Жеке кәсіпкерлерге салық салудың оңайлатылған жүйесі: қызмет түрлері, қолдану

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық салу жүйесі жиі таңдалады, өйткені бұл кәсіпкерлерге түсетін салықтық жүктемені азайтуға және олардың есебін жеңілдетуге бағытталған арнайы режим.

USN таңдауы

Оңайлатылған салық салу жүйесіне көшуді жеке кәсіпкер тексеруге өтініш беру арқылы жүзеге асырады. Бұл арнайы режимді келесі жағдайларда пайдалану мүмкін емес:

• Персонал жүз адамнан асады.
• Есептік кезеңдегі жиынтық операциялық кіріс белгіленген шектен асты (алдыңғы және ағымдағы жылы лимит жүз елу миллион рубльді құрайды).
• Кәсіпорын иелері оңайлатылған салық жүйесіне көшу туралы тексеріс туралы хабарламады.
• EAT әрекеттерде қолданылады.
• Оңайлатылған салық салу жүйесінде қарастырылмаған АЖ қызметі түрі жүргізілуде.

Егер шарттар орындалмаса, бизнес иелері арнайы салық режимінен бас тартуы керек. Олар мұны оңайлатылған салық жүйесінің шарттары орындалмаған есепті кезеңнен бастап жүзеге асыруға тиіс. Кәсіпкер жалпы жүйеге көшу туралы арнайы режимді қолдану тоқтатылған күннен бастап он бес күннен кешіктірмей хабарлауға міндетті.

Оңайлатылған салық жүйесін қолданудан бас тарту себептері:

• 100 қызметкерден асты;
• табыс асып кетті;
• жаңа әрекеттерді ашу (мысалы, жеке нотариустардың, адвокаттардың тәжірибесі).

Кәсіпкерлік қызметін енді бастаған кәсіпорын иелері жеке кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық салу жүйесіне өтінішті толтыру және бұл туралы салық органын алдын ала хабардар ету арқылы арнаулы салық салу режимін қолдануға құқылы. Салық режимін таңдау туралы ақпаратты тексеруде тіркелген кезден бастап ұсыну мерзімі күнтізбелік отыз күнді құрайды.

Есеп беру түрлері

Жеке кәсіпкерлерге арналған арнайы режим тек салық декларациясын ұсынуды көздейді.

Кәсіпкерлер кірістер мен шығыстардың қағаз кітабын басып шығаруы және жүргізуі керек. Егер бір жыл ішінде кітап электронды түрде сақталса, оны дайындау, басып шығару, тігу және нөмірлеу қажет.

Салық салу объектісі

Декларацияны кәсіпкер қандай салық салу объектісі таңдалғанына қарамастан береді.

Жеке кәсіпкер салық салу объектісін дербес анықтайды: табыстың 6% немесе "кіріс - шығыс" айырмасының 5% -дан 15% дейін. Салық төлеушінің бюджетке төлейтін салығы жасаған таңдауына байланысты. Салық салу объектісі кәсіпкерлік қызмет барысында шексіз рет өзгертілуі мүмкін.

Салық декларациясын қалай тапсыруға болады

IFTS-ке есеп беруді қамтамасыз етуге болады:

• жариялау арқылы;
• салық инспекторына тапсыру;
• интернет арқылы жіберу арқылы, егер компания электронды құжат айналымын тексерумен жүргізетін болса.

Есеп нысаны

Жеке кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық салу жүйесін пайдаланатын кәсіпкерлер салық декларациясын пайдалана отырып, инспекцияға табыстары мен шығыстары туралы есеп береді. 2016 жылдың көктемінде қабылданған пішін 2018 жылы да қолданылады. Ескірген декларация үлгісін пайдалана отырып, бизнес иесі заңды бұзады және оның әрекеттері есептерді ұсынбаумен теңестіріледі.

Форманы қалай толтыру керек

Жеке кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық салу жүйесіне арналған декларация нысанына мәліметтерді енгізудің негізгі ережелері:

• ақпарат пішінге бас әріптермен енгізіледі (компьютерде Courier New өлшемі өлшемі 16-18 ұпай);
• форма қара сиямен толтырылған (қара немесе көк);
• пішінде дақтар, қателер немесе әріптер рұқсат етілмейді;
• бланкі бір жақты басып шығаруды пайдаланған кезде басып шығарылады;
• формасықапсырмаланбаған немесе тігілмеген;
• формада толтырылған парақтар ғана нөмірленген;
• сандық мәндер (мән) бүтін сан ретінде енгізіледі (копейксіз рубльмен, елу копейкке дейінгі сомалар алынып тасталады, ал елу копейк немесе одан да көп сомаға рубльге келтіріледі) және оңға тураланады;
• күн принципі бойынша толтырылады: күн - екі сан, ай - екі сан, жыл - төрт сан;
• салық ставкасы принцип бойынша толтырылады: екі таңба «.» арқылы бөлінген;
• бос ұяшықтар "-" белгісімен толтырылған.

