Банк пен ұйымның есеп айырысу шоты. Айырмашылығы неде?

2026 Автор: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. Соңғы өзгертілген: 2025-06-01 07:14:24

Ағымдағы шот - рубль баламасындағы бос қолма-қол ақшаны қолма-қол емес нысанда сақтау орны. Ол заңды тұлғаға, кейбір жағдайларда несиелік мекемедегі жеке кәсіпкерге ашылады және әртүрлі контрагенттермен есеп айырысу үшін пайдаланылады. Шетелдік ақша бірліктеріндегі операциялар үшін валюталық шоттар бар. Ал жоғарыда аталған түрі жеке тұлғалар үшін ашық емес. Оның орнына олар үшін ағымдағы немесе жеке шоттар бар.

Ұйымның бухгалтерлік есепте әрбір ағымдағы шоттың № 51 шотында («Есеп айырысу шоты») жеке аналитикалық көрініс бар. Ол ақша қозғалысы операцияларын ескереді, мысалы, персоналмен, салықтар бойынша, жабдықтаушылармен және т.б. есеп айырысуларда (дебет бойынша). Несиеде, керісінше, әртүрлі себептермен (жеткізілген өнім үшін және т.б.) рубль төлемдерінің түбіртегі көрсетіледі.

Банк шоты құжаттардың барлық жиынтығын пайдалана отырып ашылады, оның ішінде ресейлік ұйымдар үшін мынаны ескерген жөн:

- мәлімдеме;

- растайтын құжаттың көшірмесісалық органдарында тіркеу;

- қордан тіркеу туралы куәлік (бюджеттен тыс);

- шоттағы қаражатты басқара алатын тұлғалардың қолтаңбаларының үлгісі және ұйым мөрінің үлгісі бар карточка;

- құрылтай құжаттарының, соның ішінде жарғы, құрылтай шарты, тіркеу туралы куәліктің нотариус куәландырған көшірмелері.

Несие ұйымы ұсынылған құжаттарды қарайды және олар талаптарға сай болған жағдайда есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету шартын жасайды, онда (қазіргі уақытта) жиырма цифры бар ағымдағы шот көрсетіледі. Оны ашқан компания бұл оқиға туралы салық органдарына он күн ішінде хабарлауы керек. Дәл осындай шарттарда шотты жабу туралы ақпарат беріледі. Бірқатар банктерде компанияның ағымдағы шотындағы қалдық (орташа тоқсандық, орташа айлық немесе азайтылмайтын) келісім-шартқа жасалған арнайы келісім негізінде пайыздар есептелуі мүмкін.

Шоттар тегін ашылады, бірақ одан әрі жүргізу, қашықтан қол жеткізу жүйесі арқылы төлемдер, қолма-қол ақшаны қабылдау/алу, чек кітапшасын беру, кейбір құжаттарды куәландыру және т.б. ақы алынуы мүмкін. Тарифтер әртүрлі банктерде ғана емес, егер олар әртүрлі қалаларда болса, бөлек бөлімшелерде де ерекшеленеді.

Банктің ұйым ретіндегі есеп айырысу шоты компанияның бір шотынан ашылуы және кодталуы бойынша ерекшеленеді: ол 303 немесе 301-ден басталады, бірақ дәл солайұйымның төлем деректемелері, 20 саннан тұрады (қолданыстағы заңнамаға сәйкес). Егер банктік шоттың бірінші сандары 301 болса, онда ол жоғары тұрған қаржы органы - Орталық банктегі белгілі бір несие мекемесінің «корреспонденттік» деп аталатын шоты және оның белгілі бір қаладағы, облыстағы, аудандағы және т.б..

Компания мен банктің ағымдағы шотын шатастырмау үшін компанияға арналған бұл деректеме «4» санынан басталатынын есте сақтау қажет.