Корпоративтік карта есебі: мысал. Корпоративтік банк картасын есепке алу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

Жақында көптеген компаниялар үшін корпоративтік карта төлемдері әдеттегідей болды. Бұл төлем құралдарын пайдалану оңай.

Корпоративтік карталарды есепке алу өте қарапайым. Тәжірибелі бухгалтерлер, әдетте, транзакцияларды тіркеуде қиындықтарға тап болмайды. Корпоративтік карта бойынша есеп беру оны берген қызметкердің құрастыруында қиындықтар туындауы мүмкін. Содан кейін транзакцияларды көрсету ерекшеліктерін қарастырыңыз.

Жалпы ақпарат

Корпоративтік карталар банктік карталар деп аталады, олардың қаражаттары ұйымға тиесілі. Олар қызметкерлердің кәсіби қызметінің бөлігі ретінде шеккен шығындарын төлеуге пайдаланылады.

Саяхат, іскерлік, қонақжайлық шығындарды корпоративтік картамен төлеуге болады. Бұл төлем құралы қызметкердің жеке мақсаттары үшін, оның табысын, сондай-ақ әлеуметтік төлемдерді есепке алу үшін пайдаланылмайды.

Көрулер

Несиелік және есеп айырысу (дебеттік) карталары бар. Көмегіменсоңғы төлем кәсіпорынның шотындағы қаражат немесе овердрафт есебінен жүзеге асырылады.

Кредиттік карталар бойынша, тиісінше, есеп айырысу банк құрылымы ұсынған қарыз қаражаты есебінен жүзеге асырылады.

Операцияның мүмкіндіктері

Толықтыру банктік аударым арқылы жүзеге асырылады. Ол үшін банк ұйымына төлем тапсырмасы жіберіледі.

Қаржы тек картаны пайдаланғанда ғана жұмсалады. Бұл қарапайым қолма-қол ақшасыз транзакциялар да, қолма-қол ақша алу да болуы мүмкін.

Корпоративтік карталарға Орталық банк қолма-қол ақша төлеу үшін белгілеген есеп айырысу лимиттері қолданылмайды. Бұл ретте банк ұйымдары Орталық банктің ұсыныстарын басшылыққа ала отырып, эмиссияға лимит белгілей алады. Мысалы, Сбербанктің корпоративтік картасында максималды сома күніне 100 мың рубльді құрайды.

Төлем құралдарының артықшылықтары

Корпоративтік карталарды пайдаланудың келесі артықшылықтарын атап өтуге болады:

• Қызметкерлердің шығындарын бақылау. Біріншіден, барлық операциялар компанияның шотында көрсетіледі. Екіншіден, белгілі бір кезеңге жұмсалған барлық шығындарды көрсететін корпоративтік карта есебі жасалады.
• Қаражаттарды кез келген уақытта пайдалану мүмкіндігі. Есептік жазбадағы ақшаға тәулік бойы қол жеткізуге болады.
• Ақаулық туындаған жағдайда картаны жылдам блоктау.
• Шетелге іссапарларда қаражатты пайдалану мүмкіндігі. Ресей Федерациясынан шығу кезінде шетел валютасын сатып алудың қажеті жоқ. Бұл ретте Ресейден де мүмкіншетелде жүрген қызметкердің шотын тез арада толтырыңыз.
• Билеттерді, қонақүй нөмірлерін брондау және төлеу кезінде айтарлықтай уақыт үнемделеді.

Федералдық салық қызметі және қорлар туралы хабарлама

Ашылған шот туралы ақпаратты ҚББ, VSS және салық қызметіне жіберу керек. Қазіргі уақытта хабарламаны шотқа қызмет көрсететін банк ұйымының өзі жібереді.

Хабарландыру 7 күн ішінде жасалады (жұмыс істейді).

Маңызды нюанстар

Заңды тұлғаларға арналған корпоративтік карталар кәсіпорынның нақты қызметкерлеріне беріледі, яғни олар тіркелген.

Корпоративтік карточкалар бойынша бухгалтерлік есептегі операцияларды көрсету, әдетте, жеке шот бойынша жүзеге асырылады.

