Корпоративтік карталарды есепке алу: төлеу тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Банктік корпоративтік карталар, өзіңіз білетіндей, жан-жақты. Сондықтан олармен есептеулер бүгінгі күні кеңінен қолданылады. Корпоративтік карталар қызметкерлердің ел ішінде де, шетелде де іссапарларында, өкілдік қызметтерге ақы төлеуде, шығару пункттерінде және банкоматтарда қолма-қол ақша алуда қолдануға ыңғайлы. Мақалада біз корпоративтік карталар бухгалтерлік есепте қалай ескерілетінін қарастырамыз.

Жалпы ережелер

Корпоративтік картаны алу үшін компания банктік құрылыммен келісімге отырады. Бұл арнайы банк шотын ашады. Ол бойынша қалыптасқан сомалар шот бойынша есепке алынады. 55.

Кәсіпорынның корпоративтік картасындағы қаражатты көрсету үшін бухгалтерлік есепте 55-шотқа арнайы субшот пайдаланылады.

Аналитика мүмкіндіктері

Аналитикалық есептің құрылысы карталарды пайдалану шарттарына байланысты жүзеге асырылады.

Кейбір жағдайларда банкпен келісімде компанияның шотында сақтандыру депозитінің болуы қарастырылады. Ол шоттағы тұрақты минималды соманы білдіреді. Оны азайтылмайтын баланс деп те атайды. Бұл сома ерекше жағдайларда жұмсалуы мүмкін. Депозит, атап айтқанда, төлем шегінен асып кеткен жағдайда пайдаланылады.

Заңды тұлғалардың корпоративтік карточкаларын есепке алу кезінде шотқа 2-ші реттегі қосалқы шоттарды ашқан жөн. 55. Бұл қосалқы шоттар болуы мүмкін. "Төлем лимиті" және "Сақтандыру депозиті".

Заңды тұлғалардың корпоративтік карточкаларын есепке алуда көрсетілген қосалқы шоттар бір компанияның шотына бірнеше карточкалар байланыстырылған жағдайда міндетті түрде ашылады, оның көмегімен кез келген ұстаушы көрсетілген лимит шегінде төлем операцияларын жүзеге асыра алады. Қаражатты несиелеу кезінде клиент банкке ұстаушылардың деректері мен карта нөмірлері, олардың әрқайсысына аударылуы тиіс сомалар көрсетілген үзінді көшірме ұсынады.

Тіркелу көрінісі

Корпоративтік картаның ағымдағы шотын толтыру кезінде бухгалтерияға жазба жасалады:

db тара. 55 қосалқы шот «Арнайы шот» Kd sc. 57 "Есеп айырысу шоты" (52 "Валюталық шоттар")

Арнайы шоттағы шетел валютасы бойынша қайта бағалау операция жасалған күні және есеп беру күні жүргізілуі керек. Корпоративтік карталарды есепке алудағы бағамдық айырмашылықтар келесі түрде көрсетіледі:

• db тара. 55 қосалқы шот «Арнайы шот» Кд 91 қосалқы шоты. «Өзге де кірістер» (оңайырмашылық);
• db тара. 91, тармақ. «Басқа шығыстар» Кд в. 55 қосалқы шот "Арнайы шоттар" (теріс айырмашылықтар сомасы бойынша).

Трансферттер жүріп жатыр

Банк корпоративтік картамен операциялардың орындалуын растайтын бастапқы құжаттаманы алған кезде бухгалтерлік есепте ағымдағы шотқа жазба жасалады:

db тара. 10 (20, 25, 26, т.б.) Cd саны. 57 "Трансферттер жолда".

57-шотты пайдалану бастапқы құжаттардың (түбіртектер, слиптер және т.б.) ақша қаражатының есептен шығарылғанын растайтын карточкалық шот бойынша үзінді көшірме қалыптастырылғанға дейін бухгалтерияға қабылданып, өңделуіне байланысты.

Бұл шот үшін арнайы қосалқы шот ашылуы керек. Ол корпоративтік картадағы төлемдерді көрсетеді.

