Жеке табыс салығын есептеу тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке табыс салығы елдегі ең маңызды салық болып саналады. Ресми табыс алатын барлық адамдарға төлеуге мәжбүр. Ол жалақыдан, дивидендтерден немесе ресми түрде жазылған басқа да ақшалай түсімдерден алынады. Сондықтан заңды жұмысты жоспарлайтын әрбір адам жеке табыс салығы қалай есептелетінін және төленетінін білуі керек. Егер бұл процесс уақтылы аяқталмаса, бұл тәртіп бұзушыларды әкімшілік жауапкершілікке тартуға негіз болады, сондықтан айтарлықтай айыппұлдар мен өсімпұлдар алынады. Алым сомасы толығымен заңмен бақыланады, өйткені салық мөлшерлемесін, салық кезеңін және басқа параметрлерді федералды органдар белгілейді.

Салық түсінігі

Жеке табыс салығы әрбір ресми жұмыс істейтін адам мемлекеттік бюджетке төлейтін қомақты алым болып саналады. Жеке табыс салығын тек қызметкерлер ғана емес, сонымен қатар компания басшылары, акционерлер,мемлекеттік қызметкерлер немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған мамандар.

Алым тек азаматтардың кірістерінен алынады, ал жеке тұлғалардың өздері әртүрлі мәртебеге ие болуы мүмкін. Сондықтан олар жеке табыс салығын төлейді:

• Ресей азаматтары немесе Ресей Федерациясының аумағында 183 күннен астам болатын шетелдіктер болуы мүмкін елдің тұрғындары;
• шетел азаматтығы бар, бірақ сонымен бірге Ресейде бизнеспен айналысатын резидент еместер, демек, елде пайда табады.

Бұл алымды есептеу үшін стандартты мөлшерлемелер қолданылады, олар салық төлеушілердің мәртебесіне байланысты белгіленеді. Қызметкерлер үшін жеке табыс салығын төлеуді жұмыс берушілер жүзеге асырады. Жеке кәсіпкерлер төлемдерді өздері есептеп, аударуы керек, бірақ компания басшылары үшін бұл процесті жалданған бухгалтерлер жүзеге асырады.

Алым не үшін?

Бастапқыда салық салу объектісі не екенін анықтау керек. Жеке табыс салығы кірістің кейбір түрлері бойынша ғана алынады және есептеледі, оған мыналар кіреді:

• Азаматтың меншігіндегі үш-бес жылдан аз уақыт ішінде әртүрлі мүлікті сату нәтижесінде алынған қаражат. Үш жыл өтеусіз мәмілелер негізінде адамның меншігіне өткен құндылықтарға қолданылады, мысалы, сыйға тартуды қалыптастыру немесе мұрагерлік бойынша объектіні беру. Бес жыл (2016 жылдан бастап) өз қаражатына сатып алынғандарға қатыстыэлементтер.
• Белгілі бір мүлікті жалға беруден түсетін пайда және процесс заңды түрде жүзеге асырылуы керек, сондықтан жалға алуды Rosreestr-де тіркеу қажет.
• Азаматтың қызметтік жұмысында алатын жалақысы, үстемеақылары, үстемеақылары және ақшалай ынталандырулары.
• Әртүрлі компаниялардың барлық бағалы қағаздарды ұстаушыларға төлейтін дивидендтері.
• Құны 4 мың рубльден асатын сыйлықтар. жылына.
• Басқа табыс түрлері.

Бірақ Ресей Федерациясында жеке табыс салығы салынбайтын кейбір табыс түрлері бар.

Қандай түбіртектер босатылады?

Алым белгілі бір кіріс түрлері бойынша есептелмейді. Оларға мыналар жатады:

• адамның үш немесе бес жылдан астам иелігіндегі мүлікті сатудан түскен ақша;
• қайтыс болған туысқанынан мұраға қалған ақша;
• садақа дайындау нәтижесінде алынған кіріс және бұл қаражат тек туыстар арасында аударылуы керек;
• уақытша еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақылардан басқа көптеген мемлекеттік жәрдемақылар;
• зейнетақылар;
• донорларға берілетін сыйақылар;
• көптеген өтемақы түрлері;
• балаларға, ата-аналарға немесе асырауындағы адамдарға төленетін қолдау;
• азаматтың білім беру саласын немесе ғылымды, мәдениетті немесе өнерді қолдау шеңберінде алған гранттары;
• жүлде бередіғылыми, мәдени немесе басқа да жетістіктердің түрлері болса, ресейлік немесе шетелдік билік органдары бере алады;
• материалдық көмек;
• шаруашылық жүргізу нәтижесінде алынған әртүрлі өнімдерді сатудан түскен табыс;
• білім беру ұйымдарында оқитын немесе жұмыс істейтін студенттер, әртүрлі дәрігерлер, аспиранттар немесе басқа азаматтар алатын шәкіртақы;
• спорттық жүлделер ақшалай немесе заттай сыйлықтар;
• IP жеңілдетілген режимде жұмыс істейді.