Банк шотын рубльмен де, шетел валютасымен де ашуға болады. Бұл жағдайда бірінші жағдайда қосымша валюталық шот ашудың қажеті жоқ. Орталық банктің № 266-П ережесіне сәйкес корпоративтік картамен төлем шот валютасынан ерекшеленетін валютада да жүргізілуі мүмкін. Мысалы, доллар алған кезде банк жүйесі қажетті соманы айырбастайды (рубльді долларға автоматты түрде айырбастайды).

Шығындар мақсаты

Нормативтік құқықтық актілер корпоративтік картаны пайдалана отырып шетел валютасында жүзеге асырылуы мүмкін операциялардың тізбесін белгілейді:

• Қонақжайлылық, іссапар шығындарын төлеу үшін Ресей Федерациясынан шетелде қолма-қол шетел валютасын алу.
• Сауда/қызмет көрсету ұйымдарындағы шығыстарды (өкіл/сапар) Ресейден тыс шетел валютасында төлеу.

Басқа операциялар заңсыз болып саналады. Тізімнің сақталуын бақылауды банк құрылымы жүзеге асырады.

Жергілікті ұйым құжаты

Кәсіпорын корпоративтік карталарды пайдаланудың негізгі ережелерін анықтайтын акт әзірлеуі керек. Бұл құжат орнатылуы керек:

• Қызметкер жасауға рұқсат етілген транзакциялар мен шығыстардың тізімі.
• Есеп айырысу шектеулері.
• Корпоративтік карта бойынша есеп беру тәртібі.
• ПИН-кодты үшінші тұлғаларға ашуға жол бермеу туралы ақпарат.
• Қызметкердің корпоративтік карта бойынша аванстық есеп берудің соңғы мерзімі. Дәл сол абзацта ақпаратты растайтын құжаттарды көрсеткен жөн.

Сонымен қатар:

• Корпоративтік карталарды алуға құқығы бар қызметкерлер шеңбері басшының бұйрығымен анықталады.
• Тиісті қызметкерлермен жауапкершілік туралы келісім жасаңыз.
• Қызметкерлер-карта ұстаушылар қолтаңба карталарын пайдалану тәртібімен таныс болуы керек.

Төлем құралдарын қайтару және беру арнайы кітапта сақталады.

Рефлексия мүмкіндіктері

Ағымдағы шот бойынша бухгалтерлік есеп шот бойынша кәсіпорында жүргізіледі. 55. Оған қосалқы шот ашылады 55.4.

Егер шотта минималды теңгерім болса, екінші реттегі қосалқы шоттарды жасаған жөн: "Ең төменгі баланс" және "Төлем лимиті".

Егер ұйымда бірнеше шот ашылған болса (әр карта үшін), онда 55.4 қосалқы шоты мыналар арқылы жасалады:олардың әрқайсысына. Егер бір шотқа жалпы лимит шегінде төлем жүргізетін әртүрлі қызметкерлердің бірнеше карточкалары шығарылса, ұстаушылар контекстінде аналитикалық жазбаларды жүргізу қажеттілігін кәсіпорын дербес анықтайды.

Корпоративтік карта бір ағымдағы шотқа байланыстырылған жағдайларда, есептік жазбаға қосалқы шот жасаған жөн. 51 немесе 52.

Бухгалтерлік есеп

Транзакцияларды жазу ережелері ыңғайлы болу үшін кестеде берілген:

db	cd	Баратын жер	Растау
55.4	51	Төлем лимиті мен ең төменгі қалдық сомасын кәсіпорын шотынан карточкалық шотқа (рубльмен) аудару	Төлем тапсырмасы, банк үзіндісі.
55.4	52	Шетел валютасындағы төлем лимиті мен ең төменгі қалдықты шетел валютасындағы шоттан корпоративтік шотқа аудару.	Төлем құжаты, банк үзіндісі.
55.4	67, 66	Егер банктік құрылыммен тиісті шарт жасалған болса, бір реттік есепке алу күні карточкалық шотқа кредиттік қаражаттың түсуі	Банк тапсырысы, банк үзіндісі.
55.4	66	Картаға несие қаражатын алуегер банкпен овердрафт шарты жасалған болса, компанияның өз ақшасы болмаған кезде банк ұйымының кредиттік қаражаты төлеген күні шот	Банк үзіндісі, ордер.
91.2	51, 52	Картаны шығару, шығару, қызмет көрсету үшін банк алымдарын төлеу	Банк үзіндісі, бухгалтерлік үзінді көшірме.
91.2	66	Корпоративтік карта бойынша берілген несие бойынша сыйақыны есептеу	Банк үзіндісі, бухгалтерлік үзінді көшірме.
66	51, 52	Картаны пайдалануға байланысты алынған несие немесе несие бойынша сыйақыны өтеу үшін ақша аудару	Төлем тапсырмасы (құжат), банк үзіндісі.

