Вексельдік несие: сипаттамасы, шарттары, шарттары, өтеу мүмкіндіктері және шолулары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Банк жүйесінің дамуымен жаңа төлем жүйелері пайда бола бастады. Солардың бірі – аудармалы вексель. Бұл бағалы қағаз табыс әкелетін инвестициялық құрал ретінде ғана емес, төлем құралы ретінде де қолданылады. Бұл мақалада заң жобасының екінші функциясына назар аударылады.

Эссенция

Кез келген ұйым міндетті түрде уақытша пайдалану үшін қарыз қаражатын алу қажеттілігіне тап болады. Несие қатынастарының дамуымен банктер несиенің жаңа түрлерін ұсына бастады. Вексель нарықтағы жаңа өнім емес, бірақ оны қатысушылар жеткілікті түрде меңгермеген. Мәміле стандартты банктік несиеге негізделген. Бірақ ақша банк шотына аударылмайды, бірақ Орталық банк түрінде беріледі.

Компания вексельдік несие алуға өтініш береді. Мәмілені өңдеу тәртібі стандартты: ұйымнан құрылтай құжаттары мен қаржылық есеп беру сұралады. Оң шешім қабылданғаннан кейін вексельдік қарыз шарты жасалады. Ол бір абзацты қоспағанда, стандартты шарттың мазмұнын толығымен дерлік көшіреді. Егер ашартты несиені тартудың мақсаты шикізатты, құрал-жабдықты төлеу, жалақы бойынша берешекті өтеу болса, онда вексельдік несие жағдайында мәміленің мақсаты банктік қарызды қамтамасыз етуді сатып алу болады. Қосымша кепілдік ретінде кепілдік шарт жасасуға болмайды. Ұйымның құжаттарына қол қойылғаннан кейін несие шоты ашылады.

Процесс

Несиені пайдалану кезінде банк қарыз алушының шотына қаражат аударады. Бұл сома вексельді сатып алу үшін дереу есептен шығарылады, егер келісімде банк акцептсіз ақшаны есептен шығару құқығын алатыны көрсетілген. Немесе төлеушінің өзі ақша аударылғанын растайтын төлем растамасын ұсынуы керек. Яғни, шот Орталық банктің талаптарын орындау үшін ғана ашылады. Қаражатты мақсатты мақсаттан тыс пайдалану мүмкін болмайды. Операцияларды банк қызметкерлері жасайды. Вексельде қарыз алушы бірінші ұстаушы ретінде көрсетілген.

Бір келісім аясында бірнеше бағалы қағаздар шығарылуы мүмкін. Барлық вексельдердің жалпы сомасы несие сомасына тең болуы керек. Келісімшартта қосымша комиссияларды алу қарастырылған жағдайлар ерекшелік болып табылады.

Қолдану

Әдетте шот жеткізушілермен есеп айырысу үшін сатып алынады. Қарыз алушының контрагент алдындағы қарызын өтеу үшін бағалы қағазға индоссамент қоюы жеткілікті. Шоттың жаңа иесі бар. Бағалы қағаздар айналымға шығарылады. Бірақ бұл қарыз алушыны алаңдатпауы керек. Мәміленің ерекшеліктеріне қарамастан, вексельдік несие қолма-қол ақшамен өтеледі. Өткізудің соңғы мерзімікелісім-шартта көрсетілген есептеулер. Әдетте бұл 6 айдан аспайды.

Вексельді төлеу мерзімі несиені өтеу мерзімінен екі аптадан аспауы мүмкін. Бұл жағдайды есептеулерде ескеру қажет. Егер вексель мерзімінен бұрын төлеуге ұсынылса, онда ол номиналды құны бойынша емес, жеңілдікпен өтеледі. Бұл сондай-ақ қарыз алушы мен несие беруші арасындағы өзара есеп айырысулар жүзеге асырылатын бағаға әсер етеді.

1-мысал

Несие алушы номиналды құны 1 миллион рубль болатын вексель алды. Оның банк алдындағы міндеттемелерінің сомасы 4,7 миллион рубльді құрайды. Қарызды өтеу мерзімі 2016 жылдың 15 наурызы. Қарыз алушы мен кредитор арасындағы өзара есеп айырысулардың соңғы күні 2015 жылдың 28 қыркүйегіне белгіленген. Банкке жүгінген кезде кредитор мекеме вексельді қыркүйекте өтегенін біледі. 28, 2015 ж. 11% жеңілдікпен. Ұсынушы 1 миллион рубль емес, 890 мың рубль алды. Қарыз алушының міндеттемелері бірдей сомаға азайды: 4,7 - 0,89=3,81 миллион рубль.

Ұқсас есептеулер барлық иелер тізбегі бойынша жүргізіледі. Есеп айырысу күні неғұрлым жақын болса, соғұрлым көп сомалар ескеріледі.

Шарттар

Вксельдер тәуекелдің үш түрін қамтиды: қарыз, пайыз және өтімділіктің төмендеуі қаупі. Оларды азайту үшін қаржы институттары клиенттерге талаптар қояды:

• мемлекеттік облигациялар (басқа да өтімді бағалы қағаздар), тауарлық-материалдық құндылықтар, жылжымайтын мүліктер, құрал-жабдықтар түріндегі қамтамасыз етуді (қамтамасыз етуді) қамтамасыз ету;
• келісімге қол қою кезінде бір жылдан астам іс-шаралар жүргізу;
• тұрақты ақша ағыны баресептік жазбалар.

Бұл ең төменгі талаптар орындалған кезде банктік вексельдер 6-10% мөлшерлемесімен бір жылға дейін беріледі.

