Мүліктік шегерім дегеніміз не, оған кім құқылы және оны қалай есептеу керек? Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабы. мүлік салығы бойынша шегерімдер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресейде азаматтарға мемлекеттік қолдаудың сан алуан түрлері бар. Мұнда сіз тек жеңілдіктер мен төлемдерге ғана емес, сонымен қатар шегерімдер деп аталатындарға да сене аласыз. Олар елдегі көптеген адамдарды қызықтырады. Бүгін біз мүлік шегерімінің не екенін анықтауымыз керек. Бұл жылжымайтын мүлікті сатып алуды үнемдеуге көмектеседі. Бірақ қалай? Ал мүлікке шегерім алу үшін не қажет? Осы мәселелердің барлығын түсінгеннен кейін әрбір адам қалаған нәтижеге қысқа мерзімде қол жеткізе алады.

Анықтама

Мүлікті шегерім дегеніміз не? Сондықтан белгілі бір салық кезеңінде төленген табыс салығы есебінен жылжымайтын мүлікті сатып алуға жұмсалған ақшаның бір бөлігін қайтару деп атаған жөн.

Қолданыстағы заңнамада азаматтың тек сатып алу кезінде ғана емес, сонымен қатар тұрғын үй немесе жер учаскесін сату кезінде де мүлікті шегерімге құқығы бар екені айтылған. Бұл жағдайда сатылған мүлік үшін алынған сомадан табыс салығын ішінара немесе толық төлемеу мүмкін болады. -мен байланыстыжеке табыс салығы бойынша салық базасын бір немесе басқа сомаға азайту.

Көбінесе мүліктік шегерім сәйкес ұғымның бірінші түсіндірмесін білдіреді. Халықтың алдында негізінен жылжымайтын мүлікті сатудан салық төлеу емес, оны сатып алған ақшаны қайтару мәселесі тұр.

Не қарастырылған

Мүлікті шегерім дегеніміз не? Бұл жылжымайтын мүлікті сатып алуға кеткен шығындардың бір бөлігін өтеу. Бірақ бұл құқықты барлығы бірдей пайдалана алмайды.

Мүлік шегерімдері келесі элементтер үшін қолжетімді:

• пәтер;
• бөлме;
• таунхаус тұрғын үй блогы;
• үй;
• үй салуға арналған жер;
• тұрғын үй үшін сатып алынған жер;
• листингтегі меншіктегі үлестер.

Жеке табыс салығы базасын азайту немесе кез келген басқа объектілерге жұмсалған ақшаның бір бөлігін қайтару мүмкін болмайды. Бұл Ресей Федерациясының заңнамасында қарастырылмаған.

Мүлік шегерімдерінің түрлері

Үй сатып алу әртүрлі жолдармен жасалуы мүмкін. Бұл ең жоғары өтеуді анықтайды. Біреу келісім-шарт бойынша барлық соманы бірден төлейді, ал біреу ипотеканы ұйымдастыруды жөн көреді. Екі жағдайда да сатып алушы теориялық тұрғыдан салық шегеріміне құқылы.

Мүлікті қайтаруды бірнеше түрге бөлуге болады:

• негізгі;
• ипотека.

Бірінші жағдайда тікелей тұрғын үй сатып алуға жұмсалған қаражаттың бір бөлігі қайтарылады. Екіншісінде азамат төлеген пайызын өтей аладынесие.

Маңызды: ипотекаға өтініш берген кезде негізгі және ипотекалық мүлікті шегерімдерді жасауға рұқсат етіледі.

Қанша қайтаруға болады

Мүлікті шегерім дегеніміз не? Бұл сұрақтың жауабы енді азаматтарға қиындық тудырмауы керек. Ал соңында қанша қаражатты қайтаруға болады? Бұл туралы не білу керек?

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабында азамат тұрғын үй сатып алғанда және негізгі мүлікті шегерім жасау кезінде екі миллион рубль мөлшерінде шегерімге сене алатыны айтылған. Қайтару деңгейі 13% құрайды. Сәйкесінше, сіз ең көбі 260 000 рубль қайтара аласыз.

