Рентабельділік қалай есептеледі: есептеу мысалы, формула және негізгі көрсеткіштер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

Компанияның рентабельділігі – бұл ұйым басшылығының пайда табу үшін өз активтерін қаншалықты тиімді пайдаланатынын бағалауға болатын коэффициенттер жиынтығы. Табыстылықты есептеу және талдау маңызды экономикалық міндет болып табылады.

Жалпы ақпарат

Фирма өнімділігінің қай аспектісін сандық түрде анықтау керек екеніне байланысты әртүрлі пайдалылық коэффициенттері қолданылады.

Мысалы, мынаны бағалауға болады:

• фирманың жұмысы;
• компанияның өндірістік қызметі;
• ресурс тиімділігі.

Бұл табыстылықты есептеу міндеті.

Кез келген жағдайда, барлық көрсеткіштерді анықтауға арналған бастапқы ақпарат болып табылатын балансты (компанияның пайдасы мен зияны туралы есебі) есептеуден бастау керек. Сонымен қатар, басқа да басқарушылық есеп деректері ескерілуі мүмкін. Не үшін? Мысалы, әрекеттің табыстылығын немесе кірістілік шегін есептеу үшін.

Есептеу алгоритмі

Крентабельділік ұғымына екі анықтама беруге болады:

1. Инвестициялар мен олардан алынған пайданың арақатынасы.
2. Компанияны ұстау құны мен алынған пайда арасындағы қатынас.

Кірістілік бірнеше параметрлерді ескере отырып есептеледі, соның ішінде:

• активтер;
• өндірістік активтер;
• инвестициялар;
• жалпы инвестициялар;
• өнім сатылымы.

Кірістілік келесі формула арқылы есептеледі:

R=(F/W_а)100%,

мұндағы R - табыстылық, P - есепті кезеңдегі таза пайда, B_{a - активтің жалпы құны.}

Табыстылықты есептеудің бұл әдісі әрі қарай қолданылатын болады. Атап айтқанда, басқа тиімділік факторларын есептеу кезінде. Төменде табыстылықты есептеу формуласының мысалын пайдалана отырып, көбірек көрнекі түсініктемелер беріледі.

Өндіріс құнының есебі

Жоғарыда балансты пайдалана отырып табыстылықты есептеуге арналған бастапқы ақпарат туралы айтылған. Кәсіби тілде қаржылық есеп берудің 2-формасы (OPU) деп аталады. Осы пішіннің деректері, сондай-ақ басқа да басқару ақпараты - мұның барлығы бизнестің әртүрлі салалардағы табыстылығын есептеу үшін пайдаланылады.

Өндіріс құны келесідей есептеледі:

1. Таза пайда сомасы есептеледі.
2. Есептелген сома жалпы операциялық шығындарға бөлінеді. Бұл параметр бүкіл ұйымның өндірістік тиімділігін көрсетеді.
3. Тарату базасы есептелдіөнім түрлері бойынша әртүрлі шығындар түрлері.
4. Табыс пен операциялық шығындар өнімнің әрбір түрі үшін бөлек есептеледі.
5. Өнімнің әрбір түрі бойынша таза пайда сомасы есептеледі. Бұл кірістен операциялық сома мен әкімшілік және коммерциялық шығындар үлесін шегеру арқылы жасалады.

Активтердің кірістілігін есептеу

Активтердің кірістілік нормасын есептеу келесі алгоритм бойынша жүзеге асырылады:

1. Таза пайда есептеледі.
2. Есептелген кезең үшін төленген сыйақы сомасы қаржылық есептіліктің 2-нысанында есептеледі.
3. Бухгалтерлік баланста есептелген кезеңнің басындағы және аяғындағы активтердің сомасы табылды.
4. Алынған деректерді пайдалана отырып, кірістілік «Есептеу алгоритмі» бөлімінде берілген формула бойынша есептеледі.

Сату өнімділігін есептеу

Өндіріс немесе актив өнімділігіне қарағанда сату өнімділігін есептеу оңайырақ. Сату тиімділігін есептеу бойынша қадамдық нұсқаулық келесідей:

1. Есепті кезеңдегі таза пайда есептеледі.
2. Есептелген кезеңдегі өнімді сату сомасы есептеледі.
3. Бірінші қадамда есептелген параметр екінші қадамда есептелген параметрге бөлінеді.

Кірістілік шегін есептеу

Кәсіби тілде табыстылық шегі залалсыздық нүктесі деп аталады. Бұл параметр өндіріс объектісін сипаттайды, ондарентабельділік нөлге тең, сондықтан фирма пайда таппайды және бір уақытта шығынға ұшырамайды.

Бұл көрсеткіш жалпы кәсіпорын қызметінің тиімділігін бағалауға көмектеседі: егер өнім көлемі рентабельділік шегінен асып кетсе, онда кәсіпорын тиімді жұмыс істейді және рентабельді болады, бірақ көлемі бұл көрсеткіштен аспаса, компания рентабельді емес.

