IP үшін жылына қанша төлеу керек: салықтар мен сақтандыру жарналары, есептеу тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке кәсіпкер болып, бизнес ашпас бұрын бизнес-жоспар, бастапқы капитал туралы ғана емес, бизнес жүргізудің барлық заңды аспектілерін мұқият зерделеу керек. Әрбір кәсіпкер салықтар мен төлемдерді төлеуге міндетті. IP үшін жылына қанша төлеу керек? Бұл жаңадан бастаған кәсіпкерлерді алаңдататын басты сұрақ.

IP арқылы төленетін салықтар

Жеке кәсіпкердің салықтар мен алымдар бойынша шығыстарының құнын есептеуді бастамас бұрын, жеке кәсіпкер қандай салықтарды және қайда төлеуі керектігін шешкен жөн. Жалпы, төлем жүйесін келесідей көрсетуге болады:

• таңдалған салық режиміне сәйкес алынған табысқа төленген салық;
• қызметкерлер үшін бюджетке аударылған жарналар;
• IP материалдық активтерінен алынатын салықтар: көлік және жер.

IP ашпас бұрын салық салу режимін дұрыс анықтау маңызды. Жылына қанша төлеу керек - тікелей салық салу жүйесіне байланысты. ATКөп жағдайда кәсіпкер тіркелгеннен кейін бір ай ішінде белгілі бір режимге көшу туралы тиісті құжаттарды тапсыруы керек, әйтпесе ол автоматты түрде жалпы жүйе бойынша салық төлеуге міндетті болады. Салық режимін уақтылы таңдау реттеуші органдармен қиындықтарды болдырмауға және ақшаны үнемдеуге көмектеседі.

Маңызды! Салық режимі – белгілі бір мерзімге салықтарды есептеу мен төлеудің белгілі бір тәртібі. Режимдер Ресей Федерациясының Салық кодексімен және басқа федералды заңдармен реттеледі.

Бүгінгі таңда жеке кәсіпкерлер үшін екі негізгі режим бар: негізгі жүйе және арнайы салық режимдері.

Негізгі салық жүйесі: салықтарды ауыстыру және төлеу

Егер IP ықтимал арнайы режимдердің біріне көшу туралы хабарламаны дербес ұсынбаса, негізгі жүйе (OSNO) күшіне енуі мүмкін. ОСНО-ның басым көпшілігін арнайы режимдерді қолдануға тыйым салынған, жоғары айналымды ірі кәсіпорындар пайдаланады. IP мекенжайлары OSNO-да сирек тоқтайды. Бұл бюджетке төленуі тиіс салықтардың көптігімен және бухгалтерлік және салықтық есептің күрделілігімен байланысты. Жеке кәсіпкер OSNO-ға жылына қанша салық төлейді?

Негізгі IP жүйесін пайдаланып бюджетке есептеуге және төлеуге тура келеді:

• қызметте пайдаланылатын заңды тұлғаның мүлкіне салынатын салық;
• жеке табыс салығы;
• ҚҚС.

Бәс тігумүлік салығы Салық кодексінің 32 тарауымен және муниципалитеттердің заңнамалық актілерімен реттеледі. Максималды ставка 2% құрайды. Федералдық салық қызметінің веб-сайты жеке кәсіпкерге мүлік салығын және белгілі бір аймақтағы мөлшерлемені қанша төлеу керектігін білуге көмектеседі. Жеке кәсіпкерлер қаржы-шаруашылық қызметін жүзеге асыру үшін пайдаланатын мүлікке салық төлейді.

Қосылған құн салығы Б. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21 және сату (салық салу) объектісіне байланысты 0%, 10% немесе 20% құрайды.

Жеке табыс салығының ставкасы бизнестен түскен табыстың 13% құрайды (түсімдер мен шығыстар арасындағы айырмашылық).

Бұл жеке кәсіпкерлер төлейтін міндетті салықтар. Оларға қосымша, белгілі бір қызмет түрлеріне салық салынуы мүмкін, мысалы:

• су салығы (минералды су сияқты жер асты су ресурстарын тұтынудан алынатын салық);
• акциздер (алкоголь және темекі өнімдерін өндірушілер төлейді; бұл тауар құнына қосылған жанама салық);
• жер салығы (меншігінде бизнес жүргізу үшін пайдаланылатын жер учаскелері бар кәсіпкерлер төлейді).

OSNO бойынша есептер беру және салық төлеу шарттары

Жеке кәсіпкер жылына неше рет салық төлейді және ОСНО үшін декларация тапсырады?

