Қаржылық міндеттемелер: талдау, құрылымы. Пассивтілер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Міндеттемелер – бұл банк ресурстарын құрайтын операциялар. Әрбір коммерциялық мекеме үшін олар өте маңызды. Біріншіден, банктің сенімділік факторларына ресурстардың тұрақтылығы, олардың құрылымы мен көлемі жатады. Екіншіден, ресурстардың бағасы пайда мөлшеріне де әсер етеді. Үшіншіден, кассалық база банкке кіріс әкелетін белсенді операциялардың көлемін анықтайды.

Қаржы институтының міндеттемелері түсінігі

Бұл не? Пассивті операциялар өте маңызды әлеуметтік-экономикалық рөл атқарады: олар халық пен кәсіпорындардың уақытша бос ақшалай қаражаттарын жинайды, бұл экономиканың айналымдағы және негізгі капиталға қажеттіліктерін қанағаттандыруға, ақшаны (жинақтарды) инвестицияға салуға және халыққа несие беруге мүмкіндік береді.. Депозиттерден және борыштық бағалы қағаздардан түсетін кіріс халықтың инфляциядан болған шығынын ішінара өтей алады. Банктің міндеттемелері: акция сыйақысы, пайда, қорлар, жарғылық капитал. Бұған басқа топтар да кіреді. Бұл қосымша және резервтік капитал, активтеринвесторлар, бөлінбеген табыс, халықтың депозиттері.

Жауапкершілік құрылымы

Енді қаржы институттары қаражатының жіктелуін толығырақ қарастыруға көшейік. Банк міндеттемелері екі топқа бөлінеді.

Біріншісі – қаржы институтының несие беруші банктер мен салымшылар алдындағы міндеттемелері (пассивті несиелік операциялар деп аталатын). Мұнда бәрі түсінікті. Бұл операцияларға сәйкес банк қарыз алушы, ал клиенттер несие беруші ретінде әрекет етеді.

Екінші топқа қайтаруды қажет етпейтін өз ресурстарын жасайтын операциялар кіреді. Мұнда бәрі қарапайым. Басқаша айтқанда, бұл меншікті және қарыз қаражаты.

Қаржы институтының жауапкершілігін талдау

Оның мақсаты қандай? Олар мемлекеттік және мемлекеттік емес институттар құрылымындағы орнын анықтау үшін банктердің міндеттемелерін талдайды. Қаржылық міндеттемелерге болжамды көрсеткіштерді олардың есептелген сипаттамаларымен салыстыру кіреді. Талдау кезінде банктің меншікті қаражаты мен тартылған «банктен тыс» ақшаның аражігі ажыратылады. Олардың арақатынасы бірден үлкен болуы керек. Егер бұл көрсеткіш төмен болса, онда инвесторлар осы банкке салған капиталды қайтармау қаупі бар.

Қаржыны ұйымдастыру, аудит және ішкі статистика департаменті, сондай-ақ аккредиттелген мемлекеттік органдар банк мекемелерінің міндеттемелерін үнемі қадағалап, талдап отырады. Тартылған қаражат және олардың мөлшері белгілі бір қаржы институтының елдің банк жүйесінде қанша пайызын алатынын анықтайды. Үшінол қалыпты жұмыс істеді, бұл пропорция 10-11% аспауы керек.

Меншікті капиталды талдау

Бұл не және ол не үшін жүзеге асырылады? Меншікті қаражатты талдауға банк нарығының тұрақсыздығы кедергі келтіруі мүмкін. Банктің міндеттемелерін жүйелі түрде қарастыру арқылы кейбір тәуекелдерді болжауға болады. Оларды азайту үшін қосымша бағдарлама жасаңыз.

Меншікті капиталды талдау кезінде келесі көрсеткіштер бағаланады: динамикасы, құрылымы, міндеттемелердің құрамы, жалпы және таза көрсеткіштерді пайдалана отырып, меншікті капиталды салыстыру, қосымша және жарғылық капиталдың өзгеруі. Міндеттемелердің мұндай талдауы қаражат көздерінің қалыптасу түрлері, ерекшеліктері және құрылымы туралы түсінік береді. Ал бұл үшін сіз өзіңіздің жеке және қарыз капиталыңызды талдауыңыз керек. Бұл сапалық және сандық зерттеу. Осындай мәліметтерге сүйене отырып, олар пассив құрылымындағы өзгерістер туралы қорытынды жасайды, олардың бір айдағы, бір жылдағы, бірнеше жылдардағы көрсеткіштері қандай екенін анықтайды. Осының арқасында болашақтағы ықтимал инвестициялар туралы болжам жасауға және кәсіпорынның тұрақтылығын анықтауға болады.