Шығыссыздық нүктесін есептеу үшін сізге келесідей деректер қажет:

1. Тұрақты шығындар сомасы.
2. Бірлік бағасы.
3. Бірлікке шаққандағы айнымалы шығындардың қосындысы.

Бұл жерде пайдалылық коэффициенттерін есептеу дұрыс болуы үшін шығындардың барлық түрлерінің құрылымын ескеру қажет. Көбінесе ол келесідей көрінеді:

1. Әкімшілік шығындар өнім мен өткізу көлеміне байланысты емес, олар тұрақты шығындар.
2. Сату шығындары тұрақты (жарнама шығындары) және айнымалы (қосымша сату үшін қызметкерлерге берілетін бонустар) құрамдастарын қамтиды.
3. Операциялық шығындар тұрақты (жабдық пен кеңістікті жалға алу) немесе айнымалы (материалдар, коммуналдық қызметтер немесе жалақы) болуы мүмкін.

Табыс қарапайым формула арқылы есептеледі. Ол компанияның кірісі мен жалпы шығындарының арасындағы айырмашылыққа тең (тұрақты және ауыспалы шығындар сомасы):

пайда=кіріс - тұрақты шығындар - айнымалы шығындар

Айнымалы шығындар тауар бірлігіне шаққандағы өзгермелі шығындар мен өнім көлемінің көбейтіндісі:

айнымалы шығындар=бір бірлікке келетін айнымалы шығындарөндірілген өнім саны

Табыс - өндірілген өнім санына көбейтілген бірлік бағасы.

Тұрақты шығындарды есептеу үшін (шығынсыздық нүктесінің анықтамасынан) осы бірдей тұрақты шығындарды кірістен (теңдеуде белгісіз сан ретінде алынған) және айнымалы шығындардан алып тастау керек. Бұл айырмашылық нөлге тең және тұрақты шығындармен көрсетілуі керек.

Нәтиже келесі формула:

тұрақты шығындар=өндірілген өнім саны(бірліктің бағасы - бірлікке өзгермелі шығындар)

Табыстылық шегі – тұрақты шығындардың өнім бірлігінің бағасы мен тауар бірлігіне шаққандағы айнымалы шығындар арасындағы айырмаға бөлінген бөлігі:

рентабельділік шегі=тұрақты шығындар / (бірлік бағасы - айнымалы бірлік шығындар)

Тиімділік түрлері

Әдетте есептелетін кірістілік түрлерін де мұқият қарастырған жөн. Төменде тиімділіктің келесі түрлері егжей-тегжейлі сипатталады:

• сатылым;
• активтер;
• инвестициялар;
• құны;
• қызметкерлер.

Сату өнімділігі

Шетел әдебиетінде бұл параметр ROS арқылы белгіленеді. Бұл коэффициент таза пайданың кіріске қатынасы ретінде есептеледі.

Сату тиімділігі коэффициентінің көмегімен сіз компанияның өз қызметінен қаншалықты жақсы табыс таба алатынын бағалай аласыз.пайда. Бұл көрсеткіш әртүрлі фирмаларды салыстыру үшін жиі пайдаланылады.

Актив тиімділігі

Қысқартылған шетелдік белгілеу - ROA. Бұл жағдайда тиімділік коэффициентін есептеу үшін келесі параметрлерді білу қажет:

• қаралатын кезеңнің басындағы және соңындағы активтердің сомасы (сома);
• пайыздың төленген уақытының өнімі (1 - N_pr), мұндағы H_{pr – табыс салығының мөлшерлемесі (Өнім).}

Активтерді пайдалану бойынша кәсіпорынның табыстылығын есептеу формуласы:

ROA=((таза пайда сома)2/өнім)100%

Меншікті және қарыз капиталының әртүрлі коэффициенттері бар кәсіпорындардың тиімділігімен салыстыру жеңілдігі үшін параметр пайызбен есептеледі.

Инвестицияларды жүзеге асырудың тиімділігі

Бұл коэффициент өз ақшасын бизнеске салғысы келетін кәсіпкерлер үшін есептеледі. Соңғысы осы табыстылық коэффициентінің көмегімен белгілі бір кәсіпорынға ақша салудың қаншалықты тиімді екеніне көз жеткізуге болады.

Инвестиция тиімділігі коэффиценті таза табыс пен салықтар арасындағы айырманың инвестицияланған капиталдың жалпы көлеміне бөлінген бөлігі ретінде есептеледі. Пайдалануға ыңғайлы болу үшін бұл параметр пайызбен есептеледі.

Формула келесідей:

коэффицент=((таза табыс - салықтар)/жалпы инвестиция)100%

Жалпы инвестиция компанияның меншікті капиталына жәнеол қабылдаған ұзақ мерзімді міндеттеме.