Бухгалтерлік есепте ақша қаражаттарының қалдығын жедел бақылауды қосалқы шоттағы соманы шегеру арқылы жүзеге асыруға болады. "Арнайы шот" қосалқы шотының сальдосынан (55-шотқа) "карточкалық шоттар бойынша операциялар" (57-шотқа).

Амалдардың көрінісі

Ол нақты есептен шығаруды растайтын банк үзіндісін алғаннан кейін жүзеге асырылады. Бухгалтерлік есепте корпоративтік карталар бойынша операциялар келесі түрде көрсетіледі:

db тара. 57 қосалқы шот «Арнайы шоттар бойынша операциялар» Cd sc. 55 қосалқы шот "Арнайы тіркелгі"

Орындауға рұқсат етілген операциялар тізбесі иесінің картамен есеп айырысуға ғана емес, сонымен қатар оны қолма-қол ақша алу үшін пайдалануға құқығы бар екенін көрсетеді.

Бухгалтерияда корпоративтік картадан қолма-қол ақша алу растайтын құжаттар негізінде жүзеге асырылады. Олар шығару орнында немесе банкоматта беріледі. Сымдар келесідей болады:

db тара. 71 CD ск. 57 қосалқы шот "Арнайы шоттар бойынша операциялар" (түскен қаражат сомасына)

Қолма-қол ақшаны пайдалану жалпы ережелер бойынша қызметкердің шығыс есебіне қоса берілетін бастапқы құжаттамаға сәйкес есепке алынады.

Маңызды сәт

Жоғарыда келтірілген жұмыс процесі мен корпоративтік карталарды есепке алу үлгісіне қосымша, іс жүзінде қызметкер есеп беру кезеңінде транзакцияларды растайтын бастапқы немесе басқа құжаттаманы ұсынбаған жағдай туындауы мүмкін. Бұл жағдайда банк үзіндісі қаражатты есептен шығаруды көрсетуі мүмкін.

Мұндай жағдайларда келесі әрекеттерді орындау керек. Әрбір карта белгілі бір адамға – ұстаушыға тағайындалады. Арнайы шоттардағы ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептерді қалыптастыру тәртібіне сәйкес олар дебет жүргізілген карточканың нөмірін көрсетуі керек. Мұндай жағдайда 55-шотта аналитиканы сауатты ұйымдастыру маңызды.

Бухгалтерлік есепте корпоративтік банк карталарынан есептен шығару құжаттармен расталмаған үзінді көшірме негізінде жүзеге асырылады және келесідей көрсетіледі:

db тара. 73 cd c. 55 қосалқы шот "Арнайы тіркелгі"

Егер карта ұстаушы бастапқы құжаттаманы ұсынбаса немесе ол шеккен шығындар экономикалық негізделген деп танылмаса, ол қайтаруға міндетті.қаражатты белгіленген ережелерге сәйкес жұмсайды. Кредиттік шот бойынша қайтарымды көрсету жүзеге асырылады. 73 кәсіпорын қаражатының бухгалтерлік баптарымен корреспонденцияда (мысалы, 50, 51 шоттар).

Шетел валютасындағы бухгалтерлік операциялар

Шетел валютасымен корпоративтік банк карталарын есепке алу ерекшеліктері қаржы институты ұсынған оны есептен шығару және айырбастау шарттарымен анықталады. Сонымен қатар, картаның сыртқы түрі де мағынаға ие.

Жалпы ереже бойынша іссапарға жіберілген қызметкер шетелден оралғаннан кейін аванстық акт жасап, оны бухгалтерияға тапсырады. Оған құжаттың түпнұсқасын қоса береді. Оған, сонымен қатар, карта төлемдері кезінде жасалған құжаттар кіреді.

Шетел валютасында жасалған барлық шығыстар есеп бекітілген күні рубльге ауыстырылуы керек. Бұл жағдайда жазбалар жасалады:

• db тара. 08 (26, 44) Cd саны. 71 (Орталық банктің бағамы бойынша шығыстардың рубльдік эквивалентінің сомасына);
• db тара. 71 CD ск. 57 қосалқы шот "Арнайы шоттар бойынша операциялар" (картамен төленген шығыстар сомасына, Орталық банктің бағамы бойынша рубльмен).