Салық салу объектісіне байланысты әртүрлі блоктар мына формада толтырылады:

Кіріс	Кіріс - шығыстар
Бірінші парақ
1.1-бөлім	1.2-бөлім
2.1.1-2.1.2 бөлімі	2.2-бөлім
3-блок (себептер бар болса – грант, қайырымдылық, қайырымдылық жарна алу)

Алдымен деректер 2.1 немесе 2.2 блогына енгізіледі, содан кейін есептеулер негізінде есеп беру нысанының 1.1 немесе 1.2 блогына енгізіледі.

Пішіннің мұқаба беті

Есептің титулдық бетін толтыруға арналған негізгі өрістер:

• кәсіпкердің СТН;
• Бақылау нүктесі сызықша қойылады;
• түзету нөмірі;
• салық кезеңі;
• есепті жыл;
• IFTS коды;
• орын коды;
• кәсіпкердің төлқұжатының мәліметтері;
• негізгі әрекет коды;
• байланыс үшін телефон нөмірі;
• парақтар саны;
• салық төлеушінің қолы(1-код) немесе оның өкілі (2-код);
• қол қойылған күні.

Кіріс объектісімен декларацияны қалай толтыру керек

Декларацияны толтыруға арналған негізгі өрістер:

• мұқаба бетін толтыру;
• 2-бетке өтіңіз;
• OKTMO кодын көрсетіңіз;
• 2.1.1-бөлімдегі мәліметтерді енгізіңіз: 110-113 беттерде есептеу әдісі бойынша жиынтық кіріс көрсетіледі, 120-123 беттерде 6% салық ставкасы, 130-133 беттерде сомасы көрсетіледі 110 б. (111, 112, 113) × 6 ÷ 100 формуласы бойынша есептелген салық;
• 2.1.1-бөлімге мәліметтерді енгізу: 140–143 беттерде тиісті салық кезеңі үшін жеке кәсіпкер төлеген, бірақ 130–133-беттерде көрсетілген салық сомасынан аспайтын сақтандыру жарналарының сомасы көрсетіледі.;
• 2.1.2 бөліміне деректерді енгізіңіз (сату салығын төлеу шартымен);
• 1.1-бөлімді толтыру: 020-бетте 1 тоқсанға, 040-бетте – жарты жылға, 070-бетте – үш тоқсанға, 100-бетте – жылға төленетін төлем сомасы көрсетіледі;
• 3-бетке өтіңіз.

Нысанды кіріс минус шығыстарымен декларацияны қалай толтыру керек

IP табысына салық салудың оңайлатылған жүйесі толтыру үшін келесі жолдарды қарастырады:

• мұқаба бетін толтыру;
• 2-бетке өтіңіз;
• дұрыс OKTMO кодын көрсетіңіз;
• 2.2-бөлімде деректерді енгізіңіз: 210-213-жолдарда кіріс сомасы есептеу әдісі бойынша көрсетіледі, 220-223-жолдарда шығыстар, 230-жолда өткен жылдың залалдары, 240-243-жолдарда көрсетіледі. кірістен шығыстарды шегергеннен кейін алынған сома, 250-253 б.ағымдағы жылдың залалы белгіленсін, 260-263-жолдарда салық ставкасы, 270-273-жолдарда арнайы режимде көзделген салық сомасы көрсетіледі;
• 2.2-бөлімдегі деректерді енгізіңіз: 280-жолда салықтың ең төменгі сомасы көрсетіледі (213-жол1%), егер ол оңайлатылған салық жүйесі бойынша салықтан артық болса;
• 1.2-бөлімді толтырыңыз: 020-бетте 1 тоқсанға, 040-жолда – жарты жылға, 070-жолда – тоғыз айға, 100-бетте – бір жылға төленетін аванс сомасы көрсетіледі;
• кәсіпкер грант, қайырымдылық, қайырымдылық жарна алса, 3-бетке өтіңіз;
• 3-бөлімді толтыру: түбіртек түрінің кодын, ақшаның ағымдағы банктік шотқа түскен күнін және оларды пайдалану шарттарын, уақытында және пайдалану шарттарын бұза отырып жұмсалған соманы көрсетіңіз. қаражат, қалған қаражат сомасы.

