере отырып, елеусіз кемшілік. Адам жеке бизнеспен айналысқан кезде IP (STS) салық салу - ең жақсы таңдау!

Қалай жобалау керек

Ал, қазір білу керек ең соңғы нәрсе - жеке тұлғаны кәсіпкер ретінде тіркеу ережелері. Арнайы салық режимдерін пайдалану үшін не қажет. Кейбір жағдайларда сізден ештеңе талап етілмейтіні айтылды. Жеке кәсіпкер ашу үшін оны салық органына көрсетіңіз:

• СТН;
• паспорт (көшірмелерімен);
• IP ашуға арналған өтінім;
• арнаулы салық салу жүйесін пайдалану үшін белгіленген нысандағы өтініш (2 дана);
• мемлекеттік баждың төленгені туралы түбіртек (2016 жылға 800 рубль).

Негізі, бәрі осы. Жеке кәсіпкерлердің құжаттары дайын, тапсырып, тіркеу туралы анықтама алуға болады. Бұл ретте, егер сіз қандай да бір арнайы салық салу жүйесін көрсетпесеңіз, жалпысы таңдалатынын ескеріңіз. «Оңайлатылған» тіркелген күннен бастап 30 күн ішінде (осы жүйені ағымдағы жылы қолдану үшін) таңдалуы керек немесе 31 желтоқсанға дейін келесі жылы оны пайдалануға өтінім беру керек. UTII басталғаннан кейін 5 күн ішінде шығарыладыәрекетіңіз болса, сол ереже басқа жүйелерге де қолданылады. Бұл жерде қиын ештеңе жоқ. Мемлекетке есеп беру опциясын бірден таңдаған дұрыс.

Енді жеке кәсіпкер қандай салық салу жүйесін қолдана алатыны белгілі болды. Жалпы, егер сіз жалғыз (немесе шағын топта) жұмыс істесеңіз және ҚҚС төлеу сіз үшін маңызды болмаса, оңайлатылған салық жүйесін таңдаған жөн. Бұл салық төлеушіні қажетсіз мәселелер мен қағазбастылықтан құтқаратын ең жақсы нұсқа.