Табыс салығын есептеу мысалы. Салық есебі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Олай болса, бүгін біз сіздермен табыс салығын есептеудің мысалын көреміз. Бұл үлес мемлекет пен салық төлеушілер үшін өте маңызды. Тек оның ішінде көптеген түрлі нюанстар бар. Сонымен қатар, сіз тек табыс салығына және оның есептеулеріне қатысты болуы мүмкін барлық нәрсені үйренуіңіз керек. Мысалы, бұл не, қалай және қашан төлеу керек. Шындығында, бұл мәселені мұқият түсінсеңіз, еш қиындық болмайды.

Сипаттамасы

Алдымен немен айналысып жатқанымызды білейік. Салық өте көп, әсіресе Ресейде. Ал әрбір азамат не үшін төлейтінін білуі керек. Әйтпесе, толық шатасу мен хаос басталады. Оның үстіне мемлекет қазынасына белгілі бір төлемдерді барлығы бірдей төлей бермейді. Кейбір жағдайларда төлемнен ішінара немесе толық босату мүмкін.

Сонымен, табыс салығы табыс салығы деп аталады. Ол тікелей. Яғни, аймақтық емес. Бұл түрдегі салықтарды есептеу барлық аумақтық бірліктер үшін бірдей. Әрине, әлі де кейбір ережелер бар, бірақ олар Калининградта да, Мәскеуде де, Сібірде де бірдей. Ең көп таралған жағдай - жеке табыс салығы. Онымен жұмыс істейтіндердің бәрі таныс шығар.азамат. Өйткені, табыс салығы – бұл табыс салығы. Мұны есте сақтаңыз. Сұрақ: оны кім және қалай төлейді?

Кімге төлеу керек?

Бұл төлемді кім төлеуі керек? Тәжірибе (және заңнама) барлық салық төлеушілерге табыс салығы салынатынын көрсетеді. Яғни, ел тұрғындары болып табылатын жеке тұлғалар. Резидент еместер туралы да ұмытпаңыз. Рас, екінші санаттағы адамдар бұл жарнаны әдетте Ресей Федерациясының аумағында табысы болған кезде ғана төлейді.

Сонымен қатар ұйымның пайдасына салық салынады. Ол да санайды. Табыс салығын барлық фирмалар, кәсіпорындар мен ұйымдар, еңбекке жарамды жеке тұлғалар төлейді екен. Жасына қарамастан. Ең бастысы, олар жұмысқа ресми түрде қабылданды. Жеке тұлғалар үшін де, ұйымдар үшін де ерекшеліктер бар. Нақты не? Жылдық есеп пен төлемнен кім және қашан босатылуы мүмкін? Жеке тұлғалар мен кәсіпорындардың табыс салығын есептеу тәртібі қандай? Барлық сұрақтарға осы мақалада жауап береміз.

Кім төлемейді?

Әрине, барлық ережелерден ерекше жағдайлар бар. Және бұл салықтарға да қатысты. Сонымен, Ресейде салықтары жоқ азаматтар жыл сайынғы кіріс төлемдерінен босатылады. Көбінесе бұл декреттік демалыстағы әйелдер, қарттар, сондай-ақ кәмелетке толмаған балалар. Алайда, соңғылары ресми жұмысқа кірісіп, кіріс ала бастаса, олар тиісті салықты төлеуі керек. Компаниялар мен фирмалар ше? Корпоративтік табыс салығын есептеу жүргізілмейді, егер ол болсасалық салудың ерекше түрін қолданды. Мысалы, оңайлатылған жүйе, есептелген табысқа бірыңғай жарна, ауыл шаруашылығы салығы. Сондай-ақ, ойын бизнесі үшін төлейтіндер бұл төлемнен босатылады.

2016 жылы «Сколково» инновациялық орталығы деп аталатын арнайы жобаға қатысушылар да төлемнен жалтаруы мүмкін. Бірақ барлық басқа компаниялар мен ұйымдар табыс салығын төлейді. Заңды тұлғалар, соның ішінде. Ал шетелдік ұйымдар, егер олар Ресей Федерациясында пайда болса, сондай-ақ тұрақты үкімет арқылы жұмыс істейтіндер. Көріп отырғаныңыздай, ерекше жағдайлар өте көп емес. Соған қарамастан, табыс салығын есептеуге мысал келтіру әлі ерте. Шынында да, жеке тұлғаларға қатысты кейбір ерекшеліктер бар. Қайсысы?

Есептерге дейінгі мүмкіндіктер

Осы немесе басқа кірісті алғаннан кейін оны бірден есепке алып, қанша беру керектігін есептеуге асықпау керек. Әсіресе, егер біз жеке тұлға немесе жеке кәсіпкер туралы айтатын болсақ. Мәселе мынада, ұйымның пайдасына салық, біз анықтағандай, әрқашан алынбайды. Салық салудың ерекше нысандары бар компанияларды босату. Нені білдіретінін дәл түсіну үшін оны өте қарапайым жеткізуге болады. Кәсіпорынның кірісіне салықты есептеу оның шығыстары болған кезде жүргізіледі. Олар тиісті шегерімге жатады. Айтпақшы, IP көбінесе жеңілдетілген жүйені пайдаланады. Бұл есепті кезеңнің соңында төленетін салық түрі. Бірақ бұл туралы кейінірек.