Өнім құнының тиімділігі

Бұл тұжырымдама кәсіпорынның операциялық қызметін, яғни инвестициялық және қаржылық құрамдастарды есепке алмайтын қызмет түрлерін бағалауға көмектесетін көрсеткіштер жиынтығы.

Шығын тиімділігін есептеу формуласы қарапайым. Пайда операциялық шығындарға бөлінген:

ROI=пайда / операциялық шығындар

Неліктен экономикалық тиімділік көрсеткіштер жиынтығы болып табылады? Себебі пайда әртүрлі болуы мүмкін:

• таза;
• операция бөлмесі;
• салықтар, пайыздар және амортизация төлемдеріне дейін жұмыс істейді.

Транзакциялық шығындарға келетін болсақ, оларды бірнеше жолмен есептеуге болады:

• өндірілген өнімнің өзіндік құнын бағалау;
• сатылған тауарлардың бағалау құны.

Персонал өнімділігі

Бұл тиімділік коэффициенті компания қызметінің тиімділігін операциялар тұрғысынан бағалауға көмектеседі. Тиімділік коэффициентін есептеу үшін таза пайданың екі есесін есептелген кезеңнің басындағы қызметкерлер саны мен осы кезеңнің соңындағы қызметкерлер санының қосындысына бөлу керек:

тиімділік коэффициенті=2таза пайда / (кезең басындағы қызметкерлер саны + кезең соңындағы қызметкерлер саны)

Бұл қатынас жетекші компаниялардың өнімділігін салыстыру үшін жиі пайдаланыладыбір саладағы әрекеттер.

Кірістілікті есептеу мысалы

Жоғарыда аталған шарттарды жақсырақ түсіндіру үшін оларды үш шартты компанияның жұмысын бағалау үшін қолданған жөн. Табыстылықты есептеу мысалы төмендегі кестеде көрсетілген (көрсеткіштер ерікті бірліктермен берілген).

Параметрлер	Компания A	Компания B	Компания B
Табыс	150	300	270
Пайдасы	45	60	77
Сату өнімділігі	30%	20%	28%
Активтер	240	180	150
Актив өнімділігі	19%	33%	50%
Инвестицияланған капитал	210	150	100
Инвестицияланған капиталдың тиімділігі	21%	40%	76%

Бұл көрсеткіштерден қандай қорытынды жасауға болады? Сату тиімділігінің рентабельділігін есептеу мысалы осыны айғақтайтыны анықB компаниясы бәсекелестікте айқын аутсайдер болып табылады.

Активтерді пайдалану тиімділігі бойынша көшбасшы – В компаниясы. 150 шартты бірлік активтерімен ол 77 шартты бірлік пайда тапты, бұл тамаша көрсеткіш. Бұл көрсеткішке сәйкес, А компаниясы өз активтерін өте нашар басқарады деп айтуға болады.

Меншікті капитал рентабельділігін есептеу мысалы «В» компаниясының да осы салада жетекші орында екенін көрсетеді және активтерді пайдалану тиімділігі мен капиталды пайдалану тиімділігі арасындағы үлкен айырмашылық компанияның іске асыру қабілетін дәлелдейді. меншікті капитал.

Барлық параметрлерді салыстыра отырып, сіз қай компанияға ақша салған дұрыс екенін және басқаруды жақсарту үшін қай жерде басшылықты өзгерту қажет екенін біле аласыз.

Компанияның активтері туралы

Компанияның міндеттемелерін жиынтық құрайтын активтерді қаржыландырудың әртүрлі көздері бар. Соңғылары кәсіпорынның бухгалтерлік есебінде көрсетіледі. Міндеттемелер:

1. Компанияның меншікті капиталы: бөлінбеген кіріс және резервтік қорлар.
2. Ұзақ мерзімді міндеттемелер: қарыз капиталы, инвесторлардан, меншік иелерінен немесе қарыз алушыдан алынған ақша. Әрине, олар белгілі бір күнге дейін қайтарылуы керек.
3. Қысқа мерзімді міндеттемелер: фирманың жеткізушілер немесе тұтынушылар, мемлекеттік ұйымдар (салықтар) және қызметкерлер (жалақы және әлеуметтік төлемдер) сияқты әртүрлі заңды тұлғалар алдындағы ағымдағы қарыздары.

Ұйымның меншікті капиталы мен ұзақ мерзімді міндеттемелерінен жалпыинвестициялар (басқа атауы – жиынтық капитал). Олар кейбір тұлғалардың (мысалы, иелері немесе қарыз алушылар) компания қызметіне ұзақ уақыт инвестициялаған ақшасын білдіреді.

Қорытынды

Табыстылық – инвестиция мен сатуды басқарудан бастап қызметкерлерді басқаруға дейінгі әртүрлі салалардағы фирма қызметінің коэффициенттерінің жиынтығы. Бұл табыстылықты есептеу міндеті. Мақалада келтірілген коэффициенттердің көмегімен әлеуетті инвесторлар белгілі бір компанияға қаржы салудың орындылығын анықтай алады.