Финляндияда қандай салықтар бар?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

Финляндияда қазіргі уақытта елдегі салық жүйесі өте қатал болғанымен, азаматтардың өмір сүру деңгейі айтарлықтай жоғары.

Жалпы сипаттамалар

Финляндиялық салық жүйесінің екі маңызды ерекшелігі бар:

• жоғары салық ставкалары;
• жәрдемақы жүйесінің іс жүзінде жоқтығы;
• бюджет толтырудың негізгі бөлігі кәсіпорын салықтарынан емес, азаматтардан түсетін салықтардан келеді;
• салықтардың және төленбеген жағдайда өсімпұлдардың төленуін бақылаудың қатаң жүйесі.

Финляндиялық салық түсімдерінің негізгі көздерінің арасында:

• табыс пен табысқа салынатын салықтар;
• тауарлар мен қызметтерге салынатын салықтар.

Жеке тұлғалардан алынатын салықтар екі түрге бөлінеді:

• жұмыс (зейнетақы, жалақы және әртүрлі төлемдер);
• капитал (мүлікті сатудан, жалға беруден).

Финляндияда салық салу жүйесінің ерекшеліктерін зерттеу арқылы қандай салық түрін анықтауға болады:

• егер адам Финляндияға келсе, фин компаниясында жұмыс істесе, ол әрқашан салық төлейді, ал егер ол елде жоқ компанияда жұмыс істесе, онда салықтартөлемейді;
• Финляндиядағы филиалдан негізгі шетелдегі ұйымға табысты аудару салықсыз;
• акциздер көптеген тауарларға салынады (алкоголь өнімдері, шырындар, алкогольсіз сусындар);
• теңізшілерді құтқару ақысы сияқты арнайы алымдар бар;
• ит салығы бар;
• орман және ауылшаруашылық жерлері жылжымайтын мүлік болып табылмайды, сондықтан салық салынбайды;
• құрметті атақ салығы;
• барлық салықтарды алдын ала төлеу сізге кейбір жеңілдіктерге құқық береді;
• артық төленген салық міндетті түрде желтоқсанда қайтарылады;
• салық бұзушылықтары үшін жаза тек материалдық емес, сонымен қатар қылмыстық болып табылады;
• артық пайда салығы жоқ, ең төменгі салықтар жоқ.

Схемалық түрде Финляндиядағы негізгі салықтардың тізімін төмендегі кесте түрінде беруге болады.

Салық тобы	Салық	Тендер
Тіке	Корпоративтік салық	26%
	Капитал табыс салығы	28%
	Табыс салығы	30-50%
	Мүлік салығы	0, 8%
Жана емес	ҚҚС	Өнім санатына байланысты 22%-дан 8%-ға дейін
	Импорттық кедендік баждар
	Еңбекақыдан аударымдаралымдар
	Акциздер

Табыс салығы

Финляндиядағы табыс салығы жеке табыстың 36% құрайды. Бұл ставканың өлшеміне келесі параметрлер әсер етеді:

• үйдің немесе пәтердің ауданы;
• отбасы жағдайы;
• балалар.

Бұл төлемге міндетті медициналық сақтандыру мен шіркеу салығы да кіретінін ескеріңіз.

Бұл елдегі табыс салығының ерекшелігі салықтық жеңілдіктер жүйесінің іс жүзінде жоқтығы немесе ол өте аз. Кедейлер санатынан басқа барлық азаматтар табыс салығын төлеуге міндетті.

Шетелдік Финляндияда 6 айдан астам болса, ол да жергілікті азаматтармен бірдей мөлшерде табыс салығын төлейді. Ол үшін шетел азаматы өзінің уақытша тұратын жері бойынша арнайы магистратқа жүгініп, оның жеке кодын алып, тиісті салық төлеушінің картасын беруі керек. Бұл жағдайда шетелдіктер үшін салық мөлшерлемесі 35% (зейнетақыларды, роялтилерді қоса алғанда) белгіленеді.

Резидент еместер үшін салық Финляндияда алынған табыс тұрғысынан қолданылады. Салық ставкасы 28% құрайды. Мысалы, егер адам Финляндияда тұрып, бірақ Ресейдегі компанияда жұмыс істесе, мұндай табысқа салық салынбайды.

Жалақы салығы

Жалақыдан алынатын салық сомасы тәуелдіоның өлшемінен. Төмендегі кестеде көрсетілген тарифтер үшін нақты бағалау жүйесі бар.

Жалақы, жылына мың еуро	Еңбекақы салығы ставкасы, %
16 жастан төмен	0%
16-24	6%
24-39, 6	17%
39, 6-71, 3	21, 4%
…….	….
100-ден жоғары	31

31% – бұл салықтың ең жоғары мөлшерлемесі.