Бірақ жеке адамдар үшін бәрі әлдеқайда күрделі. Өйткені, азаматтар тек жұмысқа орналасу арқылы ғана табыс таба алмайды. Және сатудан, мүлікті жалға беруден және т.б. Практикада не болады? Жақын туыстардан: ата-анадан, ата-әжеден, балалардан, аға-інілер мен апа-сіңлілерден, оның ішінде туған туыстарынан алынған табыстардан табыс салығы алынбайды. Сондай-ақ, сізде үш жылдан астам уақыт бойы иелік ететін нәрсені сатқан болсаңыз, алымдарды төлеуді сұрайды деп алаңдамайсыз. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 214-бабына сәйкес мұрагерлік табыс салығын да айналып өтеді. Бірақ барлық басқа пайдалар (жалға алудан, мүлікті сатудан, Ресей Федерациясынан тыс кірістерден, ұтыстардан және т.б.) табыс салығы салынады. Бірақ қандай өлшемдерде? Табыс салығы (2014-2016) қалай есептеледі?

Ұйымдар үшін

Бұл жерде шатасу өте оңай. Иә, есептеулер үшін бір формула бар. Бірақ әрбір жеке жағдайда ол бір бағытта өзгереді. Ұйымдарға келетін болсақ, есептеулер сізді ойландырады. Әсіресе, компания қандай кірістер мен шығыстар бар екенін анық білуі керек деп ойласаңыз. Сондай-ақ, бұл функцияны жүзеге асыру кезінде нақты нені ескеру қажет екенін ескереді. Ұйымдардың салықтық есептеулері екі түрлі әдіс бойынша жүргізілуі мүмкін. Дәлірек айтсақ, салық есебінің әртүрлі нысандары бар. Не?

Біріншісі – есептеу әдісі. Бұл жерде қаражаттың түсу және жұмсалу мерзімі есепке алынбайды. Яғни, барлық шығыстар мен кірістер олар болған кезең үшін жай ғана көрсетіледі. Екіншісі – қолма-қол ақша әдісі. Бұл ыңғайлырақ. Және бұл көптеген ұйымдарда қолданылады. Мұнда салық есептілігі үшін алынған нақты уақыт пен күн көрсетіледікірістер мен шығыстар. Олар міндетті түрде көрсетілуі керек.

Бір формула

Ал, белгілі бір жағдайда табыс салығын есептеудің мысалын қарастырмас бұрын, бір есептеу формуласын білген жөн. Бұл ұйымдарға да, жеке тұлғаларға да қолайлы. Рас, жағдайға байланысты өзгертуге тура келеді. Мәселе мынада, салық мөлшері салық базасы мен мөлшерлемесі деп аталатынға байланысты. Ал қарым-қатынас тікелей. Бұлардың өнімі табыс салығы болып табылады. Есептеу формуласы компаниялар үшін де, заңды тұлғалар үшін де, жеке тұлғалар үшін де өзгермейді. Айырмашылық тек салық ставкаларында. Және сәйкес дерекқорда.

Не туралы айтып отырмыз? Біз бұрыннан белгілі болғандай, кірістерден салықтық есептеулер кірістер мен шығыстарды есепке алу арқылы жасалады. Салық базасы зиян шегерілгеннен кейін алынған сома болып табылады. Яғни, кіріс-шығыс соған теңестіріледі. Барлығы оңай және қарапайым. Шығындар болмаса, тек пайда ғана рөл атқарады.

Ұйым тарифтері

Әрине, салықтарды нақты есептеу үшін сәйкес мөлшерлемелерді білу қажет. Мұнда көптеген нюанстар бар. Сондықтан жеке тұлғаларға, одан кейін ұйымдарға ерекше көңіл бөлінеді. Салық мөлшерлемесі болмаса, есептеу мысалы өз мағынасын жоғалтады. Сонымен, Ресей не дайындай алады?

Ресей Федерациясының салық органдарының сайтында жарияланған ақпаратқа сәйкес, 2016 жылғы Ресейдегі табыс салығының негізгі мөлшерлемесі 20% құрайды. Яғни, ұйымдардың мемлекет қазынасына көбіне базаның осы пайызы төленетін болады.

Егерсол табыс бағалы қағаздардан алынады, онда 30% төлеу керек. муниципалдық және мемлекеттік кәсіпорындардың иелері, сондай-ақ ресейлік компаниялардың акциялары бойынша шетелдік ұйымның дивидендтерін алған кезде олар жарты есе көп төлейді. Депозитарий түбіртектері 13% төлеуге мүмкіндік береді. Тұрақты үкімет арқылы Ресейдегі қызметпен байланысы жоқ шетелдік ұйымдар 10 пайыздық табыс салығын төлейді, ал 9% - ең сирек мөлшерлеме. Бұл белгілі бір муниципалды бағалы қағаздар бойынша кіріс алу кезінде мүмкін болады (реквизиттер Ресей Федерациясының Салық кодексінің 284-бабының 4-бөлігінің 2-тармағында көрсетілген).

