Салықтар, олардың түрлері мен функциялары. Федералдық, штаттық және жергілікті салықтар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық мәселесі әрқашан өте өткір болып саналады. Азаматтар неліктен түрлі алымдарды төлеу керек екенін және мемлекет оларды неліктен жүйелі түрде көтеріп отырғанын түсінбейді. Оның үстіне Ресейде қандай салық түрлері бар екенін бәрі біле бермейді. Осы білім олқылықтарының орнын толтыруға тырысып, салықтар, олардың түрлері мен функцияларын талқылайық. Бұл сізге қандай мақсатта әртүрлі төлемдерді төлеу керектігін түсінуге мүмкіндік береді.

Анықтама

Заңға сәйкес «салық» термині мемлекеттің және жекелеген муниципалитеттердің жұмыс істеуін қамтамасыз ету мақсатында заңды, сондай-ақ жеке тұлғалардан алынатын міндетті өтеусіз төлем ретінде түсініледі. Айтпақшы, заңды тұлғалардың алымдары сәл жоғары.

Салық түсінігі ертеде алғашқы мемлекеттердің пайда болуына байланысты пайда болды. Болашақта міндетті төлемдерді жинау жүйесі біртіндеп жетілдірілдізаманауи көрініс.

Олар не үшін?

Салықтар, олардың түрлері мен функциялары кейінірек талқыланады, бірақ әзірге осы сұрақтан бастайық. Сонымен, ең алдымен, олар қоғамның жайлы өмір сүруін қамтамасыз ете отырып, мемлекетке өзінің әлеуметтік функцияларын жүзеге асыруға мүмкіндік береді. Атап айтқанда, біз азаматтардың өмірі мен денсаулығын қорғау, білім алу мүмкіндігі және т.б. туралы айтып отырмыз.

Салық шегерімдерінің арқасында мемлекет бүкіл қоғамның қызметіне қажетті құрылымдарды қамти алады. Мысалы, полиция, кеден, медициналық мекемелер, т.б.

Мемлекеттік бюджет кірістеріндегі салықтардың рөлін асыра бағалау қиын. Жоғарыда аталғандардың барлығынан басқа, олар мемлекетке өзіне жүктелген әлеуметтік функцияны жүзеге асыруға мүмкіндік береді. Атап айтқанда, шәкіртақы, зейнетақы, жұмыссыздық бойынша жәрдемақы және т.б. төлеуге. Бұл қорлар балалар үйлері мен денсаулық сақтау жүйесіне қолдау көрсетеді.

Жіктеу

Негіз болып табылатын критерийге байланысты салықтардың әртүрлі түрлерін ажыратуға болады. Мысалы, Н. К. үш негізгі түрді ажыратады. Олар толығырақ сипатталатын болады. Бұл федералды, штаттық және жергілікті салықтар.

Мүмкіндіктерді қысқаша тізіп көрейік.

Федералдық салықтар бүкіл Ресей Федерациясында міндетті болып саналады. Мысалға әртүрлі баждар, сақтандыру жарналары жатады. Сондай-ақ жеке табыс салығы, қосылған құн салығы.

Аймақтықтар бөлек пәндерде жұмыс істейді. Бұл көлік салығы, мүлік салығы (ұйымдар үшін) т.б.e.

Жергілікті - муниципалитет шегінде. Бұл сауда алымдары, азаматтардың мүлкіне салынатын салықтар және т.б.

Енді олардың негізгі мүмкіндіктерін білесіз. Федералдық, аймақтық және жергілікті салықтар тиісті бюджеттерге түседі және оларды кейіннен әртүрлі органдар жұмсайды. Мақсаттар: жұмыссыздық бойынша жәрдемақыдан бастап жол құрылысына дейін.

Тікелей және жанама

Ресей Федерациясының бюджетіне түсетін барлық салықтар шартты түрде екі санатқа бөлінеді. Олар тура және жанама деп аталады. Олардың қалай ерекшеленетінін білейік.

Тікелей салықтар табысқа немесе мүлікке төленеді. Мысалы, бұл санатқа Ресей Федерациясында он үш пайызды құрайтын белгілі жеке табыс салығы кіреді. Сондай-ақ мұнда әртүрлі ұйымдар төлейтін табыс салығын қосу керек. Бұл пайданың жиырма пайызы.

Тікелей салықтың тағы бір мысалын көлік деп санауға болады. Оны тіркелген көлігі бар адамдар төлейді. Бұл автомобиль ғана емес, сонымен қатар автобус, ұшақ, моторлы қайық және т.б. болуы мүмкін. Бұл төлемнің мөлшерін Ресей Федерациясының нақты субъектісі анықтайды. Сондықтан Мәскеу облысы мен Краснодар өлкесінің тұрғындары бір көлік үшін әртүрлі сома төлеуі мүмкін.

Жанама салықтармен бәрі біршама оңайырақ. Олар тауардың бағасына кіреді, сондықтан оларды бөлек есептеудің қажеті жоқ. Сіз сатып алған кез келген зат бұрыннан бартүпкілікті құнға, кедендік баждарға, қосылған құн салығына, акциздерге немесе міндетті алымдардың басқа түрлерін қамтиды.