Жеке табыс салығы алынбайтын кірістердің барлық түрлері бапта көрсетілген. 217 NK.

Қандай тариф қолданылады?

Алымның кез келген түрін есептеген кезде мемлекеттік органдар белгілеген мөлшерлемені ескеру қажет. Жеке табыс салығының мөлшерлемелері салық төлеушінің мәртебесіне байланысты айтарлықтай ерекшеленеді. Сәйкесінше, олар әртүрлі төлеушілер үшін әртүрлі болады.

• 9% - бұл мөлшерлеме дивидендтер бойынша жеке табыс салығын есептеу кезінде қолданылады, егер олар 2015 жылға дейін алынған болса. Бұған қосымша сенімгерлік басқару құрылтайшылары алған кірістер кіреді.
• 13% - Ресей Федерациясының резиденттері мен резидент еместері үшін қолданылады. Дәл осы жеке табыс салығының мөлшерлемесі стандартты болып табылады, өйткені ол жалақыға, әртүрлі сыйақыларға, сыйлықақыларға, қосымша төлемдерге, жылжымайтын мүлікті сатудан түскен табысқа немесе ақшалай қаражаттың басқа түрлеріне салықты есептеу кезінде қолданылады.түбіртектер. Сондай-ақ, бұл мөлшерлеме Ресей Федерациясында еңбек шарты бойынша жұмыс істейтін резидент еместерге, білікті мамандарға, отандастардың өз еркімен қоныс аударуына жәрдемдесетін бағдарламаның бөлігі ретінде, сондай-ақ экипаж мүшесі ретінде жұмыс істеген кезде қолданылады. Ресей туы астында жүзетін кемелер.
• 15% - бұл мөлшерлеме резидент еместер ресейлік компаниялардан дивиденд алған кезде қолданылады.
• 30% - резидент еместердің басқа кірістеріне осы мөлшерлеме қолданылады.
• 35% - бірнеше нақты кірістерге қолданылады. Оларға әртүрлі ұтыстар мен жүлделер, қатаң белгіленген құннан асатын банк салымдары бойынша сыйақылар, несиелік кооператив мүшелерінің сыйақыны үнемдеу немесе ақшаны пайдалануы нәтижесінде алынған кірістер жатады.

Қызметкер болып табылатын азаматтар есептеулермен дербес айналыспауы керек, өйткені бұл процесті олар үшін жұмыс беруші жүзеге асырады. Бірақ олар есептеулердің дұрыстығын өздері тексере алады, сондықтан олар бұл үшін қандай мөлшерлеме қолданылатынын білуі керек.

Қандай шегерімдер қолданылады?

Салық базасын анықтау кезінде әртүрлі шегерімдерді қолдануға рұқсат етіледі. Олар бірнеше сорттарда ұсынылған. Егер жеке табыс салығы бойынша шегерімдер қолданылса, олар салық салу базасын айтарлықтай азайтады. Олар стандартты, әлеуметтік, кәсіби немесе мүліктік болуы мүмкін.

Егер бір салық төлеуші бірден бірнеше стандартты шегерімдерге сене алатын болса, ондатек бір, бірақ ең максимум. Ерекшелік - балаларға арналған шегерімдер, олар басқа жеңілдіктерді есепке алмастан беріледі.

Алымды төлеу тәртібі мен шарттары

Жеке табыс салығын есептеуге, ұстауға және Федералдық салық қызметіне аударуға салық агенттері қатысуы керек. Бұл агенттер акционерлерге дивидендтер төлейтін жұмыс берушілер немесе компаниялар. Сонымен қатар, бап бойынша. 226 және бап. 227 Салық кодексі жеке тәжірибедегі мамандарды қамтиды.

Сонымен қатар агенттер Ресей Федерациясының аумағында жұмыс істейтін және ресейлік мамандар үшін ресми жұмысты ұйымдастыратын шетелдік компаниялардың филиалдары немесе өкілдіктері болып табылады. Бұл Ресей азаматтарының жеке табыс салығын төлеуге тиісті белгілі бір кіріс алуына әкеледі.

Декларация тапсыруым керек пе?

Егер азаматтардың өзі есептеп, алым төлеуі тиіс кірістер болса, олар да декларация дайындауы керек. Ол үшін 3-NDFL (жеке табыс салығы) нысаны қолданылады. Ол келесі жылдың 30 сәуіріне дейін дайындалып, Федералдық салық қызметіне ұсынылуы керек.

