Жер салығы: есептеу мысалы, мөлшерлемелері, төлеу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық ставкасы жер учаскесінің иесі муниципалды органдардың пайдасына орындауға міндетті төленетін соманы білдіреді. Анықтау кезінде учаскенің сипаттамалары, сондай-ақ оның кадастрлық құны ескеріледі. Мақалада жер салығы деген не екені айтылады. Мысал есептеу жеке және заңды тұлғалар үшін берілген.

Жалпы ережелер

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 31-тарауы бюджетте көрсетілген жер салығын белгілейді. Оны салық салу объектісіне қатысты жылжымайтын мүлкі бар тұлғалар төлеуі тиіс.

Заңға сәйкес муниципалитеттердің құрамындағы барлық жер телімдері осындай болып саналады.

Келесі объектілерге салық салынбайды:

• Тұрғын үй қорына қатысты аумақ.
• Орман шаруашылығы учаскелері.
• Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес айналымнан алынған үлестер.
• Қорықтар, мәдени ескерткіштер және оларда орналасқан ұқсас объектілері бар аумақтар.

Төлемдерге әсер ететін факторлар

Төлемнің мөлшері жер телімінің иесінің қаржылық табысына немесе топырақтың құнарлылығына байланысты емес. Жер салығын есептеудің кез келген мысалы учаскенің көлемі, оның түрі, орналасқан жері және осыған ұқсас сипаттамалар ескерілетін маңызды параметрлер екенін көрсетеді. Салық базасы әрқашан Бірыңғай тізілімде тіркелген жердің кадастрлық құнына негізделеді. Соңғы сомаға жеңілдіктердің қолжетімділігі де әсер етеді.

Бәс тігуді анықтау

«Ресей Федерациясындағы жергілікті өзін-өзі басқарудың жалпы принциптері туралы» № 131 Заң салық жинауды енгізу де, өзгерту де, жою да Ресей Федерациясының өкілеттіктеріне жататынын көрсетеді. облыстық билік органдары. Сондықтан жергілікті әкімшілікте ағымдағы тариф туралы барлық ақпаратты білуге болады. Сондай-ақ олар жер салығы не үшін белгіленгенін айтып береді. Есептеу үлгісін үшінші тарап ресурстарынан оңай табуға болады.

Тарифті анықтау мүмкіндіктері

Жер учаскесінің шекаралық аумақта орналасқан жағдайлары жиі кездеседі. Содан кейін оған бірден 2 облыстың нормалары қолданылады, онда өздерінің жер салығы белгіленеді. Бюджеттік ұйымдар үшін есеп айырысу үлгісі әр аймақ үшін жеке жүргізіледі (жеке тұлғалар үшін бірдей). Содан кейін нысанның кадастрлық бағасының мөлшері есепке алынады.

Кадастрлық құнды қайта бағалау кезінде салық базасын келесі ережелер негізінде өзгертуге болады:

• Егер есептеулерде қате жіберілсе, онда қайта есептеу барлық есептелген жылдар үшін жүргізіледі.қате.
• Егер түзету комиссияның немесе соттың шешімімен енгізілсе, онда өзгертулер азамат бағаны қайта қарау үшін тиісті органға жүгінген сәттен бастап күшіне енеді.
• Басқа жағдайларда ағымдағы жылы өзгерту жүргізілмейді, жаңа кадастрлық баға келесі салық кезеңінен бастап есепке алына бастайды.

Егер жер учаскесі ортақ меншікте болса, онда салық тең бөліктерге немесе жердің ортақ меншік иелерінің әрқайсысының үлесіне сәйкес бөлінеді.

Қашан төлеу керек

Төлем мерзімі федералдық және аймақтық заңнамада қамтылған. Жеке тұлғалар ақшалай қаражатты салық кезеңінен кейінгі келесі жылдың 1 қазанына дейін енгізуі керек. Азаматтар жер салығын қалай есептеу керектігін білгісі келеді. Олар қажетті есептеулерді орындау үшін мысал мен формуланы пайдалана алады. Бұл салық органдары жүргізген есептеулерді тексеру үшін қажет болуы мүмкін, өйткені сомалар көрсетілген дайын хабарламалар төлеушілерге пошта арқылы жіберіледі. Әрине, әрбір сауатты адам ақшаны не үшін төлейтінін түсінуі керек.