PIT тарифтері

Корпоративтік табыс салығын есептеудің мысалын келтіруге болады. Бірақ жеке тұлғалар туралы айтатын болсақ, асықпау керек. Мәселе мынада, Ресей Федерациясында азаматтар үшін бірыңғай табыс салығының мөлшерлемесі 13% деңгейінде белгіленген. Дәл осы көрсеткіш жиі ескеріледі. Бірақ ерекше жағдайлар бар. Мысалы, сіз пайданың 9% салық ставкасын ала аласыз. Бірақ мұндай ереже азаматтар 2015 жылға дейін дивидендтер, 2007 жылға дейін ипотекамен облигациялар алған кезде ғана қолданылады. Ресей Федерациясының резиденттері болып табылмайтын жеке тұлғалар алған ұйымдардан дивидендтерге 15% салық салынады. Басқа кірістер 30% төлеуді талап етеді, ал ұтыстар және, мысалы, кредиттік рубль несиелері - 35.

Мысал (бизнес)

Енді барлық негізгі ақпарат белгілі болғандықтан, табыс салығын есептеудің нақты мысалын келтіруге болады. Жеке тұлғаларға да, ұйымдарға да. Екінші нұсқадан бастайық. Қалай болғанда дамұнда көптеген нюанстар бар. Барлық енгізілген деректерді ескеру маңызды. Әйтпесе, есептеулерде қателер болуы мүмкін.

Ресейде зауытымыз бар делік. Ол осы салықтық есепті кезеңге бір миллион рубль көлемінде банктік несие алады. Бұл ретте алдын ала төлем 400 000 деңгейінде ауытқиды. Түсім және ҚҚС бірінші тоқсанда тиісінше 1,770 және 270 мың рубльді құрады. Бұл ретте өндіріске арналған материалдар 560 000 сомаға жұмсалды, 350 000 кәсіпорын жұмысшыларына берілді, сақтандыру 91 000-ға жуық, амортизация - 60 000. 120 000 құрады.

Сонымен, қанша және қайда төлеу керектігін қалай есептеу керек? Алдымен көрсетілген тоқсандағы шығындарды есептеу керек. Бұл еңбекақы, амортизация, несие, сақтандыру, өндіріс шығындарын қорытындылайды. Шығын мынандай болады: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 мың рубль.

Содан кейін қандай сома салық базасы болатынын білу керек. Ол үшін кірістен барлық шығыстар мен ҚҚС шегеріледі. Өткен есепті кезеңдегі шығын да өтеледі. Сіз келесі мысалды аласыз: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 мың рубль. Бұл салық салынатын сома.

Ары қарай не болады? Аз ғана қалды. Мысалы, біздің жағдайда компанияның ерекше белгілері жоқ. Демек, салық базасын салық мөлшерлемесіне көбейту жеткілікті. Ал біз ұйымымыз үшін табыс салығы бойынша нақты сома аламыз. Шықты: 294 00020%=58 800 рубль. Оларға беру керекбірінші тоқсан салық ретінде.

Жеке тұлғалар үшін есеп айырысулар

Онымен бітпеңіз. Жеке тұлғалар үшін де өте қызықты нұсқалар бар. Мысалы, олардың кез келген шегерімге құқығы болған кезде. Азамат Н 58 мың рубль жалақы алып, бір баласы бар делік. Табыс салығын есептеу мысалы келесідей болады.

Бұл жағдайда кәмелетке толмағандар үшін стандартты шегерім 1400 рубльді құрайды. Бұл соманы жалақыдан ұстау керек. Біз 56600 салық базасын аламыз. Осы сомадан 13% табыс салығын есептеу керек. Шықты: 56 60013%=7 280 рубль. Бұл табыс салығы ретінде төлеуіңіз керек сом.

USN бар IP

Жоғарыда айтылғандай, жеңілдетілген жүйе деп аталатын жүйе жеке кәсіпкерлерге тән. Олар табыс салығын төлейді, бірақ сәл басқаша түрде. 2016 жылға арналған мөлшерлеме 6% болады. Бұл кәсіпкерлерді алаңдатып отырған жалғыз жарна (Зейнетақы қорына аударымдар мен сақтандыруды қоспағанда) шығар.

Мұндай жағдайда табыс салығын есептеудің мысалы қарапайым емес. Барлығы азаматтың қанша табыс алатынына байланысты. Одан қажетті сома алынады. Мысалы, бір жылда кәсіпкер 360 000 рубль табыс тапты. Ол USN-де жұмыс істейді. Салық есептілігі кезеңінің соңында (30 сәуірге дейін) төлеу керек: 360 0006%=21 600 рубль. Барлығы оңай және қарапайым. Шығындар жоқ - тек кіріс. Көріп отырғаныңыздай, салық есептеулері іс жүзінде соншалықты жақсы емес.қиын. Рас, егер сіз олардың зарядтарының барлық ерекшеліктерін білсеңіз. Көбінесе дәл есептеулер үшін адамдар белгілі бір жағдайға арналған онлайн калькуляторларды пайдаланады.