Мүлік салығы

Финляндиядағы мүлік салығының ерекшелігі мәміле тіркелгенге дейін 6 ай ішінде жылжымайтын мүлікті сатып алушы пәтер сатып алғанда 2% және үй сатып алғанда 4% салық төлеуі керек. Осы кезеңнен кейін салықты сатып алушы төлемесе, мөлшерлеме бірнеше есе артуы мүмкін.

Тағы бір мүмкіндік – егер сатып алушы 18 бен 40 жас аралығында болса, сондай-ақ бұл оның бірінші жылжымайтын мүлік сатып алуы болса, салықтан босату.

Одан әрі жыл сайын мүлік құнының 0,5%-дан 1%-ға дейінгі мөлшерінде салық төленеді. Айта кетейік, мүлікті жалға беруден түсетін табысқа 30-32% ставка бойынша салық салынады.

ҚҚС

Бұл салық түрі міндеттіай сайын төленеді. Оның базалық мөлшерлемесі жоғары, 24%.

Бәс тігудің үш түрі бар:

• 24% - негізгі мөлшерлеме;
• 14% - азық-түлік өнімдері мен қоғамдық тамақтану қызметтеріне тариф;
• 10% - көлік, дәрі-дәрмек, медиа, т.б. үшін

Салық қайтарымы

Финляндияда салықты қайтару қалай жұмыс істейтінін көрейік. Көптеген финдік дүкендер Tax Free жүйесін қолдайды, онда сіз сатып алу бағасының 10% қайтара аласыз. Мұндай жүйенің мағынасы – құны 40 еуродан кем емес тауарлар бір жерден сатып алынады (оның үстіне азық-түлік пен тұтыну тауарлары бөлек қарастырылады). Сонымен қатар, салық қайтарылғанға дейін бұл өнімдерді қаптамадан шығаруға тыйым салынады (бірақ сатып алғаннан кейін 90 күннен аспайды).

Кітаптар мен темекі өнімдері - ерекше санат. Олардан салық қайтарылмайды.

Көлік салығы

Көлік салығы Финляндияда шығарылған немесе әкелінген жаңа көліктерге, сондай-ақ шетелден әкелінген ескі көліктерге бір рет төленеді.

Көлікті тіркеу кезінде төленген салық.

Корпоративтік табыс салығы

Заңды тұлғалар компанияның пайдасына салық төлеуге міндетті. Салық салу жүйесі «салық бейтараптығымен» сипатталады, яғни салық салу меншік нысанына байланысты емес.

Кіріс алатын жеке кәсіпкерлер де салық төлейді. Олардың табысынаншығындар шегерілуі тиіс. Салық алынған пайдадан төленеді, ал қалғаны кәсіпкердің табысына түседі.

Шектеулі серіктестіктерге салық салу ұқсас. Біріншіден, пайда қарастырылады, содан кейін ол бизнес иелері арасында бөлінеді, содан кейін әрқайсысынан жеке табыс сияқты салық алынады.

Акционерлік қоғамдар 20% ставка бойынша салық төлейді. Компания акционерлерге қосымша салық салынатын дивидендтер төлей алады.

Тауар мерзімі ше?

Финляндиядағы салықтар алдын ала төленуі керек, яғни алдын ала. Сонымен, салық төлеушінің жыл ішінде алатын табыс көлемін шамамен есептеп, ағымдағы жылдың 31 желтоқсанына дейін салықтың қажетті сомасын төлеу қажет. Бұл жағдайда кіріс сомасын жоспарлауды төлеуші дербес жүзеге асырады. Артық төленген жағдайда ақша қайтарылады, ал жетіспесе қосымша төлеуге тура келеді. Алдын ала ақша салатындар үшін шағын жеңілдіктер бар.

Салықтарды төлемеу салдары

Дәлелді себеппен салықты бір рет төлемеу әділеттілікпен қарастырылады. Алайда, қайталап ескерту жасалған жағдайда мөлшерлеме мен пайыздық өсім болады. Өсу мөлшері бұзушылықтардың мөлшері мен ауырлығына байланысты. Аса ауыр бұзушылықтар үшін кәсіпорындағы салық салуға жауапты тұлғалардың барлығы 4 айдан 4 жылға дейін бас бостандығынан айырылуы мүмкін. Әрі қарай, бұл ұйым қара тізімге енгізіледі, бұл кейіннен банктер мен басқа делдалдық компаниялардың ytq.-мен жұмысын тоқтатуынан көрінеді.

Қорытынды

Финляндиядағы салықтарқазіргі уақытта айтарлықтай жоғары болып отыр, бірақ жүйенің өзі өте жақсы жөндеуден өткен және елдегі қазынаны толтыру мәселелерінде мінсіз жұмыс істейді. Бұл фактінің дәлелі Финляндияның БҰҰ тізімінде бақыт индексі бойынша 5-ші орында.