Ипотека бойынша жағдай біршама басқаша. Шегерім үш миллионға тең сомадан есептеледі. Бұл мемлекет өтініш берушіге ең көбі 390 000 рубль қайтара алатынын білдіреді.

Тұрғын үйді сату туралы айтатын болсақ, онда жеке табыс салығы бойынша базаны азайтуға миллионға рұқсат етілген. Бұл мемлекет ұсынатын ең жоғары мөлшер.

Маңызды: азаматтың белгілі бір салық кезеңі үшін аударған табыс салығынан артық ақша талап ете алмайсыз.

Тіркеу құқығы немесе уақыты келгенде

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабына сәйкес, азаматтың мүлік салығын шегерімге құқығы ол тиісті операцияны жасаған жылы туындайды. Бірақ оны шектеулі уақыт аралығында жүзеге асыруға болады.

Мүлік шегерімдерінің ескіру мерзімі 3 жыл. Бұл жылжымайтын мүлікті сату немесе сатып алу күнінен бастап үш жыл өткеннен кейін тұлға өтемақы алу үшін уәкілетті органдарға жүгіне алмайтынын білдіреді.жеке табыс салығы.

Ресейде сіз бірден бірнеше салық кезеңі үшін салық шегеріміне өтініш бере аласыз (1 кезең=1 жыл). Дәлірек айтқанда, бірден үш жыл бойы. Өте ыңғайлы, әсіресе ипотеканы төлеуге келгенде.

Негізгі шарттар

Меншік шегерімінің не екені енді түсінікті. Бірақ оны қалай алуға болады? Ал оған кімнің заңды құқығы бар?

Салық шегерімін талап еткенде орындалуы керек шарттар бар. Қазіргі уақытта олар келесідей көрінеді:

1. Өтініш беруші елдің тұрғыны болуы керек.
2. Сатып алынатын тұрғын үй Ресей аумағында болуы керек.
3. Азаматтың 13 пайыздық табыс салығы салынатын ресми табысы болуы керек.

Бір қарағанда, зейнеткерлер мен жұмыссыздар мүлік сатып алғанымен, зерттелетін құқығын пайдалана алмайтын сияқты. Шын мәнінде, бұл мүлдем дұрыс емес.

Маңызды: ата-аналар, қорғаншылар және асырап алушылар 18 жасқа толмаған бала үшін тіркелген тұрғын үй үшін салық шегерімін талап ете алады.

Қарттар үшін мүмкіндік

Ресейде көптеген сұрақтар зейнеткерлердің мүлкін шегеруге байланысты. Егер егде жастағы азамат жұмыс істейтін болса, ол жалпы негізде оқитын құқығын пайдаланады. Әйтпесе, проблемалар жоққа шығарылмайды.

Зейнеткерлерге мүліктік шегерім құқығы жеке табыс салығын аудару мүмкіндігімен қамтамасыз етілген. Бұл жұмыс істемейтін қарт азамат соңғы үш жылда төленген табыс салығын ескере отырып, шегерімге өтініш бере алады дегенді білдіреді.

Ішінде не бар қамтиды

Мүлік шегеріміне не кіретінін әркім түсінуі керек. Дәлірек айтқанда, оны тіркеу кезінде қандай шығындар ескеріледі.

Пәтер сатып алынса, адам келесі шығындарды қоса алады:

• Дайындықта көрсетілген сома;
• жөндеу үшін заттарды сатып алу;
• жөндеу үшін төленген қаражат.

Адамдар пәтерлер мен бөлмелерді емес, жеке тұрғын үй салу үшін үй немесе жер телімдерін сатып алады. Бұл жағдайда келесі сомалар шығыстар болып есептеледі:

• үй жобасын әзірлеу үшін;
• құрылыс материалдары үшін;
• әрлеу материалдары үшін;
• тұрғын ғимараттың өзін сатып алу үшін төленген;
• құрылыс және әрлеу жұмыстарына берілген;
• тұрғын үйге хабарласу үшін.

Тізімдегі барлық шығыстар құжатталған. Әйтпесе, олар есепке алынбайды. Екі жағдайда да ипотекаға өтініш берген кезде тұрғын үй несиесі бойынша төленген пайыздар ескеріледі.

