Салық салу - бұл не? Салық салу объектілері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Әрбір шаруашылық жүргізуші субъекті операциялық қызметті жүзеге асыруда салық салу тәжірибесіне тап болады. Сондықтан қолданыстағы заңнамаға қайшы келмейтін бизнесті табысты жүргізу үшін осы тұжырымдаманың мәнін нақты түсініп қана қоймай, сонымен қатар сауатты фискалдық жоспарлау саясатын жүргізу қажет. Төмендегі мақалада біз осы жүйенің негіздері және ақылды кәсіпкерлер ұстануға тиіс кейбір ережелер туралы айтатын боламыз.

Салық салудың мәні

Салық салудың сөзбе-сөз құрбандық, құл еңбегі және тіпті соғыс олжаларын білдіретін көне сөз екенін білетіндер аз. Бағзы заманнан бері мемлекет қазынасы жан-жақты толығады, айтпақшы, қашанда адамгершілік емес. Әрбір қабілетті азамат осы аумақта өзі және отбасы үшін күн көретіні үшін үкіметке құрмет көрсетуге міндетті болды.

Бірақ уақыт өте қоғамда құқықтық сана күшейіп, мемлекет адамгершілігі мен реттелуін түсінетін болды.өз қазынасын толықтыру жолдары. Сондықтан бүгінгі таңда салықтар мемлекеттік бюджетті нығайтып, нығайтып қана қоймайды, ол шаруашылық субъектілерінің саналы міндеті болып табылады. Сондықтан қазынаға не үшін ақша төлейтінін бәріміз дерлік түсінеміз.

Бүгінгі күні салық салу объектісі болып құнының бір бөлігін кәсіпкер немесе пайда табушы кез келген тұлға мемлекетке төлеуге міндетті кез келген мүлік табылады. Төлемнің міндетті түрде орындалуына қарамастан, басым көпшілігінде бұл процедура ерікті болып табылады, бұл қазіргі заманғы азаматтардың құқықтық санасының жоғары деңгейін көрсетеді.

Салық салу принциптері

Салық салу – бұл заң шеңберінде әрекет ететін құрылымдық және мемлекет реттейтін кешенді жүйе.

Осылайша, Ресей Федерациясында бұл экономикалық институт сәйкес келетін бірқатар принциптер бар:

1. Әмбебаптық. Бұл қазынаны Ресей Федерациясының Салық кодексінің талаптарына сәйкес келетін жеке және заңды тұлғалардың барлығы толтыруы керек дегенді білдіреді. Анықтамасы бойынша салық салу кемсітушілік емес.
2. Теңдік. Салық ауыртпалығы әр субъектінің мүмкіндіктеріне қарай бөлінеді және ынталандыру арқылы реттеледі.
3. Айқындық. Заңнама дәйекті түрде түсіндіріледі, сондықтан әрбір төлеуші Ресей Федерациясының Салық кодексінен өзіне қажетті ақпаратты таба алады.
4. Заңдылық. Мемлекет адам төлеуге міндетті болатын бірқатар негіздерді қарастырадықазынаға түсетін пайданың үлесі.

Салық салу әдістері

Салық салу – бұл бір мезгілде бірнеше бағыттағы мемлекеттік саясатпен реттелетін процесс. Солардың бірі – шаруашылық жүргізуші субъектілерге салық жүктемесін есептеу әдістемесі. Соңғысы бюджеттік база мөлшерінің өзгеруіне байланысты ауытқуы мүмкін фискалдық мөлшерлемелердің өзгеру динамикасын білдіреді.

Бұл аспектіде салықтар мен салық салу қазынаның көлемін реттеудің үздіксіз процесі болып табылады. Сонымен, келесілерді фискалдық әдістерге жатқызуға болады:

• Тең. Бұл әрбір шаруашылық жүргізуші субъектіге басқаларға қатысты бірдей ауыртпалық түсетінін білдіреді. Қазіргі уақытта ол ескіргендіктен іс жүзінде қолданылмайды.
• Регрессивті. Ол қазынашылық базаның өсуіне сәйкес салық ставкасының төмендеуімен сипатталады. Көбінесе бюджет деңгейі халықтың кіріс деңгейіне емес, нақты белгіленген сомаға тәуелді болғанда қолданылады.
• Прогрессивті. Регрессивтіге кері әсер етеді, Ресей Федерациясында белсенді қолданылады.
• Пропорционалды. Ол бекітілген мөлшерлемемен сипатталады және шаруашылық жүргізуші субъектілердің кіріс деңгейінің динамикасына байланысты өзгермейді.

Салықтардың түрлері

Салық салудың мақсаты мемлекет қазынасын реттеліп толықтыру болып табылады, сондықтан қоғамда құқықтық сананың дамуымен осы процесті ұйымдастыру үшін салық алымдарының барлық жаңа түрлері пайда болды, олар әрі қарай кіші түрлерге бөлінді.