Оны толтыру өте қарапайым, өйткені тек ресми құжаттардағы сенімді деректер енгізіледі. Жеке табыс салығы бойынша декларацияны толтыру кезінде талаптар мен ұсыныстар ескеріледі:

• қолмен немесе компьютерде толтыруға болады;
• Құжатты Федералдық салық қызметінің бөлімшесіне барған кезде жеке өзі, пошта немесе интернет арқылы беруге болады, сондай-ақ нотариусы бар өкілдің көмегін пайдалануға рұқсат етіледі.куәландырылған сенімхат;
• барлық ақпарат қатаң белгіленген жолдарға енгізіледі;
• құжат міндетті түрде алынған кіріс туралы ақпаратты, сондай-ақ алымның өзін дұрыс есептеуді қамтиды;
• декларация жасау үшін тікелей Федералдық салық қызметі шығарған арнайы бағдарламаларды пайдалану оңтайлы.

Егер қандай да бір бұзушылықтар анықталса, құжатты жылдам қайта орындауға тура келеді. Сіз шақырылған мамандардың көмегімен жеке табыс салығы бойынша декларацияны толтыра аласыз. Бұл жағдайда құжатты толтыру үшін оларға қажетті ақпаратты беру жеткілікті.

Жеке табыс салығы бойынша 3-NDFL декларациясы, егер ақша жұмыста алынбаған болса, бірақ объектіні жалға беру немесе жылжымайтын мүлікті сату нәтижесінде дербес ресімделуі қажет. Егер қатаң белгіленген мерзімдер бұзылса, бұл салық төлеушінің әкімшілік жауапкершілікке тартылуына әкеліп соғады, сондықтан оған қомақты айыппұл төлеуге тура келеді. Жеке тұлғалардың табыс салығы бойынша декларацияны толтыру кезінде азамат салық базасын азайту үшін қолдана алатын ықтимал шегерімдерді ұмытпау керек.

Декларация қашан қажет?

Бұл құжатты ресімдеу қажеттілігі әртүрлі кіріс түрлерін алған жеке тұлғалар үшін туындайды. Бұл әдетте келесі мекенжай бойынша ұсынылған қаражатты алу кезінде қажет:

• жеке табыс салығы бойынша салық агенті ретінде әрекет етпейтін азаматтардан немесе компаниялардан алынған сыйақылар;
• түрлі жылжымайтын мүлікті сатудан түскен пайда, оладамға үш немесе бес жылдан аз уақыт тиесілі болса;
• түрлі шетелдік көздерден ақша алу;
• адамның мұрагер мәртебесі болған кезде алатын сыйлығы;
• акцияларды, автокөліктерді, жылжымайтын мүлікті, акцияларды немесе басқа құндылықтарды сыйға тарту арқылы ұсынылған пайда.

Сонымен қатар, OSNO-да жұмыс істейтін кәсіпкерлер, сондай-ақ жеке практикамен айналысатын адамдар декларация жасауы керек. Егер адамға бұрын төленген жеке табыс салығын қайтару қажет болса, онда ол FTS бөліміне өзі де декларация тапсыруы керек.

Есептеу қалай орындалды?

Салық сомасын дұрыс анықтау үшін есептеу ережелерін таңдау керек. Ол үшін стандартты формула қолданылады: салық базасысалық ставкасы. Базаны анықтаған кезде, ең алдымен, шегерімдер бойынша табыс сомасын азайту ұсынылады.

Жеке табыс салығын есептеу ережелерін түсінсеңіз, жұмыс берушілер немесе Федералдық салық қызметінің қызметкерлері өндіріп алу анықтамасының дұрыстығына көз жеткізуге болады.

Есептеу мысалы

Мысалы, әйел ай сайын 42 мың рубль жалақы алады. Жұмыс берушінің жеке табыс салығы ретінде айына қанша ақша ұстайтынын анықтау маңызды. Стандартты жалақы болғандықтан, 13% қалыпты мөлшерлеме қолданылады.

Салық сомасы: 42 000 x 13%=5460 рубль. Жеке табыс салығын ай сайынғы шегерімге байланысты табыс мынаған тең болады: 42 000 - 5460=36 540 рубль

Осылайша, түсіну жеткіліктіжеке табыс салығын есептеу ережелері. Жеке табыс салығы ай сайын алынады, бірақ ай сайын өз бетіңізше есептеу талап етілмейді, өйткені бұл міндеттеме жұмыс беруші ұсынған салық агентіне жүктеледі.