Айырмашылық

Енді тікелей және жанама салықтардың негізгі айырмашылығы неде екенін түсіну оңай. Біріншісі азаматтар мен заңды тұлғалардың белгілі бір жиілікпен міндетті төлеміне жатады, ал соңғылары олар сатып алатын барлық тауарлардың құнына енгізілген. Жанама салықтардың ерекшелігі оларды сатушылардың ресми түрде төлейтіндігінде. Бұл жағдайда, шын мәнінде, бұл міндеттеме соңғы сатып алушыларға ауысады.

Салық функциялары

Олардың түрлері мен кейбір мүмкіндіктері сізге бұрыннан таныс. Басқа мәселені талқылайтын кез келді. Салық салу функциялары туралы сөйлесейік.

• Қаржы. Қаржы ресурстарын, сондай-ақ материалдық ресурстарды құруға мүмкіндік береді, бұл өз кезегінде мемлекеттің жұмыс істеуін қамтамасыз етеді. Фискалдық функцияның міндеті - федералды, сондай-ақ аймақтық және жергілікті бюджеттерді тұрақты кіріспен қамтамасыз ету.
• Ынталандыру. Ол техникалық прогресті ынталандыруға, жұмыс орындарының санын көбейтуге және т.б. мүмкіндік береді. Қорытындысы, белгілі бір салаларды кеңейтуге немесе жабдықтауға жұмсалатын пайда міндетті салықтардан босатылады.
• Қайта бөлу. Ол прогрессивті салық жүйесін пайдалану кезінде өзекті болып табылады. Бұл функцияның мәні мынада: салық табыс деңгейіне байланысты. Ол неғұрлым жоғары болса, соғұрлым көп төлеуге тура келедібюджет. Бұл халықтың әлеуметтік стратификациясын төмендетеді.
• Реттеу. Бұл салықтың белгіленген мөлшері қандай да бір белсенділікті не ынталандырады, не керісінше, басады дегенді білдіреді.

Мүмкіндіктер

Енді сіз негізгі салықтарды, олардың түрлері мен функцияларын білесіз. Қызықты мүмкіндікті талқылау уақыты келді. Бұл Ресейдің салық салу жүйесіне тән және жеке табыс салығына қатысты. Бұқаралық ақпарат құралдары он үш пайыздық төмен көрсеткіш туралы ақпаратты белсенді түрде таратуда.

Алайда, бұл ретте еңбекақы қорына айтарлықтай үлкен жүктеме түседі, одан жұмыс берушілер мемлекет тарапынан зейнетақы, науқастық демалыс және басқа да әлеуметтік кепілдіктерді төлеуге жарналар енгізуге міндетті. Іс жүзінде бұл қаражат қызметкерлердің жалақысынан ұсталады, бірақ соңғылары бұл туралы жиі білмейді.

Бұл барлық шегерімдерді жұмыс беруші жүргізетініне байланысты, өйткені ол салық агенті қызметін атқарады. Шегерімдердің жалпы сомасы айтарлықтай жоғары және отыз пайыздан астам құрайтынын ескерсек, логикалық сұрақ туындайды. Жалақы салықтары қайда кетеді? Бұл міндетті жарнаны адал төлейтін әрбір қызметкер үшін өзекті тақырып.

Салық не үшін жұмсалады?

Ресей Федерациясының аумағындағы барлық жеке және заңды тұлғалар үшін төлеуден бас тартуға болмайтын міндетті алымдар белгіленген. Алайда, барлық азаматтар салық төлеудің не үшін қажет екенін біле бермейді. Мемлекет не үшін жұмсайтынын анықтап көрейікосылайша алынған қаражат.

• Медициналық көмек. Азаматтардың тегін дәрі-дәрмекке күмәнмен қарайтынына қарамастан, мемлекет денсаулық сақтау мекемелерін қаржыландырып, азаматтарға білікті көмек алуға мүмкіндік береді.
• Зейнетақы төлемдері. Жұмыс берушілер қызметкерлердің зейнетақы қорына өте әсерлі пайыз аударады. Болашақта бұл олардың еңбек зейнетақысын алуға сенім артуға мүмкіндік береді. Жеке кәсіпкерлер бұл төлемдерді алатынына сене алмайды, сондықтан олар алдағы қарттықтың қамын ойлауы керек.
• Әлеуметтік төлемдер. Қаражаттың Әлеуметтік сақтандыру қорына түсетін бөлігі жұмыссыздық бойынша жәрдемақыларды төлеуге, бала күтіміне және т.б. жұмсалады.

Құқық қорғау органдарына, сондай-ақ мемлекеттік қызметшілерге қызмет көрсету. Іс жүзінде шенеуніктердің және президенттің жалақысы да азаматтардың салық түсімінен төленеді

Нәтижелер

Енді Ресей Федерациясындағы салық жүйесіне қатысты мәселелер сіз үшін қиын болмайды. Біз мемлекет жұмыссыздық бойынша жәрдемақы төлеуге, денсаулық сақтау мекемелеріне, полицияға және шенеуніктерге қызмет көрсету жолдарын егжей-тегжейлі қарастырдық.

Тікелей және жанама салықтардың айырмашылығы да айқынырақ болды. Егер біріншісі жеке немесе заңды тұлғамен тікелей бюджетке төленетін болса, онда соңғысының жағдайы біршама күрделірек. Сатушылар тауардың өзіндік құнына жанама салықтарды қосады, бірақ іс жүзінде оларды түпкілікті төлейдітұтынушылар. Осылайша, объект неғұрлым көп сатып алса, Ресей Федерациясының бюджетіне төлейтін салық сомасы соғұрлым жоғары болады.