Жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептеледі: есептеу тәртібі, есептеу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жұмыс орнындағы міндеттерін орындай отырып, әрбір маман оның орнына қаржылай сыйақы алуды күтеді. Басқаша айтқанда, жалақы. Ресей Федерациясының заңнамасы тұрғысынан бұл міндетті түрде салық салынуы керек пайда. Оны заңды тұлғалар да, жеке тұлғалар да төлейді. Әңгіме қызметкерлер туралы болғандықтан, заң олар үшін жеке табыс салығын міндетті түрде төлеуді қарастырады.

Мүмкіндіктер

Бірден айта кететін жайт, жеке табыс салығы тек жалақыдан ғана емес, сонымен қатар жеке тұлға алатын барлық басқа кірістерден де төленуі тиіс. Дегенмен, бұл мақалада бізді тек қызметкерлер үшін шегерімдердің мөлшері қызықтырады, өйткені бұл тақырыптың кейбір мүмкіндіктері бар.

Сонымен, егер сіз қандай да бір ұйымда ресми түрде жұмыс істейтін болсаңыз, жеке декларация тапсырудың қажеті жоқ. Бұл қызметкерлерге салық агентінің функцияларын өз жұмыс берушілері атқаратынына байланысты. Оның міндеттеріне кейіннен мемлекеттік бюджетке аударылатын міндетті жарналардың сомасын есептеу кіреді.

Ұйымның есепшісі жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептелетінін білуі керек. Бұл есептеулерді дұрыс орындауға және болашақта салық қызметінің өкілдерімен қиындықтарға тап болмауға мүмкіндік береді.

Қандай табыстан төленеді?

Қызықты факт, жұмыс істейтін жеке тұлғалар жеке табыс салығын тек жалақыдан ғана емес, сонымен қатар кейбір басқа табыстардан да төлеуге міндетті:

• Демалыс төлемі, сондай-ақ еңбекке уақытша жарамсыздыққа байланысты төленетін жәрдемақы.
• Марапаттар.
• Егер олардың белгіленген бағасы төрт мың рубльден асса, ақшалай сыйлықтар.

Есептеу процедурасы

Жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептелетінін біле отырып, есептеулер жасау қиын емес. Бүкіл алгоритм өте қарапайым және тек екі компонентті қамтиды:

• Салық базасын анықтау. Бұл жеке тұлға табысының жалпы сомасы, одан жеке табыс салығы есептеледі. Айта кету керек, жұмыс беруші есептеген жалақыға толық салық салынбайды, бірақ жеке тұлғаға тиесілі шегерімдер арқылы азайтылуы мүмкін. Дегенмен, бұл бөлек мәселе.
• Бәс тігуді таңдау. Қарапайым тілмен айтқанда, белгілі бір жағдайда жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептелетінін білу керек. Өйткені ставка бойыншабелгілі бір жағдайларда әртүрлі болуы мүмкін. Тіпті қызметкерлер бір ұйымда жұмыс істесе де.

Тіркелгі шарттары

Сонымен біз, мүмкін, ең маңызды сұраққа келеміз. Жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептеледі?

Барлық қызметкерлердің он үш пайыздық әмбебап мөлшерлемесі бар деп ойлауға аңғал болмаңыз. Оны арттыруға болатын кейбір маңызды шарттар бар.

Жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептелетіні тұрғылықты жеріне байланысты. Мұның астарында не жатқанын білейік.

Егер соңғы он екі ай ішінде жеке тұлға Ресей Федерациясына кемінде 183 күн келген болса, ол резидент деп аталады және мөлшерлеме он үш пайыз мөлшерінде белгіленеді. Айта кетейік, 183 күндік мерзімге Ресей Федерациясынан тыс жерде емделу немесе білім алу себептері бойынша келмеу де кіреді.

Жеке тұлға осы шартты орындамаған жағдайда жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептеледі? Айта кету керек, бұл бөлек мәселе.

Егер жеке тұлға Ресей Федерациясының аумағында он екі ай ішінде 183 күннен аз уақыт болса, ол резидент емес деп аталады. Мұндай азаматтар үшін заңнамада 30%жоғарылатылған мөлшерлеме белгіленген.

Бұл жағдайда маңызды шартты тұру фактісі жеке табыс салығы есептелген күнге байланысты есептелуі деп атауға болады. Күйді өзгерту кезінде жеке тұлға үшін салық мөлшерлемесі де болуы керекреттелді.

Ерекшеліктер

Ендеше, енді сіз Ресей Федерациясының резиденттері мен резидент еместерінің жалақысынан қанша жеке табыс салығы есептелетінін білесіз. Дегенмен, заң соңғысы үшін кейбір ерекшеліктерді де қарастырады.

Он үш пайыз деңгейінде жеке табыс салығы салынатын резидент еместердің төрт санаты бар. Олардың қатарында жоғары білікті мамандар, ЕАЭО елдерінің азаматтары, патент негізінде жұмыс істейтін мамандар, босқындар бар.

