Есеп беретін адам. Есептің жіңішкеліктері мен есептеулері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Принтерде сия қайтадан таусылды, факс қағазының соңғы орамы қабылдау бөлмесінде қалды, дәлізде шам жанып кетті ме? Мәселе емес - ақылды жеткізушінің (немесе жай ғана қызметкердің) қажетті қоры бар және бұл мәселелерді уақытында түзетеді!

Бұл жауапты тұлға директордың бұйрығымен тағайындалады. Барлық бөлімдер мен бөлімдер бойынша өтінімдерді жинап, ол тауарлар мен материалдарды сатып алу үшін алдын ала төлемге өтініш толтырады. Содан дүкендерге, қоймаларға асығады, қажет болса басқа қалаға жібереді. Қажетті материалды сатып алып, іссапардан кейін немесе өтініште көрсетілген мерзімнен кейін үш күн ішінде растайтын құжаттамамен бірге АО-1 есебін бухгалтерияға береді. Титул парағында ұйымның, бөлімшенің атауын, аты-жөнін, персонал нөмірін, лауазымын, аванс мақсатын толтырады. Кестенің артқы жағында (1-6-бағандар) есеп беретін тұлға сомасы көрсетілген шығыс құжаттарының реквизиттерін енгізеді және төменгі жолды қорытындылай отырып, стенограммамен өз қолын қояды. Өз кезегінде есепші оған есептің қабылданғаны және тексерілгені туралы қолхат береді. Бухгалтер өз тарапынан есептілікке реттік нөмір бере отырып, деректерді берілген түпнұсқа құжаттармен салыстырады.және 7-9 ұяшықтарды толтырыңыз. Содан кейін бірінші парақта алдыңғы есептің қалдықтарын, алынған соманы, шығындарды қояды және нәтижені бекіту үшін көрсетеді.

АО-1-дегі кез келген қате немесе кассалық операцияларды өңдеу тәртібіне сәйкессіздік міндетті түрде есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу аудиті арқылы анықталатынын ескеру қажет.

Мұқият аудитор келесі кезеңге өткізілген ай сайынғы қалдықтарды (71 шот) талдайды (кеткен кезде бухгалтер бір жерде қалдықты төмен бағалады және бұл негізсіз есептен шығару деп аталады). Содан кейін есеп беруші тұлғаның алдыңғы есеп берусіз аванс алған-алмағанына назар аудара отырып, қосалқы есептің берілуі мен қайтарылуын бақылау-касса машинасымен салыстырады. Терең тексеру қоса берілген құжаттарға да әсер етеді. Олардың әрқайсысында қажетті мәліметтер болуы керек. Тек шот-фактура, шот-фактура, кіріс ордерінен стюб, касса және сату квитанциясы негізінде жұмыс немесе қызмет үшін ақы төлеуге, үшінші тарап ұйымынан тауарлар мен материалдарды алуға болады. Бірдей операцияны тексере отырып, бірақ жеке тұлғамен аудитор сатып алу-сату шарты бойынша сатып алу актісін және шығыс тапсырысын сұрайды.

Инспектор қызметкерлерге іссапарға бару қажеттілігіне, мақсаттардың қоса берілген бұйрықтармен сәйкес келуіне, растайтын құжаттардың болуына, іссапар мерзімінің анықтамадан бастап күндер санына сәйкестігіне баса назар аударады. төлеу үшін есеп беруші тұлға есеп беретін қонақүй түбіртектері мен жол жүру билеттеріндегі күндер. Пәтер нормалары мен күнделікті жәрдемақылардың есептеулері міндетті түрде бақылауға алынады. Жол жүру ақысын тексерудің соңғы кезеңі топтастыру болып табыладыбарлық бұзушылықтардың тізімі.

Аудиттің ең көп уақытты қажет ететін кезеңі есеп беретін тұлғалармен есеп айырысулардың бүкіл есебін көрсететін №7 журналмен аванстық есептерді салыстыру болып табылады. Бұл тізілімге сәйкес аудитор әрбір есеп бойынша деректердің дұрыс енгізілуін мұқият тексереді. Несие бойынша жалпы айналым 50, 51, 55 шоттарының дебет деректеріне, 60, 26, 10 және т.б. шоттардың кредиттік сомаларына сәйкес келуі керек.