ҚҚС бойынша декларация тоқсан сайын дара кәсіпкердің тіркелген жері бойынша салық органына есепті кезеңнен (тоқсан) кейінгі айдың 25-інен кешіктірмей ұсынылады. Осылайша, 3 ш. 2018 жылы жеке кәсіпкерлер декларацияны 2018 жылдың 25 қарашасынан кешіктірмей тапсыруы керек және т.б.

ҚҚС есепті кезеңнен кейін 3 ай ішінде, олардың әрқайсысының 25-ші күніне дейін тең үлестермен төленуі тиіс.

Мысал! 3-тоқсандағы салық 9000 рубльді құрады. Содан кейін жеке кәсіпкер схемаға сәйкес салық төлеуі керек: 25 қазан - 3 000 рубль, 25 қараша - 3 000 рубль, 25 желтоқсан - 3 000 рубль

Жеке табыс салығы немесе табыс салығы бюджетке есепті жылдан кейінгі жылдың 15 шілдесіне дейін төленеді. Аванстық төлемдер де бар, олар тоқсан сайын тоқсаннан кейінгі айдың 15-іне дейін төленеді. Жеке табыс салығы бойынша есеп беру: 3-NDFL нысанындағы декларация 30 сәуірге дейін ұсынылады, 4-NDFL жылдың бірінші кірісі алынған ай аяқталғаннан кейін 5 жұмыс күнінен кешіктірмей Салық инспекциясына ұсынылуы керек..

Мүлік салығы бойынша IP декларацияны ұсынбайды, Федералдық салық қызметі салықты төлеу қажеттілігі туралы хабарламаны дербес жібереді. IP жылжымайтын мүлік салығын жылына қанша төлеу керек? Салық органы мүлік салығының сомасын дербес есептейді және хабарламада соманы көрсетеді. Көлік салығы да солай. Бұл салықтарды келесі жылдың 1 желтоқсанына дейін төлеу керек.

Арнайы салық режимдері: салықтарды аудару және төлеу тәртібі

Маңызды! Арнайы салық режимі – азаматтардың жекелеген санаттарының коммерциялық қызметін жеңілдету мақсатында мемлекет әзірлеген арнайы заңдар жиынтығы.

Ерекше режимдегі жеке кәсіпкерге жылына қанша төлеу керек,таңдалған жүйеге байланысты. Барлығы төрт арнаулы салық режимі бар:

1. STS немесе оңайлатылған салық жүйесі;
2. PSN немесе патенттік салық салу жүйесі;
3. UTII немесе есептелген табысқа бірыңғай салық;
4. ESKhN немесе бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы.

Осы салық режимдерінің бірін қолдануды бастау үшін жеке кәсіпкер ретінде салық органдарында тіркелгеннен кейін тіркелген жері бойынша салық органдарына тиісті өтініш беру қажет. Сондай-ақ, өтінішті тіркеу үшін құжаттар пакетімен бірге бірден беруге болады.

Арнайы режимдерді қолданатын жеке кәсіпкерлер төлейтін қосымша салықтар:

• Мүлік салығы. Жеке кәсіпкерлер коммерциялық жылжымайтын мүліктің аймақтық кадастрлық тізіміне енгізілген жылжымайтын мүлкі болған жағдайда ғана мүлік салығын төлейді.
• Ерекше режимдегі кәсіпкерлер және су салығын төлеуден, жер салығын төлеуден босатылмайды.

Арнайы режимдерді кім пайдалана алмайды?

Жеке кәсіпкердің жылына қанша төлеу керек екеніне кәсіпкер таңдаған қызмет түрі де әсер етеді. Барлық IP мекенжайлары арнайы режимдер беретін артықшылықтарды пайдалана алмайды.

STS қолдану құқығы жоқ:

• акцизделетін тауарларды өндіретін кәсіпкерлер;
• банк және сақтандыру ұйымдары;
• зейнетақы және инвестициялық қорлар, біз мемлекеттік емес мекемелер туралы айтып отырмыз;
• ойын кәсіпкерлері және ломбардтар;
• жеке практикадағы нотариустар мен адвокаттар;
• өнімді бөлу туралы келісімге қатысатын тараптар;
• ESHN пайдаланатын кәсіпкерлер.

Патент жүйесін Салық кодексінде белгіленген қызметтің жекелеген түрлерін жүзеге асыратын жеке кәсіпкерлер ғана қолдана алады. Сонымен қатар, патенттік жүйені қолдануға шектеулер:

• IP қызметкерлерінің орташа саны он бес адамнан асады;
• жылдық жалпы табыс 64 020 рубльден асады;
• жай серіктестік шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқару шарты негізінде жеке кәсіпкердің қызметін жүзеге асыру.

Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығын тек ауыл шаруашылығы өндірісі түріндегі негізгі қызметі бар дара кәсіпкерлер, ал бөлшек саудамен айналысатын жеке кәсіпкерлер ғана есептелген табысқа қолдана алады.