Одан әрі жазбалар қай корпоративтік карта (валюта немесе рубль) пайдаланылғанына байланысты. Валюталық операцияларды есепке алуда шот бойынша қарыз. 57 қайта бағалауға жатады және олардың жасалған күні. Банк үзіндісін алған кезде жазба жасалады:

db тара. 57 қосалқы шот «Арнайы шоттар бойынша операциялар» Cd sc. 55 қосалқы шот «Арнайы банк шоты» - валюта бағамы бойынша рубль баламасыОрталық банк ақшаны есептен шығару күні

Бір уақытта есеп бойынша. 57 бағамдық айырманы анықтау. Ол кредиттеледі немесе дебеттеледі. 91 (курсты түзету сипатына байланысты).

Бухгалтерлік есепте рубльдік корпоративтік картаны пайдаланған кезде ведомоста көрсетілген рубльдегі сомаға жазба жасалады. Әдетте оның құны есепте көрсетілгеннен ерекшеленеді. 57 қосалқы шот Есеп бекітілген күні «Арнайы карталар бойынша операциялар». Бұл қаржы құрылымдарының валюталық операцияларды қайта бағалау кезінде Орталық банк бағамына сәйкес келмейтін ішкі мөлшерлемені қолдануына байланысты.

Нәтижедегі айырмашылық қосынды ретінде қарастырылады. Шетелдік валютадағы сомаға сәйкес сомаға рубльмен жасалған төлем сомасы айырмашылықтар бойынша түзетілгендіктен, олар іссапар шығыстарының негізгі сомасы сияқты бір шотта көрсетіледі. Бұл c болуы мүмкін. 08, 44, 26, т.б.

Алымдар

Олардан корпоративтік карталарға қызмет көрсету үшін ақы алынады. Бухгалтерлік есепте комиссиялық төлемдер басқа да шығыстарға енгізіледі және шоттың тиісті қосалқы шотында көрсетіледі. 91.

Сыйақыны есептен шығару мөлшері мен тәртібі банк ұйымының тарифтеріне сәйкес белгіленеді. Олар есептік жазбаға қызмет көрсету келісімінің қосымшасында көрсетілген.

Баланс бойынша пайыздар

Егер карточкалық шотқа қызмет көрсету шартында оларды есептеу қарастырылған болса, олар басқа кірістерге қосылады. Бұл жағдайда сым құрастырылады:

db тара. 55 қосалқы шот «Арнайы шот»Kd sc. 91 қосалқы шот "Басқа кірістер"

Нюанстар

Жоғарыда көрсетілген транзакцияларды тіркеу тәртібі негізінен карточкалық шоттары бар және олардың коммерциялық серіктестерімен есеп айырысуды жүзеге асыратын кәсіпорындарға қатысты.

Бұл ретте компания жеке тұлғалар мен ұйымдардың карталарынан төлем қабылдай алады. Эмитенттер (карта эмитенттері) карталарды ұстаушыларға өнімді сату үшін саудагерлермен келісім жасайды.

Келісім пунктті техникалық құрылғылармен қамтамасыз ету ережелерін, операцияға рұқсат беруді, сатып алушылармен есеп айырысу шарттарын, қызмет көрсететін банктің комиссиялық сыйақысының мөлшерін бекітеді. Соңғысы, әдетте, тауарды сатудан түскен түсімнен ұсталады және сауда кәсіпорнының шотына есептеледі.

Слиптер жинағы

Слип - терминалды тексеру. Оларды инкассациялау тәртібі мен кезеңділігі эквайер-банкпен (карточкаларды қабылдау пункттерін ұйымдастыратын және олардағы операциялардың барлық спектріне қызмет көрсету бойынша қызмет көрсететін несиелік компания) жасалған шарт талаптарында айқындалады. Бұл ретте слиптерді тіркеу журналы міндетті болып табылады. Ол чектер санын және жалпы соманы көрсетеді.

Тізілім екі данада толтырылуы керек. Біреуі слиптермен бірге инкассаторға беріледі, екіншісі сауда кәсіпорнында қалады. Соңғы жағдайда инкассатор түбіртек береді.