"1С" жүйесінде корпоративтік картаның толтырылуын көрсету үшін "Шоттан шығару" құжаты қолданылады. Ол "Банк және касса" бөлімінде орналасқан.

Есеп айырысуларды есепке алу

Транзакцияларды жазудың екі нұсқасы бар: оңайлатылған және академиялық. Олардың мүмкіндіктері кестелерде көрсетілген.

Жеңілдетілген әдіс

db	cd	Баратын жер	Растау
71	55.4	Картамен төленген жұмыс сомасының көрінісі,қызметтер, тауарлар, сондай-ақ банк үзіндісінде көрсетілген күні ұстаушылардың (есеп беретін қызметкерлердің) контекстінде картадан алынған қолма-қол ақша №	Корпоративтік карталарға арналған шифрды шешу қолданбасы бар банк үзіндісі.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 т.б.	71	Қызметкер есеп беру күніне растайтын құжаттарды қоса бере отырып берген аванстық есепке сәйкес ақылы материалдарды, жұмыстарды, қызметтерді көрсету.	Шот-фактуралар, билеттер, түбіртектер, чектер, түпнұсқа слиптер, банкомат чектері, т.б.

Академиялық нұсқасы

db	cd	Баратын жер	Растау
10, 20, 26, 44, т.б.	71	Корпоративтік карта бойынша төленген материалдардың, жұмыстардың, қызметтердің, оны беру күніне растайтын құжаттамамен бірге есепке сәйкес көрсету	Билеттер, түбіртектер, түпнұсқа слиптер, терминал түбіртектері, т.б.
71	57	Картада жасалған, бірақ банк шотында есепке алынбаған транзакцияның көрінісі	Бухгалтерлік анықтама.
57	55.4	Төленген тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің, карточкадан алынған қолма-қол ақшаның сомасын есеп беруші тұлғалардың контекстінде олар банк үзіндісінде көрсетілген күні көрсету	Үзіндікарталар арқылы шифрын шешуі бар банк.

Егер корпоративтік карта бойынша есеп беру күні транзакция банк үзіндісінде көрсетілген күнге сәйкес келсе, транзакциялар бірінші нұсқа бойынша жүргізіледі.

Сонымен қатар, екі нұсқа үшін де залал сомасын ескеру қажет:

db	cd	Баратын жер	Растау
73.2	55.4	Қызметкердің растайтын құжаттарды ұсынбауынан немесе карточкалық қаражатты жеке қажеттіліктеріне пайдалануына байланысты келтірілген материалдық шығын сомасын көрсету	Банк үзіндісі, бухгалтерлік үзінді көшірме.
50, 70	73.2	Қызметкердің кәсіпорынның кассасы арқылы немесе табыстан ұстап қалу арқылы келтірілген зиянды өтеуі	Бухгалтерлік есеп, түбіртек ордері.

Корпоративтік карта есебі: мысал

Есеп беру үшін қаражатты алған қызметкер барлық жұмсалған шығындарды сипаттайтын құжатты ұсынуы керек. Оған тірек қағаздары қоса беріледі. Тиісті нұсқаулар Орталық банк бекіткен тәртіппен белгіленеді.

Мемлекеттік статистика комитетінің 2001 жылғы бұйрығымен АО-1 есептің үлгі нысаны бекітілді.

Пішінде корпоративтік карталардағы транзакцияларды көрсетуге болатын жолдар жоқ. Жағдайды түзетудің екі жолы бар:

• Стандартты пішінді толықтырыңыз. Бұйрықта белгіленгендей, ұйымбірыңғай пішінге қосымша жолдар қосуға құқығы бар.
• Пішінді өзіңіз жасаңыз. 01.01.2013 жылғы бірыңғай нысандар кәсіпорындар үшін міндетті болып саналмайды. Тиісті ереже № 402 Федералдық заңнан туындайды.