Заңды тұлғалар, әдетте, есептеумен дербес айналысады. Сонымен қатар, олар бөлек аванс төлейді, сонымен қатар Федералдық салық қызметінің аумақтық басқармасына толтырылған декларацияны ұсынады. Салық алымын төлеу келесідей жүзеге асырылады:

• 1-тоқсан аяқталғаннан кейін депозит пен декларация төленеді.
• 2-ші және 3-ші тоқсан аяқталғаннан кейін шегерімдер де жүргізіледі жәнеесеп берілді.
• Заңды тұлғалар жыл аяқталғаннан кейін (бірінші ақпаннан кешіктірмей) қалған соманы төлеп, салық органына декларация тапсырады.

Ескерту

Жеке тұлғалар жер салығы бойынша ақшаны нысан, есептелген сома және төлеу мерзімі туралы мәліметтерді қамтитын хабарлама негізінде аударады. Хабарлама жер учаскесінің меншік иесінің мекенжайына төлем мерзімі аяқталғанға дейін бір айдан кешіктірілмей жіберіледі. Егер хат келмесе, хабарлама алу үшін салық органына жеке хабарласқан жөн. Әйтпесе, айыппұлдар қолданылуы мүмкін.

Осы құжатта қателер анықталса, азамат хабарламада көрсетілген байланыстар арқылы ұйымға хабарласуы керек. Салық қызметінің ресми сайтында тіркелу арқылы деректерді тексеруге, сондай-ақ төлемдерді жүзеге асыруға ыңғайлы. Жеке кабинетке қол жеткізген азамат қашанда қанша төлеу керектігін және қандай мерзімдерді орындау керектігін біле алады.

Жеке және заңды тұлғалар үшін тариф

Барлық жер иелері үшін бірдей жер салығы есептеледі. Төмендегі есептеу мысалы мұны дәлелдейді. Алым сомасы Салық кодексінің 394-бабының ережелеріне негізделген.

Келесі елдер үшін мөлшерлеме 0,3%:

• Ауылдық жер.
• Тұрғын үйлері мен инженерлік инфрақұрылымы бар учаскелер.
• Арнайы мақсаттағы жер шектеуліайналым.
• Бау-бақша және бақша шаруашылығына арналған жер учаскелері.

Қалған учаскелерге қатысты салық 1,5% құрайды. Әртүрлі аймақтар өздерінің тарифтерін белгілей алады (оның мәнін 0,1%-ға дейін төмендету немесе сараланған тәсілді қолдану арқылы). Мысалы, Ярославль облысында бұл көрсеткіш 1%-дан 1,5%-ға дейін. Айырмашылық жер санатына байланысты. Бұл туралы ақпаратты қалалық билік органдарына хабарласу арқылы алуға болады. Егер жергілікті билік тарифтерді белгілемеген болса, салық алымы федералды деңгейде анықталған мәндер негізінде есептеледі.

Жеке тұлғаларға арналған есептеу мысалы

Әрбір жер иесі жер салығын өз бетінше есептей алады. Есептеу мысалы келесі формулаға негізделген:

Тариф=кадастрлық құнүлесаймақтық салық мөлшерлемесіменшік қатынасы (егер жер жыл бойына тиесілі болмаса).

Мәскеу облысындағы учаскенің кадастрлық құны 2,5 миллион рубльді құрайды деп елестетіп көрейік. Бұл жерге салық ставкасы 0,3% ставка бойынша қолданылады. Сонда жалпы жағдайда жеке тұлғалар үшін жер салығын есептеудің мысалы келесідей болады: 2,5 миллион0,3/100=7500 рубль.

Егер жер 4 айға тиесілі болса, онда коэффициент 0, 33 (немесе 4/12) тең болады. Бұл жағдайда формула келесі пішінді алады: 2,5 миллион0. 3/1000. 33=2475 рубль.

Егер учаске үлестік меншікте болса (3/4), онда жер салығының мысалы ставкасы боладыкелесідей: 2,5 миллион0,3/100¾=5625 рубль.

Егер азаматтың жәрдемақы алуға құқығы болса, онда оның сомасы алынған құннан шегеріледі.

Артықшылықтар

Салық кодексінің 395-бабында жекелеген жеке және заңды тұлғалардың жеңілдіктерді пайдалануға құқығы бар делінген. Заңды тұлғаларға мыналар кіреді:

• Діни типтегі мекемелер.
• Түрмелер.
• Автодоры.
• Жеке қоғамдық ұйымдар.
• Басқа адамдар.