Оңайлатылған салық жүйесі

USN шағын компаниялар мен жеке кәсіпкерлерге арналған. Ол шағын бизнестің ауыртпалығын жеңілдетіп қана қоймай, есеп жүйесін жеңілдетуге арналған. Жеңілдетілген жүйе бойынша жеке кәсіпкерлер тек кірістер кітабын немесе шығыстар мен кірістер кітабын жүргізеді.

Жеке кәсіпкер оңайлатылған салық бойынша жылына қанша төлейді? Бұл жеке кәсіпкердің өзі таңдайтын салық мөлшерлемесіне байланысты. Әртүрлі нысандарға салық салынатын мөлшерлеменің 2 түрі бар: кіріс немесе кіріс минус шығыстар.

Табыс үшін мөлшерлеме кәсіпкер алған барлық табыс сомасының 6 пайызын құрайды.қаржылық-шаруашылық қызметті жүзеге асыру. Салық салу объектісі табыс болып табылады.

Егер кәсіпкер «кіріс минус шығыстар» схемасын қолдануды шешсе, онда барлық кіріске жеке кәсіпкердің бизнесті жүргізуге байланысты шығыстары шегерілген салық салынады. Бұл жағдайда мөлшерлеме кірістің 15 пайызын құрайды. Салық салу объектісі - "кіріс минус шығыстар".

Оңайлатылған салық жүйесі салық салу объектілерінің толық тізбесімен (кірістер мен шығыстар) Салық кодексінің 26.2-бабында танысуға болады.

Оңайлатылған салық жүйесінде IP үшін жылына қанша төлеу керектігін есептеу үшін қарапайым формулаларды пайдаланыңыз:

6% ставка бойынша салық=тоқсандағы барлық IP кірісі0,06;

15% ставка бойынша салық=(барлық IP кірісі - барлық IP шығыстары)0, 15.

1-мысал: IP Иванованың табысы И. И. 2018 жылдың 3 тоқсанында 288 000 рубльді құрады. Жеке кәсіпкер бюджетке 17 280 рубль төлеуі керек. (288 0000,06).

2-мысал: IP Сидорова С. С.-ның табысы. 2018 жылдың 2 тоқсанында 415 000 рубльді, ал шығындар 301 000 рубльді құрады. Содан кейін жеке кәсіпкер бюджетке 17 100 рубль төлеуге міндетті. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Маңызды: егер салық сомасы табыстың 1% -нан аз болса, онда жеке кәсіпкер табыстың 1% мөлшерінде ең аз салық төлеуі керек. Мысалы, егер IP Петров П. П.-ның кірісі 191 000 рубль болса, ал шығыстары 190 000 рубль болса, онда салық сомасы 150 рубль болуы керек. ((191 000 рубль - 190 000 рубль)0,15). Біз кірістің 1% тең ең төменгі салықты есептейміз. Ең төменгі салық=1910 рубль. (191 0001%). Бұл 150 рубльден асады. 15% ставка бойынша есептелген салық. Сондықтан IPең аз 1910 рубль мөлшерінде салық төлейді

STS үш басқа салықты алмастырады: мүлік салығы, қосылған құн салығы және жеке табыс салығы. Сондықтан USN төлеушілері бұл салықтарды төлеу және салық қызметіне декларацияларын тапсыру міндетінен босатылады. Жеке табыс салығы бойынша декларация еңбек шарты бойынша жұмысқа қабылданған, табысынан қаражатқа шегерім болған қызметкерлер болған жағдайда ғана тапсырылуы тиіс.

Декларация есепті жылдан кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін жылына бір рет ғана ұсынылады. Төлем тоқсан сайын алдын ала төленеді.

Патенттік салық жүйесі

Жүйе кәсіпкерлер арасында белгілі себептерге байланысты танымал: көлемді бухгалтерлік құжаттаманы жүргізудің қажеті жоқ, жарналардың мөлшері бекітілген, PSN пайдалану жеке тұлғалардан мүлік салығын, жеке табыс салығын және ҚҚС төлеуді алып тастайды. кәсіпкерлер.

Мен патент бойынша IP үшін жылына қанша төлеуім керек? Бұл әрекет түріне байланысты. Патенттің нақты құнын Федералдық салық қызметінің веб-сайтында білуге болады. Соманы білу үшін сізге OKVED кодын, аймақты және патент мерзімін көрсету керек. Автоматты жүйе өзіндік құнын есептеп, төлем мерзімін ұсынады.

Патент жүйесі Әлеуметтік сақтандыру қоры сияқты қорларға жарна төлеуден босатпайды.