Мысалды қарастырайық. Қызметкерге Сбербанктің корпоративтік картасы берілді, онда 50 мың рубль бар. Оған құны 110 мың рубль болатын көп функциялы құрылғыны сатып алу тапсырылды. Төлем тапсырмасына сәйкес картаға 65 мың рубль аударылды. Құрылғыны сатып алғаннан кейін баланс 5 000 рубль болды.

Кәсіпорынның бухгалтері есептің типтік формасын бірнеше жолдармен толықтырады. Ең алдымен, карта пайдаланылған күндегі қаражат сомасын көрсететін бағандар беріледі:

• "Карточкадағы теңгерім". Бұл жол қызметкер төлем құралын бермеген жағдайда толтырылады.
• "Эмиссиялық карта №…". Бұл жолда төлем құралы тапсырма орындалғанға дейін шығарылған болса, ақпарат бар.

Картадағы қалдық мысал шарттарына сәйкес 0-ге тең деп танылады, өйткені карта қызметкерге тапсырма орындалғанға дейін берілген. "Картаны шығарды" жолында оның нөмірі мен қолжетімді соманы көрсетіледі.

Қаражаттың толтырылуын көрсету үшін есепке «Төлем тапсырмасы» бағанасы қосылды. Мұнда күні, құжат нөмірі көрсетілген.

«Жиыны» жолында шығарылған картадағы қалдық сомасы және қосымша аударым сомасы көрсетілуі керек. Мысалдың шарты бойынша жалпы саны 115мың рубль

Есептің артқы жағында қызметкер жұмсаған шығындарды растайтын құжаттар тізімделуі керек. Қызметкер шығыстың күні мен сомасын көрсетуі керек.

Қолма-қол ақша алу

Есеп нысанын әзірлеу кезінде қызметкердің банктік аударым арқылы қызметтері немесе тауарлары үшін төлем жасай алмайтын жағдайды қарастыру қажет. Тиісінше, қызметкер қажетті соманы қолма-қол ақшаға аударуы керек.

Мұндай транзакцияларды көрсету үшін келесі жолдар қосылады:

• "Карточкадан алынды".
• "Қолма-қол ақша жұмсалды".
• "Терминал арқылы картаға қосылды".
• "Қолма-қол ақша қалдығы".

Қаражатпен жасалған барлық транзакциялар есептің алдыңғы жағында көрсетіледі.

Құжаттың қабылданғаны туралы түбіртек

Есеп беретін қызметкер есеп берушіге немесе кәсіпорын басшысына есеп беруі керек. Осыдан кейін құжат тексеріледі, содан кейін ұйым директоры бекітеді.

Қызметкер сатып алған тауарлар, қызметтер есепке алынады. Қызметкер есептің қабылданғаны туралы қолхат алады – бланкінің төменгі жағы. Егер ол кәсіпорын әзірлеген нысанда ұсынылмаса, түбіртек ерікті түрде ресімделеді.

Форманы бекіту

Жалпы ережелерге сәйкес басшы кәсіпорын әзірлеген нысанды өз бетінше бекітуі керек. Мұндай талап № 402 Федералдық заңда белгіленген. Дәл осындай талап ұйым бірыңғай нысанды пайдаланған жағдайда қолданылады.

Әдетте үлгілербастапқы құжаттардың нысандары есеп саясатын бекіту туралы бұйрыққа қосымшаларда келтірілген.

Тіркелгі ашу

Корпоративтік карталармен есептік жазба жасау үшін компанияға алдымен кәдімгі шот ашуға қажетті құжаттар қажет. Сонымен қатар, сіз өтініш жазуыңыз керек, оның нысанын банк ұсынады. Ол әрбір қызметкер-карта ұстаушыға жазылады. Тиісті қызметкерлерді анықтайтын құжаттар да қоса беріледі. Бұл, атап айтқанда, төлқұжат туралы, сондай-ақ кәсіпорынмен еңбек қатынастарын растайтын құжаттар (келісімшарттың көшірмесі). Қажет болса, банк басқа құжаттарды сұрай алады.