USN-де нөлдік мәлімдеме

Егер кәсіпкер жыл ішінде кіріс алмаса және шығыс жасамаса, ол инспекторға бос декларация беруге міндетті. Нөлдік есепте тек титулдық парақ толтырылады, 1.1-блоктың 010-жолдары және 2.1-блоктың 102-жолдары. Барлық басқа есеп жолдары сызықшамен толтырылады.

Салықтарды төлеу мерзімдері

Егер кәсіпкер ерекше режимді пайдалануды өз еркімен тоқтатса, онда салық инспекторына жұмыс тоқтатылған кезеңнен кейінгі айдың жиырма бесінен кешіктірмей жұмыс істеген уақыты туралы декларацияны ұсыну қажет..

2018 жылы жеке кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық салу жүйесі салық аударудың келесі мерзімдерін белгілейді:

• 30 сәуір2017 жылғы төлем (мереке күндеріне байланысты соңғы мерзім келесі бірінші жұмыс күніне белгіленеді);
• 25 сәуірде 1 тоқсан үшін төлем;
• 25 шілде 1-жарты төлем;
• 25 қазанда 9 айға төлем.

Егер кәсіпкердің бұдан былай оңайлатылған режимді қолдануға құқығы болмаса, онда декларация мұндай режимге құқығы жоғалған тоқсаннан кейінгі айдың жиырма бесінен кешіктірілмей табыс етілуге тиіс.

USN бойынша басқа салықтар

Ағымдағы салық жылындағы сақтандыру жарналарын, жеке кәсіп иелері жыл соңына дейін аударуы керек. 2017 жылы соңғы жұмыс күні демалыс, жексенбіге сәйкес келді, сондықтан салықты аудару мерзімі келесі жылдың бірінші жұмыс күніне, 2018 жылдың 9 қаңтарына ауыстырылды.

Кәсіпкердің оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыскерлері болмаса, онда олар белгіленген жарналарды тек өзі үшін төлеуі керек. Бұл төлемдер ең төменгі жалақы негізінде есептеледі. Егер кәсіпкердің бір жылдағы табысы үш жүз мың рубльден асатын болса, онда ол көрсетілген сомаларға қосымша Ресейдің Зейнетақы қорына артық соманың тағы бір пайызын төлеуі керек.

Егер жеке кәсіпкер салық салудың оңайлатылған жүйесін қолданса және салық салу объектісі ретінде шығыстар бойынша азайтылған кірісті таңдаса, онда заңнамада салық салынатын базаны азайтатын жарналар қарастырылған:

• жұмыскерлерге, сондай-ақ кәсіпкердің өзіне бюджеттен тыс қорларға міндетті сақтандыру жарналарын төледі;
• қызметкерлерге еңбекке жарамсыздығы бойынша жәрдемақыны бірінші күннен үшінші күнге дейін төлеуауру (жұмыс уақытында болған жазатайым оқиғалар мен кәсіптік аурулар үшін төлемдерді қоспағанда);
• ерікті сақтандыру шарттары бойынша қызметкерлердің сырқаттанушылық демалысы кезінде олардың пайдасына төленген сомалар.

Кәсiпкер салық салу объектiсi ретiнде кiрiстi анықтау кезiнде есептелген аванстық төлемдердi және салықтың өзiн өзi және қызметкерлер үшiн төленетiн жарна сомасына азайта алады. Бұл ретте салық төлемін елу пайызға ғана азайтуға болады. Кәсіпкердің штатында жұмысшылары болмаса, салықты толығымен азайтуға болады.

SP жауапкершілігі

Декларацияларды толтыру кезіндегі бұзушылықтар, есеп беру мерзімін сақтамау бизнес иелерін жазалайды.

Қате түрі	Айыппұл
Есеп беру жоқ, соның ішінде IFTS-тегі «нөл» есебі	Бұзылған әрбір күнтізбелік ай үшін төленбеген салық төлемінің 5-тен 30% дейін, бірақ 1000 рубльден кем емес айыппұл
Есеп беру мерзімдерін бұзу
Декларацияны ұзақ кідірту (он күннен астам)	IP ағымдағы шотын бұғаттау
Ескірген пішінде декларацияны беру	Айып немесе IP есептік жазбасын бұғаттау

Кәсіпкерлер айыппұлдар мен есептік жазбаларды бұғаттауға және дер кезінде есеп беруге тырысады.