Банктің ағымдағы міндеттемелеріндегі талап етуге дейінгі депозиттер

Ағымдағы міндеттемелер клиент шоттарындағы сауда күнінің соңындағы ақша қаражаттарының қалдықтарын білдіреді. Бұл баланстар әртүрлі болуы мүмкін және нөлден максималды мәндерге дейін өзгеруі мүмкін, өйткені халықтың қаржылық жағдайы әртүрлі және үнемі өзгеріп отырады. Егер кенеттен барлық шоттар үшін қалпына келтіру болады деп болжасақ, онда банктің ағымдағы активтері де теріс аумаққа түседі. Іс жүзінде тәуекелбұл жағдайдың туындауы өте аз, өйткені клиенттердің депозиттерін ашу және жабу хаотикалық. Осылайша, ағымдағы міндеттемелер шоттардың жалпы массасындағы кездейсоқ және тәуелсіз айнымалылар жиынтығы болып табылады.

"қысқа" қорларды "ұзын" қорларға айналдыру

Бұл зейнеткерлікке шығатын ресурстарды толықтыру арқылы «қысқа» қорлардың жалпы массасын қолдау арқылы болады.

Нәтижесінде банк өзінің бүкіл қызметі барысында сақтауы қажет қысқа мерзімді міндеттемелердің қысылмайтын балансы немесе сомасы құрылады. Өйткені, тек осы жағдайда ғана оны тұрақты ресурсы (таза капиталы) бар тұрақты активтерге орналастыру мүмкін болады. Сондықтан ағымдағы шоттарды үздіксіз толықтыру және оларды үнемі ұлғайту өте маңызды.

Ағымдағы міндеттемелерді арттыру

Клиенттердің шотындағы қаражат көлемінің ұлғаюы болса, бұл банктерге деген сенім деңгейінің артқанын білдіреді, демек, азаматтарға көрсетілетін қызмет түрлерін кеңейтуге негіз бар. Мұнда қаржы-несие мекемелерінің «баланстан тыс» бөлімшелері маңызды рөл атқарады. Көпшілікке пластикалық карталар мен әртүрлі төлем жүйелерін енгізу ағымдағы міндеттемелер деңгейін арттыруға жақсы жағдай жасайды.

Банктер клиенттердің барлық санаттары (жеке, заңды тұлғалар) үшін сұраныс қаражатын арттыруға ерекше көңіл бөледі. «Карталық» жобалардан бөлек түрлі «жалақы», «зейнетақы» және т.б. Олар жалпы алғанда ағымдағы міндеттемелердің елеулі бөлігін құрайды. Мұндай капиталдың бір ерекшелігі мынада: олжәне банкке айтарлықтай пайыздық маржаны қалыптастыруға мүмкіндік беретін ресурстардың ажырамас және арзан бөлігі бар. Мекеменің негізгі «арзан» ресурстары жай ғана ағымдағы міндеттемелер болып табылады, өйткені олар несиелік қызметтер бойынша пайыздық мөлшерлемелерді төмендетуге көмектеседі.

Міндеттемелердің түрлері

Міндеттемелер де кәсіпорындардың (қаржылық) міндеттемелері болғандықтан, олар несиелер есебінен қалыптасады. Осыған байланысты несиелеу мерзіміне қарай қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді міндеттемелер бар. Олардың айырмашылығы қандай?

Қысқа мерзімді міндеттемелер бір жыл ішінде несиелік қарызды өтеуді қарастырады (мысалы, банктік овердрафт, әртүрлі сауда несиелері).

Ұзақ мерзімді бірнеше жыл ішінде өтеуге болады (лизингтік қарыз және әртүрлі несие түрлері).

Баланстағы міндеттеме

Міндеттемелер баланстың ажырамас бөлігі болып табылады. Оларда банк қаражатының барлық түсімдері көрсетіледі. Ағымдағы немесе қысқа мерзімді міндеттемелер баланста жоғарырақ көрсетіледі. Олар бір өндірістік цикл ішінде болуы мүмкін. Мұнда бәрі қарапайым. Осыған сәйкес ұзақ мерзімді міндеттемелер бір өндірістік циклде орындалмайды. Баланстағы активтер мен пассивтер әрқашан тепе-теңдікте болуы керек, ал олардың сомасы арасындағы айырмашылық серіктестік иесінің капиталы (меншігі) болып табылады. Бұл өте маңызды көрсеткіш. Көрсетілген мән меншік иесінің капиталының балансын көрсете алады, егербарлық активтерді сату, ал түскен қаражат қарыздарды өтеуге жұмсалады. Басқаша айтқанда, активтер кәсіпорынның жеке меншігінің бір түрі болса, онда қаржылық міндеттемелер осы мүлік қалыптасқан капитал болып табылады. Барлық активтер мен міндеттемелер серіктестіктің балансында көрсетіледі. Ол әрбір берілген (белгілі) есепті кезең үшін құрастырылады.