Шоттағы сомаларды көрсету үшін негіз ретінде. 57 - құжаттың екінші данасы. Слиптерді коллекторға бергенге дейін кәсіпорын бермейдісомаларды «трансферттегі аударымдар» ретінде қарастыра алады. Сәйкесінше, 57-шот көрсетілмейді.

Слиптер банкке өткізілгенге дейін (сауда кәсіпорнының кассасында болғанша) сатылған тауардың қаражаты шоттардан дебеттелмейді және шоттың кредитіне жазылмайды. Сәйкесінше, сатып алушылардың дебиторлық берешегі бар деп есептеледі.

Сатудан түскен түсім шотқа түскен кезде транзакция жасалады:

db тара. 51 CD ск. 57

C1 тіліндегі корпоративтік карталарды есепке алу

Операцияларды көрсету қазіргі уақытта ешқандай қиындықтармен қатар жүрмейді. Айта кету керек, бұрын, мысалы, C1 7 7 жүйесінде корпоративтік карталарды есепке алу дерлік қолмен жүргізілетін.

1С «Бухгалтерлік есеп» бағдарламалық өнімі үнемі жетілдірілуде. Алғашқы маңызды өзгерістерді бағдарламаның C1 8 2 нұсқасын пайдаланушылар атап өтті. Соңғы қосымшада корпоративтік карталарды есепке алу бұрынғыдан да оңайырақ болды. Шағылысатын әрекеттердің кейбір нюанстарын қарастырыңыз.

С1 8 3 бухгалтерлік есепте корпоративтік карталарды толықтыру операциясы «Шоттан шығару» құжаты арқылы көрсетіледі. Оны ашу үшін «Банк және касса» бөліміне, одан кейін «Банк үзінділері» бөліміне өтіп, «Дебет» түймесін басыңыз.

Құжат түрінде «Басқа шотқа аудару» операциясының түрі көрсетіледі. Бенефициардың шотын таңдау үшін «Банктік шоттар» анықтамалығын ашыңыз. Дебеттік элемент sc болады. 55.04.

1C 8.2 нұсқасындаесептен шығару дәл осылай жүргізілді. Бұл ретте есеп айырысу шотынан аударуға арналған қаражатты алу үшін жеке құжат ресімделмеген - ол сомалар қозғалысының айналымы ретінде есепке алынды.

Банкоматтан қолма-қол ақша алу

Қаржыны қолма-қол ақшаға айналдыру кезінде қызметкер оларды есеп бойынша нақты қабылдайды. Сәйкесінше, ол шығындарды растайтын құжаттарды ұсынуға міндетті.

Қызметкер картадан белгілі бір соманы шығарып, тауарлық-материалдық құндылықтарды сатып алу үшін төледі делік.

1С жүйесінде қаражатты алу «Шоттан есептен шығару» құжатын қолдану арқылы көрсетіледі. Операцияның түрін қою керек: «есеп беретін қызметкерге беру», 55.04 шоты. Банк шоты - бұл карта байланыстырылған шот. Сондай-ақ құжатта оның иесі туралы, яғни есеп беретін тұлға туралы ақпарат көрсетіледі.

Операция көрсетілгенде, жазба жасалады:

db тара. 71,01 CD саны. 55.04

Қаржыны алу кезінде банк комиссиясын ұстау

Бұл операция «Шоттан шығару» құжаты арқылы көрсетіледі. Оның түрі «өзге де есептен шығару», бухгалтерлік есеп – 55.04. Банк шоты - бұл карта тіркелген шот.

Мәліметтер есептік жазбаны көрсетеді. 91.02. Бұл комиссия аударылатын дебеттік шот. «Басқа шығыстар/кірістер» анықтамалығында банк қызметтерін төлеу бойынша шығындарды қамтитын тармақты таңдау керек. Осыдан кейін жазба жасалады:

db тара. 91,02 CD саны. 55.04.

Шығындарды растау операциясы

1С-те шығындар «Авансесеп.

Оны "Алдын ала ақпарат" қойындысында толтырған кезде "Есептік жазбадан дебет" опциясын таңдаңыз.

"Тауарлар" қойындысында сатып алынған тауарлық-материалдық құндылықтар, олардың шот-фактурасы және ҚҚС туралы деректерді толтырыңыз.