Олардың арасында мыналар бар:

1. Төлем әдісі бойынша: тікелей (табыс деңгейіне пропорционалды) және жанама (тұтынушылар өтейтін тауар құнына үстеме ақы ретінде көрсетіледі). Сондай-ақ іс жүзінде оңайлатылған салық жүйесі қолданылады (бұл шағын бизнес үшін ерекше режим).
2. Қолдану ерекшелігіне қарай: жалпы (ұлттық мақсаттарды қаржыландыру үшін жиналады), арнайы (қамтудың тар фокусы бар – мысалы, жанар-жағармайға салық төлеу кезінде қаражат жол қорларына түседі).
3. Таралу орны бойынша: мемлекеттік (фискалдық қызметтің орталықтандырылған органына төленеді) және жергілікті (қалаішілік шығыстарды жабуға арналған).

Салық салу функциялары

Салық салу - бұл бірқатар функцияларды орындайтын үздіксіз жұмыс істейтін механизм:

1. Қаржылық белсенділік. Ол негізгі болып табылады және оларды жергілікті қажеттіліктерге қатысты әрі қарай сауатты және біркелкі бөлу үшін мемлекеттік қазынашылық қорларды реттеу және қалыптастыру процесінен тұрады.
2. Тарату әрекеті. Оны әлеуметтік деп те атайды, өйткені ол халықтың әртүрлі топтары арасында теңестіру қызметін атқарады. Басқаша айтқанда, кәсіпкерлік субъектілерінің бюджетке аударымдарының бір бөлігі қоғамның осал санаттарының шығыстарын жабуға бөлінеді.
3. Реттеу қызметі. Ол мемлекет ішіндегі экономикалық процестер арасындағы тепе-теңдікті сақтайды, сонымен қатар қаражатты жинақтайдыбелгілі бір мемлекеттік саладағы қаржылық олқылықтарды толтыру.

Кәсіпорынның салық саясатының мәні

Кәсіпкер үшін салық салу объектісі өзінің тапқан табысы болып табылады, сондықтан, әдетте, оны ерекше бөліскісі келмейді. Шығындарды барынша азайту және заңды бұзу тәуекелдерін жою үшін шаруашылық жүргізуші субъектінің сауатты салық саясатын таңдауы маңызды. Бұл шаралар кешені операциялық әрекеттерді жүзеге асыру кезінде сақталуы керек.

Кәсіпорынның салық саясатын қалыптастыру кезінде ол шаруашылық жүргізуші субъекті қызметінің келесі бағыттарына қатысты:

• алдымен фискалдық жүктеменің мүмкін болатын ауыртпалығын шешу керек, содан кейін - қызмет түрімен;
• содан кейін сіз бюджетке міндеттемелерді төлеу кестесі мен мерзімі туралы шешім қабылдауыңыз керек, бұл қолданыстағы заңнамаға сәйкес уақтылы орындау үшін барынша ыңғайлы болады;
• Соңғы қарастырылатын нәрсе – инвестициялық мәселелер, сондай-ақ кәсіпорынның таза пайдасын бөлу әдісі (салық төлегенге дейінгі пайда сияқты терминмен шатастырмау – бұл сәл басқа ұғым, бірақ одан да көп төменде).

Кәсіпорынның салық ауыртпалығы

Салық ауыртпалығы немесе ауыртпалық, әдетте, деп те аталады, шаруашылық жүргізуші субъектінің кәсіпорынның қазынасына төлеген қаражатының есепті кезеңде алынған кірістердің жалпы массасына қатынасы. Бұл ең сезімтал сұрақ шығаркәсіпкерлер арасында, өйткені ол тек фискалдық міндеттемелерді төлеудің оңайлатылған (патенттік) жүйесіне құқық алған жеке кәсіпкерлерге ғана қатысты емес. Патенттік салық салу – бұл бірқатар салықтарды (жеке табыс салығы, ҚҚС, мүліктік міндеттеме) алмастыратын және кәсіпкердің ісін айтарлықтай жеңілдететін арнайы жүйе.

Басқа шаруашылық жүргізуші субъектілерге келетін болсақ, олар кіріске, сатылған өнімнің өзіндік құнына және өндіріске тартылған активтердің жалпы құнына салық жүктемесінің коэффициентін үнемі қадағалап отыруы керек. Өнімнің айтарлықтай үлесі болған жағдайда кәсіпорында тиімдірек салық саясатын енгізуге жүгінген жөн.

Тиімді салық стратегиясын қалай жасауға болады

Әрбір бизнеске салық стратегиясын жақсарту шаралары қажет емес. Көбінесе бұл тәртіп өндірілген өнім үшін қосылған құн сомасының үштен бірінен астамын мемлекет қазынасына төлейтін шаруашылық субъектілеріне ғана қолданылады. Өйткені бұл жағдайда олар таза пайданың айтарлықтай үлесін жоғалтып қана қоймайды, сонымен қатар ай сайын ескірген қаражат ресурстарын жұмсайды. Өйткені, салық салынғанға дейінгі пайда өлшемсіз мән емес, тіпті ол ең күтпеген сәтте аяқталуға бейім, әсіресе кәсіпорындағы сауатсыз фискалдық саясатпен аяқталады.

Сондықтан кәсіпорын жүргізіп отырған саясатты объективті бағалау маңызды. Бұл қатысудың тепе-теңдігін анықтау қажет дегенді білдіредіменшікті қаражатты өндіру, қолданыстағы заңнамаға қайшы келетін тәуекелдерді бағалау, сондай-ақ іс жүзінде стратегияны іске асыруға сапалы баға беру, өйткені оның барлық тармақтары жиі сақтала бермейді.