Жеке табыс салығын есептеу формуласы

Енді сіз Ресей Федерациясында әртүрлі тұлғалар үшін қандай тарифтер қолданылатынын білесіз. Тиісінше, табыс салығын есептеу кезінде қателеспейсіз.

Сонымен, жеке табыс салығын есептеу формуласы өте қарапайым: NBS.

Жоғарыда көрсетілген формулаға сәйкес нақты жеке тұлға үшін заңмен белгіленген салық салынатын база мен мөлшерлемені көбейту керек.

Егер сіз жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептелетінін білсеңіз, онда салық салынатын базаны есептеу мәселесі ашық қалады. Болашақта есептеулер сізге қиындық немесе қиындық тудырмауы үшін оны толығырақ қарастырайық.

Салық базасы қалай есептеледі

Бұл көрсеткішті түсіндіру үшін бухгалтерлер қарапайым формуланы пайдаланады:

D – V.

Жоғарыдағы формулаға сәйкес екі көрсеткішті білу керек.

D – есептелген табыс сомасықызметкерге және заңға сәйкес белгіленген мөлшерлемеге бағынады. Еске салайық, резидент еместер үшін бұл 30%, резиденттер үшін - он үш.

B - азамат пайдалана алатын шегерімдердің сомасын білдіреді. Мысалы, әлеуметтік, мүліктік және т.б. Бұл өте кең тақырып. Мысалы, кәмелетке толмаған балалар болса, салық салынатын база бір мың төрт жүз рубльге азаяды.

Ендеше, енді сіз жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептелетінін және бұл есептерді қалай жасау керектігін білесіз. Бұл қызметкерлерге бухгалтерия мемлекеттік бюджетке аударымдарды дұрыс жүргізетініне көз жеткізуге мүмкіндік береді.

Мысалдар

Жалақыдан қанша жеке табыс салығы есептеледі деген сұрақтың тек теориялық жағын білу жеткіліксіз. Сондай-ақ мұндай есептеулердің мысалдарымен танысқан жөн.

Сонымен, Ресей Федерациясының резидентінің жалақысы он мың рубльді құрайды және ол қолданыстағы заңнамаға сәйкес салық шегерімдерін алуға құқығы жоқ делік.

Бұл жағдайда салық салынатын база он мың рубльді құрайды, ал резиденттерге қолданылатын мөлшерлеме он үш пайызды құрайды.

Барлығы, біздің мысалда жеке табыс салығы 1300 рубль болады.

Ал егер бір қызметкердің екі кәмелетке толмаған баласы болса, сол салық салынатын база 2800 рубльге азаяды. Яғни, жеке табыс салығы 7200 рубль мөлшерінде алынады. Бұл жағдайда мемлекеттік бюджетке түсетін салық сомасы боладысәл төменірек және 936 рубльді құрайды.

Естеріңізде болса, резидент еместер үшін Ресей заңнамасында отыз пайыз деңгейінде белгіленген басқа мөлшерлеме бар. Тиісінше, жоғарыдағы мысалдардағыдай табыс деңгейімен жеке табыс салығы қазірдің өзінде 3000 рубльді құрайды.

Төлем мерзімі

Заңнама жеке табыс салығының сомасын ғана емес, мемлекеттік бюджетке аудару мерзімін де белгілейді.

Мысалы, егер қызметкерге өз міндеттерін орындағаны үшін сыйақы төленсе, жеке табыс салығы есеп айырысу күнінен кейінгі келесі күні төленуі тиіс.

Демалыс және ауру демалысынан шегерімдерге тиісті төлемдер жүргізілген айдың соңғы жұмыс күнінде рұқсат етіледі.

Демалыс пен ауру демалысынан жеке табыс салығын төлеу кезінде ерекше қиындықтар туындауы мүмкін. Осы нюансты түсіндірейік.

Сонымен, егер қызметкер қаңтарда еңбек демалысына шығып, ақпанда оралса, салық қаңтардың соңғы жұмыс күнінде аударылады. Дәл осы айда қызметкерге ақша аударымы жасалғандықтан.

Қорытынды

Осы мақаланы оқығаннан кейін сіз жалақыдан жеке табыс салығын шегеруге қатысты маңызды сұрақтарды табуыңыз керек еді. Бұл Ресей Федерациясының резиденттері мен резидент еместері үшін белгіленген пайыздық мөлшерлемеге ғана қатысты емес. Оқырмандардың назарына бір қызық қасиетке тоқталайық. Жалақыдан жеке табыс салығы қызметкерлердің табысынан шегерілетініне қарамастан, мемлекет жұмыс берушілерге мемлекеттік бюджетке қаражат аудару бойынша міндеттер жүктейді.

Тағы бір маңыздыерекшелігі, жеке табыс салығы тек жалақыдан ғана емес, жұмыс беруші төлейтін қызметкерлердің басқа да кірістерінен алынады. Мысалы, бұл бонустарға, демалыс ақысына, ауру демалысына және т.б. Тариф жалақымен бірдей.

Жеке тұлғалардың жеке табыс салығын барлық алынған табыс сомасына емес, салық шегерімдерінің сомасына азайтуға заң жүзінде бекітілген құқығы бар. Бұл төленген салық сомасын азайтады.