Маңызды: жылжымайтын мүлікті сатудан шегерім жасау кезінде бұл шығындарды да ескеру қажет.

Қанша рет сұрау керек

Пәтер немесе басқа мүлік үшін мүліктік шегерім бір рет шығарылуы мүмкін. Бірақ сатып алушының тұрғын үйге нақты шығындары белгіленген шектен төмен болатыны байқалады. Қазіргі жағдайда мемлекет бөлген ең жоғары сомалар толық игерілгенге дейін мүлікке қажетті мөлшерде шегерім жасауға рұқсат етіледі. Бірақ біздің жағдайда бір маңызды нәрсе баршектеу - шегерім қалдығын аудару тек 2014 жылдан кейін үй сатып алғандарға ғана рұқсат етіледі. Мүлік бұрын сатып алынған болса, аталған жеңілдікті пайдалана алмайсыз.

Бұл тұрғын үйді сату кезіндегі жеке табыс салығы базасын азайтуға да қатысты. Азамат алған пайдасынан бұрын шеккен шығындар сомасын шегереді, бірақ 1 000 000 рубльден аспайды. Егер ол аз болса, шегерім қалдығын болашаққа аударуға рұқсат етіледі.

Өтініш беруші бірнеше нысанды алса, олардың біреуіне шегерім жасай алады, ал егер бар болса, қалдықты басқа мүлікке аудара алады. Өте ыңғайлы!

Сатып алу кезіндегі санау ережелері

Мүлік шегерімін қалай есептеуге болады? «Көңілді математикаға» өте мұқият қарау керек. Сонда бәрі ойдағыдай болады.

Үйді қанша қайтаруға болатынын білу үшін сізге қажет:

1. Сатып алушы/сатушы көтерген жоғарыда аталған барлық шығындарды есептеңіз.
2. Алынған соманы мемлекет белгілеген шектеулермен салыстырыңыз. Егер сомалар үлкенірек болса, әдеттегі сатып алу және ипотека үшін негіз ретінде сәйкесінше 2 немесе 3 миллион рубль алуға тура келеді.
3. Таңдалған салық кезеңі үшін барлық төленген табыс салығын есептеңіз.
4. Шығындар сомасын 13 пайызға көбейтіңіз.
5. Алдыңғы қадамда алынған көрсеткішті төленген табыс салығы сомасымен салыстырыңыз.

Енді қанша қайтаруға болатынын анықтау ғана қалды. Егер шегерім сомасы төленген жеке табыс салығынан көп болса, белгілі бір кезеңдегі табыс салығы түгелдей, ал аз болса - толық қайтарылады.алынған шегерім сомасы.

Маңызды: есептеулерде қате жібермеу үшін салық калькуляторларын пайдалану керек. Олар пайдаланушы көрсеткен деректерді пайдалана отырып, осы немесе басқа жағдайда мүлік салығы шегерімінің мөлшері қандай болатынын есептеуге тегін және жылдам көмектеседі.

Уәкілетті органдар туралы

Тек белгілі бір жерлерде шегерім жасай аласыз. Қазіргі уақытта сіз келесі арқылы сәйкес өтінішпен өтініш бере аласыз:

• көп функционалды орталық;
• жергілікті салық басқармасы.

Қажет болған жағдайда Федералдық салық қызметіне пошта арқылы өтініш жіберуге рұқсат етіледі, бірақ бұл қадам процесті айтарлықтай баяулатады.

Жұмыс орны бойынша шегерімге өтініш бере аласыз. Яғни, оны жұмыста сұраңыз. Бұл өте танымал әдіс емес, бірақ оны әркім есте сақтауы керек. Оны жүзеге асыру барысында тұлғаның табысынан шегерім сомасынан жеке табыс салығы төленбейді.

Маңызды: егер азамат Федералдық салық қызметіне тікелей жүгінуді шешсе, өтініш берушінің тұрғылықты жері ескерілуі керек.