Тұлғалар арасында келесі бенефициарлар ерекшеленеді:

• Мүгедек адамдар.
• Екінші дүниежүзілік соғыс ардагерлері.
• Ерекше тәуекел тобындағы адамдар.
• Сәулелену ауруына шалдыққандар немесе сәулелену салдарынан мүгедектік алғандар.
• Басқа адамдар.

Аймаққа қарамастан бұл адамдар жәрдемақы алады, оның мөлшері 10 мың рубльді құрайды. Осылайша, соңғы сомадан 10 мың рубль алынады. Сонымен қатар, аймақтардың өз бағдарламалары болуы мүмкін, олар сомалар бойынша, сондай-ақ өтініш берушілер тізімінде ерекшеленеді. Аймағыңыздағы бенефициарлар туралы білу үшін тұрғылықты жеріңіздегі салық басқармасына хабарласуыңыз керек.

Жеңілдік жылдың ортасында басталып немесе тоқтап қалатын кездер болады. Содан кейін салықты алу жеңілдік болмаған толық айлардың санын бір жылдағы айлардың санына бөлу арқылы есептеледі.

ЖҚС

Көптеген адамдарда салық төлеуге қатысты бірқатар сұрақтар баржерге. Ең жиі кездесетіндері:

• Жер салығын мерзімінен бұрын төлей аламын ба? Иә мүмкін. Ол үшін жер учаскесінің орналасқан жері бойынша салық органына хабарласыңыз.
• Инспекторлар учаскенің кадастрлық бағасы туралы анықтаманы талап ете ала ма? Жоқ, олар мүмкін емес. Салық қызметі төлеушіге қосымша талаптар қоймайды.
• Жер салығын төлеу міндеттемесі қашан аяқталады? Бұл туралы ақпарат Салық кодексінің 388-бабында көрсетілген. Оның ережелеріне сәйкес, бұл төлемді меншігінде, мәңгілік пайдалануында немесе өмір бойына мұрагерлік иелігінде жер учаскесі бар тұлғалар төлеуі тиіс. Демек, жер иеліктен шығарылғаннан кейін бірден жер салығын төлеу міндеті тоқтатылады. Мысалы, шарттар Бірыңғай тізілімге өзгерістер енгізілген сәттен бастап есептеле бастайды.
• Тұлғаны салық төлеуші деп тану үшін құқық белгілейтін құжаттар қандай құжаттар болып табылады? Бұл құқық мемлекеттік тіркеу туралы куәлікпен расталады. Егер сайт 1998 жылдың 31 қаңтарына дейін сатып алынған болса, онда сол кезде айналымда болған құжаттар іргелі болып табылады. Жаңа құжаттарды алу үшін қайта тіркеу қажет емес.
• Салық жинауды қайта есептеу мерзімдеріне қандай да бір шектеулер бар ма? Ия бар. Түзету хабарламасы жіберілгенге дейін үш жылға дейін (артық емес) қайта есептеу мүмкін болады.
• Айыппұл қалай есептеледі? Бұл процедура хабарландыру қашан алынғанына байланысты. Салық органы тарапынан бұзушылық болмаса, өсімпұл келесі күннен бастап есептеле бастайды.салық төлемін төлеудің белгіленген мерзімі өткеннен кейін. Егер ол кеш алынған болса, азамат хабарламаны нақты алғаннан кейін 30 күн ішінде салықты төлеуге құқылы.
• Жер салығын төлемесеңіз не болады? Ұйымдар үшін мысалдық есептеу қажет, өйткені олар бұл әрекетті өз бетімен орындауы керек. Жеке тұлғалар хабарлама алады. Меншік иесі жеке немесе заңды тұлға болғанына қарамастан, ол салық төлеушінің міндеттемелерін орындамағаны үшін жауапты болады. Жер салығын төлемегені үшін (сондай-ақ толық төлемегені үшін) бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 122-бабына сәйкес айыппұл төленеді, оның сомасы мерзімі өткен төлемнің 20% құрайды.

Қорытынды

Заңды тұлғалар өз есептерін жасауы керек. Артық төлем жасалмағанына сенімді болу үшін жер салығын есептеуді білу жеке тұлғаларға да зиян тигізбейді. Мақалада келтірілген есеппен төлемнің мысалы көмектеседі. Кез келген нюанстарды тұрғылықты жері бойынша салық басқармасында анықтауға болады, өйткені бұл төлем аймақтық деңгейде белгіленеді.