Есептелген табысқа бірыңғай салық

UTII тармағында көрсетілген әрекеттердің белгілі бір түрлеріне ғана қолданылуы мүмкін. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 26.3. Салық салу объектісі болып осы қызметтен түскен табыс табылады. UTII ерікті түрде қолданылады және кәсіпкерден UTII және негізгі үшін бөлек бухгалтерлік есеп жүргізуді талап етедісалық салу жүйесі. Жеке кәсіпкер жылына қанша салық төлейтінін білу үшін UTII формуласы қолданылады:

UTII=DBFPKo1Ko2, мұнда

ДБ – қызмет түрі бойынша анықталатын негізгі кіріс;

FI – физикалық көрсеткіш, ол сауда үй-жайларының ауданы немесе қызметкерлер саны болуы мүмкін;

Ko1 – федералды органдар бір жылға белгілейтін дефлятор; 2018 жылы ол 1868;

Ко2 - әрекет түріне байланысты түзету коэффициенті; оның құнын жергілікті билік анықтайды.

Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы

Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығын (ЕСХН) ауыл шаруашылығы өнімдері мен тауарларын өндірушілер болып табылатын жеке кәсіпкерлер қолдануға құқылы.

ЭШН салық салу объектісі шығыстарға азайтылған кірістер болып табылады. Ең жоғары салық мөлшерлемесі – 6%. Аймақтық билік тарифті төмендетуі мүмкін.

Жылына IP үшін қанша төлеу керектігін анықтау үшін ESHN есептеу формуласы қолданылады:

ESHN=(кіріс - шығыстар) x 6%.

Салық кезеңі – бір жыл. IP салығы бойынша аванстық төлемдер жарты жыл бойы (25 шілдеге дейін) төленеді. Салықтың қалған бөлігі декларацияны тапсырумен бірге келесі жылдың 31 наурызына дейін төленуі керек.

Қызметкерлері жоқ жеке кәсіпкерлердің сақтандыру жарналары

IP сақтандыру сыйлықақыларын өздері төлейді. Жұмысшылар жоқ болса, олар денсаулықты және зейнетақыны сақтандыру үшін белгіленген сомаларды өздері төлеуі керек.

ҚББ жылына қанша IP төлеу керек? 2018 жылы сомасы26 545 рубльге тең.

Медициналық сақтандыру үшін 5840 рубль аудару керек.

OPS және CHI жарналарын аударудың соңғы мерзімі ағымдағы жылдың 31 желтоқсанына дейін.

Егер жеке кәсіпкердің бір жылдағы табысы 300 000 рубльден асса, онда белгіленген жарналар сомасының үстіне кірістің 1% қосымша есептеп, бюджетке төлеу қажет. Бұл жарналар бойынша есеп ұсынылмайды, бірақ төленген сомалар кәсіпкердің шығыстарында ескерілуі мүмкін. Қосымша жарна келесі жылдың 1 сәуірінен кешіктірілмей аударылады.

Қызметкерлердің жарналары

IP қызметкерлері үшін жарналарды аударуға міндетті:

• қызметкерге төленетін төлемдердің 22% - бұл ҚҚ-да қанша IP төлеу керектігін көрсететін сома; лайықты көрсеткіш жылына жинақталады;
• медициналық сақтандыру бойынша IP аударымдары 5, 1% төлемдер;
• 2, 9% АЖ әлеуметтік сақтандыруға аударады;
• жарақаттар үшін салымдар 0,2-8,5% аралығында өзгереді және қызметкерлер айналысатын қызметтің қауіптілік сыныбына байланысты.

Сонымен қатар кәсіпкер жұмыскер табысының 13% жеке табыс салығын төлеуі және 6-жеке табыс салығы (тоқсан сайын) және 2-жеке табыс салығы (жыл сайын) декларациясын тапсыруы керек.

Кіріссіз IP

Табыссыз IP жылына қанша төлеу керек? Көбінесе адам IP ашатын, бірақ әрекеттерді орындамайтын жағдайлар болады. Бұл оның салықтар мен жарналарды төлемеуі керек дегенді білдірмейді.

• STS: кірісі жоқ STS-тегі кәсіпкер бюджетке ештеңе төлемейді.
• Міндетті медициналық сақтандыруға және міндетті медициналық сақтандыруға аударымдар: егер жеке кәсіпкерде жұмыскерлер болмаса, онда ол міндетті медициналық сақтандыруға және міндетті медициналық сақтандыруға жарналарды өзі аударуы керек.
• жеке табыс салығы:табыс болған жағдайда ғана төленеді (бұл жағдайда жоқ).
• Қызметкерлерге төленетін жарналар: егер қызметкерлерге төлемдер болған болса, онда олардың барлығы толық жұмыс істейтін әрбір қызметкер үшін толығымен аударылуы керек.