Ерлі-зайыптылар мен шегерімдер

Некеде жылжымайтын мүлік сатып алу сирек емес. Шегерім жасамас бұрын ерлі-зайыптылар нені білуі керек?

Егер тұрғын үй некеде тұрғанда және ортақ ақшаға сатып алынған болса және екінші жұбайы тиісті тұрғын үйдің меншік иесі болса, ерлі-зайыптылардың екеуі де шегерімге тең құқылы. Дегенмен, бір ескерту бар.

Бұл үшін өтініш беру кезінде қиындықтарды жою үшін сіз ерлі-зайыптылар арасында мүліктік шегерімдерді бөлу туралы өтініш беруіңіз керек. Ерлі-зайыптылар міндетті түрдеолар мұны қалай талап ететінін ойлаңыз. Шегерімді ерлі-зайыптылардың біріне немесе тең үлеске беру тиімдірек болуы мүмкін.

Егер тұрғын үй тек күйеуінің немесе әйелінің ақшасына сатып алынса, екінші жұбай объектінің ортақ меншік иесі болып табылмаса, шегерімге қатысты тең құқықтарға сенбеу керек. Олар елдің заңнамасында қарастырылмаған. Бұл жағдайда ерлі-зайыптылар арасында мүліктік шегерімдерді бөлу туралы өтініш берілмейді. Оның орнына тұрғын үйді сатып алу үшін «өтемақы» алу үшін әдеттегі өтінішті толтыру жеткілікті.

Жылдам дизайн нұсқаулығы

Тұрғын үй шегерімін талап ету көрінетіндей қиын емес, бірақ бұл процесс алдын ала дайындықты қажет етеді. Мақсатқа жету үшін не қажет?

Біздің жағдайда келесідей әрекет ету ұсынылады:

1. Үй сатып алу немесе сату туралы мәміле жасаңыз.
2. 3-жеке табыс салығы декларациясын толтырыңыз. Бұл құжатсыз мүліктік шегерім жұмыс істемейді. Салық декларациясы әдетте салық кезеңі үшін толтырылады, оған үш жылдық деректерді бірден енгізуге болады.
3. Әлеуетті өтініш берушіге одан әрі қызмет көрсету үшін қажетті құжаттар пакетін қалыптастыруды жүзеге асыру.
4. Тұрғылықты жері бойынша уәкілетті органға өтінішпен және салық декларациясымен жүгініңіз.
5. Федералдық салық қызметінің жауабын күтіңіз.

Одан әрі бәрі салық органдарының қандай шешім қабылдайтынына байланысты болады. Егер олар мүмкіндік беруге келіскен болса, азаматқа алдын ала көрсетілген есепшотқа ақша аудару фактісін күту жеткілікті болады. үшін мүлікті шегерімипотекалық пайыз немесе PrEP қолма-қол ақшамен берілмейді.

Әйтпесе, сәтсіздіктің себебін зерттеу керек. Егер оны түзетуге болатын болса, мұны бір ай ішінде жасау ұсынылады - онда сізге тиісті қызмет үшін уәкілетті қызметке қайта жүгінудің қажеті жоқ.

Декларацияны толтыру ережелері

Әркім пәтер немесе үй шегеріміне салық декларациясын бере алады. Мұны қолмен немесе арнайы бағдарламалардың көмегімен жасауға болады. Екінші әдісті қолданған дұрыс. Бұл пішінді толтырумен байланысты мәселелердің көпшілігін болдырмайды. «Заңды салық төлеуші» бағдарламасы үздік деп танылды.

3 жылға мүлікті шегеруге арналған 3-NDFL декларациясы үш бөлек құжатта ресімделеді.

Құжат нысаны адам "өтемақыны" алуға өтініш берген жылы қолданылған нысандарға сәйкес келуі керек. Әдетте, ол жылдан жылға өзгереді. Мұны мұқият бақылау керек.

Дайын сертификатта мынаны көрсету керек:

• барлық жұмсалған шығындар;
• салық салынатын табыс;
• алдын ала дайындалған құжаттардағы деректер.