Артықшылықтар

• Вексельдер әдеттегі несиелерге қарағанда арзанырақ. Транзакцияларды өңдеу процедуралары бірдей болғанымен, мұндай несиелер бойынша мөлшерлеме әдетте 10%-дан аспайды.
• Несие шот бойынша өтелмеген шағымдар болса да төлемдерді жасауға мүмкіндік береді.
• Қарызды өтеу фактісінің өзі құжаттағы индоссаментпен ресімделеді. Бұл құжат айналымын айтарлықтай азайтады.

Кемшіліктер

• Вксельді жеңілдікпен өтеуге байланысты несие сомасының төмендеуі.
• Жабдықтаушымен қарызды вексельмен өтеу мүмкіндігін және мәміленің шарттарын келісу қажеттілігі, т.б. ол Орталық банкті есепке алу үшін қандай маржамен қабылдайды.

Вксельдерді есепке алу

Борыштық бағалы қағаздарды жеткізуші қаржылық салымдар бөлігі ретінде есепке алады (58-2 шот). Вексельді беру мерзіміне байланысты қарыз алушы баланста Орталық банктің ДТ шоттарында 66-2 (қысқа мерзімді) немесе 67-2 (ұзақ мерзімді банктік несиелер) проводкаларын көрсетеді. Қарыздарды төлеуге жұмсалған сомалар DT 91-2 «Басқа шығыстар» бойынша есептен шығарылады.

2-мысал

ЖАҚ банктен 500 мың рубльге қысқа мерзімді вексельдік несие алды. алты ай мерзімге жылдық 5,5%. Сыйақы қарыздың негізгі бөлігін өтеумен бірге тең үлестермен төленеді: 5000,055=13,75 мың рубль. Бұл сома бухгалтерлік есепте көрсетіледісым DT91-2 KT 66-2.

Салық салу

Өнерде. Салық кодексінің 167-бабына сәйкес өнім берушінің берешегін өтеуге вексельді аудару кезінде ҚҚС осы қамтамасыз етуді салық төлеуші төлеген немесе индоссамент арқылы берген жағдайда ғана есептелуге тиіс. Сатып алушының ұйым алдындағы міндеттемесі ескертпесіз тоқталатындықтан, үшінші тұлғаның вексельді алуы сату болып саналады.

3-мысал

ЖШҚ-ның сатып алушысы ЖАҚ-мен тауарларды Сбербанк филиалында сатып алған вексель арқылы төледі. Сатушы 18 мың рубль көлеміндегі тауарды жөнелтті. (ҚҚС 10%). Сол сомаға сатып алушы вексельді тапсырды. Заңдық тұрғыдан алғанда, ЖШҚ тауарды төлеу бойынша өз міндеттемелерін орындады. ЖАҚ бұл қамтамасыз етуді дебиторлық берешекке жаза алмайды.

Сбербанк сатушының борышкері емес. Бұл ретте бухгалтерлік вексель 58 шотында оны сатып алу құнының, яғни жөнелтілген өнімнің өзіндік құнының сомасында көрсетілуі керек. BU-да сатушы келесі жазбаларды жасайды:

DT62 KT90-1 «Кіріс» - 18 мың рубль. - ЖШҚ-ға тауарларды сатуды көрсетті.

DT90-3 «ҚҚС» KT68-3 - 1,636 мың рубль. - ҚҚС алынады.

DT58-2 «Борыштық бағалы қағаздар» KT76-3 «Басқа кірістер бойынша есептеулер» - 18 мың рубль. - шот бухгалтерлік есепке қабылданды.

DT76-3 KT 62 - 18 мың рубль. - жөнелтілген өнімдер үшін төленген шот.

Мүмкіндіктер

Вксельдік несиені өтеу сатып алынған тауарлар үшін ҚҚС қалдық негізінде есептелуін қарастырады. Орталық банк құны. Баланс сонымен қатар вексельді сатып алу құнын ескереді. Шығындардың нақты сомасы номиналды құнға сәйкес келмеуі мүмкін. Егер ол қалдық сомасынан артық болса, онда ҚҚС шегерімі сатушының шот-фактуралары негізінде жүзеге асырылады.

Вксельдердің қозғалысы

Вксель қозғалысының екі негізгі схемасы бар. Оларды толығырақ қарастырайық.

Сатып алушы мен жеткізуші мәміле сомасын, төлем шарттарын келіскеннен кейін контрагенттер бір қалада орналасқан бір банкте шот ашып, үш жақты келісім-шарт жасайды. Сатып алушы операция сомасына қысқа мерзімді вексельді сатып алады, оны депозитке орналастырады және блоктайды. Мәміле аяқталғаннан кейін депозит жойылады, ал қаражат жеткізушінің шотына аударылады. Егер мәміле барысында бұзушылықтар анықталса, блоктан шығарылғаннан кейін вексель сатып алушыда қалады. Қамтамасыз ету екі тараптың келісімінсіз кепілден алынбайды. Осылайша, сатып алушы қаражатты мерзімінен бұрын есептен шығарудан, ал жеткізуші транзакция аяқталғаннан кейін төлемеуден сақтандырылған.

Алдыңғы схеманың шарттарын өзгертейік. Контрагенттер бір банктің әртүрлі қалалардағы бөлімшелерінде шот ашады. Сатып алушы мәміле сомасына ұзақ мерзімді вексельдерді ресімдейді, бұл туралы жеткізушіге жазбаша хабарлайды және алынған бағалы қағаздардың бір бөлігін депо шотына аударуға рұқсат береді. Жеткізушінің банкі вексельдерді бұғаттауды растау үшін сатып алушының несиелік мекемесіне хабарласады. Транзакция аяқталғаннан кейін қауіпсіздік құлпы ашылады және жеткізушінің шотына аударылады.