Сізге 2 жеке табыс салығы туралы анықтама қашан қажет?

Бұл құжатты әрбір компания құрастырады, содан кейін ол Федералдық салық қызметіне ұсынылады. Сонымен қатар, 2-NDFL сертификаты (жеке табыс салығы бойынша) азаматтардың өздері үшін жиі талап етіледі, мысалы, несиеге өтініш бергенде немесе мүліктік шегерім алған кезде.

Бұл анықтама азаматтың кірісі, сондай-ақ Федералдық салық қызметіне аударылған салықтар туралы барлық ақпаратты қамтиды.

Бұл жеке табыс салығы туралы мәлімдемеде мыналар туралы ақпарат бар:

• салық төлеуші ресми түрде жұмыс істейтін компаниялар;
• тікелей азамат;
• компанияда 13% алынатын табыс;
• салық шегерімдері берілген;
• қолма-қол ақша түсімдерін, шегерімдерді және алымдарды дұрыс есептеу.

Бұл ақпарат 3-NDFL декларациясын жасау үшін пайдаланылады. Сіз сертификатты басқа уақытқа жасай аласыз, бірақ көбінесе құжат бір жыл жұмыс істеу үшін қажет. Азамат негізгі жұмыс орнынан кеткен жағдайда жұмыс беруші соңғы үш жыл үшін анықтама береді.

Қалыпты түрде бұл құжат бір күнде дайындалады, бірақ ол бір ай бойы жарамды, сондықтан жиі ипотека немесе басқа да ірі несиеге өтініш бергенде қысқа уақыт ішінде бірнеше рет анықтама алу керек болады..

Үдемелі салық салу болады ма?

Әртүрлі жаңалықтар үнемі шығып тұрады, соның негізінде жеке табыс салығын арттыру немесе тіпті оны есептеу ережелерін өзгерту жоспарлануда. Шенеуніктер жеке табысқа прогрессивті салық салу мүмкіндігін қарастыруда. Бұл жағдайда жеке табыс салығын әрбір азамат жеке есептеп төлейді.

Жақын арада жеке табыс салығының мөлшерлемесін арттыру жоспарлануда және алымды есептеудің прогрессивті жүйесі енгізіледі деп болжануда. Бұл тарифтің мөлшері азаматтың табысына байланысты болатынында жатыр. Бұл ретте қолма-қол ақша түбіртектерінен ең көбі 20% алуға болады.

Прогрессивті жүйе мөлшерлеме салық төлеушінің кірісіне байланысты өзгереді деп болжайды. Бұл әділ деп саналады, өйткені төмен жалақы алатын адамдар 13% төлеуді жалғастырады, бірақ егер адамда айтарлықтай ақша түсімдері болса, онда жеке табыс салығының ставкасы жоғары болады. Бұл әділетті деп саналады, сонымен қатар мұндай жүйе азаматтардың кірісін мемлекет тарапынан бақылауға мүмкіндік береді.

Бірақ прогрессивті жүйенің де кемшіліктері көп. Соның ішінде азаматтардың еңбекке деген ынтасының төмендейтіні, адамдар өздерінің ресми кірістерін азайту үшін түрлі жолдармен әрекет ететіні де бар. Сонымен қатар, азаматтардың жинақтары айтарлықтай қысқарады. Сондықтан мұндай жүйені енгізу туралы әзірге нақты ақпарат жоқ, бірақ ол жүзеге асырылатын болса, бұл оң нәтижеге ғана емес, сонымен қатар кемшіліктерге де әкеледі.күй.

Қорытынды

Осылайша, жеке табыс салығы барлық кіріс кірістерінен төленетін салықтың елеулі түрі болып табылады. Оны әдетте акциялар бойынша дивидендтер төлейтін жұмыс берушілер немесе компаниялар ұсынатын салық агенттері есептейді. Бірақ сонымен бірге мұндай кірістер жиі туындайды, ол үшін азаматтар өз бетінше есеп беруі керек. Ол үшін олар алым сомасын дұрыс есептеп қана қоймай, сонымен бірге 3-жеке табыс салығы түріндегі декларацияны ресімдеуі керек, содан кейін ол 30 сәуірге дейін Федералдық салық қызметіне тапсырылады.

Салық төлеуден жалтару немесе декларацияны уақтылы тапсыру азаматтарды әкімшілік жауапкершілікке тарту үшін негіз болып табылады, сондықтан кез келген жағдайда мемлекетке төленуі тиіс соманы арттыратын айыппұлдар алынады. Сондықтан әрбір салық төлеуші салықты есептеу және аудару ережелерін, сондай-ақ есептерді жасау мен ұсынудың нюанстарын жақсы түсінуі керек.