Ереже бойынша, егер адам салық есептілігін жасау үшін бағдарламаны пайдаланса, ол жай ғана «D1» пішініндегі өрістерді толтырып, одан кейін шегерім түрін таңдап, пішінді қайтадан толтыруы керек. Аяқталған декларация автоматты түрде жасалады.

Маңызды: 3-жеке табыс салығы нысанын дайындауда қиындықтар туындаса, көмек сұрай аласыз.делдалдарға. Жеке компаниялар көбінесе шегерімдерге көмектеседі, бірақ қосымша ақы төлейді.

Негізгі құжаттар

Мүлік шегерімін алғыңыз келе ме? Тапсырманы орындау үшін қандай құжаттар қажет?

Қажетті мақсатқа жету үшін сілтемелер тізімі әр уақытта әртүрлі. Алдымен негізгі құжаттарды қарастырайық. Мүліктік шегерімге құқықты растау тұрғын үйге құқық белгілейтін құжаттардың, сондай-ақ жұмсалған шығындарды көрсететін түбіртектердің көмегімен жүзеге асырылады.

Азаматқа қажет:

• паспорт;
• өтініш формасы;
• салық декларациясы;
• табыс сертификаттары;
• сату шарты немесе ипотека;
• өтініш берушінің шығындарын көрсететін түбіртектер мен чектер;
• USRN мәлімдемесі.

Бұл міндетті сертификаттар, оларсыз ол жұмыс істемейді. Ипотека алған болсаңыз, сізге қосымша несиені өтеу кестесін дайындау қажет болады.

Отбасы үшін

Меншік шегерімі туралы декларацияны қалай толтыру енді түсінікті. Және оны тіркеу үшін нақты не қажет?

Жоғарыда көрсетілген сертификаттарға қосымша отбасы мүшелері мыналарды тіркеуі керек:

• неке туралы куәлік;
• неке туралы келісім;
• балаларға арналған туу немесе асырап алу туралы куәліктер;
• сатып алу күйеуінің немесе әйелдің жеке ақшасынан жасалғанын көрсететін кез келген сертификат.

Әдетте бұл құжаттардың барлығы көшірмелерімен бірге беріледі. Оларды пошта арқылы жіберген кезде көшірмелерін нотариуспен растау керек. Түпнұсқаларды жібермеңіз.қажет. Олар уәкілетті органмен жеке байланыста болған жағдайда ғана қажет болады.

Қанша күту керек

Мүлік шегеріміне өтініш беру және оны өңдеу қанша уақытты алады? Нақты жауап жоқ, бірақ бұл ең жылдам процесс емес. Өтініш беруші шыдамды болуы керек.

Орташа алғанда, салық органдары екі айға дейінгі мерзімге шегерімге арналған өтініштерге жауап береді. Сондай-ақ өтініш берушіге ақша аудару уақытын қарастырған жөн. Бұл операцияға орта есеппен тағы екі ай қажет.

Шегерімнен бас тарту себебі

Оқу шегерімі кейде қабылданбайды. Мұндай шешімнің жазбаша негіздемесі болуы керек.

Көбінесе Федералдық салық қызметі шегерімдерді шығарудан бас тартады, егер:

• декларацияны толтыру кезінде қателер жіберілді;
• адамның қандай да бір себептермен шегерімге құқығы жоқ;
• берілген сертификаттардың мерзімі өткен немесе жалған деп танылған;
• азамат ақшаны қайтаруды сұрау үшін толық емес сертификаттар пакетін әкелді;
• Шегерім мерзімі аяқталды.

Азамат салық органында шегерімнен бас тарту себебін әрқашан түсіндіре алады. Егер «қателерді» түзетуге болатын болса, мұны мүмкіндігінше тезірек жасау керек. Әйтпесе, тұрғын үй сатып алу немесе сату үшін ақшаны өтеу мүмкін болмайды.

Егер азамат өзінің қабілетіне күмәнданса, шегерімдерді жасау үшін әрқашан делдалдарға жүгіне алады. Сондай-ақ ісіңізге қатысты салық қызметкерлерімен кеңесуіңізге болады. ОларШегерудің бір немесе басқа кезеңінде қалай әрекет ету керектігін айтуды ұмытпаңыз.